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1、内部财务审计报告内部财务审计报告一、加强基础工作建设不断完善审计管理体制多年来，XX 县区供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照 XX 县区审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高”和“突出重点，讲求实效”的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益，减少浪费，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。（一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电所、三产
2、单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。（二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电网公司一流审计工作标准下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用
3、提供了可靠的保证。（三）完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。（四）、加强审计工作制度化、规范化建设。按照 XX 县区审计局关于内部审计管理规定和集团公司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建立起适合我公司实际
4、的、科学规范、条理清晰的审计制度管理框架，从内审的目的、内容、方法、程序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化、程序化。2001 年以来，公司审计办连续被评为“XX 县区审计工作先进单位或受表扬单位”，2004 年被 XX 市内审协会授予“内部审计工作先进单位”，一人获得“XX 市审计先进个人”。二、加强审计管理工作，切实提高审计质量内部审计作为公司控制系统的重要组成部分，正确的使用和加强内部审计工作，提高审计质量，有助于监督各项制度、计划的贯彻执行，为领导决策提供依据，有利于发现和揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约束机制，有益于增强防范
5、经营风险的能力，促进公司各项目标的实现，有利于公司领导发现问题，改进工作，驾驭企业。（1）建立审计质量控制体系，加强对审计工作的全过程质量控制。积极应用先进审计技术方法，提高审计工作现代化水平。加强审计计划管理，努力做到在审计计划、审计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行为，不断加大审计力度，不断提高审计工作效率和质量。积极参加有关会议，及时阅知法律法规和国家政策文件，保证审计履行职责所需要的各种信息。（2）加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加 XX 县区、泰安及省内审协会组织的经济责任审计
6、和内部审计法规及内部审计准则培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。（3）充分利用社会审计力量，扩大审计空间，提高审计效益。针对基建工程审计工作量大、面广、套用基建专用定额等具体情况，我们推出了内审与外审相结合的模式，把一部分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保委托审计质量和工作效益，规范委托审计主体行为，严格进行监督把关：一是在审计项目选择上，原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目，列入外包范围；二是在选择合作单
7、位方面，委托资质信誉高、审计业绩突出、专业水平强、服务态度好、收费合理的会计师事务所；三是严把委托审计的工作质量，对指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督，全面提高审计质量。三、突出重点项目审计，为企业健康发展提供合理保证随着公司审计工作的发展，审计监督领域和范围的不断扩大，从提高审计质量和审计效果出发，在坚持做好一般项目审计的同时，突出了对重点项目的审计监督。1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管理发挥了重要作用。近几年，按照本公司干部任期经济责任审计办法和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经济责任的主要负责人进行了离任审计，实现
8、审计关口前移，做到审计监督与干部管理衔接。实施审计的过程中，从体现被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突出了对各项规章制度的建立与执行、资产运营、财务状况、财务收支、各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序，规范了各项操作，确保了审计质量。2000 年至今年 3 月份，先后对 28 名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清了离任者与接任者之间的经济责任，也对离任干部进行了客观的总结，为干部管理、考核和任用提供了基础资料。2、突出工程审计，促进工程管理。农网改造工程是国家的重大建设项目，对提高电网水平，减轻农民负担，促进经济发展具有十分重要的意义，是“民心工程”、“形象工程”。
9、网改工程投资巨大，涉及面广、政策性强，为了保证资金的安全和合理使用，国家出台了一系列规定。按照这些规定，我公司对自 99 年底开始的城农网改造工程，实施全面的审计监督，对工程的材料采购、开工、建设、竣工进行审计。同时参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿到整个农网改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围、提高材料价格等问题的发生。为公司节约了大量的建设资金，同时也有力的防范和避免了某些违纪问题的发生。3、积极开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风险。根据审计工作计划和要求，定期对公司财务、三产单位、供电所开展经济效益审计和财务
10、收支审计，把效益的真实性和内控制度建设作为重点，突出强化效益审计和管理审计，对被审计单位的经济效益情况和财务收支行为作出客观、公正、准确的评价。对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金使用效益。按照经济合同审计办法的规定，将各类合同的审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度，严把合同审签关，严密了合同条款，加强了合同标的履行质量，延长了质保金期限，保证了各类经济合同的顺利履行。自 2000 年至今，审计、审签各类合同 165 份，促进企业增收节支 325 万元，提出合理化建议 64 条，为企业的健康发展提供了有力的保证。4、积极开展专项审
11、计和审计调查，促进公司加强内部控制。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。四、加强后续审计和审计成果的转换应用按照“审而要究、审而要改、审而要用”的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题坚持问题的原
12、因不清楚不放过，问题的责任不明确不放过，问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接触经济领域广、掌握情况真实可靠的优势，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向
13、性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。许多审计情况和信息成为公司领导决策的依据，有的直接转化为经济管理的措施。篇二：内部审计报告范文 2 某公司财务审计报告 jlhk 审计报告（目录）一、jlhk 公司概况二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题二）、物流程序方面存在的问题三、对 hk 现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对 hk 大药房经营状况的评价及建议八、对 hk 公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议 jlhk 审计报告公司领
14、导：*集团审计部 hk 审计组于 2003 年*月*日2003 年*月*日对 jlhk 公司进行了全面审计，经过审计，我们发现 hk 公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到 hk 公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：一、jl 省 hk 公司概况1、hk 公司于 1999 年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为：2、机构设置。公司领导、办公室、质管部、
15、业务部、财务部、*路批发部、hk 大药房、jl 办事处、ly 办事处、hlj办事处。3、领导班子成员三人。总经理*、副总经理*、业务处长*。公司现有职工（包括办事处）人。4、截止 2003 年*月*日，hk 公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元；2003 年 1 月3 月，主营业务收入万元，成本费用总额万元，亏损万元；发货万元，回款万元（其中清欠万元）。hk 大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元；2003 年 1 月3 月，销售收入万元，费用总额万元（包括在公司发放的工资万元），亏损万元。二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题：hk 公司的财务整体工作质量低下
