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1、本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 1 页 共 5 页山东大学山东大学 20212021 专升本税务筹划专升本税务筹划 3 3税务筹划一一、单选题1、纳税筹划最重要的原则是（a）a、守法原则b、时效性原则 c、财务利益最大化原则d、风险规避原则2、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（a）a、实际负税人 b、代扣代缴义务人c、代收代缴义务人d、法人3、税负转嫁的筹划通常是借助（a）来实现。a、价格b、税率c、纳税人d、计税依据4、以下不属于税负转嫁一般方法的是（d）a、税负前转 b、税负混转 c、税收资本化 d、纳税人身份转换5、下列各项中，属于增
2、值税免税项目的是（a）a、农业生产者销售自产农产品 b、软件企业销售自产软件 c、小规模纳税人销售电力 d、一般纳税人销售气体本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 2 页 共 5 页6、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，最多可以多抵扣（c）的业务招待费和广告费、业务宣传费。a、2%b、8%c、一倍 d、两倍7、从事下列项目的所得不免征企业所得税的是（d）a、从事农业项目的所得 b、从事林业项目的所得 c、从事渔业项目的所得
3、 d、从事花卉种植项目的所得8、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值 17400元，作待处理财产损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（c）。a.3366 元 b.2574 元 c.2600 元 d.1980 元二、判断题（x）1、纳税筹划的目的是少缴税。（）2、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。（本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 3 页 共 5 页）3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（）4、现行税法规定，合伙企业或个人独资
4、企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。（x）5、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。（）6、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。（x）7、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。（）8、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。三、分析题11、某生产企业年含税销售额在 40 万元左右，可抵扣含税购进价为 25 万元左右（含 17%增值税），被视为小规模纳税人。该企业会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。若为增值税一般纳税人，本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 4 页 共 5
5、页该企业产品的增值税适用税率为 17%。请分析说明该企业是否应选择成为一般纳税人。可节税多少。参考答案：1、若 选 择 一 般 纳 税 人 身 份，应 纳 税 额=40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18 万元若选择小规模纳税人身份，应纳税额=40/1.03*0.03=1.17 选择小规模纳税人身份合适，节税1.01 万元2、某建材销售公司主要从事建材销售业务，并可为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2021 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计 292 万元，其中装修工程收入 80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣
6、增值税进项税额 17.44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。2、答案：如果该公司未将建材销售收入和装修工程收入分开核算，属于混合销售，两项收入合并计算缴纳增值税，应纳税额=292/1.17*0.17-17.44=24.99 万元如果该公司将建材销售业务与装修工程业务分立，成为两家公司，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率 3%，共缴纳流转税：应纳增值税额=（292-80）/1.17*0.17-17.44=13.36 万元应纳营业税额=80*3%=2.4 万元共应纳流转税额=13.36+2.4=15.76 万元比筹划前少缴流转税=24.99-15.76=9.23 万元本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 5 页 共 5 页2