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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.纳税基础础与实务 一、单选选题 1、（C）是国家家或政府通通过立法程程序公布实实施的各税税的法律制制度和税收收征收管理理制度的总总称。 A、税收B、税法C、税税制D、税制制结构 2、税法法规定必须须征税的客客观对象即即（B），是区区分不同类类型税种的的主要标志志。 A、纳税义务务人B、征税对象象C、税目D、税税率3、下列油类类产品中，应应征收资源源税的为（D）A、人造石油油BB、柴油CC、加热油油井使用的的原油DD、天然原原油4、纳税人人自产自用用的（D）不
2、缴纳纳消费税。 A、用于于在建工程程的应税消消费品B、用于于职工福利利、奖励的的应税消费费品 C、用用于生产非非应税消费费品DD、用于连连续生产应应税消费品品的5、（A）是税收收三性的核核心。 A、无偿性BB、强制性性C、特殊性DD、固定性性6、现行流流转税中（A）属于从量税。 A、柴油B、黄油油C、工工业酒精D、中中药7、目前前我国采用用的增值税税类型属于于（C）。 A、消费费型增值税税B、收入型增增值税CC、生产型型增值税D、混混合型增值值税 8、以特特定应税消消费品为课课税对象所所征收的一一种流转税税是（C）。A、增值税BB、营业税税C、消费税DD、土地增增值税 9、税法法规定，对对权利
3、许可可证照和其其它营业账账簿每件贴贴花（B）A、2元元B、5元元C、44元D、3元元10、（C）可以开开具增值税税专用发票票。 A、向向消费者销销售应税项项目B、销售已报报关出口的的货物C、生生产者向批批发商出售售应税货物物D、将货物用用于非应税税项目二、多选题题 1、我国国税收制度度的法律级级次有（ABCDDE）。 A、由全全国人民代代表大会和和全国人大大常委会制制定的税收收法律B、由由国务院制制定的税收收行政法规规 C、由由国务院税税务主管部部门制定的的税收部门门规章D、地地方人代会会及常委会会制定的税税收地方性性法规E、地地方政府制制定的税收收地方规章章2、现行行税制中（BDE）实行累进
4、税率。 A、企业所得得税B、个人人所得税中中的生产、经营所得得C、个人所得得税D、土地地增值税E、个人所得得税中的工工资、薪金金所得。3、我国现现行税制中中（BCE）属于中中央税。A、增值税B、消费税 C、关税税D、印印花税E、车车辆购置税税4、单位和和个人提供供的（AC）劳务，应应征增值税税。A、汽车修理理BB、房屋装装潢C、受受托加工服服装D、提供供咨询服务务E、提供存、货款服务务 5、增值税税的纳税期期限为（ABCCDE）A、1日日B、3日日 C、55日D、110日E、155日或1个个月四、论述题题 1、论述税税率有哪些些形式，各各自有何特特点？ 答：税率率是应纳税税额与计税税金额之间间
5、的比例，是是计算应纳纳税额的尺尺度，它体体现了征税税的深度。我国现行税税率分为三三种：（一） 比例税率 比例税税率是是指指对同一征征税对象不不论数额大大小，都按按某百分比比征税。 比例税税率可分为为：1、统一的的比例税率率；2、行业差差别比例税税率；3、产品差差别比例税税率；4、地区差差别比例税税率；5、幅度比比例税率。 比例税税率计算简简便，并且且不论征税税对象大小小，只规定定一个比率率的税率，不不妨碍流转转额的扩大大，适合于于对商品流流转额的征征收。（二）定额额税率 定额税税率又称固固定税额，是是按征税对对象的计量量单位规定定固定税额额。如原盐盐税，直接接规定每吨吨盐税额多多少。定额额税率
6、计算算简便，适适用于从量量计征的税税种，这种种税种的征征税对象应应该是价格格固定，质质量和规格格标准较统统一的产品品。 （三）累进进税率 累进税税率是指按按征税对象象数额的大大小，划分分若干等级级，每个等等级由低到到高规定相相应的税率率，征税对对象数额越越大，税率率越高，征征税对象数数额越小，税税率越低。累进税率的的特点是税税率等级与与征税对象象数额等级级同方向变变动，体现现了量能负负担的原则则。累进税税率对于调调节纳税人人收入，有有着特殊的的作用，各各种所得税税一般都采采用累进税税率。累进进税率的形形式：全额额累进税率率和超额累累进税率 全额累进进税率是累累进税率的的一种，即即征税对象象的全
7、部数数额都按其其相应等级级的累进税税率计算征征收。 全额累累进税率在在调节收入入方面，较较之比例税税率更合理理，但是使使用全额累累进税率，在在两个级距距的临界部部位会出现现税负增加加超过应税税所得额增增加的现象象，使税收收负担极不不合理。 超额累累进税率是是指不同等等级征税对对象的数额额每超过一一个级别的的部分按照照与之相适适应的税率率，分别计计算税额。 2、你是是如何理解解个人所得得税的居民民纳税人和和非居民纳纳税人。答：在个个人所得税税中，居民民纳税人和和非居民纳纳税人是非非常重要的的概念。对对居民纳税税人征税依依据的是属属人主义税税收管辖权权；对非居居民征税依依据的是属属地主义税税收管辖
8、权权，凡来源源于本国的的所得均要要纳税。因因此，居民民纳税人与与非居民纳纳税人的划划分，直接接关系到个个人所得税税的征税范范围。 居民纳税人人是在中国国境内有住住所，或者者无住所，而而在境内居居住满一年年的个人。 非居民纳税税人指的是是在中国境境内无住所所又不居住住，或者无无住所而在在境内居住住不满一年年的。 所谓满一一年，是指指一个纳税税年度内（公公历每年11月1日起起至12月月31日止止）在我国国境内居住住满3655日的个人人，在纳税税年度临时时离境，不不扣减日数数。所谓临临时离境，是是指在一个个纳税年度度内一次不不超过300日或多次次累计不超超过90日日的离境。五、计算算题 1、 某日化
