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1、石家庄铁道大学四方学院毕业论文第一章绪论一、选题背景和意义（一）选题背景中小企业已成为我国经济发展的重要推动力，也是我国国际贸易发展的重要力量。但在参与国际贸易的过程中，中小企业获得的资金支持与其社会贡献度完全不成正比，创造中国近六成GDP的中小企业，其所获得的金融机构贷款仅占主要金融机构贷款总额的16%。在我国，20世纪90年代中后期开始开展的国际贸易融资成为促进中小企业发展外贸业务的重要融资渠道，规范的融资工具为我国企业发展国际贸易融资发挥了重要作用。近些年来，中国外贸发展很快，进出口贸易额大幅增长，其中出口量的60%来自中小企业。但是，中小企业在参与国际贸易的过程中，都面临着市场开拓难、
2、融资成瓶颈、收汇风险多等难题。这些难题严重困扰着企业的发展，影响企业经营规模的扩大，甚至威胁到企业的生存，同时也影响了中国对外贸易的发展。因此，通过对中国中小企业国际贸易融资的研究，可以帮助我们了解目前我国中小企业国际贸易融资发展中存在的问题，并分析其原因，进而提出相应的对策，这对于帮助中小企业巩固或扩大国际市场地位，促进我国对外贸易健康稳定发展，具有极其重要的意义。（二） 选题意义1.理论意义中小企业国际贸易融资过程中，首要的问题便是信息的不对称。中小企业主掌握着企业的全部信息，包括资产、负债、现金流动情况、生产经营情况、资金运用情况、企业偿债能力和获利能力等，同时也深谙自身的全部风险信息。
3、而作为债权人的国际出资者，由于经济体制、商业惯例和文化习俗的差异，很难完全了解企业信息。对于起监管作用的政府相关机构来说，同样很难完全掌握资金需求方和资金供给方的信息。因此，分析研究中小企业的国际贸易融资行为，有利于丰富企业融资理论。2.现实意义中小企业国际贸易融资难已成为制约其发展的首要因素。如何拓宽中小企业贸易融资渠道，增加企业贸易融资方式，是中小企业发展的必经之路。利用分析的方法研究中小企业的国际融资，有助于企业在融资过程中清楚利益相关方的策略行为，并根据参与方的信息采取符合自身利益的策略行动，从而提高中小企业国际融资的能力。二、国内外研究现状国内学者的研究主要分为两种：一种是融资机构的
4、研究，主要提议组建中小金融机构、发展非银行金融机构等；另一种是融资工具的研究，主要包括引进风险投资、票据融资、股权融资等。林毅夫从要素禀赋结构出发，认为劳动密集型的中小企业是最能充分利用我国要素禀赋的企业组织形式，因此要大力发展中小企业，他认为对中小企业的支持应该以中小金融机构为主，为了促进中小金融机构的发展应该提高门槛、放开进入和加强监管。张捷从中小企业本身的特点出发认为中小企业融资难是其本身特性决定的，中小企业经营规模小决定了其融资难，无论企业如何努力，都无法回避这种因规模约束所带来的融资困境。因此，在中小企业发展过程当中，政府的作用是不可忽视的重要因素，政府支持民营企业发展的过程中，应做
5、好三个方面的工作：一是消除所有制歧视，坚持市场效率原则；二是加快法制建设，尽快完善法律法规；三是调整政府扶持中小企业的方式，尽可能避免用行政方式直接对中小企业提供支持的做法，要从激励中小企业的自主性、完善企业竞争环境、培养企业市场竞争力角度出发制定和改善政策。国外对企业融资的理论发展较早，从研究方式来划分，大体可以分为三个体系：一是早期企业融资理论学派。二是以双M理论为中心的现代企业融资理论学派，之后主要形成两个分支：一支是税差学派，主要研究企业所得税、个人所得税和资本利得税之间的税差与企业融资结构的关系，另一支是破产成本学派，主要研究企业破产成本对企业融资结构的影响问题，这两个分支最后再归结
6、形成平衡理论，主要研究企业最优融资结构取决于各种税收收益与破产成本之间的平衡。第三个方面就是进入20世纪70年代以来，从不对称信息的角度对企业融资问题进行研究，其中包括新优序理论、代理成本理论、控制权理论、信号理论等。三、研究内容本文从中小企业和国际贸易融资概述入手，在研究我国中小企业国际贸易融资现状及存在问题的基础上，从企业、银行和政府三方面分析了我国中小企业国际贸易融资难的原因，并针对原因提出了促进中国中小企业国际贸易融资的对策，这对解决中国中小企业国际贸易融资困难具有重要意义。第二章中小企业国际贸易融资概述一、中小企业概述（一）中小企业的定义中小企业是指注册资金500万元以内、总资产20
