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1、财务管理规范化操作全案赵淑芳等编著(20%)2小计考核得分考核指标说明：考核结果确 认本人对考核结果无异议。被考核人签字：考核人签字2. 4预算规范化管理模板2. 4. 1全面预算管理制度第一章总那么制度全面预算管理制度受控状态名称编 号第一条 为了促进公司实现战略开展目标，加强全面预算管理，实现公司资源优化配置，提高经营管 理水平和风险防范能力，制定本制度。第二条 本制度所称全面预算，是指以公司开展战略和年度生产经营计划为依据，以销售预算为起点, 以预计财务报表为终点，在预测、决策基础上，对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。第三条 全面预算管理，是指对全面预算的编制、审批
2、、执行、监控、分析、调整、考核及奖惩等管理方式的总称。第四条基本原那么1.效益优先,1.效益优先,综合平衡;2 .集中决策,分级实施;3.量入为出,谨慎稳健;4.权责对等,奖惩清楚。第二章 全面预算管理体制第五条 公司董事会是全面预算的审批决策机构，行使以下与预算相关的职权:1 .会计期间2 .记账本位币3 .记账基础和计价原那么4 .坏账核算方法5 .存货111125 .主要会计政策、会计估计变更26 .前期会计过失更正五、税项六、财务报表主要工程注释1.货币资金11 11七、关联方及关联交易八、或有事项九、承诺事项十、资产负债表日后事项十一、其他重要事项董事长：总经理：财务副总：财务经理：
3、日期：日期：日 期：日 期：18. 4财务报告管理模板18. 4. 1财务报告管理制度制度名称财务报告管理制度受控状态编 号第一章总那么笫一条 为了规范公司财务报告的编制、对外提供和分析利用，确保财务报告信息的真实、完整、准确、及时，不存在遗漏或虚假描述，满足报告使用者的需要，根据国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间 经营成果、现金流量等财务会计信息的文件。第三条 公司年度、半年度财务会计报告应当包括以下内容：1 .会计报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量
4、表、股东权益变动表；2 .会计报表附注；3 .其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料第四条公司季度、月度财务会计报告，通常仅指会计报表，应至少包括资产负债表、利润表和现金 流量表。按国家有关规定季度、月度财务报告需要编制股东权益变动表及会计报表附注的，从其规定。第二章管理职责与分工第五条财务报告管理目标：1 .财务报告的编制符合会计法律法规和国家统一的会计准那么制度；2 .财务报告的对外提供真实、准确、合规、合法，为报告使用者提供科学、客观的决策依据；3 .充分利用财务报告，及时发现企业经营管理中存在的问题；4 .财务报告编制人员履行保密义务和管理权责，确保财务报告提供前的信息保密。第六条
5、财务部是财务报告的归口管理部门，有以下职责：1 .根据会计法律法规和国家统一的会计准那么制度，制定公司财务报告相关管理制度；2 .做好财务报告编制前的相关准备工作；3 .负责编制年度、半年报、季度、月度财务报告；4 .负责向内部相关责任人及外部有关部门提供报告（除监管部门外）；5 .定期组织召开财务分析会，全面分析公司的生产经营及管理中存在的问题。第七条 公司财务总监负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。第八条 公司总经理作为企业负责人，对财务报告的真实性、完整性负责。第九条公司董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大 遗漏，并就财务报告
6、的真实性、准确性、完整性承当个别和连带的法律责任。第十条公司董事会负责审议财务部提交的会计处理方法及其对财务报告的影响，并审议合并财务报 表编制范围的方法以及发生变更的情况。第三章财务报告的编制第十一条财务部在编制财务报告前，应制定财务报告编制方案，明确财务报告的编制程序、方法和 要求。第十二条在编制年度财务报告前，财务部应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。第十三条编制财务报告，应按照国家统一的会计准那么制度规定，以登记完整、核对无误的会计账簿 记录为依据，结合其他有关资料编制，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。第十四条 编制资产负债表时，应至少遵循以下要
7、求：1 .资产负债表反映公司的财务状况，其列示资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠；2 .各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产；3 .各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债；4 .所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司应当做好所有者权益保值 增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。第十五条 编制利润表时，应至少遵循以下要求：1 .利润表反映公司的经营成果，应当如实列示当期收入、费用和利润；2 .各项收入确实认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入；3 .各项
