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1、最新电大会计本科审计学形考作业任务01-05网考试题及答案（更新版）最新国家开放高校电大审计学形考作业任务01-05网考试题及答案 100%通过 考试说明：针对中心电大形考平台，本人汇总了审计学形考作业任务01-05试题及答案，形成了一个完整的题库，内容包含了案例分析题（01-04任务）、单选多选推断（05任务），并且每年都在不断更新，对考生的复习、作业和考试具有特别重要的意义，确保了考生通过题库就可以顺当过关。 01任务 一、 案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1、ABC会计师事务所接受托付，对甲公司208年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受托付后，A注
2、册会计师发觉甲公司业务流程采纳计算机信息系统限制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参加甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题特地致函有关部门进行询问，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所特地指派未参加该项业务的阅历丰富的注册会计师实施了项目质量限制复核。 指出ABC会计师事务所（包括审计项目
3、组）在业务质量限制方面存在的问题，并简要说明理由。答：(1)没有制定承接业务的质量限制的政策和程序。依据业务质量限制准则的要求，会计师事务所接受审计业务须要满意三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素养、专业胜任实力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任实力，发觉其缺少计算机软件专家的。（2）项目组缺乏独立性。依据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量限制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参加甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户供应属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威逼而影响独立性。（3）项目组内部复核人员
4、支配不恰当。依据会计师事务所业务质量限制准则的要求，应当由项目组内阅历较多的人员复核阅历较少的人员执行的工作，而不是简洁的相互复核。（4）在出具审计报告之前未处理好看法分歧。依据会计师事务所业务质量限制准则的要求，项目组与被询问者之间存在未解决的看法分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量限制复核人员之间的看法分歧解决后才能出具报告。（5）实施项目质量限制复核的时间不恰当。项目质量限制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大推断和在打算报告时形成的结论做出的客观评价。 2、甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采纳自动化信息系统（以下简称系统）和手工限制
5、相结合的方式进行。系统自206年以来没有发生改变。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的状况，部分内容摘录如下： （1）在206年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平依据上述目标的完成状况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门
6、人员流淌频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的改变，但由于技术要求发生改变，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，安排在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品起先实施新一
7、轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。要求：针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。假如认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。答：（1）存在重大错报风险。理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平。而且该公司的管理层年薪制采纳的是07年销售目标的完成状况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。该风险属于认定层次的重大错报风险。（2）存在重大错报风险。理由：该公司财务总监被竞争对手高薪聘请，导致人员结构改变，而且是关
8、键部门，而且其他财务部人员阅历有限，平均服务期也少，存在重大错报风险。该风险属于财务报表层次的重大错报风险。（3）存大重大错报风险。理由：该公司D产品所消耗原材料成本上升，可能导致存货计价发生重大错报。该风险属于认定层次的重大错报风险。（4）存在重大错报风险。理由：由于市场竞争激烈，公司为巩固市场占有率，实行了降价措施以保持市场份额，而且降价幅度较高。但是产品成本固定，可能存在管理层为了销售利润，而低估成本的可能性。该风险属于认定层次的重大错报风险。 02任务 一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1、2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清
9、点，实际库存状况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。 请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提
10、出审计看法。 答： 人民币库存现金盘点表 被审计单位 NL公司 签 名 日 期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 黄珊珊 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 苏 某 2009年1月15日 索引号 查证核对记录 现金盘点记录 项 目 行次 金 额 货币面额 张数 金 额 一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元 9 900.00 加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元 15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元 20 200.00 盘点日账面应库存现金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.0
11、0 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 加：白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00 三、盘点日应存、实存差额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 加：报表日至盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计 2208.50 减：报表日至盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 陈 某 报表日实存现金 13=
12、7+10-11 1094.32 出纳人员 李 某 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主管 郑 某 该单位在库存现金管理上存在的问题有： 1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理方法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的状况； 2、现金帐处理务不刚好。出纳人员没有刚好登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，刚好将现金收支帐务登记清晰； 3、现金帐与实际盘点的金额不一样。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加
13、强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的缘由。若有违法行为，则需按规定追究责任。 审计看法：白条抵现应予以订正，不予以报销。 2、 注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发觉有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为须要加倍关注。? 请问：张雷应实施哪些审计程序? 解：张雷买施以下程序实施审计： 1、向S公司发出询证函。 2、查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。3、评价Y公司偿付贷款的
