XX矿业全面预算管理办法.doc

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1、XX矿业全面预算管理办法XX矿业全面预算管理办法第一章 总 则第一条 为适应现代企业管理机制的要求，保证公司生产经营工作的顺利进行，使公司的生产经营工作有机地结合起来，提高经济效益，特制定本办法。第二章 实施全面预算管理的基本原则第二条 全面性原则：投入、产出至销售的全过程都要纳入全面预算管理，把全面预算作为公司生产经营工作的纲领。第三条 先进性原则：依靠技术进步，不断提高各项技术经济指标，努力达到国内同行业先进水平。第四条 例外管理原则：公司除按预算对生产经营各环节实施控制和管理外，对日常管理中发生的预算外事项，实行例外审批制度。第三章 全面预算管理组织机构第五条 为确保公司全面预算管理工作

2、的顺利实施，公司成立全面预算管理委员会，主任由总经理担任，副主任由党委书记、副总经理和总工程师担任，委员由各部门负责人组成。第六条 全面预算管理委员会的职责：1. 根据集团公司确定的利润目标来确定公司年度利润指标和其它主要预算指标。2. 负责对全面预算的审查、调整、批准。3. 讨论、通过预算执行过程中的修正方案。4. 组织检查预算执行情况，并听取有关部门对预算执行情况的报告。5. 负责解决预算执行过程中的重大问题。6. 布置和落实预算管理工作任务，并协调预算编制及执行过程中公司各部门的关系。第七条 为配合预算管理委员会工作，使其能有序的运行，公司设立全面预算管理委员会办公室，办公室设在财经部。

3、第八条 全面预算管理委员会办公室人员组成。主任由财经部负责人担任，副主任由企业管理部负责人担任。（一） 全面预算管理委员会办公室职责：1. 负责落实预算管理委员会布置的各项预算工作。2. 负责汇总公司各职能部门编制的各项预算指标。3. 负责汇总编制公司全面预算指标方案并向全面预算管理委员会汇报。4. 负责提供预算执行过程中的修订方案及对执行情况提供考核数据，预算执行情况的分析和汇报。5. 负责公司全面预算的组织、协调及日常管理工作。（二） 公司各部门在全面预算管理工作中的职责：1. 财经部除了履行全面预算管理委员会办公室以上职责外，还须履行下列职责：（1） 根据年度预期目标，编制与审核现金流量

4、、资产与负债、费用支出、欠款清理等财务预算。（2） 对公司的流动资产、各项费用和比率等进行管理与分析。（3） 负责公司月、季、年（半年）报和每月财务综合快报等相关报表编制工作。（4） 按时提供、上报有关信息报表。2. 技术部（1） 根据年度预期目标，负责编制与审核地质探矿、采掘选冶作业、生产与科研项目投资等预算；（2） 负责公司调度及日报、周报和调度会纪要的汇总呈报工作；（3） 按时编制、提供并上报有关信息报表。3. 安全环保部负责公司安措工程预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行情况。4. 企业管理部负责公司设备、电器更新、设备维检、大修、基建工程预算等的编制，审核，跟踪、检查、指导预算

5、执行情况。根据公司整体预算情况，制定考核目标；根据考核指标数据对中高级管理人员进行绩效考核。5. 供销部负责公司直接材料及材料采购预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行情况。6. 人力资源部负责公司劳动工资、社保支出预算的编制，审核，跟踪、检查、指导预算执行情况。第四章 全面预算的内容第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。（一） 经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关，具有实质性的基本活动的预算，通常与公司损益表的计算有关。主要包括；销售预算、生产预算、直接材料消耗及材料采购预算、直接人工预算、制造费用

6、预算、产品成本预算、期末存货预算、销售费用、管理费用、财务费用预算等，这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。（二） 财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：现金收、支预算，预计损益表、预计资产负债表，这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。（三） 资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算。如固定资产的购置、扩建、改建、更新等，都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、效益及资金的筹措方式等。第五章 全面预算的编制第十条 编制要求（一） 全面预算是公司发展战略和规

7、划的年度实施计划，作为公司年度经营业绩目标，在编制中必须按照公司日程安排进行。（二） 全面预算报告不仅要对量化的数字进行表达并通过表格进行体现，而且要有具体可行措施确保目标的实现。（三） 对预算实施过程中可能产生的影响因素，提出预防措施或对策。针对关键措施提出所需的资源需求，并对资源需求进行定量分析。第十一条 年度全面预算的编制程序：（一） 根据集团公司下达的产品产量、产值、利润指标，由公司全面预算办公室组织各相关责任部门进行年度全面预算草案的编制。（二） 年度全面预算草案编制完毕后，由总经理召开经理办公会议，研究、平衡、调整、修订并通过全面预算(草案)。（三） 年度全面预算（草案）上报集团公