7、00万元以下、年销售额4000万元以下的企业。中小企业是国民经济的重要力量，是国家经济的基础，是经济进步的重要推动力，是经济中最有活力的企业，无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要因素。（二）中小企业的衡量标准改革开放后，我国主要以数量指标对中小企业进行界定，而且先后经过多次调整。为了改善中小企业的经营环境，促进中小企业健康发展，扩大城乡就业，发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，我国于2011年由工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企业划型标准规定。在规定中明确将中小企业定义为“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就
8、业，符合国家产业政策，生产规模绝对属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。另外，根据中小企业划型标准规定中的规定，将根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定加以确定中小企业的划分标准。具体划分标准如下表：表1-1中小企业划分标准行业名称指标名称中型企业小型企业工业从业人数（人）300-100020-300营业收入（万元）2000-40000300-2000邮政业从业人数（人）300-100020-300营业收入（万元）2000-30000100-2000批发业从业人数（人）20-2005-20营业收入（万元）5000-400001000-5000零售业从业人数（人）50-
9、30010-50营业收入（万元）500-2000100-500交通运输业从业人数（人）300-100020-300营业收入（万元）3000-30000200-3000虽然新的划分标准更加直观简单，具有较强的可操作性，企业的覆盖面也更广，但同样也有所不足，主要表现为这一界定标准依然沿用以往的数量标准的形式，仅仅局限于企业的规模特征，没有对企业进行质的界定。从融资的角度看，规模相当的企业由于其所处的行业在技术水平、资源使用、风险收益状况等多方面存在差异，从而在市场化条件下表现出的融资需求也会不同，因而要求的融资方式和风险承受能力必然相异。所以，为了更好地分析中小企业融资困境的成因及其对策，仅仅从规
10、模角度对中小企业进行分类是不够的，必须寻求新的视角对中小企业进行界定，重新审视中小企业的性质并探讨其不同于大企业的本质内涵。（三）中小企业的特征1.数量众多且分布面广中小企业由于有着广泛的社会经济基础，因此是现代社会经济的重要组成部分，也是以竞争促进经济繁荣的主要力量。中小企业除了航空航天、金融保险等技术、资金密集度极高和国家专控的特殊行业外，广泛分布于第一、第二、第三产业的各个行业，尤其是集中在一般制造业、农业、采掘业、运输业、批发和零售业、餐饮业和其它社会服务业等。第三产业无论从GDP比例，还是从业人员的比例上都是增长最快的，可见，第三产业的迅速发展为中小企业开辟了广阔的发展前景。2.资本
11、和技术构成偏低中小企业缺乏足够的资本积累，创业资本和营运资本又相对匮乏，且资信程度不高，筹措资金困难，要适应市场经济的变化，提高劳动产品的科技含量，首要的问题就是资本严重不足。中小企业的技术水平虽然有所提高，但目前仍然还是从事低技术生产，实现半自动化、自动化生产的不多，而实现高技术生产的更是少。中小企业技术构成偏低，还表现在生产工艺水平不高。许多中小企业至今还延用几十年前的生产工艺。3.经营范围广泛中小企业作为个体普遍存在经营品种单一、生产能力较低的缺点，但从整体上看，由于量大、点多且行业和地域分布面广，它们又具有贴近市场、靠近顾客、机制灵活和反应快捷的经营优势，因此，利于适应多姿多态、千变万