8、费用、本钱确实认应当符合规定，不得随意改变费用、本钱确实认标准或计量方法，虚列、多 列、不列或者少列费用、本钱；4 .利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、 分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。第十六条 现金流量表反映公司各种现金流入、流出和结存情况，由经营活动、投资活动和筹资活动 的现金流量构成，财务部应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。第十七条 财务报表附注是财务报告的重要组成局部，财务部应按照国家统一的会计准那么规定真实、 完整、清晰地编制附注。第十八条编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或防止编制
9、过失 和人为调整因素。第四章 财务报告的对外提供第十九条财务报告编制完成后，财务部编制人员应首先对财务报表中工程及数字间的对应关系、衔 接关系、平衡及钩稽关系进行校验审核。第二十条财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章由公司总经理、财务总监、财务经理签名 并盖章。第二十一条公司按照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务报告提供期限的规定，及时对 外提供财务会计报告。第二十二条 公司年度、半年度财务报告对外提供前，应由具有相关业务资格的会计师事务所审计， 有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。第二十三条注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财
10、务报告一并提供。第二十四条 公司董事、高级管理人员应当对年度、半年度财务报告签署书面确认意见，无法保证财 务报告内容的真实性、准确性、完整性或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。第二十五条 年度、半年度财务报告及其数据在公司董事会审议通过并披露之前，原那么上不允许对外 报送；假设因特殊原因需要报送的，要按照公司的有关规定办理。第二十六条公司对外提供的财务报告由财务部负责及时整理归档，并按有关规定妥善保存。第五章财务报告的分析利用第二十七条 公司财务部应定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公 司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。第二十八条
11、财务分析会议由财务总监主持，财务部、采购部、生产部、销售部等部门经理参加。第二十九条资产负债表的分析L应分析资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分 析公司的偿债能力和营运能力范围；2 .分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。第三十条利润表的分析应关注各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的 盈利能力和开展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来开展趋势。第三十一条现金流量表的分析应掌握经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过 程的正常运
12、行，防止现金短缺或闲置。第三十二条公司财务分析报告结果要及时传递给公司内部有关管理层级，充分发挥财务报告在公司 生产经营管理中的重要用。第六章法律责任第三十三条 对于违反本制度规定、存在以下行为的相关人员，责令限期改正，并视其情节轻重给予 相应处分：L随意改变会计要素确实认和计量标准的；3 .随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原那么和方法的;4 .提前或者延迟结账日结账的;5 .在编制年度财务报告前，未按照相关规定全面清查资产、核实债务等必要工作的；第三十四条 编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及
13、其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要 事实的财务报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十六条 因公司各部门提供材料不及时或不准确，导致财务报告延期报送或披露，或导致财务报 告屡次修正影响公司声誉的，公司将追究相关人员的责任。第七章附那么第三十七条本制度未尽事宜按有关法律法规规章、规范性文件执行。第三十八条 本制度由董事会负责解释。第三十九条 本制度自20XX年XX月XX日起生效实施。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期19. 2财务管理人员岗位职责财务管理类岗位较多，这里介绍几种关键岗位的职责，仅供读者参考。19. 2. 1财
14、务总监财务总监岗位职责如表19-1所示。表19-1财务总监岗位职责岗位概述岗位名称财务总监直属上级总经理在董事会和总经理领导下，全面负责企业财务管理体系建设与运行监督，统筹企业投资、融资、财务会计管理以及内部审计等工作岗位职责1 .根据公司高层领导的安排，负责企业财务管控体系建设与运行监督管理工作2 .根据企业战略规划，拟订财务管理规划以及企业各类财务管理工作计划3 .根据企业战略规划，负责参与、审核、论证企业对外投资计划4 .负责企业资金运营的全面监控与管理，确保企业现金流量正常5 .统筹企业纳税管理工作，制定和管理企业税收政策方案与程序6 .负责领导内部审计管理工作，防范各类审计风险7 .
