跨境电子商务题库附答案.pdf

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1、第一章第一章跨境电子商务概述跨境电子商务概述 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）在整个跨境电子商务中的比重最大，约占整个电子商务出口的 90%的是（ ） 。 A. B2B B. B2C C. C2B D. C2C （2）以下（ ）是垂直型跨境电子商务平台。 A.亚马逊 B. eBay C. 蜜芽 D. 速卖通 （3）跨境电子商务主要的交易模式有 B2B、B2C、C2C，其中 B2C 是指（ ） 。 A. 企业对个人B. 企业对企业 C. 个人对个人D. 企业对政府 （4）下列关于跨境电子商务的说法错误的是（ ） 。 A.区域链技术能够对产品进行溯源，提高消费者的信任度，

2、促进跨境电子商务良性发展 B.我国涉及跨境电子商务政策制定的部门主要有国务院、 海关总署、 商务部、发改委、财政部、税务总局、质检总局和国家外汇管理局等部门。 C.跨境 B2B 和跨境 B2C 发展不是彼此孤立，而是相互影响促进。 D.1999 年，中国跨境电子商务进入 1.0 阶段，消费者能够通过互联网在线购买商品 2.多项选择题多项选择题 （1）跨境电子商务参与主体有（ ） A.通过第三方平台进行跨境电子商务经营的企业和个人 B.跨境电子商务的第三方平台 C.物流企业 D.支付企业 （2）下列（ ）是跨境电子商务的新特点。 A.多边化 B.大批量 C.透明化 D.品牌化 （3）跨境电子商务

3、呈现（ ）发展趋势。 A.产业生态更完善 B.产品更加多元化 C.B2C 占比提升，B2B 和 B2C 协同发展 D.移动技术成为跨境电子商务发展重要动力 （4）下列有关跨境电子商务分类表述正确的是（ ） 。 A.以服务类型进行分类，跨境电子商务可分为 B2B 跨境电子商务、B2C 跨境电子商务和 C2C 跨境电子商务 B.兰亭集序属于自营型跨境电子商务平台。 C.环球资源网属于信息服务平台。 D.洋码头属于出口跨境电子商务平台。 （5）下列有关跨境电子商务发展环境表述正确的是（ ） 。 A.从 2015 年开始我国出口总额已经持续两年负增长。 B.2017 年底财政部发布关于调整部分消费品进

4、口关税的通知 ，将以暂定税率降低部分消费品进口关税。 C.2017 年 12 月份，工业企业亏损家数较去年有所下降，国内经济形势向好。 D.尽管非洲中部、亚州南部的大部分地区的互联网参与率仍相对较低，但这些地方的互联网普及率也是最快的。 3.分析题分析题 （1）跨境电子商务与传统国际贸易的区别在哪里？ （2）跨境电子商务给我国企业和消费者带来了哪些好处？ 第二章第二章进口跨境电子商务进口跨境电子商务 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）下列有关进口跨境平台描述错误的是（ ） 。 A. 洋码头认证买手扫货直播模式是基于 C2C 进口跨境 B. 唯品国际是闪购模式平台 C.

5、天猫国际属于 C2C 进口跨境平台 D. 什么值得买是导购返利类平台 （2）以下不是跨境电子商务进口海关监管模式有（ ） 。 A. 一般贸易进口 B. 保税进口 C. 直购进口 D. 直邮进口 （3）2014 年 1 月，海关总署增列海关监管方式代码为（ ） ，适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。 A. 1210B. 1220 C. 9610D. 9620 （4）电子商务出境货物运抵海关监管场所装货（ ）前，按照已向海关发送的订单、支付、物流等信息，如实填制货物清单 ，逐票办理货物通关手续。 A. 4

6、小时B. 12 小时C.24 小时D.3 天 （5）下列有关海关监管代码“9610”的说法正确的是（ ） 。A A.其全称是跨境贸易电子商务 B.只适用于进口 C.只适用于出口 D.只适用于企业出口 2.多项选择题多项选择题 （1）下列表述错误的是（ ） A.跨境电子商务的主要优势是贸易方式更加灵活，但销售毛利润并没有提高。 B.企业从事跨境电子商务不需要依托第三方支付方式。 C.跨境物流在跨境电子商务环节中非常重要。 D.从跨境电子商务进口的角度看， “9610”和“1210”是没有区别的。 （2）下列表述错误的是（ ） A.1210 与 9610 监管方式的主要区别是 1210 适用于跨境