9、工厂厂20055年2月份份生产、销销售化妆品品取得销售售收入588500元元，销售工工业用清洁洁剂2500000元元，销售民民用洗衣粉粉和洗涤灵灵2000000元（以以上销售收收入均为含含增值税的的收入），11月份未抵抵扣完的进进项税额11.9万元元，支付动动力费用取取得专用发发票上注明明的税金00.01万万元。根据据以上资料料计算该日日化工厂22月份应缴缴纳的消费费税金和增增值税金。 （1）销销售的化妆妆品应按不不含增值税税金的价格格计算消费费税=585500（1+117%）30%=150000（元）（2）销售售的化妆品品及其他货货物都应缴缴纳增值税税：销项税额额=（588500+25000
10、00+22000000）（1+117%）17%=738884.66（元） （3）增值值税额7738844.6-1190000-1000547784.66（元） 2、上海海某金融机机构二季度度取得贷款款业务利息息收入2000万元，取取得转贷业业务利息收收入5200万元，支支付转贷业业务借款利利息4000万元。请请计算该机机构二季度度应纳营业业税税款。 应纳税营业业额=2000+(55204400)=320（万万元）应纳营业业税税款=3205%=116（万元元） 3、某某企业职工工刘某20002年55月参加房房改第一次次购入本单单位住房一一套，支付付购房款7753000元，20004年，该该企业因
11、其其贡献突出出奖励其住住房一套，市市场价值为为2400000元；刘某后将将该住房与与李某交换换，支付差差价款788000元元。计算刘刘某20002年和22004年年应纳契税税税额（该该地区契税税税率为55%）。 （1） 刘某20002年第一一次购买公公有住房免免税。（2） （2）22004年年应纳契税税=24000005%+77800005%=155900（元元） 纳税基础与与实务 作业二 一、单选选题 1、房产产税按（A）征收收，分期缴缴纳。A、年B、月C、季季D、日日 2、个人人所得税法法规定，在在中国境内内两处或两两处以上取取得的工资资、薪金所所得，其纳纳税地点选选择是（D）。 A、两两
12、收入来源源地分别申申报B、税务务局指定地地点C、纳纳税人户籍籍所在地D、纳纳税人可选选择并固定定在一地税税务机关申申报纳税3、 纳税人自产产自用的（D）不缴纳消费税。A、用用于管理部部门的应税税消费品B、用于馈赠赠的应税消消费品C、用用于广告的的应税消费费品D、用于于连续生产产应税消费费品的 4、（D）计征个个人所得税税时，允许许在税前扣扣除一部分分费用。A、存款利利息B、股票票转让收入入所得C、有有奖销售中中奖所得D、租赁财产产所得5、下列税税种中属于于直接税的的是（C）。A、消费税B、增值值税C、财产产税D、营业税6、张三22005年年1月将其其自有住房房出租，租租期3年。该人每月月取得租
13、金金收入33300元，全全年租金收收入396600元。该人年应应纳个人所所得税（C）。 A、79200元B、72900元C、66000元元D、66200元元 7、一个征征税对象同同时适用几几个等级税税率的税率率形式是（C）。A、定额额税率B、比例税率率C、超额累进进税率D、全额累进进税率 8、计征企企业所得税税时，超过过规定标准准列支的招招待费，应应计入（D）。A、营业收支支B、经营营成本C、管理费用用D、应纳纳税所得额额9、一般纳纳税人销售售货物，（B）适用13%税率。A、销售机床床B、销售图书书C、销售化妆妆品D、销销售轮胎100、负有代代扣代缴义义务的单位位、个人是是（B）。 AA、实际
14、负负税人B、扣缴义务务人C、纳税税义务人DD、税务机机关二、多选选题1、 给予免税照照顾的车船船有（ABCDDE）。 A、人民团团体自用的的车船B、军队自用用的车船C、载载重量不超超过1吨的的鱼船D、专供存货货用的趸船船 E、残疾疾人的专用用车辆 2、下列属属于印花税税纳税人的的有（BCD）。 A、发放专专利证书的的专利局BB、设立并并使用营业业账簿的商商店 C、签订订加工承揽揽合同的中中外合资企企业D、领领受房屋产产权证的个个人 E、合同同鉴定人3、按税法法规定，应应征车船使使用税的范范围包括（ABCDE）。A、非机机动船B、机动船C、马马车D、乘乘人汽车E、载载重汽车4、 下列货物免免征增
15、值税税的有（ABDEE）。 、古古旧图书、避避孕药品和和用品、饲料、化化肥、农药药、农机、农膜、农农业生产者者销售的自自产农产品品 、直接接用于科学学实验的仪仪器 5、 下列项目中中属于企业业所得税暂暂行规定的的收入总额额的有（ACDDE）。 A、生产经营营收入B、纳税人购购买国库券券的利息收收入 C、股股息收入DD、特许权权使用费收收入 E、财财产转让收收入四、论述述题1、 请问你是如如何理解累累进税率和和比例税率率。答：（一一）比例税税率 比例税税率是是指指对同一征征税对象不不论数额大大小，都按按某百分比比征税。 比例税率可可分为：1、统一的的比例税率率；2、行业差差别比例税税率；3、产品
16、差差别比例税税率；4、地区差差别比例税税率；5、幅度比比例税率。 采用用比例税率率，税率不不随所得额额的增减而而变化，征征收简便，但但对大小不不等的所得得额用同一一比例征税税，不能照照顾到各种种纳税人的的负担水平平，失之公公平 （二）累累进税率 累进税税率是指按按征税对象象数额的大大小，划分分若干等级级，每个等等级由低到到高规定相相应的税率率，征税对对象数额越越大，税率率越高，征征税对象数数额越小，税税率越低。累进税率率的特点是是税率等级级与征税对对象数额等等级同方向向变动，体体现了量能能负担的原原则。累进进税率对于于调节纳税税人收入，有有着特殊的的作用，各各种所得税税一般都采采用累进税税率。
