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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.营运资金管管理一、单选题题1、下列各各项中，可可用于计算算营运资金金的算式是是（）。A.资产总总额负债债总额B.流动资资产总额负债总额额C.流动资资产总额流动负债债总额D、速动资资产总额流动负债债总额 正确答案案C 答案解析析营运资资金流动动资产总额额流动负负债总额。选项C正正确。2、把流动动负债划分分为自然性性流动负债债和人为性性流动负债债的标准是是（）。A.占用形形态的不同同B.金额是是否确定C.形成情情况D.利息是是否支付 正确答案案C 答案解析析以流
2、动动负债的形形成情况为为标准，可可以分为自自然性流动动负债和人人为性流动动负债。选选项C正确确。3、下列各各项中，属属于自然性性流动负债债的是（）。A.应付账账款B.应交税税费C.应付职职工薪酬D.短期借借款 正确答案案ABCC答案解析析短期借借款是要经经过人为安安排才形成成的负债，所所以不是自自然性流动动负债。选选项A、BB、C正确确。4、下列属属于营运资资金特点的的有（）。A.来源具具有多样性性B.数量具具有稳定性性C.周转具具有长期性性 D.实物形形态具有变变动性和易易变现性正确答案案AD 答案解析析营运资资金流动动资产流动负债债，所以数数量不具有有稳定性，周周转也是短短期性的。正确答案
3、案为A、DD。5、某公司司在营运资资金管理中中，为了降降低流动资资产的持有有成本、提提高资产的的收益性，决决定保持一一个低水平平的流动资资产与销售售收入比率率，据此判判断，该公公司采取的的流动资产产投资策略略是（）。A.紧缩的的流动资产产投资策略略B.宽松的的流动资产产投资策略略C.匹配的的流动资产产投资策略略D.稳健的的流动资产产投资策略略正确答案案A答案解析析在紧缩缩的流动资资产投资策策略下，企企业维持低低水平的流流动资产与与销售收入入比率。紧紧缩的流动动资产投资资策略可以以节约流动动资产的持持有成本，选选项A正确确。6、某企业业以长期融融资方式满满足固定资资产、永久久性流动资资产和部分分
4、波动性流流动资产的的需要，短短期融资仅仅满足剩余余的波动性性流动资产产的需要，该该企业所采采用的流动动资产融资资策略是（）。A.激进融融资策略 B.保守融融资策略 C.折中融融资策略 D.期限匹匹配融资策策略 正确答案案B答案解析析长期融融资方式满满足部分波波动性流动动资产的需需要，这是是长资短用用，属于保保守型融资资策略。选选项B正确确。7、甲公司司采用存货货模式确定定最佳现金金持有量。如果在其其他条件保保持不变的的情况下，资资本市场的的投资回报报率从4%上涨为116%，那那么企业在在现金管理理方面应采采取的对策策是（）。 A.将最佳佳现金持有有量提高229.299%B.将最佳佳现金持有有量
5、降低229.299%C.将最佳佳现金持有有量提高550%D.将最佳佳现金持有有量降低550%正确答案案D 答案解析析C原（2TFF/4%）11/2C新（2TFF/16%）1/22（C新新-C原）/C原（2TFF/16%）1/22-（2TTF/4%）1/22/（22TF/44%）1/2-550%所以选选项D正确确。8、运用成成本模型计计算最佳现现金持有量量时，下列列公式中，正正确的是（）。A.最佳现现金持有量量minn（管理成成本+机会会成本+转转换成本）B.最佳现现金持有量量minn（管理成成本+机会会成本+短短缺成本）C.最佳现现金持有量量minn（机会成成本+经营营成本+转转换成本）D.最
6、佳现现金持有量量minn（机会成成本+经营营成本+短短缺成本）正确答案案B 答案解析析确定最最佳现金持持有量需要要考虑的是是管理成本本、机会成成本和短缺缺成本。选选项B正确确。9、确定目目标现金余余额的成本本模型和随随机模型共共同考虑的的成本因素素是（）。A.机会成成本B.管理成成本C.短缺成成本D.转换成成本 正确答案案A 答案解析析确定目目标现金余余额的成本本模型主要要考虑机会会成本、管管理成本和和短缺成本本，随机模模型考虑交交易成本和和机会成本本，所以正正确答案为为A。10、某公公司采用随随机模式进进行现金管管理。已知知持有有价价证券的平平均年利率率为5%，公公司的现金金余额的最最低控制