7、出口的监管， 9610 适用于进口跨境的监管。 B.划归为 9610 类的商品，在进出口报关时采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续。 C. 1210 与 9610 监管方式的主要区别是 1210 适用于跨境直购进口的监管，9610 适用于跨境保税进口的监管。 D.2016 年 1 月 1 日以后，跨境电子商务进口的产品需要缴纳综合税。 （3）下列关于快件表述正确的是（ ） A.我国进出境快件分为 ABC 三类，分别为文件类、个人物品类和货物类 B.A 类快件是指法律、法规规定予以免税且无商业的文件、单证、票据及资料 免税 C.B 类快件是指法律、 法规规定合理范围内自用的个人物品进出境快

8、件， 实施行邮监管 D.C 类快件是指超过个人物品限值的低货值进出境快件（价值2000） ，实施 一般贸易监管 （4）下列有关进口税表述正确的是（ ） 。 A.关税是指一国海关根据该国法律规定， 对通过其关境的进出口货物普遍征收的一种税。 B.进口增值税，即进口环节征缴的增值税。 C.消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。 D.行邮税，是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。 （5） 行邮税包含了在进口环节征收的（ ） 。 A.增值税B.消费税C.城建税D.关税 3.分析题分析题 （1）进口跨境商品的进境渠道的哪些？各有什么特点？ （

9、2）表 2-5 中各个进口跨境电子商务平台属于哪一种类型？对比个平台，分析其特点和优劣势。 表 2-5 进口跨境电子商务平台对比分析 平台名称 类型 特点和优劣势 亚马逊海外购 天猫国际 京东全球购 唯品国际 洋码头 网易考拉海购 什么值得买 （3）比较新政前后的行邮税和进口跨境电子商务征税的变化，缴纳多了还是少了？请根据税改政策的具体内容进行计算，并将表 2-6、2-7 填写完整。 表 2-6 税改后行邮税的变化 表 2-7 税改后保税跨境电子商务的征税变化 商品类别商品类别 税改前征税改前征收税收税 税改后税改后征税征税 变变化化 免 税 消免 税 消费额费额 鞋、包、数码、婴幼儿用品、食

10、品饮料、保健品、家居用品 服装、电子产品、自行车 高尔夫配件、高档手表 行 邮税 化妆品 税改后税改后 商品类别商品类别 订 单订 单价格价格 税 改 前税 改 前征 收 行征 收 行邮税邮税 进口关税进口关税 增值税增值税 消费税消费税 变化变化 （%） 鞋、包、数码、婴幼儿用品、食品饮料、保健品、家居用品 保服装、电子产品、自行 第三章第三章出口跨境电子商务出口跨境电子商务 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）下列出口跨境电子商务平台中佣金由买家支付的是（ ） 。 A. 亚马逊 B. eBay C. 敦煌网 D. 速卖通 （2）以下跨境物流方式时效最快的是（ ） 。

11、A. 海运 B. 空运 C. 邮政小包 D. UPS （3）2017 年中国出口跨境电子商务交易规模为（ ）万亿元。 A.3.75B. 5.5 C. 6.3D. 7.2 （4）出口跨境电子商务产业链中，处于中游的是（ ） 。 A. 制造商B. 品牌商C.跨境电子商务平台D.消费者 （5）下列属于移动电子商务平台的是（ ） 。 A.Amazon B.Wish C.Lightinthebox D.DHgate 2.多项选择题多项选择题 车 高尔夫配件、 高档手表 化妆品（护肤、洗护） 税跨境电子商务 其它化妆品（香水、防晒、眼霜、唇彩） （1）下列表述正确的是（ ） A.亚马逊公司是由梅格惠特曼创

12、立的。 B.蜜芽是垂直型跨境电子商务平台。 C.兰亭集势是 B2B 跨境电子商务平台。 D.eBay 有拍卖和一口价两种商业模式。 （2）下列属于邮政小包物流的特点的是（ ） A.价格便宜 B.时效快。 C.丢件率低。 D.通关能力强 （3）下列关于跨境电子商务岗位描述正确的是（ ） A.跨境电子商务运营岗位专业性要求非常高，其他专业学生无法胜任，企业在招聘时更愿意用电子商务专业学生，其他专业学生不予考虑。 B.管理型岗位应当具备决策能力、管理能力、沟通协调能力、计划能力、创新能力、执行能力等能力。 C.跨境电子商务客服岗位只需要回复客户售前咨询，引导客户下单以及做好售后服务就好了。 D.跨境

