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1、“全面预算管理作为精益管理的支撑，以预算管理闭环为落 脚点，保障集团战略层层分解，到逐步实现的有效落地。”行业应用篇：矿业全面预算管理体系建设企业全面预算管理体系以集团战略为出 发点，将战略转化为合理的管理投资组 合，分解战略目标以实现有效的管理一 致、资源配置和利益实现，平衡各大业务 板块或经营单元间的目标及资源，最终下 沉到基础业务活动，指导生产经营活动。 全面预算管理作为精益管理的支撑，以预 算管理闭环为落脚点，保障集团战略层层 分解，到逐步实现的有效落地。承接、分解并实现集团战略举措，衔接 经营计划的价值目标，需要预算体系建 设依托于真实的业务场景，以业务问 题为驱动提升财务结果。依据
2、德勤对煤 炭行业的深厚积累，总结出煤炭能源行 业关键的价值驱动因素，并以德勤自 有的企业价值地图(Enterprise Value Map)为基础，到达收入增长、本钱降 低、提升资产利用效率的目的。以这三 个价值目标为主，明确煤炭行业价值驱 动因素，并进行战略重要性和绩效重要 性的评级，以价值引领能力，识别和明 确出预算的管理重点。收入增长 1A本钱降低1A资产利用 1A销售量 1A生产本钱 降低 1A生产运营 资产效率1B销售价格1A采购本钱 降低1A资金效率2A销售流向 管理1B管理费用 降低1B存货管理2A装置资产效率1B应收应付效率2B生产管理销售管理采购管理定义预算KPI核心价值引领
3、能力关键价值绩效指标职能管理评估战略重 要性1=高优先级2=中等优先级3=低优先级评估绩效重要性A=高绩效表现8=中等绩效 表现CMK;绩效表现常差绩效 表现生产生产生产计划订单物料管理管理管理生产生产平安 管理过程工艺管理管理核心 业务 活动销售 计划 管理销售 机会 管理销售 订单 管理销售销售售后1发货结算管理管理采购采购采购 物资信息过程 管理沟通跟踪甄别关键管理维度管理 举措采购集中管理2A采购生命周期管理2B品类管理2B明确预算管理重点平安投入2B应收账款管理2A供应商管理2A厘清价值提升点识别关键业务活动依据价值引领能力而梳理出的预算管理重点，煤炭行业的的全面预算管理提升需耍聚焦
4、在三个关键环节：目标测算，提高企业 配置资源的能力；业财深度融合，提升企业运营效率；多视角本钱分析，实现智能化决策分析。目标预测在企业制定年度预算目标前，应从战略 视角出发，逐步推演。首先依据集团的 战略目标制定企业的中长期规划，再从 中长期规划具体到年度经营计划，针对 下一年度市场、资源分配、投资工程等 重点活动进行计划安排。年度目标测算应该以业务计划为依据， 细化形成财务关联。目标的选取需要基 于行业关键价值驱动因素，而煤炭企业 中最重要的价值驱动因素是产量和单耗 定额。产量由煤矿的产能决定，是销售 收入的决定性因素；而单耗定额决定了 煤炭单位生产本钱，是本钱管控的重要 抓手。1 .产量目
5、标预测现在矿山开采过程中会引入智能生产的 管理手段，以提高开采和生产计划的精准 性，我们以此作为目标测算的基础无疑可 以极大地提高产量目标测算的准确性。智能生产通常会采用生产工艺技术与软 件信息系统相结合的管理手段，将地质 钻探过程中的钻孔数据进行收集存储， 基于钻探数据的地质网格，结合物探、 巷探数据，形成地质开采模型，在此基 础上利用信息系统建立采掘设备的开采 效能，自动化编排生产计划，生成中长 期生产接续计划。年度预算以此为基 础，以地质预测为起点，衔接生产接续 计划，形成业财一体化预测模型，精确 测算产量目标。2 .单耗定额目标预测在煤炭开采的各生产环节中，影响单耗的因素繁多且无线性关