8、司，经集团公司批准后下达执行。（四） 年度全面预算方案经集团公司公司批准后，公司经营层应及时组织有关部门，编制详细的全面预算分解计划。全面预算分解计划受年度全面预算的约束和控制，同时应努力保证年度全面预算的实现。第十二条 月份全面预算的编制程序：（一） 月份全面预算的编制受年度全面预算分解计划中预算内容和数额的约束。（二） 每月20日各部门将下月各项全面预算指标（含资金使用计划）草案上报公司全面预算办公室。（三） 全面预算办公室根据年度全面预算，在调查了解、全面平衡的基础上，于每月22日编制出公司下月全面预算（生产经营计划）。其中资金使用计划应详细标明各部门、单位使用资金的额度及其用途。（四）

9、 经公司总经理、副总经理（经营）审核会签后正式下达执行。月生产经营计划下达时间不迟于每月25日。第十三条 编制方法（一） 销售预算的编制销售预算是根据集团公司下达产品预算指导价格的基础上，根据集团公司确定的目标利润来确定销售量和销售额进行编制的。其主要内容是销售量、销售单价和销售收入。1. 销售单价的认定以集团公司下达的产品预算指导价格来进行确认。2. 销售量的认定销售量要结合公司实际生产能力来认定，但必须保证经营目标的实现，产量以此为目标而确定。3. 销售收入的认定销售收入是根据以上两者的乘积计算得出。（二） 产量预算的编制它是以销售量为基础进行编制，同时也是编制生产成本和费用的基础。生产量

10、认定的计算公式如下：生产量=销售量+期末存货-期初存货 或生产量=处理矿量times;入选品位times;综合回收率根据公司的实际情况在作产量预算时不考虑期初、期末结存。1. 处理矿量的认定在产量确定的前提下，首先要根据选矿厂的实际生产能力来确定作业量。处理矿量是公司生产指标完成的前提，也是指导供矿量的基础，其认定标准为：处理矿量=选矿厂处理能力times;选矿作业天数2. 供矿量的认定供矿量是在处理矿量的基础上提出来的，也是完成处理矿作业的根本保证。其认定的标准为：供矿量=采矿出矿+副产矿量+外购矿石量3. 采矿量的认定采矿量是保证供矿量完成的前提条件，它是根据公司的资源状况、采矿设计能力来

11、确定的。采矿出矿量是在此基础上确认的，即：采矿出矿量=前期存窿矿石+本期采矿-期末存窿矿石4. 掘进量是根据矿山地质资料及矿山设计，为保证采矿、出矿而进行的开掘作业量。计算依据为：掘进量=地质探矿+生产开拓+生产探矿+采矿准备+切割巷道（三） 成本费用的预算：结合公司的实际情况将成本费用按经济用途分为两类，即生产成本和非生产成本。1. 生产成本的预算生产成本又称为制造成本，是指在生产过程中为制造产品而发生的成本。包括：直接材料、直接人工、直接动力和制造费用四个方面内容。（1） 直接材料的预算直接材料预算主要是用来确定预算期内材料采购数量、材料消耗数量和采购成本及消耗成本的预算。它是以生产预算为

12、基础进行编制的，并应考虑期初、期末材料存货水平。其采购量与消耗的关系如下：预计材料消耗量=预计材料采购量-预计期末库存+期初库存由于预算期内预计期末库存和期初库存变化不大，假定两者相同，所以预算期内材料耗用量就等于材料采购量。直接材料应统计二年以上各项材料的单耗，以历史最好水平，根据每个作业项目的预计作业量以及该材料的现行市场价格，计算出每个作业项目的直接材料成本，将各作业项目成本汇总后与预算外购矿石成本的合计就是直接材料预算成本。由于公司的井下作业采用外包的办法，故采、掘成本的预算全部纳入直接材料预算中来，公司的直接材料分为以下三个部分1) 采、掘成本的预算根据公司与施工队的合同以及公司实际