7、线线为15000元，回回归线为88000元元。如果公公司现有现现金200000元，则则此时应当当投资于有有价证券的的金额是（）元。A.0B.65000 C.120000D.185500 正确答案案A答案解析析最高控控制线3380000215000210000（元元）200000元元，所以此此时应投资资于有价证证券的金额额是0。选选项A正确确。11、在使使用存货模模式进行最最佳现金持持有量的决决策时，假假设持有现现金的机会会成本率为为8%，与与最佳现金金持有量对对应的交易易成本为22000元元，则企业业的最佳现现金持有量量为（）元元。A.300000B.400000C.500000D.无法计计算
8、正确答案案C 答案解析析最佳现现金持有量量下，机会会成本交交易成本，所所以机会成成本C/28%22000C5500000（元）。选项C正正确。12、下列列关于现金金管理随机机模型回归归线的表述述中，正确确的是（）。A.回归线线的确定与与最低控制制线无关B.有价证证券利息率率增加，会会导致回归归线上升C.有价证证券的每次次固定转换换成本上升升，会导致致回归线上上升D.当现金金的持有量量高于或低低于回归线线时，应立立即购入或或出售有价价证券正确答案案C 答案解析析根据回回归线的公公式，可知知选项A、B不正确确，选项CC正确。当当现金持有有量达到上上限或者低低于下限时时，才考虑虑出售或者者购入有价价
9、证券，所所以选项DD不正确。13、以下下关于集团团企业现金金统收统支支模式说法法错误的是是（）。A.企业的的一切现金金收入都集集中在集团团总部的财财务部门B.现金收收支的批准准权高度集集中C.有利于于企业集团团的全面收收支平衡D.有利于于调动成员员企业开源源节流的积积极性 正确答案案D 答案解析析统收统统支不利于于调动成员员企业开源源节流的积积极性。应应该选择DD。14、在营营运资金管管理中，企企业将“从收到尚尚未付款的的材料开始始，到以现现金支付该该货款之间间所用的时时间”称为（）。A.现金周周转期B.应付账账款周转期期C.存货周周转期D.应收账账款周转期期 正确答案案B 答案解析析从收到到
10、尚未付款款的材料开开始，到以以现金支付付该货款之之间所用的的时间称为为应付账款款周转期。选项B正正确。15、现金金周转期和和存货周转转期、应收收账款周转转期和应付付账款周转转期都有关关系。一般般来说，下下列会导致致现金周转转期缩短的的是（）。A.存货周周转期变长长 B.应收账账款周转期期变长C.应付账账款周转期期变长 D.应付账账款周转期期变短 正确答案案C 答案解析析现金周周转期应应收账款周周转期+存存货周转期期应付账账款周转期期，可见，正正确答案为为C。16、某公公司存货周周期转期为为160天天，应收账账款周转期期为90天天，应付账账款周转期期为1000天，则该该公司现金金周转期为为（）天
11、天。A.30 B.60C.1500D.2600 正确答案案C答案解析析现金周周转期存存货周期转转期+应收收账款周转转期应付付账款周转转期166090010001500（天），选选项C正确确。17、假设设某企业预预测的年销销售额为22000万万元，应收收账款平均均收账天数数为45天天，变动成成本率为660%，资资金成本率率为8%，一一年按3660天计算算，则应收收账款占用用资金应计计利息为（）万元。A.2500B.2000 C.15 D.12正确答案案D 答案解析析应收账账款占用资资金应计利利息20000/33604560%8%112（万元元）。选项项D正确。18、企业业在进行商商业信用定定量分