12、化的消费需求。一般来讲，大批量、单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势，但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求，当出现某些小批量的个性化需求时，大企业往往难以满足。因此，面对当今时代人们越来越突出个性的消费需求，消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化。4.经营方式灵活一般而言，中小企业所需的资金额和技术力量门槛较低，投入少，见效快，而且可以选择的经营项目较多。因而中小企业进入市场比较容易，经营手段灵活多变，适应性强。和大企业相比，中小企业机会成本不高，投资风险不大，因而可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转业以适应市场的需求。
13、但是由于中小企业在生产规模和资本积累方面的劣势，使其劳动生产率较低，生产成本偏高，在市场上缺乏竞争力，很难与拥有充足资金、成熟技术和销售网络的大企业抗衡。三、国际贸易融资概述（一）国际贸易融资的含义国际贸易融资是指银行围绕国际贸易结算的各个环节为进出口商品提供便利资金的综合。（二）国际贸易融资的特点国际贸易融资是基于真实贸易背景，依托于国际结算的基础上产生的融资业务，与一般的贷款不同，贸易融资是自偿性很强的业务，有清晰的贸易背景和还款来源，并具备短期性、重复性、周转快、流动性强等鲜明的业务特征。贸易融资向来被银行业认为是高收益、低风险的一项业务，原因就是它对资本的占用少，并且能在较短的时间内有
14、效地渗入企业的贸易环节中，获得更多的信息和机会，为银行带来较高的综合回报。1.自我偿付性国际贸易融资基于客户真实贸易背景，注重的是物流、单据、资金等的紧密配合，一般来讲银行为客户叙作贸易融资时，都是以客户完成该笔国际结算业务项下的资金回笼作为第一还款来源，融资的期限也尽量与该笔贸易周期及资金的回笼时间相匹配。国际贸易融资项下的还款资金有赖于客户按期完成相关国际贸易业务所得款项，这与流动资金贷款等传统贷款方式有着很大的区别。因此对银行而言，贸易融资是一种自我偿付的融资，有清晰的贸易背景和还款来源。2.风险较低国际贸易融资是一种自偿性的较强的资产业务，且融资的用途和融资的还款来源密不可分，因此国际
15、贸易融资的风险较一般的贷款业务的风险更低。控制融资的风险首先要能把握和落实还款来源，由于贸易融资的用途和融资的还款来源密不可分，因此每笔贸易融资的首要还款来源是使用该笔贸易融资授信业务的正常完成后收回的款项，而不是客户的还款能力和抵押/质押品。贸易融资项下，银行可通过单据流、物流、资金流等方面有效了解贸易背景，控制还款来源，降低融资风险。而流动资金贷款等传统资产业务，其融资用途和还款来源没有必然的联系，还款来源主要考虑的是客户的还款能力和抵质押品，风险相对较大。3.灵活性较强国际贸易融资依托于国际结算业务而进行的，具有短期性、重复性、周转快、流动性强等鲜明的业务特征，使得客户具有较大的灵活性。
16、一般而言银行可先为客户核定一定的授信额度，客户根据自身资金周转情况，需要资金融通时，可就某笔具体业务提出融资需求，融资申请受理后客户可根据自身资金安排提前归还融资。同时，在核定的贸易融资授信额度期限和金额内，客户可循环使用。因此，贸易融资相对于一般的贷款产品而言，灵活性较强，更能满足企业的需求。4.融资成本较低由于贸易融资授信有明确的还款来源，期限较短，通常还有相关的货权作抵押，银行对客户在贸易融资授信项下的条件相对较宽松，利率也相对较低，因此相对流动资金贷款等一般贷款而言，客户的融资需求较易得到批准，融资成本相对较低。5.综合收益好贸易融资是一项集安全性、盈利性、流动性于一身的优良资产业务，
17、贸易融资不仅有利于改善银行的资产负债结构，提高资产流动性，降低银行不良资产比例，拉动相关资产负债业务增长，而且能带来保证金存款、手续费、汇差等中间业务收入。同时，由于国际贸易融资与国际结算密不可分，还能充分的带动国际结算业务的发展。此外，由于贸易融资关注于企业的贸易流，还能使银行在较短的时间内有效地渗入到企业的贸易环节中，为银行带来更多的业务和利润。（三）国际贸易融资的方式国际贸易融资方式很多，其广义上的国际贸易融资是指外汇银行对进出口商提供的与进出口贸易结算有关的一切融资活动。1.进口贸易融资进口贸易融资主要包括开证额度、信托收据、提货担保、进口押汇。(1)开证额度开证额度是指银行为帮助进口
18、商融通资金而对一些资信较好、有一定清偿能力的进口商，根据其提供的质押品和担保情况，核定的一个相应的开证额度。进口商在每次申请开证时可获得免收或减收开证保证金的优惠。 (2)信托收据信托收据是指进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行。(3)提货担保提货担保是指进口商开出信用证后，但有时因航程过短，货比单据先到，为了能及时提货用于生产销售并免付高额滞仓费，客户可要求银行为其开出提货担保书，交承运人先行提货，待正本提单收到后向承运人换回提货担保书的一种担保业务。(4)进口押汇这种业务是银行对进口商的一种资金融通