15、完成领导临时交办的其他工作19. 2. 2财务部经理财务部经理岗位职责如表19-2所示。表19-2 财务部经理岗位职责岗位名称财务部经理直属上级财务总监岗位概述全面负责企业财务管理工作，对企业财务运行情况进行监控，落实各项财务管理制度，指导财务人员进行账务处理、税务筹划等工作，确保财务管理规范、有序岗位职责1 .全面负责企业财务管理，建立健全财务管理制度体系2 .负责组织企业各部门编制部门预算，并汇总编制企业整体预算3 .监督企业现金流量，确保企业现金流量稳定4 .通过进行合理的税务筹划，降低支出5 .监控企业资金往来账目，对应收账款进行合理控制，降低坏账风险6 .负责与各部门协作审核各类经济
16、合同、招投标文件等7 .组织开展各项财务指标的预测，并归纳出科学的预测程序19. 2. 3投融资部经理投融资部经理岗位职责如表19-3所示。表19-3 投融资部经理岗位职责岗位名称投融资部经理直属上级财务总监岗位概述全面统筹与规划企业投资、融资管理工作，不断拓宽企业融资渠道，规范投资决策流程，提高投资回报率岗位职责1 .根据企业整体开展战略，拟订各类投资规划2 .根据企业高层决策，具体负责投资工程研究，并编制具体的工程投资计划3 .具体负责工程投资的跟踪与管理工作，为工程投资评价提供依据4 .负责与外部金融或投资机构接洽，拓宽融资渠道，降低融资本钱5 .负责对企业投资与融资活动进行综合评价与分
17、析，努力改善投融资质量6 .负责具体参与或指导工程融资工作7 .完成领导临时交办的其他工作19. 2. 4审计部经理审计部经理岗位职责如表19-4所示。表19-4 审计部经理岗位职责岗位名称审计部经理直属上级财务总监岗位概述全面贯彻落实国家相关法律法规的规定，做好企业内部审计管理工作，预防各类财务风险，确保企业各项财务与内部控制制度得到有效地执行。岗位职责1 .基于国家相关法律法规的规定，建立内部审计相关规章制度2 .根据企业开展规划，做好审计部门建设、职能划分以及具体审计安排等工作3 .负责与外部审计机构接洽，确保内部审计与外部审计能够无缝对接4 .负责组织或参与各类重大工程审计工作，确保审
18、计工作质量5 .负责指导审计人员开展内部审计工作6 .完成领导临时交办的其他工作19. 2. 5投资主管投资主管岗位职责如表19-5所示。表19-5投资主管岗位职责岗位名称投资主管直属上级投融资部经理岗位概述根据企业高层领导的指示，对各类投资工程、投资活动展开深入分析与调研，为企业投资决策提供参 考依据岗位职责1 .根据企业面临的经济形势，展开对拟投资工程、投资领域的调研活动2 .根据领导的指示，具体负责对投资工程的分析，并对投资前景做出预测3 .负责参与投资工程的谈判，建立并保持与外部单位的良好关系4 .负责工程投资相关文件的编制、报批管理工作5 .全程跟踪与监控投资工程的实施工作，及时掌握
19、工程投资动态6 .负责对企业开展的各类投资工程进行分析，并定期编制投资分析报告7 .完成领导临时交办的其他工作2. 6融资主管融资主管岗位职责如表19-6所示。表19-6 融资主管岗位职责岗位名称融资主管直属上级投融资部经理岗位概述根据企业高层领导的指示，对企业各类融资渠道进行梳理和分析，为降低企业融资本钱和融资决策提供相关支持岗位职责1 .根据公司高层领导的安排，具体负责融资方案的编写工作2 .收集各类融资渠道信息，对融资本钱进行科学、规范的分析与评估3 .根据公司高层确定的融资方案，办理融资业务4 .协助部门经理做好融资对象的关系维护工作5 .负责跟踪融资后的资金使用行为，监控资金流向6