13、电子商务推广岗位不仅需要利用站内广告和海外新媒体平台做推广，还需要对广告效果进行跟踪、评估，不断优化广告投放策略，从而实现网络推广目标。 （4） 商品出口跨境时，需要向海关提交（ ） 。 A.发票B.装箱单C.出口报关单D.合同 3.分析题分析题 （1）出口跨境商品的物流方式有哪些？各有什么特点？ （2）结合自身特点谈谈你希望从事跨境电子商务中哪一个岗位，怎样才能胜任该岗位的工作？ 第四章第四章 跨境电子商务店铺定位与跨境电子商务店铺定位与选选品品 【同步测试】【同步测试】 1. 单项选择题单项选择题 （1）小张想做跨境电子商务，但是他既不是个体工商户也没有注册公司，那么他无法注册以下哪个平台

14、？（ ） A.eBay B.敦煌网 CC.速卖通 D.Wish （2）请为划线处单词选择最合适的中文解释：（ ） You have chosen one of the best-selling products in our store. A.最贵的 B.最便宜的 C.最畅销的 D.质量最好的 （3）下列不属于跨境 B2C 电商代表企业的是（ ） 。 A.全球速卖通 B.1688 在线交易平台 C.亚马逊美国站 D.兰亭集势 2.2. 多项选择题多项选择题 （1）站外选品时，需要利用跨境电子商务平台以外的网站工具来进行数据分析，请问以下哪些可作为站外工具来获取相关数据？（ ） A.Google

15、 Trends B.Keyword Spy C.Alexa D.Excel 表格中 VLOOKUP 函数 （2）国别域名由两个英文字母所组成，比如：代表中国大陆的是“.cn” ，代表澳大利亚的是“.au” ，代表欧盟的是“.eu”等等，跨境电子商务卖家可通过国别域名来判断某个网站平台所在的国家或组织，从而进行细分市场的分析。请问Canada 和 Bulgaria 两个国家的域名后缀分别是？（ ） A.“.cd” B.“.ca” C.“.bu” D.“.bg” E.“.br” （3） Alexa 是一家专门发布网站世界排名的网站，是跨境电子商务卖家常用的工具之一。Alexa 中国可以为用户提供哪

16、些查询帮助？（ ） A.网站访问量查询 B.网站浏览量查询 C.排名变化趋势数据查询 D.Alexa 中文排名官方数据查询 （4）下列哪些物品或交易不属于 PayPal 卖家保障范围？（ ） A.交通工具，包括摩托车、拖车、飞机和船只 B.“与描述显著不符”的补偿申请或退单 C.卖家亲自交付的物品，包括在销售点售出的物品 D.无形物品，包括数字商品、旅游门票、礼券和服务 （5）下列哪些物品在中国邮政速递物流中属于航空安检不合格的？（ ） A.带电池的各类电子产品 B.带磁性的物品（扩音器） C.自动充气救生设备、灭火器 D.内装化妆品、药品、粉末状物品的邮件 3.3. 简答题简答题 （1）跨境

17、电子商务调研方法有哪几种？请举例说明。 （2）传统外贸企业转型做跨境电子商务卖家，选品时应该注意哪些问题？ 第五章第五章跨境物流跨境物流 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）下列有关跨境直邮模式描述正确的是（ ） 。 A. 大部分的跨境电商平台都采用直邮模式 B. 直邮模式最大的优点就是可以节省运费 C. 直邮模式可以给消费者提供多样化的产品 D. 直邮的产品可以免交关税 （2）生活在杭州的朱小姐需要寄一条珠宝项链给远在美国的表妹，她应该选择何种跨境物流的渠道来寄送？（ ） 。 A. 中国邮政国际小包 B. 中国邮政国际大包 C. E 邮宝 D. EMS （3）正确的保税

18、仓模式的流程是（ ） 。 a.买家下单 b.买家收货 c.保税仓储存 d.保税仓报关出货 e.卖家海外采购 A. ecadbB. eacdb C. aecdbD. acedb （4）中国邮政针对跨境电子商品推出的 E 邮宝产品最大限重（ ）公斤（以色列除外） 。 A. 1B. 2C.3D.4 （5）下列有关国际物流渠道说法正确的是（ ） 。 A. E 邮宝中国境内的出关能力强 B. EMS 网络基本覆盖全球，价格非常便宜 C.商业快递价格昂贵，但资费稳定 D. 国际专线物流发货周期缩短，发货速度加快 2.多项选择题多项选择题 （1）以下快递中属于商业快递的是（ ） A. EMSB. TNT C