14、实力。分析： 1、“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、供应劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。假如S公司的确与Y公司具有货款往来关系，下一步须要对应收账款项目的存在性和全部权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序(查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等)确认其存在性；最终，还要通过视察近期还款状况和了解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了S公司和Y公司之间的往来款
15、项属于正常的结算债权债务关系，也要留意Y公司是否在财务报表附注中适当披露此关联交易。2、张雷假如不能取得被审计单位供应的S公司正常偿付贷款的有效文书，依据职业推断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默契。审计人员应依据其详细状况和数额的大小，选择应发表的适当审计看法。 03任务 一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1. 审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，依据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。 （一）审计目标 A.所记录的选购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。 B.全部应当记录的选购交易和
16、事项均已记录。 C.与选购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。 D.选购交易和事项已记录于恰当的账户。 E.选购交易已记录于正确的会计期间。 （二）实质性程序 1.将选购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。 2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。 3.从购货发票追查至选购明细账。 4.从验收单追查至选购明细账。 5.将验收单和购货发票上的日期与选购明细账中的日期进行比较。 6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 7.追查存货的选购至存货永续盘存记录。 请依据上述资料分析并回答下列问题： （1）依据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。（2）针
17、对每一审计目标，选择相应的实质性程序。答案： 相关认定 审计目标 实质性程序 发生 所记录的选购交易已发生，且与被审计单位有关 1、将选购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较 2、追查存货的选购至存货永续盘存记录。3、检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。完整性 全部应当记录的选购交易和事项均已记录 1、从购货发票追查至选购明细账。2、从验收单追查至选购明细账。精确性 与选购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 1、将选购明细账中记录的交易同购货发票验收单和其他证明文件比较 分类 选购交易和事项已记录于恰当的账户 1、参照购货发票，比较会计科目表上的分类
18、截止 选购交易已记录于正确的会计期间 1、将验收单和购货发票上的日期与选购明细账中的日期进行比较。 2. ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的托付，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场视察，马某辞职也是公司变更托付ABC事务所的主要缘由。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期接近，但11月25日盘点时的全部资料均可供应复核。ABC会计师事务所的注册会计师深化了解与测试了该公司存货的内部限制状况，认为是比较健全有
19、效的；具体检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发觉重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。 假如财务报表中其它项目的审计均没有发觉重大错报，请问注册会计师能否签发无保留看法的审计报告?试说明注册会计师签发无保留看法或非无保留看法审计报告的理由。答案：在此状况下，注册会计师不能签发无保留看法的审计报告。因为视察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审计单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的状况下，可认为是对审计范围的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点。被审计单位交货
20、期接近并不能成为注册会计师无法实施视察被审计单位存货盘点审计程序的理由。被审计单位应在11月25日前变更托付，使得ABC会计师事务所注册会计师能够视察被审计单位11月25日的存货盘点。同时，ABC会计师事务所对被审计单位变更托付应引起留意，已免其中有诈。因为马某的辞职不足以导致被审计单位变更托付另一家会计师事务所。ABC会计师事务所应坚持再次实施存货盘点。可支配在12月31日或之后进行。否则不得签发无保留看法的审计报告。 04任务 一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1岳华会计事务所在石油龙昌（600772）2003年年报审计报告中，出具了说明性说明。报告指出，公司购买的绿洲广
21、场1.58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中，该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其供应借款担保1530万元。 截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司第三大股东。石油龙昌董事会在年报中表示，公司正主动督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续，并已按协议规定向其收取违约金1136万元。2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。此外，中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款安排，按安排2004年4月5日该公
22、司已归还欠款2000万元。石油龙昌2005年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留看法。公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。（摘自中国证券报2005年2月3日，作者：万宁） 请依据上述背景材料思索和分析下列问题： （1）石油龙昌年报审计看法变更的依据是什么？ （2）这种变更是否为审计失败？ （3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？ 答：（1）依据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附说明说明的无保留看法审计报告。20
23、03年岳华会计事务所出具说明性说明是基于石油龙昌公司存在着涉及重大不确定性因素（包括：绿洲广场1.58亿元房产过户手续何时办理完毕，原持有该房产的武汉绿洲企业是否能按约装修完工，计收的违约金是否能够收回）和危及企业持续经营的事项（石油龙昌公司尚未收回中油管道实业投资开发有限公司的4917万元欠款，同时对其供应借款担保的1530万元，严峻影响到企业的持续经营）存在的前提。故当时事务所应对公司2003年度出具带说明性说明的无保留审计看法。而到2005年2月3日，上述因素及事项基本消退，石油龙昌公司不再存在独立审计准则规定的情形，如再接着保留当时对石油龙昌公司的带强调事项段的无保留看法，则与独立审计
24、准则规定的相关要求不符。故应根据须要变更年报审计看法。（2）此种变更不是审计失败。所谓“审计失败”是指审计人员由于没有遵守审计准则的要求，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了错误的审计看法，由此引起审计争议，导致审计形象的失败，包括会计师事务所指派了不合格的助理人员去执行审计任务，未能发觉应当发觉的财务报表中存在的重大错报；或者尽管派了合格的审计人员去执行审计，但该审计人员在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎等。在此案例中岳华会计师事务所对审计报告看法的修改并不符合审计失败的有关标准，反而正是因为该事务所严格遵循审计准则要求，要客观、公
25、正反映被审计单位经营状况和水平，才会提出对其已出具的审计看法进行更正，故决不能据此认定为审计失败。（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。2003年会计师事务所发布的年度报告审计看法实质为带强调性事项的无保留看法。依据审计准则关于强调事项段的有关规定，注册会计师在审计报告中增加强调事项段是为了提示财务报表运用者关注某些事项，并不影响注册会计师发表的审计看法。本案例中发生的上述修改，属原审计报告中强调事项段提及的有关内容的改变，对审计报告中的其他内容没有任何影响。 22010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的批阅业务。在批阅过程中，审计人员了解了A