12、析时时，应当重重点关注的的指标是（）。A.发展创创新评价指指标 B.企业社社会责任指指标C.流动性性和债务管管理指标D.战略计计划分析指指标正确答案案C 答案解析析企业在在进行商业业信用定量量分析时，应应当重点关关注的指标标是流动性性和债务管管理指标。选项C正正确。19、某公公司第二季季度的月赊赊销额分别别为1000万元、1120万元元和1155万元，信信用条件为为n/600，6月份份公司应收收账款平均均余额为2270万元元。则该公公司在第二二季度应收收账款平均均逾期（）天。（一一个月按330天计算算）A.72.58 B.60 C.0 D.12.58 正确答案案D 答案解析析平均日日销售额（1
13、00012001155）/9003.772（万元元） 应收账账款周转天天数2770/3.72772.588（天） 平均逾逾期天数72.55860012.58（天天）。20、某企企业应收账账款收款模模式为:销销售当月收收回销售额额的50%，销售后后的第1个个月收回销销售额的330%，销销售后的第第2个月收收回销售额额的20%。已知本本年133月份的销销售额分别别为：200万元、330万元、40万元元。根据以以上资料估估计3月份份的现金流流入为（）万元。A.50B.60 C.70D.33 答案解析析3月份份的现金流流入40050%3030%2020%33（万万元）。选选项D正确确。21、在应应收账
14、款保保理的各种种类型中，由由保理商承承担全部收收款风险的的是（）。A.明保理理B.暗保理理C.有追索索权保理D.无追索索权保理 正确答案案D 答案解析析由保理理商承担全全部收款风风险的是无无追索权保保理。选项项D正确。22、应收收账款保理理具有多种种方式，其其中在销售售合同到期期前，保理理商将剩余余未收款部部分先预付付给销售商商，一般不不超过全部部合同额的的70%90%，这这种保理方方式为（）。A.无追索索权保理 B.有追索索权保理 C.融资保保理 D.明保理理 正确答案案C 答案解析析在销售售合同到期期前，保理理商将剩余余未收款部部分先预付付给销售商商，一般不不超过全部部合同额的的70%90
15、%，这这种保理方方式为融资资保理。选选项C正确确。23、采用用ABC法法对存货进进行控制时时，应当重重点控制的的是（）。A.数量较较多的存货货 B.占用资资金较多的的存货C.品种较较多的存货货 D.库存时时间较长的的存货正确答案案B答案解析析ABCC控制系统统应当重点点控制的是是A类存货货，A类存存货的特点点是品种数数量较少，而而占用资金金较多。选选项B正确确。24、某零零件年需要要量162200件，日日供应量660件，一一次订货成成本25元元，单位储储存成本11元/年。假设一年年为3600天。需求求是均匀的的，不设置置保险库存存并且按照照经济订货货量进货，则则下列各项项计算结果果中错误的的是
16、（）。A.经济订订货量为11800件件B.最高库库存量为4450件C.平均库库存量为2225件D.与进货货批量有关关的总成本本为6000元 正确答案案D 答案解析析每日的的耗用量162000/3660455（件），经经济订货量量2KKD/Kccp/（pp-d）1/2（225162000/160/115）1/218800（件件），所以以选项A正正确。最高高库存量180001800045/6604550（件），所所以选项BB正确。平平均库存量量4500/22225（件件），所以以选项C正正确。与进进货批量有有关的总成成本22251620001（1445/600）1/24550（元），所所以选项DD
17、不正确。25、某企企业按年利利率5.88%向银行行借款10000万元元，银行要要求保留115%的补补偿性余额额，则这项项借款的实实际利率约约为（）。A.5.88% B.6.44% C.6.88% D.7.33% 正确答案案C答案解析析5.88%/（1115%）100%6.88%。选项项C正确。26、某企企业需要借借入资金660万元，由由于贷款银银行要求将将贷款金额额的20%作为补偿偿性余额，故故企业需要要向银行申申请的贷款款数额为（）万元。A.75B.72 C.60D.50 正确答案案A 答案解析析贷款数数额600/（120%）75（万万元）。选选项A正确确。27、某企企业拟以“2/200，N