6、系，德勤凭借在数据分析领域的积累，可以借助神经网络算法等 高阶分析技术，基于大数据更准确地预测煤炭生产中的预算定额。生产智能模型基于勘探地质数据库生成地质模 型，并基于地质模型参数，制定生 产计划；生产计划衔接预算，作为 生产环节及预算编制起点；生产计划生产作业环节:“采掘洗”“机运通治测”本钱要素:大数据 深度学习 算法测算预算定额库 工时定额 洗煤材料定额 单体租赁定额 费用定额支护材料定额 综机配件费定额 电单耗业财深度融合煤炭行业的全面预算管理体系建设，需要 紧密围绕生产作业环节，以“采掘洗”“机运通治测”八大基本作业环节为基 础，借助智能化手段，打通前端业务环 节与财务结果，实现业财
7、深度融合。在收入增长方面，将预算细度下沉至生 产环节中的作业流程。通过机器学习优 化洗煤过程中的工艺参数，提高回收率以 最大化精煤产量。在采煤、掘进环节通过 5G网络和物联网实现动态排产和监控， 减少运输时间，提高生产经营效率。在本钱降低方面，应充分重视煤炭单位 生产本钱管理分析。基于生产作业环节 和本钱要素明确预算定额类型，通过大 数据的高阶分析（如神经网络、人工智 能算法）等技术，实现更精准的定额预 测。通过标准化本钱费用的单耗定额， 企业可以预测出煤炭单位生产本钱，从 而排除规模量级的影响因素，横向对标 分析同类企业的生产效益。由于疫情、经济及行业周期影响，煤炭行 业将大幅下调资本性支出
8、，在预算中企业 应关注投资计划管理，重视过程跟踪，控 制投资总额度，落实开支合理化，对异常 的预实偏差及时采取纠偏措施。在提升资产利用效率方面，可以利用物 联网技术提升设备维护策略和预测能 力，更准确地编制维简投资预算和设备 修理预算，以实现降低本钱和提升设备 维护效果的目的。掘进 环节洗选环节1 ,收入增长动态车辆 管理物联网采煤 环节减少运输时间提高生产经营效率机器学习优化洗选 工艺参数提高Pl收率最大化精煤产量2.本钱降低掘进 采煤洗选生产环节本钱要素定额机电人工工时定额辅助运输通防冲击地 压防治地测新技术测算（如人工 智能、深度学习）行业经验护料额支材定煤料额洗材定机件定 综配费额煤炭
9、单位生产本钱3 .提高资产利用效率利用物联网提升设备维护策略和预测能力利用物联网技术，提高维 修计划效果，降低损耗与 维修本钱维修计划维简计划通过监控，更全面地掌握 生产经营设备情况，排定 煤炭维简计划煤炭行业的本钱分析，可以从管理需求出发，提供多视角的本钱分析。依据德勤在 煤炭行业的经验，综合视角、预算管理视角、以及作业管理视角是煤炭本钱分析的 重要分析视角。综合视角立足企业整体分析视角，反映总本钱情况。这一视角主要服务于多业务板 块的能源企业，以板块或煤矿为单位分析商品煤完全本钱及单位完全本钱，比拟历 史数据趋势，横向比照分析不同煤矿的单位完全本钱。预算管理视角立足预算管理口径，分析各类本
10、钱的结构及预实偏差情况，包括本钱 费用总额、人工本钱、可控费用、期间费用等。以预算管理为需求点，重点关注可 控费用、期间费用等各项费用的的实际发生额，与预算的比照分析。作业管理视角反映各类型作业本钱情况，以作业活动维度为出发点关注引起本钱变 动的作业活动。如关注采煤、掘进、洗煤、机电、辅助运输为单位，关注每项作业 活动中的人工本钱、电费、材料费等。通过与历史数据比拟、以及预算本钱定额比 较分析，明确本钱变动的作业环节，进行重点关注。煤炭行业的本钱分析，可以从管理需求出发，提供多视角的本钱分析。依据德勤在 煤炭行业的经验，综合视角、预算管理视角、以及作业管理视角是煤炭本钱分析的 重要分析视角。综