26、BC公司及其环境；询问了ABC公司采纳的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告知审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发觉其存货已存在减值迹象。 请依据上述材料分析和回答下列问题： （1）审计人员对所批阅财务报表假如提出无保留结论，应当同时满意什么条件？ （2）假设上述错误是重大的，审计人员可能出具那种类型的批阅结论？ （3）假定应出具保留结论的批阅报告，请代审计人员出具批阅报告。答：1、对所批阅财务报表提出无保留结论，应当同时满意以下条件： (1) 审计人员没有留意到任何事项使其信任财务报表没有根据适用的会
27、计准则和相关会计制度的规定编制，未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 (2) 审计人员已经根据批阅准则的规定安排和实施批阅工作，在批阅过程中未受到限制。 2、假如留意到某些事项使其信任财务报表没有根据适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当在批阅报告的结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保留结论。假如这些事项对财务报表的影响特别重大和广泛，以至于认为仅提出保留结论不足以揭示财务报表的误导性或不完整性，注册会计师应当对财务报表提出否定结论，即财务报表没有根据适用的
28、会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。3、批阅报告： ABC股份有限公司全体股东： 我们批阅了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施批阅工作的基础上对这些财务报表出具批阅报告。我们根据中国注册会计师批阅准则第2101号财务报表批阅的规定执行了批阅业务。该准则要求我们安排和实施批阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获得有限保证。批阅主要限于询问公司
29、有关人员和对财务数据实施分析程序，供应的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计看法。ABC公司管理层告知我们，存货以高于可变现净值的成本计价。由ABC公司管理层编制并经过我们批阅的计算表显示，假如依据企业会计准则规定的成本与可变现净值孰低法计价，存货的账面价值将削减X元，净利润和股东权益将削减X元。依据我们的批阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有留意到任何事项使我们信任财务报表没有根据适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 XYZ会计师事务所（盖章）? 中国注册会计师：（签名并盖章） 中国注册会计师：
30、（签名并盖章） 中国市 ? 2010年1月20日 05任务 因为05任务是客观题，分为单选、多选、推断题，每登陆一次，就会自动产生一套题，所以，供应给大家一个题库，大家在做题时，把小题复制一下，粘贴到Wowr的查找工具上，就可找到该题。 单项选择题部分 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理看法提出申请所进行的审查称为（A） A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计 2. 函询法是通过向有关单位发函了解状况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D
31、. 无形资产 3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计打算阶段都应做到工作是：(B) A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位供应书面承诺 D. 签订审计业务约定书 4. 审计监督区分于其他经济监督的根本特征是（C） A. 刚好性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 5. 审计人员在进行财务收支审计时，假如采纳逆查法，一般是从（C）起先审查。A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料 6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计详细目标是：(D) A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械精确性 7. 当可接受的检
32、查风险降低时，审计人员可能实行的措施是（ A ）。A. 将安排实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险 C. 缩小实质性程序的范围 D. 消退固有风险 8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.限制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：C A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 % 9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动状况有关的事项。A. 资本公积 B. 未安排利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。
33、A. 法定审计业务 B. 法定会计询问业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ D ） A. 视察、检查实物 B. 审验实物权属转移状况 C. 根据国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定 12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D A. 审计报告 B. 审计确定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理
34、性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员运用的方法通常有：B A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 15. 在实施进一步审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 16. 被审计单位的内部限制未能发觉或防止重大差错的风险是（B） A. 固有风险 B. 限制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 17. （ C ）审计的基本职能。A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证
35、18. 预料性财务信息可表现为（ B ） A. 安排 B. 预料 C. 预算 D. 方案 19. 依据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D )事项。A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严峻的事项 C. 数量小性质严峻的事项 D. 数量零星的事项 20. 下列属于审计质量限制措施的是：C A. 对全部审计事项均采纳详查法 B. 对全部审计项目都要实施后续审计 C. 审计工作底稿的复核制度 D. 在审计业务范围内，选择简洁、易审的项目进行审计 21. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得须要证明数据的方法。 A. 批阅法 B. 核对法 C. 调整法 D. 抽样
36、法 22. 审计报告的日期，应当是（ C ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 23. 注册会计师执业准则适用于( C )。 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 24. 依据我国目前的实际状况，国家审计的首要目标是：A A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 25. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D） A. 审计目标在审计项目的全过程中起了确定性作用 B. 审计目标确定了实行什么样的审计程序和方法 C. 审计目标确
37、定了实行什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 26. 审计人员推断审计事项是非、优劣的标准是：B A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量限制标准 27. 当注册会计师出具（ B ）的审计报告时，应当在看法段之前增加说明段，以说明所持看法的理由。 A. 带说明段的无保留看法 B. 保留看法 C. 否定看法 D. 无法表示看法 28. 审计通知书应由(B )下达。 A. 会计师事务所 B. 国家审计机关 C. 内部审计机构 D. 审计小组 29. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( C )。 A. 审计报告 B. 被审计单位管理层