13、验收的作业量并结合成本项目的划分计算采、掘作业的成本预算。2) 处理矿作业直接材料成本的预算根据确定的各项直接材料的单耗乘以预计的处理矿量，再乘以该材料现行的市场价格后汇总来作预算。3) 外购矿石成本的预算按计划的外购矿量乘以公司确定的外购矿石价格计算取得。（2） 直接动力的预算由于采、掘的动力成本公司已列入采、掘成本中，故直接动力仅为处理矿作业的动力成本，它是按用电单耗乘以预计处理矿量再乘以电费单价进行预算的。（3） 直接人工的预算依据生产工人实际的工资额、合理的绩效工资及其它劳务报酬再计算工资附加费（员工福利费）项目来确定公司的直接人工预算。（4） 制造费用的预算制造费用是除以上几项成本费

14、用外构成产品成本的其它费用总和。根据公司的现状将制造费用分为变动性成本和固定性成本来分别进行预算。即固定性成本（工资、工资附加费、折旧、办公费等）采用零基预算进行编制，变动性成本采用增量预算（历史数据调整法）进行编制。2. 非生产成本的预算是指公司生产成本以外的成本，也就是会计中所谓的期间费用，一般包括销售费用、管理费用和财务费用。（1） 销售费用的预算：预算公司黄金产品销售人员的差旅费、产品仲裁化验费。（2） 管理费用的预算：其编制的方法同制造费用。（3） 财务费用的预算：依据已有贷款额度、利率和预算筹集资金金额、利率计算，还包括利息收入和银行手续费等。（四） 现金流量的预算现金流量预算是在

15、资本性收支和收益性收支的基础上，按全部实现收现和付现的原则进行编制。其预算由三个部分组成，即：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。每一部分都分为现金收入和现金支出预算，具体是：1. 经营活动现金流量的预算：经营活动现金流入主要有黄金产品销售收入，税费返还收入，收到的其他与生产经营有关的收入。经营活动现金流出主要有购买原料、材料、燃料、备品、动力等支出，接受劳务支出；支付给员工工资、福利费、医药费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、工会经费、教育经费等；支付的有关税费；支付的其它与经营有关费用。2. 投资活动现金流量的预算：投资活动现金流入主要有处置固定资产、无形资产和

16、其它长期资产而收到的现金净额，收到的其它投资活动有关的现金；投资活动现金流出主要有购置固定资产、无形资产和其它长期资产而支付的现金。3. 筹资活动现金流量的预算：筹资活动现金流入主要有贷款到位收到的现金，银行存款利息收入，与其它筹资活动有关的收入；筹资活动现金流出主要有偿还借款，分配股利、偿付利息支付的现金，与其它筹资活动有关的现金支出。第六章 全面预算的执行第十四条 预算下达后要确保其严肃性，各部门、单位必须认真贯彻落实并保证预算的全面完成。第十五条 已列入当期预算并报预算管理委员会审查通过的预算内资金由副总经理（经营）和财务负责人审批，财务预算部根据资金状况合理调配使用，每周要以书面形式向

17、副总经理（经营）上报资金动态。第十六条 如遇特殊情况需要支出而未列入预算，由各部门填报预算外支出审批单，经主管副总经理审核，财务预算部确认资金的来源，副总经理（经营）或总经理报预算管理委员会批准后方可执行。第十七条 由于资金紧张，本月未能实施的预算支出，可转下月份支出。第十八条 每月副总经理（经营）主持召开一次公司经济活动分析会，分析预算执行中存在的问题，提出解决问题的办法。第七章 全面预算的调整第十九条 按照例外管理的原则，在预算实施过程中客观情况发生重大变化时，允许对年度预算进行适当调整，但必须先由全面预算管理委员会审核后报集团公司批准。第二十条 预算调整程序：在全面预算管理委员会授权范围内，各部门提出预算调整申请rarr;报公司财经处rarr;报总经理办公会批准。超出全面预算管理委员会授权时，报请集团公司批准。第二十一条 预算内部平衡：在年度预算执行过程中，公司有关部门可以根据实际情况、市场变化，在年度预算范围内，按照弹性预算的原则，进行季与季、月与月以及项目之间的合理平衡。第八章 全面预算的分析和考核第二十二条 公司全面预算管理办公室每半年对公司全面预算执行情况要写出书面报告，对未完成全面预算的项目要查明原因、落实责任，上报副总经理（经营）、总经理和集团公司。第二十三条 全面预算指标纳入公司目标管理与绩效考核范畴，按公司目标管理与绩效考核实施办法规定进行考核。14