19、方式。一般情况下是指信用证下的进口押汇，它是当进口商出现资金周转困难又急需付款时向银行申请办理的融资方式，经银行批准后即可获得所需资金，从而顺利完成交易。2.出口贸易融资出口贸易融资主要包括打包放款、出口押汇、福费廷、保理业务。(1)打包放款打包放款是指信用证抵押贷款。它是银行对出口商出口之前的融资，当出口商接到外国银行开来的信用证后，可把该证向银行抵押从而取得备货的资金，在货物装运后再把货运单据交给银行进行议付，再把取得的货款归还银行本息，这种情况下银行贷款一般不超过信用证金额的80%。(2)出口押汇亦称买单。出口商在货物装运出口后，按照信用证的规定，向当地银行（议付行）提交全套单据，银行审
20、核单据相符后以信用证项下的出口单据作抵押，先垫付给出口商扣除利息及手续费后的货款。付款后银行取得单据所有权，向开证行索回其垫款，如遭开证行拒付，银行有权向出口商追索其垫款。在出口托收方式下，也可办理出口押汇，但银行风险较大。(3)福费廷又叫票据买卖，是对未到期的票据以无追索权的方式进行贴现，这种票据通常由银行担保。出口商获得资金后就可以办理出口核销和退税手续，出口商在进行大型延期付款的交易时一般都提前与当地的银行签订了福费廷协议，银行以无追索权的方式取得票据，出口商获得现款。这种业务一般都是中长期的贷款。银行办理的票据一般有：银行担保的商业本票、汇票，银行承兑汇票。（4）保理业务国际保理业务是
21、由保理商为出口方提供融资的一种手段。这种业务进口商可以在收到货后再付款，出口商只要按时发货就可以从保理商那得到不超过发票金额80%的资金需求，且银行没有追索权。这种业务是集信用担保、商业资信调查、银收账款管理及贸易融资为一体的金融服务。第三章中国中小企业国际贸易融资的现状及问题一、中国中小企业的重要地位改革开放以来，中国中小企业得到了迅速发展，异军突起的乡镇企业和个体私营企业都是中小企业，它们在竞争中不断发展壮大，有些己经进入中国顶尖企业的行列，另有许多民营高科技企业，以超常速度实现了跨越式发展。中小企业在国民经济、社会发展和创新中具有举足轻重的地位，成为市场经济中最活跃的部分。中小企业在现代
22、社会中的地位和作用是广泛而深刻的。（一）中小企业能够大力促进经济增长在我国，中小企业在社会生活中具有极其重要的地位，特别是在解决就业及推动区域经济增长方面。一般而言，中小企业对环境的适用能力较强，需要的投资较少；对兴办的区位条件如交通、通讯等基础设施条件要求也相对较低，在经济增长中发挥着主力军的作用。 （二）中小企业可以广泛吸纳社会劳动力首先，中小企业多数属于劳动密集型企业，而且在分布上点多面广，有利于利用我国丰富的劳动力资源，特别是在解决城镇下岗职工再就业和吸纳社会新增劳动力方面发挥着重要作用；其次，经营机制比较灵活、市场应变能力强，能够更好的满足买方市场下多元化的社会需求；再次，中小企业建
23、设周期短，投资少，技术相对简单，占用资源少，尤其适合非国有经济的发展；最后，中小企业新技术、新产品的试制、开发，易于形成自己的技术和产品特色，是科研成果进行测试的理想基地。中小企业所具有的这些优势使其成为缓解就业压力和保持社会稳定的基础力量，具有大企业不可比拟的优势。（三）中小企业有利于扩大进出口贸易中小企业在国际贸易中具有重要的地位和作用。在国际贸易中，中小企业一方面通过向大企业提供质优价廉的产品和服务，促进大企业的出口；另一方面，又独立生产具有本身特点的优势产品出口，为活跃本国经济、参与国际竞争做出了重大贡献。我国出口的许多大宗商品，如服装、玩具、工艺品等劳动密集型产品以及一些高新技术产品
24、，也大多由中小企业生产。 二、中国中小企业的国际贸易融资现状国际贸易融资仅占中国外贸企业所使用的各种融资方式的20%，其中又以大企业居多，中小企业所占比例很小。2010年，我国有出口记录的中小外贸企业数量（当年出口规模在100万-1500万美元之间）为88965家，占同期我国出口企业数量的38%，全年累计出口规模为3624亿美元，占同期我国出口规模的23%。我国的进出口总额虽然逐年增长，但企业在国际贸易融资的需求上却没有得到相应的支持，中小企业国际贸易融资尤其困难。由于其自身资质差、信用等级低等一系列因素，中小企业很难从银行获得优惠贷款，最便利、最务实的融资渠道便是国际贸易融资。再加上次贷危机