16、，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：1、财务工作方面极不规范。表现在。、部门工作混乱。物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业
17、务处代为完成，影响工作效率和工作质量。、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。、账簿登记不规范。封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在。、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记
18、电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过 hk 的库存数为几个亿的事情发生）。、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。3、电算
19、化分工不合理。由于只对*一人进行了电算化的培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在bh 市 15 天的集中培训和*公司软件操作员实地 50 多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前 hk 公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入 hk 公司账务，本次审计
20、开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从 2003 年*月*日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽 tr 药业公司欠上海大区 bs 药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币万元发至 jlhk，用以冲抵 bs 药品欠款。由于 hk 财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给*集团财务领导，*集团财务领导直接要求 hk 公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处
21、理。（注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品）6、人为制造偷漏税。原 hk 公司账面有存货万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款原 hk 公司”挂账，给现 hk 公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk 公司将可能为此承担近 10 万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。又，根据上一次审计的要求，将原老 hk 公司的应收欠款全部调整到“其他应收款原 hk 公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全部转走。7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk 公司时，通过浙江
22、 dy*建 bh 公司先后汇入 hk 公司账户两笔投资共万元以收购 hk 公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使 hk 公司账面实收资本达到万元，*集团又投入资金万元，这样*集团前后共投入 hk 的投资资金实际为万元，而 hk公司账面仅显示收到投资款万元，其中 20 万元从 hk 公司账面上未得到体现。另。原收购 hk 公司的万元中，实际包括收购 hk 大药房的万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今 hk 大药房的账面实收资本为 0，hk 公司账面的投资也为 0 的现象。hk 大药房的报表一直没有与 hk 公司的报表进行合并，集团财务也未作要求
23、。导致 hk 公司的员工至今仍认为集团对 hk 大药房未作投资。8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务
24、处保存的发货申请表，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相
25、关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。二）、物流程序方面存在的问题：1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，篇三：财务内部审计报告审计报告*审字（2005）第 1 号根据审计部工作计划，审计组于 2005 年 1 月 10 日至 31日对*有限公司 2004 年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分
26、、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至 2004 年 12 月 31 日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至 2004 年底，实现销售收入 1.2 亿元，比上年增长 94。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*2004 年度平均毛利率 5.5，比上年降低 3.3 个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*（二）利润指标2004 年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素
27、后，实现利润总额*-8*774*元。第二部分审计发现问题及建议 2003 年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1）*二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）*（二）*（三）*
28、五、审计建议（一）*（二）资产管理方面（2）*（三）内部控制方面1、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面1、。第三部分会计报表附注截至 2004 年 12 月 31 日，*公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况截至 2004 年 12 月 31 日，资产合计 38031399.87 元。明细如下（一）货币资金1、银行存款截至 2004 年 12 月 31 日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至 2004 年 12 月 31 日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据截至 2004 年 12 月 31 日，应收票据余额*元*。4、应
29、收账款截至 2004 年 12 月 31 日，应收账款余额 29860922.75元。*5、其他应收款截至 2004 年 12 月 31 日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至 2004 年 12 月 31 日，预付帐款余额 0.50 元，*。8、存货截至 2004 年 12 月 31 日，存货余额 4813124.88 元，9、待摊费用截至 2004 年 12 月 31 日，待摊费用余额 468265.15 元，明细如下：10、固定资产截至 2004 年 12 月 31 日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、
30、负债部分至 2004 年 12 月 31 日，负债合计*元。明细如下。1、应付账款截至 2004 年 12 月 31 日，应付账款余额*元，明细如下：*2、其他应付款截至 2004 年 12 月 31 日，其他应付款余额*元，明细如下：*3、应付工资截至 2004 年 12 月 31 日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至 2004 年 12 月 31 日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至 2004 年 12 月 31 日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款截至 2004 年 12 月 31 日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加*元；防洪费*元。
31、*三、所有者权益情况截至 2004 年 12 月 31 日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*有限公司*万元；*有限公司*万元。合计*万元2、资本公积截至 2004 年底，余额*万元：3、盈余公积截至 2004 年底，余额*元，为提取的 03 年度法定盈余公积。2004 年度利润没有进行分配。四、经济效益情况（一）销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率 2004 年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加2004 年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设
