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1、泓域咨询 /功能饮料项目核准申请目录一、 核心人员介绍4二、 项目概述5三、 项目提出的理由6四、 研究结论6五、 主要经济指标一览表6主要经济指标一览表7六、 项目背景分析8七、 建设方案8八、 建设规模及主要建设内容9九、 机会分析（O）9十、 各部门职责及权限10十一、 预期效果评价13十二、 项目进度安排14项目实施进度计划一览表14十三、 人力资源配置15劳动定员一览表15十四、 项目运营期原辅材料供应及质量管理15主要原辅材料一览表16十五、 建设投资估算17建设投资估算表18十六、 建设期利息19建设期利息估算表19十七、 流动资金20流动资金估算表20十八、 项目总投资21总投
2、资及构成一览表22十九、 资金筹措与投资计划23项目投资计划与资金筹措一览表23二十、 经济评价财务测算24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表25利润及利润分配表27二十一、 项目盈利能力分析28项目投资现金流量表29二十二、 财务生存能力分析31二十三、 偿债能力分析31借款还本付息计划表32二十四、 经济评价结论33二十五、 项目风险对策33二十六、 招标信息发布35二十七、 项目总结35二十八、 附表36营业收入、税金及附加和增值税估算表36综合总成本费用估算表37固定资产折旧费估算表38无形资产和其他资产摊销估算表39利润及利润分配表39项目投资现金流量表40借
3、款还本付息计划表41建设投资估算表42建设期利息估算表43固定资产投资估算表44流动资金估算表44总投资及构成一览表45项目投资计划与资金筹措一览表46报告说明功能饮料是指通过调整饮料中营养素的成分和含量比例，在一定程度上调节人体功能的饮料。功能饮料种类较多，主要包括运动饮料、能量饮料、营养素饮料和其他有保健作用的饮料。与欧美等发达国家相比，我国功能饮料人均消费量较低，行业仍具有较大的发展空间。近年来，随着国民健康意识不断增强，以及居民消费观念改变，功能饮料市场需求不断增加，带动行业规模持续扩大。根据谨慎财务估算，项目总投资28919.21万元，其中：建设投资21510.26万元，占项目总投资
4、的74.38%；建设期利息269.41万元，占项目总投资的0.93%；流动资金7139.54万元，占项目总投资的24.69%。项目正常运营每年营业收入61200.00万元，综合总成本费用51712.11万元，净利润6923.54万元，财务内部收益率16.66%，财务净现值7147.51万元，全部投资回收期6.21年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。一、 核心人员介绍1、金xx，1957年出生，大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。2、姜xx，中国国籍，
5、无永久境外居留权，1970年出生，硕士研究生学历。2012年4月至今任xxx有限公司监事。2018年8月至今任公司独立董事。3、薛xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。4、赵xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会主席。5、邱xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961
6、年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。6、蔡xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。7、杨xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。8、于xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长
7、；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。二、 项目概述1、项目名称：功能饮料项目2、承办单位名称：xx集团有限公司3、项目性质：新建4、项目建设地点：xx（以选址意见书为准）5、项目联系人：金xx三、 项目提出的理由总体上看，“十三五”期间，我市工业经济将进入新常态后速度调整、结构转化和动力转换的矛盾凸显期，以及工业经济转型升级关键期，具备加快发展的条件和机遇。作为东北老工业基地城市，工业是我市发展的基础和命脉，加快推进我市工业化和城市化进程，症结在工业、难点在工业、突破点也在工业。我们要坚持以发
8、展制造业为工业之本，更加注重产业结构调整，更加注重发展质量和效益同步提升，更加注重空间优化布局，更加注重大企业和中小企业协调发展，进一步提升工业在全市经济社会发展中的主导支撑地位和辐射带动作用，努力将我市建设成为具有国内和国际竞争力的先进装备制造业强市。四、 研究结论本项目生产线设备技术先进，即提高了产品质量，又增加了产品附加值，具有良好的社会效益和经济效益。本项目生产所需原料立足于本地资源优势，主要原材料从本地市场采购，保证了项目实施后的正常生产经营。综上所述，项目的实施将对实现节能降耗、环境保护具有重要意义，本期项目的建设，是十分必要和可行的。五、 主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号
9、项目单位指标备注1占地面积46667.00约70.00亩1.1总建筑面积79669.811.2基底面积28000.201.3投资强度万元/亩286.732总投资万元28919.212.1建设投资万元21510.262.1.1工程费用万元18166.172.1.2其他费用万元2892.622.1.3预备费万元451.472.2建设期利息万元269.412.3流动资金万元7139.543资金筹措万元28919.213.1自筹资金万元17922.753.2银行贷款万元10996.464营业收入万元61200.00正常运营年份5总成本费用万元51712.116利润总额万元9231.387净利润万元69
10、23.548所得税万元2307.849增值税万元2137.5610税金及附加万元256.5111纳税总额万元4701.9112工业增加值万元15811.0513盈亏平衡点万元27500.56产值14回收期年6.2115内部收益率16.66%所得税后16财务净现值万元7147.51所得税后六、 项目背景分析功能饮料是指通过调整饮料中营养素的成分和含量比例，在一定程度上调节人体功能的饮料。功能饮料种类较多，主要包括运动饮料、能量饮料、营养素饮料和其他有保健作用的饮料。与欧美等发达国家相比，我国功能饮料人均消费量较低，行业仍具有较大的发展空间。近年来，随着国民健康意识不断增强，以及居民消费观念改变，
11、功能饮料市场需求不断增加，带动行业规模持续扩大。七、 建设方案主要厂房在满足工艺使用要求，满足防火、通风、采光要求的前提下，力求做到布置紧凑、节省用地。车间立面造型简洁明快，体现现代化企业的建筑特色。屋面防水、保温尽可能采用质量较高、性能可靠的新型建筑材料。本项目中主要生产车间及仓库均为钢结构，次建筑为砖混结构。考虑当地地震带的分布，工程设计中将加强建筑物抗震结构措施，以增强建筑物的抗震能力。八、 建设规模及主要建设内容（一）项目场地规模该项目总占地面积46667.00（折合约70.00亩），预计场区规划总建筑面积79669.81。（二）产能规模根据国内外市场需求和xx集团有限公司建设能力分析
12、，建设规模确定达产年产xxx功能饮料，预计年营业收入61200.00万元。九、 机会分析（O）（一）不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。（二）公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列
13、核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。十、 各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工