18、/440”的信用条条件购进原原料一批，则则企业放弃弃现金折扣扣的机会成成本率为（）。A.2%B.36.73% C.18%D.36% 正确答案案B 答案解析析2%/（12%）3600/（40020）100%36.73%。选项B正正确。28、下列列各项中，与与放弃现金金折扣的信信用成本率率呈反向变变化的是（）。A.现金折折扣率B.折扣期期C.信用标标准D.信用期期正确答案案D 答案解析析根据放放弃现金折折扣信用成成本的公式式可知，与与放弃现金金折扣的信信用成本率率呈反向变变化的是信信用期。选选项D正确确。29、某企企业以长期期融资方式式满足固定定资产、永永久性流动动资产和部部分波动性性流动资产产的
19、需要，短短期融资仅仅满足剩余余的波动性性流动资产产的需要，该该企业所采采用的流动动资产融资资策略是（）。A.激进融融资策略B.保守融融资策略C.折中融融资策略D.期限匹匹配融资策策略正确答案案B答案解析析以长期期融资方式式满足固定定资产、永永久性流动动资产和部部分波动性性流动资产产的需要，短短期融资仅仅满足剩余余的波动性性流动资产产的需要，则则该企业所所采用的流流动资产融融资策略为为保守融资资策略。30、在营营运资金管管理中，企企业将“从收到尚尚未付款的的材料开始始，到以现现金支付该该货款之间间所用的时时间”称为（）。A.现金周周转期B.应付账账款周转期期C.存货周周转期D.应收账账款周转期期
20、正确答案案B答案解析析企业购购买原材料料并不用立立即付款，这这一延迟的的付款时间间段就是应应付账款周周转期。所所以本题正正确选项为为B。31、现金金周转期和和存货周转转期、应收收账款周转转期和应付付账款周转转期都有关关系。一般般来说，下下列会导致致现金周转转期缩短的的是（）。A.存货周周转期变长长B.应收账账款周转期期变长C.应付账账款周转期期变长D.应付账账款周转期期变短正确答案案C答案解析析现金周周转期存存货周转期期应收账账款周转期期应付账账款周转期期，应付账账款周转期期变长会导导致现金周周转期缩短短。存货周周转期变长长、应收账账款周转期期变长、应应付账款周周转期变短短都会导致致现金周转转
21、期变长。所以本题题正确选项项为C。32、持有有过量现金金可能导致致的不利后后果是（）A.财务风风险加大B.收益水水平下降C.偿债能能力下降D.资产流流动性下降降正确答案案B答案解析析现金属属于非盈利利资产，现现金持有量量过多，导导致企业的的收益水平平降低。33、某公公司持有有有价证券的的平均年利利率为5%，公司的的现金最低低控制线为为15000元，现金金余额的回回归线为88000元元。如果公公司现有现现金200000元，根根据米勒奥尔模型型，此时应应当投资于于有价证券券的金额是是（）元元。A.0B.65000C.120000D.185500正确答案案A答案解析析 L15000（元），RR800
22、00（元），现现金控制的的上限H3R22L380000215000=210000（元元），公司司现有现金金200000元，此此时应当投投资于有价价证券的金金额是0。34、某公公司根据现现金持有量量的存货模模式确定的的最佳现金金持有量为为1000000元，有有价证券的的年利率为为10%。在最佳现现金持有量量下，该公公司与现金金持有量相相关的现金金使用总成成本为（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000正确答案案B答案解析析本题中中，持有现现金的机会会成本率为为10%，最最佳现金持持有量下，持持有现金的的机会成本本（10000000/2）10%50000（元），与与现金