19、. UPSD. DHL （2）下列关于国际专线物流表述错误的是（ ） A.国际专线物流的价格比较高 B.国际专线物流的速度比邮政小包快 C. 专线物流在现今跨境电商国际物流中并不常使用的一种运作模式 D.国际专线物流的丢包率高 （3）下列关于商业快递表述正确的是（ ） A.商业快递的时效高 B.商业快递可以一票多件 C 商业快递的成本较高 D.国际四大商业快递是 EMS、DHL、UPS、TNT （4）跨境物流中，最容易出现问题的就是清关环节，以下哪些原因会导致海关查验与扣货（ ） 。 A. 申报价值与估价不一致 B. 品名和产品不符、装箱清单不详 C. 私人物品超过 5000 人民币货值 D.

20、 违反当地国家规定的一些相关政策 （5） 海外仓费用包括（ ） 。 A.头程费用B.订单处理费用C.仓储费用D.当地派送费用 3.分析题分析题 （1）跨境物流渠道的哪些？各有什么特点？ （2）区别中国邮政旗下的国际物流产品，并完成下表 5-17。 表 5-17 中邮旗下物流产品对比 EMS 国际邮政挂号小包 E 邮包 送达国家 重量限制 体积限制 时效 计费方式 第六章第六章 跨境支付与结算跨境支付与结算 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题 （1）下列关于跨境支付与结算说法错误的是（ ） 。 A. 跨境支付可能涉及外汇管制政策问题 B. 跨境支付付款方所支付的币种与收款方要求的币种总是一

21、致 C. 两个或两个以上国家或地区之间因国际贸易、国际投资及其他方面发生的国际间债权债务 D. 跨境支付实现了资金跨国和跨地区转移 （2）2015 年 1 月，国家外汇管理局正式发布支付机构跨境外汇支付业务指导意见 （以下简称指导意见 ） 。在全国范围内开展支付机构跨境外汇支付业务试点。 指导意见将单笔交易金额提升至（ ）美元。 A.2 万 B.3 万 C.4 万 D.5 万 （3） （ ）是跨境电商运行和发展的生命线，是跨境电商平台必须守住的底线。 若非如此，跨境电商交易会沦为欺诈盛行之地，成为逃避监管的法外“飞地 ” ，跨境洗钱、网络赌博、隐瞒贪污贿赂等各种犯罪滋生的温床。 A.洗钱和资金

22、的非法流动 B. 国际收支的申报管理监测 C.个人结售汇限制 D.交易的真实性 （4）下列哪种跨境支付方式是欧美最流行的支付方式，用户人群非常庞大。但接入方式麻烦、需预存保证金、收费高昂、付款额度偏小。 （ ） A.国际信用卡收款 B. MoneyGram C.Paypal D.西联汇款 （5）下列哪种跨境支付方式是俄罗斯最大的第三方支付工具，其服务类似于支付宝。该系统使客户能够快速，方便的在线支付水电费，手机话费，上网，网上购物采购，银行贷款。 A. CashU B. Qiwi wallet C. MoneyGram D.Payoneer 2.多项选择题 （1）按支付币种分跨境支付与结算可分

23、为（ ） 。 A.人民币结算 B.外汇结算 C.消费者本人支付 D.委托第三方支付 （2）2013 年 2 月，为规范支付机构跨境支付发展，国家外汇管理局下发了国家外汇管理局综合司关于开展支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点的通知（汇综发20135 号） ，在（ ）深圳和重庆五个地区先行开展支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点， 允许参加试点的支付机构集中为电子商务客户办理跨境收付汇和结售汇业务。 A.北京 B.上海 C.浙江 D.福建 （3）按跨境网络消费途径跨境支付可分为（ ） 。 A. 第三方支付平台 B. 网银线上支付 C. 信用卡在线支付 D. 移动手机支付 （4）跨境支付购汇的主要

24、方式有（ ） 。 A. 第三方购汇支付 B. 通过国内银行结汇流入 C. 通过国内银行购汇汇出 D. 境外电商接受人民币支付 （5）目前国际上的五大信用卡品牌 VISA，MasterCard，American Express，JCB，Diners club，其中哪两个品牌为大家广泛使用（ ）？ A.VISA B. MasterCard C. American Express D.JCB 3.分析题 （1）目前，主流跨境电商支付与结算方式有几种？比较不同支付方式的优缺点。 （2） 跨境支付购汇的主要方式有哪几种？ 并画出跨境购付汇业务支付中资金出境流程图。 （3）什么是交易真实性识别风险？为什么