14、作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产
15、品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协
16、议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立设诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表
17、等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部
18、控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。十一、 预期效果评价本工程针对生产过程及当地具体条件，依据有关国家标准、规范、规定，设计中采用了防地震、防雷击、防洪水、防暑、防冻等措施，同时采取一系列安全供电、安全供水、防其他伤害措施，在正常情况下，保障了机电设备和人身安全；针对生产特点，采取了除尘、降噪等措施，为职工创造了良好的操作环境，企业如能建立有效的安全卫生管理系统，职工安全和劳动卫生将会得到进一步保障。十二、 项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购
19、、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营十三、 人力资源配置根据中华人民共和国劳动法的要求，本期工程项目劳动定员是以所需的基本生产工人为基数，按照生产岗位、劳动定额计算配备相关人员；依照生产工艺、供应保障和经营管理的需要，在充分利用企业人力资源的基础上，本期工程项目建成投产后招聘人员实行全员聘任合同制；生产车间管理工作人员按一班制配置，操作人员按照“四班三运转”
20、配置定员，每班8小时，根据xx集团有限公司规划，达产年劳动定员381人。劳动定员一览表序号岗位名称劳动定员（人）备注1生产操作岗位248正常运营年份2技术指导岗位383管理工作岗位384质量检测岗位57合计381十四、 项目运营期原辅材料供应及质量管理（一）主要原材料供应本期工程项目原材料及辅助材料均在国内市场采购，xx集团有限公司拥有稳定的供应渠道并且和这些供应商建立了比较密切的上下游客户关系。（二）主要原材料及辅助材料管理1、本期工程项目原料采购后应按质量（等级）要求贮存在原料仓库内，同时，对辅助材料购置的要求均为事先检验以保证辅助材料的质量和生产需要，不合格原材料不得进入公司仓库，应严把
21、原材料质量关，确保产品生产质量。2、按目前市场的需求情况，原料存储时间约为20天至30天，存放在原料仓库内；本期工程项目将建设原料仓库和辅助材料仓库，以满足本期工程项目生产的需要。3、原材料仓库按品种分类存储；库内原辅材料的保管应按批号分存，建立严格的入库、分发制度，坚决杜绝分发差错，坚决杜绝因混批错号、混用原材料而造成的质量事故。主要原辅材料一览表序号主要原辅材料单位年消耗量备注1.2.3.4.5.6.7.8.合计.十五、 建设投资估算本期项目建设投资21510.26万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建
22、设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计18166.17万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为10764.18万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为6981.01万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为420.98万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2892.62万元。（三）预备费本期项目预备费为451.47万元。建设投资估算表单位：万元序号项目
23、建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用10764.186981.01420.9818166.171.1建筑工程费10764.1810764.181.2设备购置费6981.016981.011.3安装工程费420.98420.982其他费用2892.622892.622.1土地出让金1708.321708.323预备费451.47451.473.1基本预备费184.72184.723.2涨价预备费266.75266.754投资合计21510.26十六、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款10996.46万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息269.4
24、1万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息269.41269.410.001.1.1期初借款余额10996.461.1.2当期借款10996.4610996.460.001.1.3当期应计利息269.41269.410.001.1.4期末借款余额10996.4610996.461.2其他融资费用1.3小计269.41269.410.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计269.41269.410.00十七、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进
25、行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为7139.54万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产27449.2931672.2535895.2242229.671.1应收账款12352.1814252.5116152.8519003.351.2存货9607.2511085.2812563.32147
26、80.381.2.1原辅材料2882.173325.583768.994434.111.2.2燃料动力144.11166.28188.45221.711.2.3在产品4419.335099.235779.126798.971.2.4产成品2161.632494.192826.753325.591.3现金2195.942533.782871.613378.371.4预付账款3293.913800.674307.435067.562流动负债22808.5826317.6029826.6135090.132.1应付账款8211.099474.3410737.5812632.452.2预收账款1459
27、7.4916843.2619089.0322457.683流动资金4640.705354.656068.617139.544流动资金增加4640.70713.95713.951070.935铺底流动资金8234.789501.6710768.5612668.90十八、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28919.21万元，其中：建设投资21510.26万元，占项目总投资的74.38%；建设期利息269.41万元，占项目总投资的0.93%；流动资金7139.54万元，占项目总投资的24.69%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投
28、资比例1总投资28919.21100.00%1.1建设投资21510.2674.38%1.1.1工程费用18166.1762.82%1.1.1.1建筑工程费10764.1837.22%1.1.1.2设备购置费6981.0124.14%1.1.1.3安装工程费420.981.46%1.1.2工程建设其他费用2892.6210.00%1.1.2.1土地出让金1708.325.91%1.1.2.2其他前期费用1184.304.10%1.2.3预备费451.471.56%1.2.3.1基本预备费184.720.64%1.2.3.2涨价预备费266.750.92%1.2建设期利息269.410.93%1