17、累进税税率的形式式：全额累累进税率和和超额累进进税率 全额累累进税率是是累进税率率的一种，即即征税对象象的全部数数额都按其其相应等级级的累进税税率计算征征收。 全额累累进税率在在调节收入入方面，较较之比例税税率更合理理，但是使使用全额累累进税率，在在两个级距距的临界部部位会出现现税负增加加超过应税税所得额增增加的现象象，使税收收负担极不不合理。 超额累累进税率是是指不同等等级征税对对象的数额额每超过一一个级 别别的部分按按照与之相相适应的税税率，分别别计算税额额。采用累进进税率可以以使税率随随所得额的的增减而升升降，可以以照顾到纳纳税人的负负担能力，体体现税负公公平的原则则，但计税税比较麻烦烦
18、。 合理的的税率，可可以形成一一种激励机机制，最大大程度地刺刺激纳税人人提高生产产效率。 2、请请论述你是是如何理解解“两税合并并”（企业所所得税和外外商投资企企业和外国国企业所得得税）问题题的？ 答：统统一内外资资企业所得得税制，要要求按照统统一税法、公平税负负的原则，改改变现行对对内资和外外资在税收收上给予不不同待遇的的做法，为为各类市场场经济主体体创造公平平竞争的税税收环境。其主要内容容包括：（1）实实现两法合合并，制定定适应社会会经济发展展和企业制制度改革要要求的规范范的企业业所得税法法。（22）降低企企业所得税税税率。针针对我国目前内外外资企业实实际税负水水平，参照照国际企业业所得税
19、改改革经验，与与调整企业业所得税优优惠政策相相协调，在在“两法”合并中适适度降低企企业所得税税法定税率率。 （33）统一规规范企业所所得税税基基。参照国国际惯例，规规范税前扣扣除范围和和标准，统统一内外资资企业税前前扣除项目目，做到税税基界定科科学、规范范。 （44）调整规规范企业所所得税优惠惠政策。改改变现行按按投资来源源、投资区区域设定税税收优惠的的政策取向向，以贯彻彻国家科教教兴国战略略、可持续续发展战略略和国家基基本产业政政策为导向向，考虑到到我国区域域经济不平平衡发展的的国情，调调整税收优优惠政策，优优化税收优优惠方式。（5）保保持政策的的连续性。在实现两两法合并、调整税收收优惠政策
20、策的过程中中，为减轻轻政策变化化对企业投投资的影响响，维护我我国政府已已有的承诺诺，需要采采取相应的的措施，保保持税收政政策的连续续性，更好好地促进投投资环境的的优化。五、计算算题 1、沿海海某盐场99月自产液液体盐加工工固体盐44000吨吨，当月全全部售出；以外购液液体盐10000吨加加工固体盐盐650吨吨，当月全全部售出；另外还直直接销售自自产液体盐盐600吨吨，当月全全部售出。请计算该该盐场当期期应纳资源源税税额。（该盐场场固体盐单单位税额110元/吨吨，液体盐盐单位税额额3元/吨吨） （1）自产产液体加工工固体盐应应纳资源税税税额=4400010=4400000（元）（2）外购购液体盐
21、加加工固体盐盐应纳资源源税税额=65010110003=35500（元元） （3）销售售自产液体体盐应纳资资源税税额额=60003=18800（元元）（4）该盐盐场共缴纳纳资源税税税额=400000+35000+18000=455300（元元）2、某企业业20055年应税房房地产原值值为4800万元，据据当地规定定，可减除除房产原值值25%。试计算该该企业20005年度度应纳的房房产税。（房房产税税率率为1.22%） （1）应税税房产余值值为：4880（1-225%）=360（万万元）（2）19999年应应纳房产税税为：36601.2%=4.332（万元元）3、某商场场（为一般般纳税人）77月
22、份销售售各种家电电取得不含含税销售额额200万万元，销售售化妆品取取得不含税税销售额1150万元元，销售各各类食品等等取得不含含税销售额额100万万元，商场场为顾客送送货上门服服务收取的的运费、安安装费40000元未未单独核算算。购进运运货汽车用用油60000元，取取得专用发发票注明的的税金10020元；向小规模模纳税人购购买为安装装售出货物物所需小零零件5855元，取得得的是普通通发票。根据以上业业务计算AA商场7月月份应缴纳纳的增值税税税金。（1） 当期销项税税金：（2200+1150+1100）17%+0.4(1+117%)17%=76.5558（万万元） （2）当当期进项税税金：102
23、00元=0.102（万万元）（2） 当期应纳税税金：76.5558-00.1022=76.456（万万元） 纳税基础础与实务 作业三 一、单选选题 1、划分消消费税，增增值税和所所得税等的的依据是（BB）A、各税种种的税率BB、各税种种的征税对对象C、税率D、纳税人2、体现征征税对象的的具体内容容，明确具具体征税范范围(A)A、税目BB、计税依依据C、税税率D、纳纳税人3、营业业税采用的的税率为(B) A、单单一比例税税率B、行行业差别比比例税率C、幅度度比例税率率D、地区区差别比例例税率4、征收教教育费附加加的目的是是(A) A、发展地地方教育事事业B、发发展地方农农业C、调节收入入D、限制
24、制过多收入入 5、我国现现行税制的的纳税期限限有三种形形式，下列列不为其中中的是(D) A、按按年计征B、按期期纳税CC、按次纳纳税D、按按生产周期期主征 6、在名名义税率相相同的条件件下，全累累与超累相相比较(B)AA、实际税税率一致BB、全累负负担重CC、难以比比较D、超超累负担重重6、 在累进级距距的临界点点附近(A)A、全累负担担不合理BB、税收机机构设置C、两种种负担一致致D、两者者负担依临临界点而定定 8、为为降低规模模大，而利利润低的国国有大企业业的税收负负担，宜采采取（B）征税 A、按单单一定额税税率B、按按利润划分分级距CC、按比例例税率征税税D、无所所谓哪一种种 9、土土地
25、使用税税和车船使使用税采用用的定额税税率分别为为(B)A、幅幅度定额和和分类分项项定额税率率B、地地区差别定定额和分类类分项定额额税率CC、分类分分项定额和和地区差别别定额税率率D、分分类分项定定额和幅度度定额税率率10、与与流转税比比较所得税税属于(C) A、直接接税，可转转嫁BB、间接税税，可转嫁嫁C、直直接税，不不可转嫁DD、间接税税，不可转转嫁二、多选选题 1、税收法律律关系主体体由（AD)构成，其其资格由法法律规定A、征税税主体B、执法法主体CC、监督机机构D、纳税主体体E、税税收法律关关系 2、在我国，（ABC)属于征税主体A、财政机关B、国家税务总局C、海关D、法院E、工商局3、