25、引发的全球金融危机使得本来融资就较为困难的中小企业的处境更加艰难。外需的低迷，严重影响了部分以出口为主营业务的中小企业，使国内大量中小企业资金链条极为紧张，大多数中小企业陷入了生产经营的困境，生存状况恶化。（一）中小企业国际贸易融资供需失衡目前，中国工商注册的中小企业在全部注册企业中的比重为99.83%，中小企业创造的最终产品和价格相当于国内生产总值的60%，纳税额占税收总额的50%，并提供了近80%的城镇就业岗位。尽管如此，从中小企业获得的资金支持看，与其社会贡献度不成正比。据统计，我国中小企业融资供应的90%以上来自银行贷款；而根据国家发展改革委员会对中小企业发展较好、信用担保机构较多的省
26、份调查，中小企业因无法落实担保而被拒贷的比例为23.8%，再加上32.3%因不能落实抵押而被拒贷的，拒贷率高达56%。虽经各方努力，从一定程度上缓解了融资问题，但多数中小企业融资十分困难。社会对中小企业的资金供给和中小企业对资金的需求严重失衡。（二）新型国际贸易融资方式应用不多我国中小企业对国际贸易融资方式的选择缺乏自主权，即使采用也仅限于几种简单的传统方式，如减免保证金开证、出口打包放款等，甚至有时候连打包放款的条件都无法满足；国际贸易融资业务的资产数量与市场提供的潜力不相适应，银行更习惯于操作系统的流动资金贷款；银行管理人员对国际贸易融资的思想认识不到位，对国际贸易融资必要性和紧迫性的认识
27、不够明确和充分，提供的新型贸易融资方式要求条件对中小企业相对偏高，这些都直接影响了贸易融资方式的应用和推广。另外中小外贸企业本身就不精通国际贸易融资方式，多数都从银行获利贷款。随着近年来国家提高贷款利率，使其贷款成本增加，企业纷纷转向了民间融资，更加压缩了国际贸易融资的比例。（三）银行对中小企业国际贸易融资支持不够银行对大中型企业和中小型企业的出口融资政策有所不同。从四大国有商业银行贷款来看，与大中型企业相比，中小型企业出口融资贷款利率高很多。另外，银行给中小企业的进出口贷款一般采取抵押和担保的方式，不仅手续繁杂，而且还要支付诸如担保费、抵押资产评估费等相关费用，这无疑增加了中小企业国际贸易融
28、资的难度和融资成本。与此同时，由于银行贷款手续繁琐及审批时间过长，迫使许多为求生存的中小企业选择民间融资渠道，而民间融资的高利贷性质确实是客观存在的。银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。中小型企业普遍存在着规模小、经营稳定性差、报表不真实等问题，这种状况使得银行传统的企业财务技术分析对授信决策的指导意义大打折扣，使得银行在中小企业进出口贷款方面选择的策略是简单地退出市场。这也从一方面显示出中国的金融市场发展失衡、资本市场发展滞后使得整个融资结构的调整难以顺利推进。三、中国中小企业国际贸易融资存在的问题（一）国际贸易融资形式单一就国际贸易融资方式种类而言，国内基本上仍然是以传统的融资方
29、式为主，即以信用证结算与融资相结合的方式为主，品种少，且功能单一。银行往往只能做一些业务变种的浅层创新，不能进行适应国际经济金融发展趋势的深层次变革，各家外汇银行的贸易融资方式基本上是千篇一律的形式：简单的贸易贷款、打包贷款、票据贴现等，国际上新兴的福费廷、仓单融资则很少有银行开办，始终没有大规模发展起来，业务额极其有限，很难满足那些积极参与国际化的中小企业的需要 。（二）国际贸易融资授信困难现阶段，我国中小企业的融资手段及工具还没有达到规范和稳定的要求。银行出于风险考虑，一般不愿对中小企业提供综合授信，往往实行业务分批审批，这样就容易延误中小企业的商机。另外，由于需要逐笔落实担保等一系列问题
30、，中小企业要实际获得融资支持并不容易，加上银行部分融资管理人员不愿承担责任，营销意识薄弱，对中小企业往往惜贷、怕贷。这样，中小出口企业的授信需求往往难以得到满足，这在某种程度上限制了中小企业的发展。（三）操作环节和审批程序繁多由于国际金融形势不够稳定以及部分信用证发生垫款等问题，一些银行业务人员认为国际贸易融资业务风险高于流动资金贷款风险。他们认为贸易融资涉及范围广、业务规则要遵守国际惯例，所以业务风险很难把握。出于对风险因素的考虑，银行往往对贸易融资贷款制订许多限制条款。而且银行普遍缺乏各种融资形式的严格标准，业务操作流程不够规范，随意性很大，导致中小企业在申请贸易融资时遇到的困难比申请普通