29、.3流动资金7139.5424.69%十九、 资金筹措与投资计划本期项目总投资28919.21万元，其中申请银行长期贷款10996.46万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28919.21100.00%1.1建设投资21510.2674.38%1.2建设期利息269.410.93%1.3流动资金7139.5424.69%2资金筹措28919.21100.00%2.1项目资本金17922.7561.98%2.1.1用于建设投资10513.8036.36%2.1.2用于建设期利息269.410.93%2.1.3用于流动资金7139.5
30、424.69%2.2债务资金10996.4638.02%2.2.1用于建设投资10996.4638.02%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金二十、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入61200.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入39780.0045900.0052020.0061200.002增值税1261.341511.691762.042137.562.1销项税5171.405967.006762.60795
31、6.002.2进项税3910.064455.315000.565818.443税金及附加151.36181.40211.44256.513.1城建税88.29105.82123.34149.633.2教育费附加37.8445.3552.8664.133.3地方教育附加25.2330.2335.2442.75（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2137.56万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
32、及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用51712.11万元，其中：可变成本43969.48万元，固定成本7742.63万元。达产年项目经营成本50068.53万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费27262.4731456.6935650.9241942.262工资及福利费2027.222
33、027.222027.222027.223修理费514.80514.80514.80514.804其他费用5584.255584.255584.255584.254.1其他制造费用390.30390.30390.30390.304.2其他管理费用387.94387.94387.94387.944.3其他营业费用4806.014806.014806.014806.015经营成本35388.7439582.9643777.1950068.536折旧费1070.581070.581070.581070.587摊销费34.1734.1734.1734.178利息支出538.83538.83538.83
34、538.839总成本费用37032.3241226.5445420.7751712.119.1其中：固定成本7742.637742.637742.637742.639.2可变成本29289.6933483.9137678.1443969.48（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加256.51万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=9231.38（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应
35、缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=9231.3825.00%=2307.84（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额9231.38万元，缴纳企业所得税2307.84万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=9231.38-2307.84=6923.54（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入39780.0045900.0052020.0061200.002税金及附加151.36181.40211.44256.513总成本费用37032.3241226.5445420.775171
36、2.114利润总额2596.324492.066387.799231.385应纳所得税额2596.324492.066387.799231.386所得税649.081123.021596.952307.847净利润1947.243369.044790.846923.548期初未分配利润0.001752.524609.408460.229可供分配的利润1947.245121.569400.2415383.7610法定盈余公积金194.72512.16940.021538.3811可供分配的利润1752.524609.408460.2213845.3812未分配利润1752.524609.4084
37、60.2213845.3813息税前利润3784.236153.918523.5712078.05二十一、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=16.66%。本期项目投资财务内部收益率16.66%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（F
38、NPV）=7147.51（万元）。以上计算结果表明，财务净现值7147.51万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.21年。本期项目全部投资回收期6.21年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资
39、现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0039780.0045900.0052020.0061200.001.1营业收入0.0039780.0045900.0052020.0061200.002现金流出21510.2640180.8040478.3149343.2952109.922.1建设投资21510.260.002.2流动资金4640.70713.955354.661784.882.3经营成本35388.7439582.9643777.1950068.532.4税金及附加151.36181.40211.44256.513所得税前净现金流量-21510.2
40、6-400.805421.692676.719090.084累计所得税前净现金流量-21510.26-21911.06-16489.37-13812.66-4722.585调整所得税946.061538.482130.893019.516所得税后净现金流量-21510.26-1049.884298.671079.766782.247累计所得税后净现金流量-21510.26-22560.14-18261.47-17181.71-10399.47计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：23.52%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：16.66%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：16950.33万元；