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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D2. 【问题】 外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（ ）等可能存在的风险。A.、B.、C.、D.、【答案】 D3. 【问题】 A公司拟申请在科创板首次公开发行股票，下列关于注册程序的说法正确的是（）。A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册
2、申请之日起，A公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】 D4.
3、【问题】 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，深交所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规则及本所相关规则采取的自律监管措施有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B5. 【问题】 首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B6. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法错误的是（）。A.营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发
4、行股票并在创业板上市B.最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C.处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D.对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E.符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】 D7. 【问题】 根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、
5、D.、【答案】 D8. 【问题】 下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B9. 【问题】 下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C10. 【问题】 甲企业2018年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D11. 【问题】 关于递延所得税，说法正
6、确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】 C12. 【问题】 甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（)A.、B.、C.D.、【答案】 A13. 【问题】 混合所有制的国有股东，应由该类国有股东的国有出资人（）履行其转持义务。A.按首次发行数量的10%B.按其实际持股数量C.按其持股比例乘以其应转持的权益额D.以自有资金划转社保基金会【答案】 C14. 【问题】
7、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 D15. 【问题】 流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.评估增值【答案】 C16. 【问题】 以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C17. 【问题】 根据关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察发债规模时按担保额的（ ）计入该企业已
8、发债余额。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】 A18. 【问题】 以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A19. 【问题】 某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案
9、】 C20. 【问题】 220年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。A.500万元和500万元B.400万元和500万元C.500万元和400万元D.900万元和0【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 债务人甲以公允价值为7000万元、账面
10、价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失200万元B.甲确认营业外收入2000万死C.甲确认营业外收入1000万元D.乙确认营业外支出1000万元E.乙冲减坏账准备1200万元F.甲确认营业收入7000万元【答案】 AC2. 【问题】 甲公司2010年度财务报告批准报出曰为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.应收乙公司账款2010年年末已经计提20坏账准备，2010年12月31日
11、乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。B.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。C.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。D.甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。【答案】 AC3. 【问题】 甲公司2011年1月1日购买乙公司80的
12、股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.20t1年抵消营业收入2000万元B.2011年确认递延所得税资产48.75万元C.2012年抵
13、消年初未分配利润146.25万元D.2012年抵消管理费用60万元【答案】 ABCD4. 【问题】 下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.印花税D.营业税【答案】 ABD5. 【问题】 下列关于每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】 AC6. 【问题】 以下可以提议召开临时股东
14、大会的有（）A.独立董事B.监事会C.监事D.董事长E.连续180日持股3以上股份的股东【答案】 AB7. 【问题】 2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）A.非公开发行股票B.配股C.发行可转换公司债券D.公开发行公司债券E.公开增发新股【答案】 ABCD8. 【问题】 以下属于内幕消息的有（）A.营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20B.经理发生变动C.公司发生重大亏损D.公司增资【答案】 BCD9. 【问题】 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中
15、国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50以上：C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈
16、述或者重大遗漏：【答案】 A10. 【问题】 下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】 AD11. 【问题】 2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（）。A.减免100万元债务
17、，其余部分立即以现金偿还B.减免80万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为500万元的固定资产偿还D.以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还E.以400万元现金偿还【答案】 AB12. 【问题】 下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（）A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益【答案】 BCD13. 【问题】 以下关于存货盘点及C
18、PA监盘的说法正确的有（ ）A.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA应当对企业所有存货进行监盘【答案】 AC14. 【问题】 下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过
19、集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】 ABD15. 【问题】 关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】 AC16.
20、 【问题】 下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向特定对象发行超过200人B.向非特定对象发行少于200人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人【答案】 ABC17. 【问题】 根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（）A.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期一次，延期时间不得超过2个月，否则需申请中止审查B.中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队C.申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查D.未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止
21、审查【答案】 ACD18. 【问题】 某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.18元B.16元C.20元D.22.5E.27【答案】 ACD19. 【问题】 下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）A.实际控制人可以为公司B.实际控制人可以为个人C.发行人可以没有实际控制人D.实际控制人可以不是公司的股东【答案】 ABCD20. 【问题】 以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独
22、立董事D.董事会秘书【答案】 CD20. 【问题】 以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C22. 【问题】 上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D23. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法
23、错误的是（）。A.营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市B.最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C.处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D.对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E.符合若干意见等相关规定且最近
24、一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】 D24. 【问题】 下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B25. 【问题】 根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B26. 【问题】 某企业去年的税后经营净利率为5.73%，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88%，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5%，今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（ ）。A
25、.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】 A27. 【问题】 甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿1000万元；20可能败诉，赔偿300万元；20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B28. 【问题】 下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C29. 【问题】 根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于30个工作日内报送质量
26、控制部门或团队入库B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录C.工作底稿应当采用纸质文档的形式D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在30个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】 D30. 【问题】 下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B31. 【问题】 甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租
27、金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（ ）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】 A32. 【问题】 关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A33. 【问题】 以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 A34. 【问题】 下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。A.确定管理层是否恰当运用与会计
28、估计相关的财务报告编制基础B.复核上期财务报表中会计估计的结果C.评价会计估计的合理性D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当【答案】 B35. 【问题】 公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入240万元，自筹120万，申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成补贴60万元。2013年达成协议后支付60万，在2015年1月1日完成验收，收到60万元，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B36. 【问题】 下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。A.退市整理期间，上市公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规和有
29、关规定，履行信息披露及相关义务B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C.公司股票在退市整理期内全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过7个交易日D.退市整理期的期限为60个交易日【答案】 A37. 【问题】 根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 C38. 【问题】 某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A39. 【问题】 证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足（），视为发行失败。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 C