20、.负责根据融资时间期限、融资归还计划，合理安排还款事宜7 .完成领导临时交办的其他T作2. 7 会计会计岗位职责如表19-7所示。表19-7 会计岗位职责岗位名称会计直属上级财务部经理岗位概述在财务部经理的领导下，具体负责公司各类财务账务处理，财务报表登记、财务报告编制以及财务数据分析等工作岗位职责1 .根据企业年度生产经营预测，编制年度财务预算方案2 .负责银行账、往来账的对账工作3 .负责公司的账务处理，参与财务决算，编制会计报表4 .负责根据企业财务运转情况，定期编制财务报告，并送领导审阅5 .负责对公司主要财务指标进行分析、并出具分析报告6 .负责保管财务票据、凭证、发票等资料，并建立
21、会计档案2. 8 出纳出纳岗位职责如表19-8所示。表19-8 财务部经理岗位职责岗位名称出纳直属上级财务部经理岗位概述在财务部经理的领导下，具体负责公司各类资金往来的记录，现金收付、库存现金的管理以及支票管理等工作岗位职责1 .负责登记银行存款日记账，详细记录公司银行存款的收支情况2 .登记库存现金日记账，逐笔记录库存现金的收支情况3 .按照公司制度规定，按时发放员工工资4 .详细审核各类报销凭证，并按照公司相关规定给予报销5 .负责保管库存现金，并在会计人员的监督下定期进行盘点6 .负责统一管理公司支票本，并做好支票的保管工作7 .完成领导临时交办的工作19. 2. 9 审计员审计员岗位职
22、责如表19-9所示。表199 审计员岗位职责岗位名称审计员直属上级财务部经理根据公司领导的指示，岗位概述做好各类工程审计管理工作，并保存好相关审计工作底稿、审计证据资料。岗位职责1 .根据领导的安排，具体负责工程审计工作2 .根据领导的指示，负责审计工作计划、审计通知等文件的编写3 .具体负责审计实施工作，并确保数据核算的准确4 .负责妥善保管审计过程中产生的各类数据资料5 .根据领导的安排，负责审计报告的起草工作，并及时提交领导审核6 .结合审计结果，向领导提出相应的审计建议或意见等7 ,完成领导临时交办的其他工作1 .审批公司的经营计划和投资方案;2 .审批公司全面预算管理的工作制度、规定
23、和政策；3 .审批公司年度全面预算目标；4 .审批公司年度总预算方案；5 .审批公司年度全面预算重大调整事项。第六条 公司总经理下设预算管理委员会，作为公司全面预算的管理机构，主要有以下预算相关职责:1 .公布全面预算管理政策和规章制度；2 .拟定全面预算目标；3 .依据授权审批预算草案；4 .下达公布经批准的预算；5 .协调解决预算编制和执行中的问题；6 .审议预算调整方案，进行研究论证；7 .组织实施财务预算执行情况的考核和奖惩工作。第七条公司财务部是全面预算管理的工作机构，主要有以下职责：1 .拟订公司各项全面预算管理制度；2 .负责拟定预算分解方案、编制程序、编制方法等工作；3 .组织
24、和指导各部门开展预算编制工作；4 .对各部门提交的预算方案进行初审；5 .综合平衡、汇总编制企业全面预算草案；6 .跟踪、监控企业预算执行情况，并定期汇总、分析各部门预算执行情况；7 .受理各部门的预算调整申请，集中制定年度预算调整方案；8 .对企业各部门预算执行情况进行考核。第八条 公司各部门是全面预算执行单位，部门负责人对本部门预算的执行结果承当责任。各部门主 要承当以下预算相关职责：1 .为公司预算编制提供各项基础资料；2 .编制和上报本部门预算方案；3 .分析、报告本部门的预算执行情况；4 .根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；5 .接受、配合财务部做好预算考核工作
25、;6 .配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第三章预算编制第九条 全面预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算，以经营预算、专门决策预算作为基础， 主要以财务报表形式予以充分反映。第十条主要内容1 .业务预算主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、 产品生产本钱预算、销售费用和管理费用预算等。2 .专门决策预算主要包括投资支出预算、长期借款预算等。3 .财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。第十一条预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。在预算上报、审批和下达 过程中，需要经过自上而下、自下而上屡次平衡，各部门应