25、交易真实性识别存在较大的困难？ 第七章第七章跨境电子商务营销跨境电子商务营销 【同步测试】【同步测试】 1.名词解释名词解释 （1）P4P （2）CPC （3）EDM （4）SNS （5）SEO （6）SEM 2.单项选择题单项选择题 （1）国际市场宏观环境调研内容不包括（ ） 。 A地理环境 B社会文化环境 C经济环境 D竞争对手 （2）速卖通平台店铺自主营销活动不包括（ ） 。 A满立减 BMy Store C限时限量折扣 D优惠券 （3）关于店铺优惠劵，以下哪一项描述不正确（ ） 。 A活动开始后可告知老买家 B分为领取型和定向发放型 C一旦创建无法更改 D与店铺满立减可以叠加使用 （4

26、）关于限时限量活动的设置，以下哪一项是不建议操作的（ ） 。 A活动开始后可告知老买家 B提价后打折 C设置时间不宜过长，一般一周为宜 D结合满立减和优惠券等其他活动，效果更好 （5）限时限量活动不可直接实现哪个促销目的（ ） 。 A打造爆款 B促使客户收藏店铺 C清库存 D推新款 3.分析题分析题 （1） 某 A 产品在 2019 年 1 月 3 日至 1 月 15 日参加的各类活动如下图 7-45 所示 ： 图 7-45 1 月 3 日 00:00-1 月 15 日 00:00，A 产品参加全店铺打折活动，折扣率为 20%Off；1月 6 日 00:00-1 月 8 日 00:00，A 产

27、品参加店铺限时限量活动，折扣率为 40%Off；1月 9 日 00:00-1 月 10 日 00:00，A 产品还参加了平台活动，折扣率为 50%Off。 问：A 产品的销售价格经历了几个阶段的波动？每个阶段的折扣率各是多少？ （2）速卖通四大店铺自主营销工具有各自不同的权限要求、设置规则（设置要求、创建时限和锁定时限）以及展示规则（活动优先级、可否叠加使用） 。登录速卖通后台，在“营销活动”版块进行查看，并将表 7-3 填写完整。 表 7-3 速卖通店铺自主营销活动规则 设置规则 活动类型 权限要求 设置要求 创建时限 锁定时限 展示规则 限时限量 折扣 全店铺 打折 全店铺 满立减 店铺

28、优惠券 第八章第八章 跨境电子商务客服跨境电子商务客服 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）下列关于跨境电子商务客服人员需要具备的素质说法错误的是（） 。 A. 了解海外客户网络购物的消费理念和文化 B. 有关知识产权和法律知识以本国为准 C. 熟悉跨境电子商务平台的运营规则 D. 具备“当地化/本地化”思维 （2）RFM 分析法由美国研究所 Arthur Hughes 研究提出，其主要思想是通过某个客户近期的三个指标来描述客户的价值状态。下列不属于 RFM 分析法的指标的是（ ） 。 A. 购买动机 B.购买频率 C.消费金额 D.购买行为 （3）下列关于跨境电子商务在

29、线客户争议解决方案说法错误的是（ ） 。 A 让客户体会到卖家解决争议的诚意 B.真正的了解订单争议的来龙去脉 C.积极正面引导客户的负面情绪 D.不问任何原因，直接全额退款 （4）按客户流失原因的分析，可以将客户流失分为自然流失、需求变化流失、趋利流失和失望流失四种类型，下列情况属于趋利流失的是（ ） 。 A.由于企业竞争对手的营销活动诱惑，客户终止与该企业的客户关系 B. 客户破产、身故、移民或迁徙等，使客户无法再享受企业的产品或服务 C. 客户自身的需求发生了变化，导致的客户的流失 D.因对该企业的产品或服务不满意，客户终止与该企业的客户关系 （5）跨境电子商务中买卖关系的建立始于在交易