26、纳税主体的权利主要包括(ABCDE)A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权 4、税收的要素包括：(ABCDE)A、征税对象B、纳税人 C、税率D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是(AB)A、纳税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限 三、计算题（每小题10分，共30分） 1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入2
27、40000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%=139319.26元。 本题应注意的是：有适用基本税率和低税率两种情况；含税销售额需换算为不含税销售额。 2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。 计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=208.3（1+40%）/（1-30%）=332（万元）应纳增值税=33217%=56.44（万元）应纳消费税=33230%=99.6（万元） 纳税基础与实务
28、 作业四 一、单选题 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（A）为基础审查确定。 A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格2、国家征税凭借的是（C） A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利 3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C）。 A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税4、下列产品中不征消费税的产品有（B）。A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板 5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。 A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损6、契税实行（B）。 A、定额税率B、幅度比例
29、税率C、累进税率D、超额累进税率、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（B） A、受托方，委托方B、委托方，受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方 8、（C）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税 9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D）。A、取得索取销售款凭据的当天B、收取销售款的当天C、发出应税消费品的当天D、销售合同规定收款日期的当天10、现行流转税中（A）属于从量税。 A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药二、多选题
30、1、税收制度的基础性要素有（ACD）。 A、纳税人B、纳税期限和地点C、课税对象D、税率E、税收优惠 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABDE） A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款 C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠4、房产税的计税依据是（AC） A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值 5、印花税的具体纳税人有（ABC） A、经济合同的立合同人B、
31、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、计算题 1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。 要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 解百货商店应纳的增值税=（1250+250）（1+17%）17%-1350（1+17%）17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310（1+4%）4%=11.92（万元）
32、2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。解： 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计20%+餐厅部、客房部营业收入合计5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元） 1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种
33、。 3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。5、值税是对资产增值部分征收的税。X 6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X 9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X 10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行
34、合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X 13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。X 15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X 1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V） 2.事业单位不需要办理开业税务登记（X） 3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（X） 4.
35、某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（V） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（X） 6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（X） 7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿X） 8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（ 9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和
36、办理财务。（）10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X） 11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（X） 12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ 14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X） 16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ 17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（ 18.商品房销售发票应当由国家
37、税务局管理。（X） 19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（X）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（ 21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。X）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X） 23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（X）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（X） 25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法X） 26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（X） 27.企业在销售过程中，
38、为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（X） 28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（X） 29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ 30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（ 31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（X）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（X） 33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（34.汽车属于消费税应税项目（X） 35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（ 36.烟草应税消费品消费税纳税申报表中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（X） 37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（X） 38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（X） 39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ 40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开