23、持有有量相关的的现金使用用总成本250000100000（元元）。35、某集集团公司根根据几年来来的经营情情况，确定定的现金最最低持有量量为300000元，最最高持有量量为750000元。已知公司司现有现金金880000元，根根据现金持持有量随机机模型，此此时应当投投资于有价价证券的金金额为（）元。A.30000B.130000C.430000D.580000正确答案案C答案解析析L3300000（元），HH750000（元元），现金金控制的上上限H33R2LL3R600000755000（元元），因此此，R4450000（元），由由于公司现现有现金8880000元超过现现金的控制制上限755
24、000元元，投资于于有价证券券的金额为为880000455000430000（元）。36、某公公司的现金金最低持有有量为15500元，现现金余额的的最优返回回线为80000元。如果公司司现有现金金220000元，根根据现金持持有量随机机模型，此此时应当投投资于有价价证券的金金额是（）元。A.140000B.65000C.120000D.185500正确答案案A答案解析析根据题题意可知，RR80000（元），LL15000（元），现现金控制的的上限H3R22L24400030000210000（元元），由于于公司现有有现金222000元元已经超过过现金控制制的上限2210000元，所以以，企业应
25、应该用现金金购买有价价证券，使使现金持有有量回落到到现金返回回线的水平平，因此，应应当投资于于有价证券券的金额220000800001140000（元）。37、某公公司第二季季度的月赊赊销额分别别为1000万元、1120万元元和1155万元，信信用条件为为n/600，二季度度公司的应应收账款平平均余额为为270万万元。则该该公司在第第二季度应应收账款平平均逾期（）天。（一一个月按330天计算算）A.72.58 B.60C.0 D.12.58 正确答案案D 答案解析析平均日日销售额（100012001155）/9003.772（万元元）；应收账账款周转天天数2770/3.72772.588（天）
26、；平均逾期期天数772.5886012.558 38、某企企业应收账账款收款模模式为:销销售当月收收回销售额额的50%，销售后后的第1个个月收回销销售额的330%，销销售后的第第2个月收收回销售额额的20%。已知本本年133月份的销销售额分别别为：200万元、330万元、40万元元。根据以以上资料估估计3月份份的现金流流入为（）万元。A.50B.60C.700D.33 正确答案案D 答案解析析4050%3030%2020%33（万万元）39、在应应收账款保保理的各种种类型中，由由保理商承承担全部收收款风险的的是（）。A.明保理理B.暗保理理C.有追索索权保理D.无追索索权保理 正确答案案D 答
27、案解析析无追索索权保理是是指保理商商将销售合合同完全买买断，并承承担全部的的收款风险险。所以本本题正确选选项为D。40、应收收账款保理理具有多种种方式，其其中在销售售合同到期期前，保理理商将剩余余未收款部部分先预付付给销售商商，一般不不超过全部部合同额的的70%90%，这这种保理方方式为（）。A.无追索索权保理 B.有追索索权保理C.融资保保理 D.明保理理正确答案案C 答案解析析融资保保理又称折折扣保理，即即在销售合合同到期前前，保理商商将剩余未未收款部分分先预付给给销售商，一一般不超过过全部合同同额的700%900%。41、企业业在进行商商业信用定定量分析时时，应当重重点关注的的指标是（）
28、。A.发展创创新评价指指标 B.企业社社会责任指指标 C.流动性性和债务管管理指标 D.战略计计划分析指指标 正确答案案C 答案解析析进行商商业信用定定量分析时时，常用的的指标有：流动性和和营运资本本比率、债债务管理和和支付比率率、盈利能能力指标。本题正确确选项为CC。42、采用用ABC法法对存货进进行控制时时，应当重重点控制的的是（）。A.数量较较多的存货货B.占用资资金较多的的存货C.品种较较多的存货货D.库存时时间较长的的存货正确答案案B 答案解析析A类存存货应作为为管理的重重点，A类类是高价值值的存货。43、下列列各项与存存货有关的的成本费用用中，不影影响经济进进货批量的的是（）。A.