26、紧密配合财务部完成预算编制工作。第十二条 公司全面预算编制程序和时间进度如表2-2所示：表22全面预算编制进度表时间进程安排责任部门每年11月上旬下达下年度公司生产经营目标董事会拟定并下达下年度全面预算目标预算管理委员会每年11月中下旬制定预算目标分解方案、预算编制方法财务部编制和上报本部门下年度预算草案各部门每年12月上旬对各部门预算草案进行审核、汇总，提出修改意见财务部各部门不断修改预算方案，直至符合公司总体预算要各部门综合平衡，汇总编制公司全面预算方案财务部每年12月中旬研究论证预算方案，形成预算草案，报董事会审批预算管理委员会审议批准预算草案，形成正式预算堇事会每年12月下旬下达经批准
27、的正式年度预算预算管理委员会第四章预算执行第十三条各部门应当严格执行公司下达的年度预算，通过将年度预算指标细化为季度、月度预算, 以及分解落实到内局部组、岗位等方式，层层落实预算执行责任。第十四条 公司预算内的资金支付业务，以批准下达的预算为依据。超预算、预算外资金支付工程， 不属于预算调整范畴的，资金支付申请部门须履行预算审批程序后方可办理。第十五条财务部应运用财务报表相关信息和其他财务资料监控预算执行情况，并向预算管理委员会 和各部门报告、反应预算执行进度。第十六条 对于公司工程工程、对外融资等重大预算工程，财务部应进行密切跟踪，严格监控预算项 目的实施进度和完成情况。第十七条 各部门应按
28、照公司预算管理要求，在季度工作总结和计划中对本部门预算执行情况进行分 析，并对下季度预算计划做出安排。第十八条 财务部每月结合已掌握的财务监控信息和各部门的预算执行情况，编制公司的预算执行情 况分析报告，上报预算管理委员会审批。第十九条预算执行的分析报告应至少包括以下内容：1 .预算指标的本期实际发生额、累计发生额以及下期的预计发生额、与预算比拟的差异；2 .产生预算差异的原因及对预算目标的影响；3 .提出的改进建议或措施。第二十条各部门应按照经批准的预算改进建议或措施执行下期预算。第二十一条 公司正式下达的预算一般不予调整。由于市场环境、国家经济或不可抗力等客观因素导 致预算执行发生重大差异
29、的，各部门可申请预算调整，并按规定履行预算调整审批程序后，方可调整。第五章预算考核第二十二条 公司定期组织预算考核工作，对预算相关部门和人员完成预算情况进行考核。第二十三条 预算考核工作遵循公开、公平、公正的原那么，由预算管理委员会、人力资源部、财务部 共同组织实施。第二十四条 各部门负责人签字上报的预算执行报告作为考核的重要依据之一，必要时，可由公司内 审部门进行审计。第二十五条预算考核结果由考核人员、被考核人员的签字确认，并与各部门负责人及员工的任免、 薪酬、岗位及奖惩措施挂钩。第六章附那么第二十六条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行。第二十七条 本制度
30、由预算管理委员会负责解释。第二十八条本制度经董事会审议后正式开始实施。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期3. 3筹资管理工具3.3. 1筹资预算表单位：元人民币工程代码上年数(1)本年增加数(2)本年减少数(3)年末预算数(4)筹资费用(5)筹资合计1一、负债筹资2(一)长期借款3其中：银行借款4非银行金融机构借款5(二)应付债券6(三)融资租赁7(四)其他8二、股权筹资9其中：股票筹资10三、其他筹资11注：1=2+9+11, 2=3+6+7+8, 324+5, 9N10, (4)=(I) + (2) - (3)3. 3. 2筹资计划表筹资金额筹资用途筹资方式筹资时机预