31、流动资金贷款时更多。而且银行又缺乏中小企业明细的信息资料，难以全面准确地了解及分析该企业的实际经济及经营情况。繁琐的审批环节、复杂的经办手续及很长的操作时间，使中小企业在办理业务时遇到了很大困难。（四）缺乏高素质的专业人才国际贸易融资创新方式是集贸易融资、应收账款管理、应收账款回收及信用风险担保为一体的综合性金融服务，要求从业人员拥有扎实、全面的理论知识和丰富的实践经验。我国国际贸易融资创新方式起步较晚，发展缓慢，与我国缺乏高素质的从业人员有相当大的关系。而经营进出口业务的中小企业往往由内销企业转变而来，人员综合素质较低，缺乏高素质的外销人才和管理者，对外贸业务和银行业务熟悉的人才更是少之又少
32、。由于对银行贸易融资手段了解较少，在银行产品不断更新、新的贸易融资品种层出不穷的情况下，大多数中小企业不能很好地结合本企业实际，选择适合本企业业务特点的业务产品。另外，银行人员水平不高也造成我国的国际贸易融资方式在综合运用方面明显滞后于发达国家。第四章中国中小企业国际贸易融资难的原因一、中小企业自身原因（一）中小企业自身实力较弱中小企业大多属于劳动密集型产业和市场竞争比较激烈的行业。中小企业的管理水平和经营者的素质较低，而且它们生产的产品附加值较低，成本相对较高，盈利的水平低，导致企业的经营存在较大的不确定性。同时中小企业普遍存在技术装备落后、创新能力不强、员工素质低下、自有资金严重不足、负债
33、率偏高等现实。由于上述这些情况，使得我国中小企业的破产率较高，导致银行出现“慎贷”、“惜贷”、“恐贷”等行为。（二）中小企业风险意识淡薄大多数出口企业目前还沿用多年来形成的传统交易方式，对出口风险的认识还 停留在控制非信用证业务的层次上，忽视对进口方资信的调查，加剧了出口企业的收款风险。一部分中小企业在出现经营困难后，不是努力提升产品的技术含量，降低成本，提高市场占有率，而是想办法拖欠贷款利息，他们的行为严重影响了中小企业的信誉，加大了中小企业取得贷款的难度。（三）中小企业外贸水平和人员素质较低近年来，我国的外贸事业蓬勃发展，外贸企业在国际贸易实践中也积累了不少的经验。但是，总体而言，我国的外
34、贸水平和人员素质相对较低。面对当代国际贸易迅猛发展的形式，国际贸易方式发生了很大的变化，贸易融资形式也千变万化，我国的很多外贸人员所掌握的知识已经跟不上形势。特别是对于中小外贸企业，涉入外贸领域时间不长，对复杂的国际贸易风险缺乏应有的估计，对国际贸易融资缺乏了解，如何灵活运用融资手段吸引国外客户，从而完成交易，更是知之甚少，这些都制约着中小外贸企业国际贸易融资的成功开展。二、银行方面原因（一）银行债权保障机制不健全首先，中小型外贸企业缺乏合格的抵质押品，债权银行对债务偿还得不到保障，贸易融资业务较难开展。其次，在现有融资工具下，银行缺乏保障其债权利益的有力手段。贸易融资中涉及到的各种风险十分繁
35、琐，利用信用证和银行承兑汇票进行欺诈套用银行资金的事件时有发生，使融资银行蒙受较大损失。而在现有的传统融资方式下，银行获得补救的办法就是占有物权，但是，一方面银行未必能有效控制货物，另一方面即便是控制住货物，对货物的处置也给银行带来许多不便和成本支出，于是，银行对以控制物权为担保的融资方式并没有太大积极性。这样，对于融资企业来说，银行对物权的控制变成了一种软约束。因此，缺乏对融资企业强有力的约束机制也使得银行在现有融资工具下的债权利益得不到保障，融资业务较难开展。（二）贸易融资门槛高且手续复杂银行在经营资产业务的时候，注重“三性”：即安全性、流动性、赢利性，其中，安全性是第一。尽管贸易融资有其
36、自身特点，安全性较公司贷款好，但是，贸易融资毕竟是属于授信范畴，肯定存在着一定程度的风险，只是比其他银行资产业务小而已。在当前银行的统一授信管理中，由于没有针对贸易融资业务制定专门的授信审查标准，导致银行在审查贸易融资业务时，往往比照传统的流动资金贷款进行审批，按传统贷款业务的审查标准掌握，标准过严。因此，一笔简单的融资业务，不论其融资金额大小、融资产品的风险高低，都需要经过结算、公司及风险管理等多个部门审查，审批环节多，耗时长，审批程序繁杂，与大多数中小企业融资需求金额小，频率高，时效性强的特点相背离。目前的审批程序无形中抬高了贸易融资的准入门槛，将大多数综合信用评级不高，但国际业务开展良好