29、专设采采购机构的的基本开支支B.采购员员的差旅费费C.存货资资金的应计计利息D.存货的的保险费正确答案案A答案解析析专设采采购机构的的基本开支支属于固定定性订货成成本，它与与进货批量量无关，属属于决策无无关成本；采购员的的差旅费（变变动订货成成本）、存存货资金的的应计利息息和存货的的保险费（变变动储存成成本）都与与进货批量量有关，属属于决策相相关成本。44、某零零件年需要要量162200件，日日供应量660件，一一次订货成成本25元元，单位储储存成本11元/年。假设一年年为3600天。需求求是均匀的的，不设置置保险库存存并且按照照经济订货货量进货，则则下列各项项计算结果果中错误的的是（）。A.
30、经济订订货量为11800件件B.最高库库存量为4450件C.平均库库存量为2225件D.与进货货批量有关关的总成本本为6000元正确答案案D 答案解析析每日的的耗用量162000/3660455（件），经经济订货量量2KKD/KccP/（PP-d）1/2225162000/160/（660455）1/218800（件件），所以以选项A正正确。最高高库存量180001800045/6604550（件），所所以选项BB正确。平平均库存量量4500/22225（件件），所以以选项C正正确。与进进货批量有有关的总成成本22251620001（1445/600）1/24550（元），所所以选项DD不正确
31、。45、ABBC公司22011年年取得为期期1年的周周转信贷额额20000万元，承承诺费率为为0.4%。20111年1月月1日从银银行借入11000万万元，7月月1日又借借入6000万元，如如果年利率率为4%，则则ABC公公司20111年末向向银行支付付的利息和和承诺费合合计为（）万元。A.52B.61.2C.68.5D.54.8 正确答案案D 答案解析析利息100004%66004%6/12252（万万元），未未使用的贷贷款额度400600（6/112）7700（万万元），承承诺费77000.4%2.88（万元），利利息和承诺诺费合计5222.8554.8（万万元）。46、甲公公司与乙银银行
32、签订了了一份周转转信贷协定定，周转信信贷限额为为10000万元，借借款利率为为6%，承承诺费率为为0.5%，甲公司司需按照实实际借款额额维持100%的补偿偿性余额。甲公司年年度内使用用借款6000万元，则则该笔借款款的实际利利率是（）。A.6%B.6.333%C.6.667%D.7.004%正确答案案D答案解析析（60006%44000.5%）/6600（1110%）100%7.004%47、某企企业按年利利率5.88%向银行行借款10000万元元，银行要要求保留115%的补补偿性余额额，则这项项借款的实实际利率约约为（）。A.5.88% B.6.4%C.6.88% D.7.3%正确答案案C答
33、案解析析实际利利率100005.8%/10000（1115%）6.88%48、下列列关于短期期融资券的的表述中，错错误的是（）。A.短期融融资券不向向社会公众众发行B.必须具具备一定信信用等级的的企业才能能发行短期期融资券C.相对于于发行公司司债券而言言，短期融融资券的筹筹资成本较较高D.相对于于银行借款款筹资而言言，短期融融资券的一一次性筹资资数额较大大正确答案案C答案解析析相对于于发行公司司债券而言言，发行短短期融资券券的筹资成成本较低。所以选项项C的说法法不正确。49、某企企业按“2/200，N/440”的付款条条件购进原原料一批，则则企业放弃弃现金折扣扣的机会成成本率为（）。A.2%