38、声明书 C. 注册资本（股本）实收状况明细表 D. 被审验单位投入资本声明书 30. 对于审计程序来说，不是必不行少的阶段的是：C A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 C. 对内部限制实施内部限制测试 D. 对财务报表项目进行实质性测试 31. 在推断审计工作质量方面，（ B ）是最权威的标准。 A. 独立审计准则 B. 审计质量限制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教化准则 32. 中国注册会计师协会成立于（B） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年 33. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：B A. 各项业务记录于会计的正
39、确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述 34. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D A. 审计工作底稿是限制审计质量的手段 B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据 D. 非重大事项的审计工作底稿不须要进行复核 35. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当特地针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特殊风险 D. 限制风险 36. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）
40、。 A. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制 37. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必需参与盘点的人员是（B）。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员 38. 运用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围 B. 识别和评估重大错报风险
41、C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性 39. 对审计目标的确定有最干脆影响的是：C A. 审计授权人或托付人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 40. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ B ） A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年 41. 在审计组评估甲公司固有风险和限制风险均为高水平的状况下。审计实施阶段则应当：B A. 仅实施符合性测试 B. 干脆实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试 42.
42、 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据 43. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ C ）。 A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。 B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为相宜。 D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区分。 44. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C） A. 检查 B. 评价
43、 C. 鉴证 D. 监督 45. 下列审计证据属于口头证据的是(B )。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证 46. 下面（ C ）是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则 C. 内部管理准则 D. 独立审计准则 47. 验资报告的说明段应说明（ B ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收状况 48. 验资报告的日期是指注册会计师（ A ）的日期。 A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 49. 会计师事务所的组织模式的最佳选择
44、式是（ D ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制 D. 有限责任合伙制 50. 限制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A ）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计安排层次 D. 账户余额的重要性 51. 中华人民共和国审计法正式实施的时间是（B） A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日 52. 下列事项属于间接或有事项（ C ） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现 53. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：C A. 实地视察法 B. 证据检查法 C.
45、 阅历估计法 D. 重复执行法 54. 影响实施阶段内部限制测试与实质性测试重点的是：C A. 对被审计单位内部限制状况的调查 B. 与被审计单位的合作状况 C. 被审计单位内部限制初步评价结果 D. 对被审计单位内部限制的了解程度 55. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计 56. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B） A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构 57. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B A. 内部限制调查表 B. 审计工作方案 C. 现金盘点表 D. 被审计
46、单位基本状况表 58. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：C A. 审计目标是审计行为的过程与结果 B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计详细目标两个层次 D. 审计总目标由审计详细标准组成 59. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：D A. 对内部限制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 60. 下列提法中，不正确的是（ B ）。 A. 注册会计师担当法律责任风险是不行避开的 B. 假如注册会计师供应财务报表公允性的肯定保证而非合理保证，肯定可以避开法律诉讼 C. 信息运用者和
47、注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D. 客观地讲，审计期望差不行能消逝。 61. 在世界范围内，( C )是普遍采纳的国家审计组织模式。 A. 行政式 B. 独立式 C. 立法式 D. 司法式 62. 当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留看法 B. 保留看法 C. 否定看法 D. 无法表示看法 63. 在确定重要性水平常，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B ）。 A. 持续经营产生的利润 B. 非常常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入 64. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C） A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计详细目标两个层次 D. 审计总目标由审计详细目标组成 65. 综合类工作底稿包括(A )。 A. 审计安排 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 66. 下列有关审计证据牢靠性的提法中，错误的是：D A. 被审计单位内部限制有效时生成的内部证据比内部限制薄弱时生成的内部证据更牢靠 B. 从原件获得的证据比从复印件及传真件获得的证据更牢靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更牢靠 D. 被审计