37、的中小外贸企业拒之门外。（三）银行人员业务水平较低随着国际贸易融资业务的不断扩展，银行出于获利目的而进行的主动性操作越来越多，此类活动所提供的收入在银行全部收入中所占的比重将不断提高。由于此类业务活动具有高风险高收益的特点，它的成败与否和收益高低，主要由操作人员的经验、能力、智慧等决定，因此人员素质的高低起着决定性作用。然而目前在我国的银行业，普遍缺少贸易融资专业人才。一些银行人员对银行的各种金融工具、融资手段的用途、利弊不太了解，更谈不上对风险的准确判断与把握了。因此，不恰当的选择和使用融资、结算方式，不但不能化解融资风险，反而会加大风险。另外，银行人员水平不高也造成我国的国际贸易融资方式在
38、综合运用方面明显滞后于发达国家。例如，目前发达国家正在推广的结构性贸易融资方式既能解决我国外贸企业的融资需求，同时又防范了风险。但是，由于受人才的限制，该业务发展较慢，这也是造成我国国际贸易融资方式单一的又一原因。三、政府方面原因（一）政府扶持力度弱近几年，国家逐渐意识到中小企业的重要作用，加大了对中小企业的扶持力度，但关注的焦点是中小企业的技术创新，对中小企业的发展还缺乏长远考虑，与发达国家相比，扶持力度还不够，特别是针对中小外贸企业融资方面的支持力度更弱。我国现行贸易促进体系中也存在着政策内容不全、体制机制不顺、资金来源不稳、促进手段不多等问题，需要通盘规划重新构建。（二）信用机制不健全目
39、前我国社会信用体系尚未形成，特别是与中小企业有关的公开信息难以取得，银行无法对除自己客户以外的企业进行信用评估。比如，在国外，进口保理商可以通过官方或民间的多种渠道获取进口商的信用评级和资信情况，再加上企业的财务报表就能为其核定信用额度。而我国企业的财务报表的真实性值得质疑，加上部分企业不讲信用，有意拖欠贷款，逃欠银行债务的现象屡见不鲜，比如保理，银行担心一些客户通过国际保理业务，将不良应收帐款转嫁给银行，从而使银行相对而言更愿意给大企业进行国际保理融资业务，而对于中小企业保理业务基本不愿涉足。（三）国际贸易融资的法律环境不完善国际贸易融资业务涉及到国际金融票据、货权、货物的质押、抵押、担保、
40、信托等行为，要求法律上对各种行为的权利与责任有具体的法律界定。但是我国的金融立法明显滞后于业务的发展，有些国际贸易融资常用的术语和做法在我国法律上还没有相应的规范。例如，押汇业务中银行对单据与货物的权利如何，银行与客户之间的债务关系如何；进口押汇业务中常用的信托收据是否有效；远期信用证业务中银行己经承兑的汇票是否可以由法院止付等等。到目前为止，我国对保理业务没有专门的法律规定和司法解释，法院方面也极少有判例。第五章促进中国中小企业国际贸易融资的对策一、企业完善自身（一）提高自身素质和加强经营管理中小企业要赢得银行的信任与支持，谋求更快更好地发展，就必须做到：第一，建立现代化的企业制度，采用科学
41、化管理。第二，完善财务制度，加强财务管理，提高财务信息透明度。第三，树立风险意识，合理规避风险。第四，企业经营管理者要具备良好的道德素质和综合素质。第五，运用先进技术优化产品结构，提高企业在国际市场上的竞争力。第六，培育自身品牌，提高市场占有率，树立企业新形象。（二）增强信用意识且提高融资能力中小企业首先要增强信用意识，尽量提高自身的信用等级，并通过严格规范的企业制度、编写详实的财务报表、透明的经营管理等实际行动取信于银行。银行只有在完全掌握企业状况、风险可控的前提下才愿意并放心地为中小企业提供贸易融资。其次，借助“外力”提高自身的融资能力。与大企业联盟，可由实力雄厚的供应商或最终用户提供担保
42、，获得银行贷款。（三）培养相关人才中小企业应不断加强国际结算及贸易融资方面的知识，并力求了解银行的贸易融资产品及授信审批过程。同时，应加强对人才的培养，特别是加强对熟悉国际贸易知识、银行业务和外贸业务的学习。只有这样，中小企业才能更好地结合自身实际，选择合适的融资产品，灵活运用融资产品，降低经营成本，获取业务的先机。二、银行通力保障（一）加强融资产品创新从目前形势看，我国各商业银行必须更新观念，提高对国际贸易融资业务的认识，树立贸易融资服务中小企业的经营理念。同时，银行在开展国际贸易融资业务时，应针对企业的需求进行融资产品创新，特别注意创新一些适合于中小企业的融资产品，例如：除了发展福费廷、国