34、B.36.773%C.18% D.36%正确答案案B 答案解析析放弃现现金折扣的的机会成本本2%/（12%）3600/（40020）100%36.73% 50、某企企业按“1/100，n/330”的条件购购进一批商商品，货款款为1000万元。若若企业放弃弃现金折扣扣，在第550天付款款，则其放放弃现金折折扣的信用用成本率为为（）。A.18.18% B.99.09%C.10% D.166.7%正确答案案B 答案解析析放弃现现金折扣的的信用成本本率11%/（111%）3600/（50010）100%9.009%。提提示：应该该按照“现金折扣扣百分比/（1现现金折扣百百分比）360/（付款期期-折扣
35、期期）”计算“放弃现金金折扣的信信用成本率率”。 51、把流流动负债划划分为自然然性流动负负债和人为为性流动负负债的标准准是（）。 A、占用形形态的不同同 B、金额是是否确定 C、形成情情况 D、利息是是否支付 【正确答案案】 C 【答案解析析】 以流流动负债的的形成情况况为标准，可可以分为自自然性流动动负债和人人为性流动动负债。 52、下列列关于如何何选择流动动资产投资资策略的说说法中，错错误的是（）。 A、首先需需要权衡的的是资产的的收益性与与风险性 B、充分考考虑企业经经营的内外外部环境 C、可能还还受产业因因素的影响响 D、不会受受产业因素素的影响 【正确答案案】 D 【答案解析析】
36、一个个企业的流流动资产投投资策略可可能受产业业因素的影影响。在销销售边际毛毛利较高的的产业，如如果从额外外销售中获获得的利润润超过额外外应收账款款所增加的的成本，宽宽松的信用用政策可能能为企业带带来更为可可观的收益益，因此，选选项D的说说法错误。 53、运用用成本模型型计算最佳佳现金持有有量时，需需要考虑的的成本不包包括（）。 A、管理成成本 B、机会成成本 C、转换成成本 D、短缺成成本 【正确答案案】 C 【答案解析析】 确定定目标现金金余额的成成本模型认认为最优的的现金持有有量是使得得现金的机机会成本、管理成本本、短缺成成本之和最最小化的持持有量。其其中，现金金的机会成成本，是指指企业因
37、持持有一定现现金余额丧丧失的再投投资收益，现现金持有量量越大，机机会成本越越大，反之之就越小；现金的管管理成本，是是指企业因因持有一定定数量的现现金而发生生的管理费费用，一般般认为在一一定范围内内和现金持持有量没有有明显的比比例关系；现金的短短缺成本是是指在现金金持有量不不足，又无无法及时通通过有价证证券变现加加以补充所所给企业造造成的损失失，现金的的短缺成本本随现金持持有量的增增加而下降降，随现金金持有量的的减少而上上升。 54、在营营运资金管管理中，企企业将“从从取得存货货开始到销销售存货并并收回现金金为止的时时期”称为为（）。 A、应付账账款周转期期 B、存货周周转期 C、经营周周期 D
38、、应收账账款周转期期 【正确答案案】 C 【答案解析析】 企业业的经营周周期是指从从取得存货货开始到销销售存货并并收回现金金为止的时时期。其中中，从收到到原材料，加加工原材料料，形成产产成品，到到将产成品品卖出的这这一时期，称称为存货周周转期；产产品卖出后后到收到顾顾客支付的的货款的这这一时期，称称为应收账账款周转期期。但是企企业购买原原材料并不不用立即付付款，这一一延迟的付付款时间段段就是应付付账款周转转期。 55、下列列关于激进进的流动资资产融资策策略的表述述中，错误误的是（）。 A、公司以以长期融资资方式为全全部非流动动资产融资资 B、一部分分永久性流流动资产使使用短期融融资方式融融资
