《2021年2021年2021年个人所得税新税制知识测试题与答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年2021年2021年个人所得税新税制知识测试题与答案.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -2021年个人所得税新税制学问测试题姓名：成果：一.单项挑选题（每题2分，共20分）1.个人所得税扣缴申报治理方法（试行）的施行日期：；（）A.2021年1月1日 B.2021年2月1日C.2021年12月1 日D.2021年6月1日2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A烈.属取得的经营所得B.洪涝灾难但缺失不大的C残.疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得以下所得按次征税的有：（）A特.许权使用费所得B.利息.股息.红利所得C劳.务酬劳所得D.经营所得4.以下属于综合所
2、得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A“.三险一金 ”B.大病医疗C商.业健康险支出D.保险赔款5.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表；（）A.五B.十C.十五D.二十第 1 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -6.以下各项中、 不应当征收个人所得税的为()A股.息.红利所得B.中奖.中彩所得C金.融债券利息D.转让上市公司股票所得7.以下各项中，不应按“特许权使用费所得” 征收个人所得税的为()A专.利权所得B著.作权所得C稿.酬所
3、得D非.专利技术所得8.以下所得项目中，在运算个人所得税时答应扣除法定费用的为()；A红.利所得B.股息所得C中.奖所得D.租赁财产所得9.以下项目中，属于劳务酬劳所得的为（）A发.表论文取得的酬劳B提.供电影剧本而取得的酬劳C将.国外的作品翻译出版取得的酬劳D高.校老师受出版社托付进行审稿取得的酬劳10.个税改革后，以下属于分类所得的项目有:（）A稿.酬所得B.偶然所得C其.他所得D.特许权使用费所得二.多项题（每题2 分，共40分）1.个税改革后，以下所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A工.资薪金所得B.偶然所得C劳.务酬劳所得D.经营所得第 2 页，共 14 页 - - - -
4、- - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当预备与收入.扣除. 享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A专.项扣除B专.项附加扣除C依.法确定的其他扣除D成.本费用E捐.赠3.以下关于此次个人所得税改革的说法正确的有：()A张.三与李四共同为A公司供应劳务酬劳收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独运算个人所得税；B专.项附加扣除为对专项扣除的附加；C张.三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所
5、得，均可分别减除6万元；D个.人所得税进展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E综.合所得按年运算，适用3%至45%的超额累进税率；4.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，仍包括（）A子.女训练B继.续训练C大.病医疗第 3 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -D住.房贷款利息或住房租金E住.房公积金5.2021年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年仍可能扣除的项目有：()A子.女训练B.大病医疗C继.续训练E赡.养老人D.住房租金6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开头享受
6、住房贷款利息专项附加扣除的时间为：() A贷款合同商定开头仍款的当月B. 贷款合同商定开头仍款的次月C. 贷款合同终止的当月D. 贷款合同终止的次月E. 贷款合同终止的当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( )A房屋全部权证号或预售合同编号B. 贷款方式C. 贷款合同编号D. 借款期限E. 主要工作城市第 4 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -8. 其他法定赡养人包括（）A. 实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B. 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子
7、女C. 祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D. 外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙 子女E. 外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙 子女9. 以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确选项：（）A纳税人为独生子女的，根据每年2400元0 （每月2000元）的标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元 )的扣除额度C. 分摊方式包括平均分摊.被赡养人指定分摊或者赡养人商定分摊，详细分摊方式在一个纳税年度内不得变更；D. 实行指定分摊或商定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得
8、超过每年1200元0 （每月1000元），并签订书面分摊协议；E采.取指定分摊或商定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年1200元0 （每月1000元），并签订书面分摊协议；10.享受子女训练专项附加扣除政策的主体包括哪些（）A生.父母第 5 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -B养.父母C继.父母D未.成年人的监护人E不.属于监护人的亲属11.纳税人享受子女训练专项附加扣除政策的，其子女接受学历训练的范围包括哪些？（）A小.学和中学B普.通高中C中.等职业训练D大.学本科E博.士后1
9、2.纳税人子女在境外接受训练的，必需留存什么资料？（）A境.外学校录用通知书B学.费支付证明C留.学签证D子.女出入境记录E机.票.车票等交通工具支付凭证13.个人接受（）连续训练，符合本法规定扣除条件的，可以挑选由其父母扣除；A大.学本科B硕.士讨论生第 6 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -C博.士生D中.等职业E大.学专科14.纳税人发生的（）的支出， 可以根据连续训练专项附加扣除政策扣除；A硕.士讨论生训练B经.济师C税.务师D书.法培训班E注.册会计师15.以下（）人员发生的符合条件的大
10、病医疗支出，可以由纳税人扣除；A配.偶B未.成年子女C父.母D兄.弟姐妹E已.成年子女16.以下有关大病医疗支出扣除的表达，正确的有？（)A未.成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除；B纳.税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除；C未.成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除；D纳.税人的大病医疗支出可以由本人扣除；第 7 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -E纳.税人的大病医疗支出可以由配偶扣除17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必需留存什么资料？（）A医.院服务收费票据（复印件）B