30、的开始阶段，且很容易随着时间的推移而淡化。简单地说，从交易开始，就进入了（ ） ，随之是沉默期、睡眠期、流失期、消亡期。 A. 导入期 B. 活跃期 C. 饱和期 D.成熟期 2.多项选择题多项选择题 （1）跨境电子商务在线客服的工作职能包括（ ） 。 A.帮助客户了解产品信息 B.解决客户在选择产品时遇到的问题 C.与客户实时交流沟通 D.解决一些客户就订单方面的纠纷 （2）跨境电子商务客服工作流程中容易出现的问题包括（ ） 。 A.不理解网站英文说明，导致客户产生焦躁心态 B.遇到问题时，解决方案由客户提出或者方单一 C.行文沟通技巧欠缺，惹怒客户导致一星差评 D.无证据的敷衍回复加剧客户

31、的烦躁情绪 （3）关于售后的正确引导，以下描述正确的是（ ） 。 A. 做好货物的运输跟踪 B. 定时给客户汇报，并为二次销售准备 C. 客户收到货后，如满意，立即进行二次销售或者寻求转介绍客户 D. 客户收到货后，如不满意，根据实际情况，尽力配合解决 （4）跨境电子商务老客户流失的原因包括（ ） 。 A. 产品质量不稳定 B. 产品缺乏创新度 C. 客户遇到新“诱惑” D. 客户的自然流失 （5）跨境电子商务客服工具包括站内信或订单留言以及其他辅助工具，下列属于跨境电子商务客服其他辅助工具的有（） A. Skype B.Whats App C.Facebook D.Paypal 3.分析题分

32、析题 （1）跨境电子商务的“客户服务”和传统外贸模式下的“客户服务”有哪些异同点？ （2）跨境电子商务客户开发的方法有哪些？请选择其中一种方法尝试操作。 （3）什么是 RFM 分类法？该分类方法有何意义？ 第一章第一章跨境电子商务概述跨境电子商务概述 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）A （2）C （3）A （4）D 2.多项选择题多项选择题 （1）ABCD （2）ACD （3）ABCD （4）BC （5）ABD 第二章第二章进口跨境电子商务进口跨境电子商务 实训步骤：实训步骤： 1. 查询并计算关税查询并计算关税 查询发现龙舌兰酒有 2 种进口税率：最惠国税率 10%

33、，普通税率 180%。墨西哥享受最惠国待遇，因此征收 10%最惠国关税。 关税=完税价格关税税率=500006.6710%=33350 RMB 2. 查询并计算消费税查询并计算消费税 消费税=（完税价格+关税）/(1-消费税税率)消费税税率=（333500+33350）/（1-20%）20%=91712.5 RMB 3. 查询并计算增值税查询并计算增值税 小额纳税人增值税税率为 3%，一般纳税人增值税税率为 17%、11%、6%三档。销售或者进口货物（另有列举的货物除外）的增值税税率为 17%。 政策调整：根据国务院常务会议确定深化增值税改革措施2018 年 5 月 1 日起制造业等增值税税率

34、从 17%降至 16%。财政部、税务总局、海关总署联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为13%；原适用 10%税率的，税率调整为 9%。 增值税=（完税价格+关税+正常计征的消费税税额）增值税税率=（333500+33350+91712.5）13%=59613.125RMB 进口税=关税+消费税+增值税=33350+91712.5 +59613.125 =184675.625RMB 提示： HS 编码编码:2208901090-进口关税进口关税,消费税消费税,增值税及到岸成

35、本计算器增值税及到岸成本计算器 商品中文名称商品中文名称: OtherTequila, Mezcal 商品英文名称商品英文名称: 其他龙舌兰酒; 进口税费及到岸成本计算 Import Tariff and Landed Cost Calculation: 步骤 1.选择商品原产国 Select the Commoditys Country of Origin 原产国 Country of Origin: 进口关税取决于商品的原产国，默认美国； Duty Rate is depend on Country of Origin. 从 From : 进口到中国中国; Importing to Chi

36、na 步骤 2.选择适用税率 Choose Applicable Tariff and Tax: 进口税目进口税目 Import Tariff & Tax Item 税率税率 Rates 是否适用是否适用 Applicable ? 适用国家适用国家 Applicable Country 普通关税 General Duty 180.00% 非最惠国 Non-MFN Applicable 最惠国关税 MFN Duty 10.00% 最惠国 Most-favored Nations 年度暂定关税 MFN Interim Import Duty One of the applicable rate 最