39、C、一部分分永久性流流动资产使使用长期融融资方式融融资 D、短期融融资方式支支持了部分分临时性流流动资产 【正确答案案】 D 【答案解析析】 本题题考核营运运资金管理理的主要内内容。在激激进的流动动资产融资资策略中，企企业以长期期融资方式式为所有非非流动资产产融资，仅仅对一部分分永久性流流动资产使使用长期融融资方式融融资。短期期融资方式式支持了一一部分永久久性流动资资产和所有有的临时性性流动资产产，所以选选项D的表表述是错误误的。 56、某企企业拥有流流动资产5500万元元（其中永永久性流动动资产1660万元），企企业共融资资15000万元，其其中80%为长期融融资，则以以下说法正正确的是（）
40、。 A、该企业业采取的激激进融资策策略 B、该企业业采取的保保守融资策策略 C、该企业业的风险和和收益居中中 D、该企业业的风险和和收益较高高 【正确答案案】 B 【答案解析析】 该企企业的波动动性流动资资产500016603440（万元元），大于于短期融资资15000（1880%）=300（万万元），所所以该企业业采取的是是保守的融融资策略，这这种类型的的策略收益益和风险均均较低，所所以本题的的答案为选选项B。 57、某企企业20113年6月月底的应收收账款余额额为3455000元元，经测算算，过去66个月平均均日销售额额为38660元，企企业规定的的信用期限限为70天天，则应收收账款平均均
41、逾期天数数为（）天天。 A、19.38 B、89.38 C、59.38 D、48.72 【正确答案案】 A 【答案解析析】 应收收账款周转转天数应应收账款余余额/平均均日销售额额3455000/3860089.38（天天）平均逾逾期天数应收账款款周转天数数平均信信用期天数数89.38770199.38（天天） 58、在集集团企业资资金集中管管理模式中中，有利于于企业集团团实现全面面收支平衡衡，提高资资金的周转转效率，减减少资金沉沉淀，监控控现金收支支，降低资资金成本的的是（）。 A、统收统统支模式 B、拨付备备用金模式式 C、结算中中心模式 D、财务公公司模式 【正确答案案】 A 【答案解析析
42、】 在统统收统支模模式下，企企业的一切切资金收入入都集中在在集团总部部的财务部部门，各分分支机构或或子企业不不单独设立立账号，一一切现金支支出都通过过集团总部部财务部门门付出，现现金收支的的批准权高高度集中。因此，有有利于企业业集团实现现全面收支支平衡，提提高资金的的周转效率率，减少资资金沉淀，监监控现金收收支，降低低资金成本本。 59、在使使用存货模模式进行最最佳现金持持有量的决决策时，假假设持有现现金的机会会成本率为为8%，与与最佳现金金持有量对对应的交易易成本为22000元元，则企业业的最佳现现金持有量量为（）元元。 A、300000 B、400000 C、500000 D、无法计计算
43、【正确答案案】 C 【答案解析析】 机会会成本CC/28%22000（元元）C5500000（元） 60、某公公司采用随随机模型进进行现金管管理。已知知现金余额额的最高控控制线为2210000元，回归归线为80000元，当当现金余额额为16000元时，应应出售有价价证券的金金额为（）元。 A、65000 B、130000 C、80000 D、0 【正确答案案】 D 【答案解析析】 最低低控制线为为：（380000-210000）/215500（元元），当现现金余额为为16000元时，不不必出售有有价证券。 61、应收收账款保理理对于企业业而言，其其财务管理理作用不包包括（）。 A、融资功功能 B、改善企企业的财务务结构 C、增加企企业经营风风险 D、减轻企企业应收账账款的管理理负担 【正确答案案】 C 【答案解析析】 应收收账款保理理对于企业业而言，其其财务管理理作用主要要体现在：（1）融融资功能；（2）减减轻企业应应收账款的的管理负担担；（3）减减少坏账损损失、降低低经营风险险；（4）改改善企业的的财务结构构。 62、应收收账款监控控中的ABBC分析法法下，可以以多发几封