31、计筹资本钱筹资风险及应对措施偿债计划安排筹资对公司财务状况的影响筹资方式比拟及建议具体筹资实施方案 审批:3. 3.3筹资审批单编号:时间申请部门经办人部门负责人筹资方式 银行借款口融资租赁 发行债券口增发新股 其他筹资用途筹资金额筹资银行筹资利率归还款项来源财务总监审核总经理审核董事长审批3.3. 4资金需要量预测表资产（上年度）金额（万元）销售百分比（%）负债和所有者权益（上年度）金额（万元）销售百分比（%）货币资金(1)短期借款N应收账款(2)应付票据(5)存货(3)应付账款(6)固定资产N实收资本N长期股权投资N留存收益N无形资产N合计(4)合计(7)销售净利率(8)利润留存率(9)上
32、年度销售额今年预计销售(10)额(11)预计外部融资需求量(12)注：木表根据销售百分比法预测资金需要量，N表示该工程不随销售变化而变化，(4)二(1) + (2) + (3),(7)=(5) + (6), (12)=(4) - (7) X (11) - (10) - (8) X (9) X (II)3. 4筹资管理模板3.4. 1企业筹资管理制度制度名称筹资管理制度受控状态编 号第一章总那么第一条 为加强公司筹资活动的规范性，防范筹资风险，降低资金本钱，提高资金效益，确保筹资活 动的合法性、效益性，特制定本制度。第二条 本制度依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国会计
33、法、 等法律法规文件和XX公司章程的相关规定，并结合公司实际情况制定。第三条 本制度所称筹资是指公司满足生产经营需要，通过银行借款、发行债券、发行股票三种方式 筹集资金的活动。第四条 公司筹资遵循以下原那么：1 .筹资行为合法、合规;2 .合理权衡，科学安排筹资时间；3 .适度负债，防范筹资风险；4 .统一筹措、合理使用。第二章职责划分第五条公司股东大会、董事会是公司筹资活动的决策审批机构，董事会秘书、总经理、财务总监、 证券部经理、财务部经理是筹资工作领导小组成员。第六条 公司通过银行借款筹资的，由财务部负责具体实施工作，包括编制筹资预算，联络相关金融 机构，签订借款合同，办理借款、还款业务
34、等事宜。第七条 公司通过发行债券、股票筹集资金的，由证券部和财务局部别在各自职权范围内具体实施， 其他相关部门提供协助。第八条各筹资业务经办人应熟悉国家相关法律法规，具有良好的专业素质和职业道德，筹资业务授 权人、经办人、会计记录人之间应相互别离、制约、监督。第九条 所有筹资业务的会计科目设置、会计核算和监督工作，由财务部负责。第十条所有筹资业务产生的文件、合同、协议等资料由相关部门指定专人收集、整理、归档、保管。第三章筹资决策第十一条财务部和证券部根据公司融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资 方案。第十二条 财务部和证券部拟定筹资方案时，应综合考虑市场、经济、法律及政治因
35、素，结合公司财 务状况、偿债能力等因素，明确筹资用途、规模、结构、方式等内容，充分评估筹资本钱和潜在风险。第十三条 筹资工作领导小组应对筹资方案进行科学论证，发行股票、债券筹资，或借款金额超过义 义万元的筹资方案，还应聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。第十四条 对筹资风险进行全面评估时，应关注以下几个方面可能存在的风险：1 .行业经营环境、产品市场前景、产品生命周期、市场占有率情况；2 .公司经营模式、经营业绩稳定情况、主要原材料价格波动、经营场所分布情况；3 .公司资产周转能力、现金流状况、债务结构、各项主要资产减值准备计提情况；4 .技术成熟度、技术产业化程度、技术有效保护期、核心