11、合视角立足企业整体分析视角，反映总本钱情况。这一视角主要服务于多业务板 块的能源企业，以板块或煤矿为单位分析商品煤完全本钱及单位完全本钱，比拟历 史数据趋势，横向比照分析不同煤矿的单位完全本钱。预算管理视角立足预算管理口径，分析各类本钱的结构及预实偏差情况，包括本钱 费用总额、人工本钱、可控费用、期间费用等。以预算管理为需求点，重点关注可 控费用、期间费用等各项费用的的实际发生额，与预算的比照分析。作业管理视角反映各类型作业本钱情况，以作业活动维度为出发点关注引起本钱变 动的作业活动。如关注采煤、掘进、洗煤、机电、辅助运输为单位，关注每项作业 活动中的人工本钱、电费、材料费等。通过与历史数据比
12、拟、以及预算本钱定额比 较分析，明确本钱变动的作业环节，进行重点关注。综合视角预算管理视角作业管理视角作用反映总本钱情况反映各模块本钱情况反映作业本钱情况立足企业整体分析角度，分析总成 本及其构成；立足预算管理口径，分析各类本钱的结构及其预实完成情况；分析角度及方法根据板块，分析各类产品或服务的 总本钱，从整体上反映本钱状况；根据预算口径分析本钱大类结构， 从整体上反映本钱执行状况；主要采用的分析方法包括：本钱结 构分析、历史数据趋势比拟分析、 标杆企业横向比拟分析等。主要采用的分析方法包括：本钱结 构分析、预实差异分析等。 立足作业管理视角，挖掘导致本钱 变动的影响因素； 以作业维度为切入点
13、发现引起本钱 变动的作业活动； 主要采用的分析方法包括：与历史 的数据进行比拟分析、与本钱定额 进行差异分析等。煤炭总本钱指标煤炭完全本钱煤炭单位本钱本钱费用总额 人工本钱 销售费用 管理费用 财务费用 可控费用 采煤环节本钱掘进环节本钱 洗煤环节本钱机电环节本钱 辅助运输环节本钱同时，在企业充分沉淀历史数据的基础上，利用大数据的高阶分析，提供更多的智能洞察。利用时间序列的预测，发现本钱变 动的规律，并预测未来时间的预期值；利用聚类算法，将本钱驱动因素进行智能分组，自动在组织中不同类型的数据上创立细 分，从而对本钱变化得到更深层次的理解。以下是德勤过往工程中的矿业预算分析的界面示意图。通过全球
14、业务地图，可以清晰的展现全球 的业务布局，以及收入、产销量等重点指标 的分布。全球业务地图分析。-“化分析煤炭产量预算分析通过销售渠道的地图，点击码头展现商 品煤的销售量计划、销售量实际、以及 完成率。煤炭销量预算分析通过下属煤矿的地图，点击煤矿可以展示 煤炭产量的计划值、实际值、完成率、超欠 率以及预警级别。德勤经验，助力矿业企业价值预算建设德勤管理咨询在矿业行业领域的全面预 算管理具有丰富的经验、知识和工具。德勤管理咨询与国务院国资委及山东、四 川、北京等各大省市国资委有十余年密切 合作，开展企业计划预算管理培训I,起草 多项计划预算指导意见等。德勤管理咨询曾为多家大型国有能源集 团提供全面预算管理体系建设及系统 实施服务。我们为客户量身订制的解决 方案，帮助他们更有效地实现智能化转 型，获得更快的开展及创造更高的企业 价值。我们建议，以煤炭企业为代表的矿业行 业应该深度思考“新基建”浪潮下的智能 化转型，以全面预算管理体系建设为抓 手，提升企业运营效率，创造长期企业价 值。想要以价值预算管理实现智能化管 理升级，矿业企业必定要下定决心，汲取 先进企业的管理经验，将智能化管理与业 务场景深度结合，以全面预算管理闭环夯 实管理基础，实现智能化转型成功。