37、惠国 Annul Interim Duty for MFN Select a Country自贸区协定关税 FTA Conventional Duty 010.00% 自贸协定国家自贸协定国家 Free Trade Area Duty Lookup 不发达国家特惠关税 LDCs Preferential Duty 0% 不发达国家 Least Developed Countries 进口消费税进口消费税 Import Consumption Tax 20.00% 所有国家 All Countries Applicable 进口增值税进口增值税 Import VAT 13.00% 所有国家 Al

38、l Countries Applicable Note: If exporting country is classified to multi-tariff class, then the lowest import duty rates is Applicable. （二）跨境电商综合税计算（二）跨境电商综合税计算 用户在某跨境电商平台购买了德国产的价格为 79 元的宝宝护肤品，商品为保税区发货，回答下列问题： （1）该用户购买此进口商品征收什么税种？ （2）该用户今年已进行多次跨境购，根据四八新政，用户在限值内的跨境电子商务消费税额多少？若超出限值税额多少又是多少？如何查询跨境电子商务年

39、度个人额度？ 实训提示：实训提示： （1）该用户通过跨境电商平台保税进口模式购买，征收跨境电商综合税。 （2）四八新政要求跨境电商零售进口商品不再按物品征收行邮税，而是按货物征收关税、增值税、消费税等，跨境电商进口零售单笔交易限值为 2000 人民币，个人年度交易额限值为 20000 元。在限值以内，关税税率暂设为 0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70%征收，超过限制的部分均按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过 2000 元限额的，按一般贸易进口货物全额征税。 实训步骤：实训步骤： 1. 查询跨境电子商务年度个人额度查询跨境电子商务年度个人额度 2. 计

40、算跨境电商综合税计算跨境电商综合税 商品价格为 79 元，在单次消费限值之内，如未超过年度消费限值： （1）跨境电商零售进口应征关税=0 （2）跨境电商零售进口消费税=完税价格消费税税率 （3）跨境电商零售进口增值税=完税价格增值税税率 （4）跨境电商综合税额=关税+（消费税+增值税）0.7 如超过年度消费限值，按一般贸易进口货物全额征税，在实训（一）已做讲述。 关税：关税：0 消费税：消费税：79/（1-20%）*20%=19.75 增值税：（增值税：（79+19.75）*17%=16.7875 税额税额=（19.75+16.7875）*0.7=25.57625 政策调整：财政部、海关总署、

41、税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知财关税201849 号： （1） 将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币 2000 元提高至5000 元，年度交易限值由人民币 20000 元提高至 26000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的 70%征收。计算规则如下： 税费=购买单价 x 件数 x 跨境电商综合税率 跨境电商综合税率 =（消费税率 + 增值税率）/（1-消费税率）70% （2） 完税价格超过 5000 元单次交易限值但低于 26000 元年度交易限值， 且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零

42、售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。 （3）为适应跨境电商发展，财政部会同有关部门对跨境电子商务零售进口商品清单进行了调整，将另行公布。 本通知自 2019 年 1 月 1 日起执行。 案例： 类目类目 增值税率增值税率 （%） 消费消费税率税率 （%） 跨境电跨境电商综合商综合税税 （%） 面膜（片装）=15 元/片 13 15 23.1 护肤品（非片装面膜）10 元/g 或=10 元/g 或=10 元/ml 13 15 23.1 化妆品/彩妆（片装）=15 元/片 13 15 23.1 化

43、妆品/彩妆（非片装）10 元/g 或=10 元/g 或=10 元/ml 13 15 23.1 香水=10 元/ml 13 15 23.1 洗发水 13 0 9.1 沐浴露 13 0 9.1 个护 牙膏 13 0 9.1 关税：关税：0 元元 消费税：消费税：0 元元 增值税：（增值税：（79+0）*13%=10.27 元元 税额税额=（0+0+10.27）*0.7=7.189 元元 另一算法：另一算法：79*9.1%（跨境电商综合税率）（跨境电商综合税率）=7.189 元元 （三）行邮税计算（三）行邮税计算 某用户在国外网站订购了服装，由于该网站没有直邮中国的服务，他找了一家转运公司，以快件物

44、品快件方式寄回国内，税费自理。快件清关需主动申报，申报信息如下图所示： 内件详情：内件详情： Levis 品牌牛仔裤共 1 件，单价$31.00，总价$31.00 Levis 品牌牛仔裤共 1 件，单价$14.99，总价$14.99 U.S. POLO ASSN 品牌男士衬衫共 1 件，单价$16.56，总价$16.56 U.S. POLO ASSN 品牌男士 T 恤共 1 件，单价$15.18，总价$15.18 总申报价值：总申报价值：$77.73 （1）牛仔裤的税号为 04010200，衬衫和 T 恤的税号为 04010400，请查询此4 件商品的完税价格和税率各是多少？ （2）若美元汇率