43、际保理等新型融资产品外，还可根据客户的需求设计国际贸易融资产品(如结构性贸易融资、供应链融资等)，将传统贸易融资方式与新型贸易融资方式结合起来，使国际贸易融资服务增值。（二）完善风险防范体系加强对客户的了解，准确把握贸易背景，保证还款来源；拓宽抵质押物品种及担保形式，通过多种手段控制风险；整合内部结构，实现审贷分离；建立国际贸易融资业务的考核制度，动态控制授信额度；通过对融资品种和结算方式来控制风险；加强内部控制，防范道德和操作风险。（三）建立中小企业信息评估体系根据贸易融资业务的“自我偿付性”和中小企业的特点，制订适合中小企业的信用评估办法和评级标准；建立专门的风险评估部门，对国际贸易融资的
44、企业进行风险评级，核定授信额度；建立中小企业信息库。（四）提高工作人员业务素质一是引进高水平和高素质的人才。二是充分利用代理行的有利条件，学习国外银行针对中小企业融资的经验。三是对业务人员进行培训，提高专业知识水平，使其能更好地处理各种结算与融资业务，向更多的客户推销金融服务，有效控制风险。三、政府大力支持（一）建立中小企业投融资信息发布系统政府应创造条件，搭建银企双方交流的平台，促进银企合作；逐步完善促进中小企业融资的多样化政府支持手段，如政府补贴、优惠政策等；尽快完善中小企业贸易融资支持体系，综合运用信贷、保险等多种手段促进中小企业扩大出口和提高国际竞争力；指导和帮助中小企业发展外贸业务。
45、（二）建立完善中小企业信用担保体系一是建立科学完善的中小企业信用评价体系，提高中小企业的信用等级。二是建设中小企业信用管理系统，为企业利用信用产品进行融资和交易提供便利。三是建立中小企业的担保市场体系，除了建立政府担保机构外，支持建立民营商业担保机构、企业间的互助担保机构和再担保机构；四是建立中小企业信用担保专项资金和风险补偿机制，并建立中央和地方政府的分级担保制度。（三）完善相关的法律法规立法部门应该既立足中国国情又与国际惯例相接轨，尽快建立健全国际贸易融资的相关法律法规，对国际贸易融资当事人的权利和责任在法律上做出具体的界定，避免因现有法律与国际惯例之间存在的差异，导致银行与企业在业务操作
46、时产生的法律风险。第六章结论中小企业在我国国民经济中占有重要地位，并发挥着举足轻重的作用。本文分析了我国中小企业国际贸易融资存在的主要问题，探讨了存在这些问题的原因，在此基础上，结合我国实际，提出了解决我国中小企业国际贸易融资难的对策,应主要从以下几个方面着手：中小企业自身应该提高自己的经营素质和信誉，规范财务管理，增加银行对中小企业的信任度，政府部门应该进一步加大对中小企业的支持力度，包括扶持地区性的金融机构发展，鼓励地区性金融机构为中小企业融资提供方便，尽快成立中小企业担保中心，并增强担保中心的担保实力，为中小企业向金融机构融资提供切实有效的担保措施，逐步消除金融机构的顾虑。商业银行应重视
47、中小企业的发展势头和潜力，应将对中小企业的授信支持尤其是国际贸易融资作为业务发展的重点之一，加大对中小企业国际贸易融资授信政策的倾斜，积极开发适合中小企业需求的融资品种。总之，在企业、政府和银行三方共同的努力下，中小企业国际贸易融资难的问题将逐步解决，并且随着该问题的解决，最终将会实现三方共赢的局面。参考文献1 谢奉军,贾伟强.我国中小企业国际贸易融资的问题与对策J.商场现代化,2006,022 杨咏,王莉敏.我国中小企业国际贸易融资问题初步研究J.现代商业,2009,113 周磊,蒋玉兰.我国国际贸易中的融资创新问题浅析J.宁波广播电视大学学报,2009,014 程晓娟.我国中小企业国际贸易
48、融资现状及对策研究J.浙江金融职工大学学报,2009,025 王国英.促进我国中小企业国际贸易融资的对策J.科技智囊,2011,106 王盛恩.我国中小企业在国际贸易中的一些应对策略J.内蒙古名族大学学报,2008,017 高正平.中小企业融资实务M.北京:中国金融出版社,20068 蔡粤屏.中小企业国际贸易融资路径选择J.企业经济,2007,089 李亚.论中小型外贸企业国际贸易融资的问题和对策J.网络财富,2009,0610 席高阳.我国中小企业国际贸易融资问题探讨D.华北电力大学工商管理学院,200711 李志伟.中小企业国际贸易融资探析J.消费导刊,2011,0412 康楠.国际贸易融资的含义及其作用探析J.中国商界,2008,1113 钟子建.我国中小企业国际贸易融资问题与对策J.经营管理,2010,0514 Hart,B. The Next Stage in Integ