36、技术保障情况；5 .财政、金融、税收、土地、环境等方面的法律、法规及产业、行业政策变化情况、第十五条筹资方案经过可行性研究及风险评估后，上报董事会、股东大会审议批准。第十六条筹资方案发生重大变更的，应重新进行可行性研究，评估风险，并履行原审批程序。第四章 资金筹集及使用第十七条银行借款筹资1 .财务部拟定借款方案，明确借款额度、结构、方式，报财务总监、总经理、董事会审批后执行；2 .财务部与相关金融机构联系洽谈，明确借款额度、利息、担保、还款计划、违约责任等内容，协商 一致，达成借款意向；3 .财务部与金融机构签订借款合同，办理借款手续，筹集取得资金。第十八条发行债券筹资1 .证券部和财务部共
37、同拟定债券发行草案，报总经理审核后，经董事会审议确定最终发行方案，并报 股东大会审议批准；2 .取得相关管理部门的批准文件后，证券部、财务部及公司相关部门共同配合外部专业机构开展证券 发行相关资料准备及申报工作。第十九条发行股票筹资1 .证券部和财务部共同拟定股票发行草案，报总经理审核后，经董事会审议确定最终发行方案，并报 股东大会审议批准；2 .取得证券监管部门的批准文件后，证券部及公司相关部门共同配合证券公司、会计师事务所、律师 事务所等外部专业机构开展发行股票的文件准备及申报工作。第二十条 筹集资金的使用1 .筹集资金到位后，须按照筹资方案确定的用途使用，确需改变资金用途的，应报董事会、
38、股东大会 审议批准后方可变更用途；2 .公司一次或一年内累计从专户中支取金额超过人民币XX万元，应报董事会批准；3 .筹集资金不得用于质押、委托贷款或其他变相改变资金用途的投资，且资金支出必须履行总经理、 董事会、股东大会审议批准程序。第五章资金偿付第二十一条公司证券部和财务部负责筹资业务偿付环节进行控制，对支付归还本金、利息等作出偿 还安排。第二十二条公司应当保持足够的现金流量，确保及时、足额归还本息或已宣告发放的现金股利等。第二十三条 财务部应当指定专人负责筹资的偿付工作，建立资金台账，详细记录资金的筹集、使用 及本息归还请况。第二十四条 财务部应严格按照借款合同的本金、利率、期限及币种，
39、准确计算利息，与债权人核对无误后按期办理借款归还手续。第二十五条 财务部应定期与债权人核对本金及应付利息，发现不符的，应查明原因，按权限及时处 理。第二十六条借款或债券逾期不能归还时，财务部门应报告不能按期归还借款原因，必要时提请董事会关注资金状况,会关注资金状况,并及时与债权人协商，通报相关情况并申请展期。第二十七条第二十八条财务部支付筹资利息、股息或提前还款等，应当履行审批程序，经总经理批准后方可支 付。公司委托代理机构支付利息、股利的，应清点、核对代理机构的利息、股利支付清单, 并及时取得有关凭据。第二十九条 财务部在办理款项偿付业务时，发现拟偿付款项的支付方式、金额或币种与相关合同不
40、符的，应拒绝支付并向相关部门报告，待查明原因后再予以支付。第六章会计控制与监督第三十条财务部应当加强筹资业务的会计控制，设置筹资业务的记录、凭证和账簿。第三十一条 财务部应按照国家统一的会计准那么制度正确核算和监督筹资使用、本息归还、股利支付 等情况。第三十二条财务部应从以下儿方面对筹资各环节业务进行严格审查和控制1.所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性；2,对资金使用进行严格控制，包括设定资金支付批准权限，审查资金使用的合法、真实及有效性，将 资金实际开支控制在预算范围内；3 .对筹资环节的费用进行严格控制，除律师费、验资费等合同规定的合理费用外，不得将其他费用计 入；4 .