32、税*元；教育费附加*元（四）费用情况1、营业费用2004 年度，发生营业费用 2278318.70 元，明细如下：04年营业费用绝对额比 2003 年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、财务费用 2004 年度发生财务费用（）*元，为利息收入。3、管理费用2004 年度发生管理费用 181229.68 元，明细如下：审计部2005 年 2 月 5 日篇四：xxx 企业内部审计报告 2010 年沧州 xx 有限公司内部审计报告 1.审计概况1.1 审计单位：沧州 xx 有限公司财务部 1.2 审计对象：2010 年 6 月至 12 月期间货币资金的
33、审计 1.3 审计时间：2011年 3 月 1 日到 2011 年 3 月 20 日 1.4 审计依据：财政会计法、内部控制规范基本规范、公司财务管理制度等有关规定。1.5 审计目的。监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。审计重点。审查货币资金内部控制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。1.6 审计程序和方法：对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有
34、关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2.审计评论经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：2.1 制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部控制评价指标标准对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。2.2 内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管
35、。审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。3 审计结果及审计结果 3.1 审计结果3.1.1 盘点库存现金与账面现金不符 11 月 10 日公司库存现金实际清点金额为 xx 元，当日会计账面金额为 xx 元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计 xx 元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款 200 元、两笔职工报销费用 xx 元。除去以上三笔业务外，还有 315.6
36、0 元账款不能说明原因。3.1.2 银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司 2010 年 6 月到 11 月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。3.1.3 未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现 2010 年 7 月 20 日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。3.1.4 票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为 xx 万元
37、，出纳银行汇票登记簿金额为 xx 万元，有三张合计金额为 xx 万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5 其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。3.2 审计建议3.2.1 关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理。大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字
38、等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。对付款的业务处理。原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。3.2.2 关于银行余额调节表按照银行账户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。3.2.3 关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好
39、单据的传递、记录。3.2.4 关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。3.2.5 关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。3.2.6 关于设备购置处理按照公司的物资采购管理制度的规定，物资采购小组负责 2 万元以上的单台设备和一次采购 1 万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。设备管理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。4 结论通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规
40、模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇五：内部审计报告范文关于供应部 2009 年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据 2010 年度审计计划和审计委员会安排，自 2010 年 4月 15 日至 2010 年 5 月 10 日，我们审计组对供应部 2009 年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制
41、制度。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月 11 日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在 5 个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3 家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比 3 家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资
42、质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放
43、的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司 09 年的存货周转率为 4.71 次，比 08 年的 4.11 次有明显提高。09 年全年采购额约 18，897.65 万元，共耗用 19，023.10 万元。分析说明：（1）中药材 09 年耗用额比 08 年减少 261.62 万元下降率6.2%，其中当归减少 2
44、59.8 万元，占总额的 99.3%，原因是当归从 08 年的采购单价 41.83 元/kg 下降到 09 年的 15.13 元/kg，虽然 09 年耗用量比 08 年增长 18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等 9 种中药材有这种采购单价差异情况。（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是 09 年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而 08 年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09 年比 08 年耗用增长不到 1%。而“空心胶囊”09 年比 08 年耗用额增长 2.81%。（3）包装物耗用额比 08 年减少 175.36 万元下降
45、 6.85%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用 427.92 万元归入辅料中核算。分析说明：（1）原辅料耗用额 09 年比 08 年减少 334.78 万元，下降率为 4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的 469.06 元/kg 下降到317.71 元/kg。（2）包装物耗用额比 08 年减少 65.08 万元下降 3.86%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用其中 215.85 万元归入辅料中核算。货款支付情况分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09 年比 08 年通过以银行承兑汇票支付货款增加 8.2
46、6%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的 50%。二、审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。（1）随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供
47、应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是
48、否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、审计结果（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比 3 家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。内容总结内容总结（1）、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用（2）由于只对*一人进行了电算化的培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理