45、为 6.67，则需缴纳多少进口税？ （3）假设你是一名海关工作人员，请将海关旅客行李、个人邮递物品进口税款缴纳证填写完整。 1. 查询商品完税价格和行邮税税率查询商品完税价格和行邮税税率 2. 确定海关征税基数确定海关征税基数 进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。 4 件商品的实际购买价格分别为$31、$14.99、$16.56 和$15.18，按汇率这个为人民币为 206.77 元、99.98 元、110.46 元和 101.25 元。根据规则，$14.99 的牛仔裤按照实际购买价格征收行邮税，其它 3 件商品按照完税价格征收。

46、 3. 计算行邮税计算行邮税 $31 牛仔裤行邮税=20030%=60 元 $14.99 牛仔裤行邮税=99.9830%=29.99 元 $16.56 衬衫行邮税=20030%=60 元 $15.18T 恤行邮税=20030%=60 元 总计缴税 209.99 元 行邮税税率和完税价格标准行邮税税率和完税价格标准应参照海关总署最新公告的中华人民共和国进境物品归类表和中华人民共和国进境物品完税价格表 。 课程视频中有讲解。 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）C （2）D （3）C （4）C （5）A 2.多项选择题多项选择题 （1）ABD （2）ACD （3）ABC （4

47、）ABCD （5） ABD 第三章第三章出口跨境电子商务出口跨境电子商务 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）C （2）D （3）C （4）C （5）B 2.多项选择题多项选择题 （1）BD （2）AD （3）BD （4）ABCD 3.分析题分析题 （1） 目前，出口跨境电子商务主要有两种物流模式：规模化运输和小包快递。 规模化运输是指大批货物利用海洋运输、 航空运输或者铁路运输的方式发货， 传统外贸都是使用规模化运输。规模化运输的优势是物流成本低、可退税，劣势是运输周期长，流程复杂。 小包快递类似于国内快递， 只需要填写收件人姓名及联系方式即可进行发货。 小包快递流程简

48、单，运输时效快，但价格高，适合发体积大重量小的货物。 （2） （略） 第四章第四章 跨境电子商务店铺定位与跨境电子商务店铺定位与选选品品 【同步测试】【同步测试】 1. 单项选择题单项选择题 （1）C （2）C （3）B 2. 多项选择题多项选择题 （1）ABC （2）BD （3）ABD （4）CD （5）ACD 第五章第五章跨境物流跨境物流 【同步实训同步实训】 （一）（一）E E 邮宝邮宝运费计算运费计算 （1）查询 E 邮宝俄罗斯运费表， （非 eBay 业务）10 元/件+0.1 元/克，起重 50 克，不足 50 克按 50 克；（eBay 业务）8 元/件+0.1 元/克， 起重

49、50 克，不足 50 克按 50 克 （2）计算 E 邮宝资费：10+0.1450=55 元 （二）邮政挂号小包运费计算（二）邮政挂号小包运费计算 （1）查询邮政挂号小包运费表，运往西班牙的费率为挂号费 8 元/件+80 元/千克 （2）计算邮政挂号小包资费：8+0.1280=17.6 元 （三）（三）DHLDHL 运费计算运费计算 （1）比较体积重和实重 体积重：151510/5000=0.45 千克，比实重 1.14 千克小，所以按照实重计算。 （2）根据 DHL 运费表，计算 DHL 运费。 包裹 21 公斤以下，首重 0.5 公斤，续重按 0.5 公斤起算,不足 0.5 公斤按 0.5

50、 公斤算。首重运费+（总重量千克-首重）续重运费，其中（总重量千克-首重） ，采取进位取整的原则。 经查询，到美国，首重 0.5 千克运费为 131.7，续重每 0.5 千克的费用为 19.3。 1.14-0.5=0.64 千克,超过 1 个续重（0.5 千克） ，不足 2 个续重，按 2 个续重计算。 所以运费计算公式为：131.7+19.32=170.3 元。 【同步测试】【同步测试】 1.单项选择题单项选择题 （1）C （2）D （3）A （4）B （5）A 2.多项选择题多项选择题 （1）ABCD （2）ACD （3）ABC （4）ABCD （5） ABCD 第六章第六章 跨境支付与结