41、发行公司债券的，财务部指定专人保管公司债券存根簿，保存债券持有人的明细资料，并定期核对。 发行股票的，应设立股东名册，并定期核对；5 .定期与资金提供方进行账务核对；6 .妥善保管筹资合同、协议、收款凭证、入库凭证等资料。第三十三条 公司内部审计部门负责对资金筹集进行监督检查，必要时聘请外部专业机构对资金筹集 业务进行审计。第三十四条 筹资监督检查主要包括以下几方面内容：1.筹资各环节合法、合规情况，是否存在非法筹资、违法违规行为;2.3预算规范化管理工具52.3.1产品销售预算表52.3.2产品本钱预算表52.3.3现金”攵支预算表62.3.4财务预算报告7预算差异分析表82.3.6预算调整
42、审批表82.3.7预算执行情况表92.3.8预算考核表92.4预算规范化管理模板104.1全面预算管理制度102. 3 筹资管理工具143.1筹资预算表143. 3.2筹资计划表143.3筹资审批单154. 3.4资金需要量预测表153. 4筹资管理模板164.1企业筹资管理制度164. 3投资管理工具203.1投资工程可行性报告204. 3.2固定资产投资计划表213.3证券投资管理台账225. 3.4投资工程进度月报表224.4投资管理模板234.1企业投资管理制度234. 3 现金管理工具273.1资金调度计划表275. 3.2库存现金日记账283.3现金盘点报告表286. 3.4银行存
43、款余额调节表295. 4现金管理模板294. 1 现金业务管理制度296. 3 应收账款管理工具326. 3. 1应收账款明细账326. 3.2 应收账款账龄分析表336. 3. 3 应收账款对账单336. 3. 4应收账款催收函336. 3. 5 客户信用档案表346.4 应收账款管理模板354. 1 应收账款管理制度356. 3 存货管理工具377. 3. 1 入库通知单377. 3. 2 限额领料单382,筹资相关岗位及人员的设置情况，是否实现不相容岗位相互别离;3 .筹资授权批准制度的执行情况，是否严格按照审批权限和程序执行；4 .所筹资金使用情况，是否按筹资方案用途使用，改变用途时是
44、否履行审批程序；5 .所筹资金偿付情况，是否按期归还本息，是否及时办理展期；6 .筹资业务相关原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计核算是否准确、完整；7 .筹资相关批准文件、合同、协议等文书档案是否妥善保管。第三十五条 筹资监督检查过程中发现问题的，应及时要求相关部门改进、完善，必要时出具书面报 告，上报公司董事会。第七章附那么第三十六条 本制度未尽事宜按国家相关法律、法规及XX公司章程的有关规定执行。第三十七条 本制度自公司董事会、股东大会审议通过之日起实施，修订亦同。第三十八条 本制度由公司董事会负责解释。相关说明编制人员编制人员审核人员批准人员批准日期编制日期4. 3投资管理工具4. 3. 1投资工程可行性报告大纲具体内容一、工程概况1 .工程背景2 .工程简介3 .投资主体概况二、工程必要性和可行性1.工程市场分析2 .工程必要性分析3 .工程可行性分析三、工程实施计划1 .工程实施方式2 .工程准备情况（业务、技术、人员）3 .工程实施进度安排四、工程投资估算1 .投资估算依据2 .资金筹集五、工程效益分析1 .经营收入估算2 .经营本钱估算3 .经营