11、. 药品费用票据（复印件）C医.保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细E非.医保范畴内的服务18. 某纳税人在北京工作，存在以下哪些情形的，不答应享受住房租金扣除？（）A. 在纳税人本人名下拥有北京市区住房B. 在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C. 纳税人父母名下拥有北京市区住房D. 在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E. 纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除19. 纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（）A. 准时将扣除信息供应应扣缴义务人B. 年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人C. 可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除D. 口头将扣除信
12、息告知扣缴义务人E. 要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认20. 纳税人自2021年6 月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判定为正确的？（）A. 纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额第 8 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -更高B. 无论纳税人在6月份仍为8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享 受的扣除金额为一样的C. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除D. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年 享受扣除E. 纳税人当年
13、可以根据7个月运算可享受住房租金扣除金额 三.判定题（每题1 分，共20分） 1.利息.股息.红利所得，以支付利息.股息.红利时取得的收入为一次；（）2.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额累计减免税额- 速算扣除数)- 预扣率 -累计已预扣预缴税额（） 3.扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的， 扣缴义务人应当准时报告税务机关；（）4.扣缴义务人领取的扣缴手续费不行用于提升办税才能.嘉奖办税人员；（）5.居民个人向扣缴义务人供应有关信息并依法要求办理专项附加扣除的， 扣缴义务人应当根据规定在工资.薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝；（）6经.夫妻双
14、方商定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷第 9 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -款利息可以挑选由其中一方扣除，或由双方分别根据50%扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变更；()7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的运算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月；（）8纳.税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除；（）9. 纳税人享受子女训练专项附加扣除的，可以挑选由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以挑选由夫妻双方分别根据扣除标准的50%扣除；（）10
15、在.境外学校接受全日制学历训练的子女，其父母不行以享受子女训练专项附加扣除政策；（）11纳.税人的子女年满3 周岁但未上幼儿园，就不能享受子女训练专项附加扣除政策；（）12个.人接受本科（含）以下学历（学位）连续训练，符合本方法规定扣除条件的，可以挑选由其父母扣除；()13纳.税人发生符合扣除条件的连续训练支出，可以由其配偶扣除；（）14纳.税人接受学历（学位）连续训练的支出，无须留存相关资料；()15在.运算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶.未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别运算；（）16大.病医疗支出扣除时间为医疗保险治理信息系统记录的医疗服务费用第 10 页，共 14
16、 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -实际支出的当年；（）17纳.税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范畴内；（）18纳.税人发生符合条件的住房租金支出，答应根据全国统一额度扣除；()19纳.税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件；考虑到张某配偶的工资收入较高，张某挑选由其配偶扣除住房租金；这种做法正确；()20纳.税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某；（）第 11 页，共 1
17、4 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -四.填空题（每空1 分，共20分）1.扣缴义务人，为指向支付所得的单位或者个人；扣缴义 务人应当依法办理申报；2.劳务酬劳所得.稿酬所得.特许权使用费所得，属于收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以内取得的收入为一次；3.扣缴义务人有未根据规定向税务机关报送资料和信息.未根据纳税人供应信息虚报虚扣专项附加扣除.不缴或少缴已 扣税款.借用或冒用他人身份等行为的，依照等相关法律.行政法规处理；4.对扣缴义务人根据规定扣缴的税款，按年付给的手续 费；不包括.司
18、法机关等查补或者责令补扣的税款；5.纳税人发觉扣缴义务人供应或者扣缴申报的个人信息.扣缴税款等信息与实际情形不符的，有权要求 修改；6.支付工资.薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后内，向纳税人供应其个人所得和等信息；7.纳税人需要享受的，应当在取得应税所得 时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息.资料，扣缴义务人代扣代缴税款时根据享受有关方法办理；第 12 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -8.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当根据纳税人供应的纳税人识别名等，填写，并于次月扣缴申报时向税务机
19、关报送；9.扣缴义务人支付利息.股息.红利所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣；10.扣缴义务人应当根据纳税人供应的信息办理扣缴申报，不得擅自更换供应的信息；.第 13 页，共 14 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -个人所得税学问测试题参考答案一.单项题1-5： AABCC6-1：0DCDCB二.多项题1. AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6. ABC7.ABCDE8.CD9.ABCD10.ABCD 11.ABCD12.AC13.ADE14.BCE15.AB 16.CDE17.ABC18.ABE19.ACE20.BCE三.判定题1-5： 6-10：11-1：5 16-2：0 四.填空题1个.人全员全额扣缴2.一次性一个月3.应扣未扣税款中华人民共和国税收征收治理法4.百分之二税务机关5.支付所得扣缴义务人6.两个月已扣缴税款7.税收协定待遇税收协定待遇8.基础信息个人所得税基础信息表（A 表）9.财产租赁所得代缴税款10.运算税款纳税人第 14 页，共 14 页 - - - - - - - - - -