《2023年初级会计职称考试《经济法基础》临考冲刺卷一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年初级会计职称考试《经济法基础》临考冲刺卷一.docx（19页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年初级会计职称考试经济法基础临考冲刺卷一1 单选题（江南博哥）徐某于2020年5月16日进入甲公司就职，一直未签订劳动合同，经徐某要求，公司于2021年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2 500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（）元。A.0B.2 500C.27 500D.30 000 正确答案：C 参考解析：根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资，即支付11个月的2倍工资。本题中，甲公司与徐某签订书面劳动合同的日期距用工之日起已满1年，甲公司需要向徐
2、某支付11个月的2倍工资。因徐某每月工资已按时足额领取，则甲公司应向徐某支付工资补偿的金额=250011=27500(元)。故选C。2 单选题 根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，不正确的是（）。A.银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向付款人发出未付款项通知书B.个人凭已承兑的汇票办理款项结算，可以使用委托收款方式结算C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.委托收款同城、异地均可使用 正确答案：A 参考解析：选项A表述错误，银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向“收款人”发出未付款项通
3、知书；选项B表述正确，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；选项C表述正确，委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；选项D表述正确，委托收款在同城、异地均可以使用。故选A。3 单选题 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地 正确答案：A 参考解析：国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。4
4、单选题 根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.噪声B.固体废物C.光污染D.水污染物 正确答案：C 参考解析：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。5 单选题 甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.25020=50(万元)B.2505020=25(万元)C.10012520+1505020=175(万元)D.1002520+1505020=20(万元) 正确答案：
5、C 参考解析：小型微利企业适用的所得税税率为20：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按125计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额。6 单选题 重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统作为当事人的税收信用记录应保存（）。A.5年B.10年C.20年D.永久 正确答案：D 参考解析：重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应永久保存。7 单选题 根据会计法律制度的规定，单位会计档案鉴定工作的牵头机构是（）。A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构 正确答案：C 参考解析：会计档案鉴
6、定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。8 单选题 A烟草公司收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款60 000元并支付了价外补贴5 000元，已知烟叶税税额为20。计算A烟草公司上述业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(60 000+5 000)20=13 000(元)B.60 00020=12 000(元)C.60 000(1+10)20=13 200(元)D.60 000(1+20)20=14 400(元) 正确答案：C 参考解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款
7、和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。故选项C正确。9 单选题 某企业刘某的月工资为5000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6，个人缴费比例为2，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。根据社会保险法的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。A.90B.100C.190D.300 正确答案：C 参考解析：刘某个人医疗保险账户的储存额=50002+5000630=190(元)。10 单选题 中国公民李某为甲企业职工，2019年取得工资、薪金所得210 000元，专项扣除45 000元，取得劳务报酬所得9 000元，稿酬所得6 000元。已知：综合所得，每一
8、纳税年度减除费用60 000元：劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70计算。综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%，超过36000元至144000元的部分，税率10%速算扣除数2520，超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。计算李某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(210 000-60 000-45 000)10-2 520+9 000(1-20)3+6 000(1-20)703=8 2968(元)B.(210 000-60 000-45 000)10-2 5
9、20+9 000(1-20)3+6 000(1-20)3=8 340(元)C.210 000-60 000-45 000+9 000(1-20)+6 000(1-20)7010-2 520=9 036(元)D.210 000-60 000-45 000+9 000+6 0007010-2 520=9 300(元) 正确答案：C 参考解析：应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用扣除60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数；工资、薪金所得全额计入收入总额；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算；应纳税所得
10、额=210000-60000-45000+9000x（1-20%）+6000x（1-20%）x70%=115560（元），根据应纳税所得额数额可知适用税率为10%，速算扣除数为2520；故应纳税额=115560x10%-2520=9036（元）。11 单选题 根据增值税法律制度的规定关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 正确答案：C 参考
11、解析：选项c，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。12 单选题 下列主体中，属于非营利法人的是（）。A.甲基金会B.乙合伙企业C.丙有限责任公司D.丁村民委员会 正确答案：A 参考解析：非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会(选项A)、社会服务机构等。选项B，属于非法人组织；选项C，属于营利法人；选项D，属于特别法人。故选A。13 单选题 存款人变更存款人名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.2B.3C.5D.7 正确答案：C 参考解析：存款人变更存款人名称，但不改变开户银行及账号的
12、，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。故选C。14 单选题 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的。其消费税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.实际收到预收货款的当天C.发出应税消费品的当天D.书面合同约定应收预收款的当天 正确答案：C 参考解析：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。15 单选题 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是()。A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从
13、价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额 正确答案：A 参考解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。16 单选题 王女士在甲化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为2000元月，当地职工最低工资标准为1620元月。根据我国劳动合同法律制度的规定。公司最多可从王女士工资中每月扣除（ ）。A.2000元
14、B.1620元C.400元D.380元 正确答案：D 参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20，若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准，则按最低月工资标准支付。在本题中，因2000-200020=1600(元)，低于最低月工资标准1620元，公司至少应向王女士发放工资1620元，相应地，每月从王女士工资中扣除的最高金额=2000-1620=380(元)。17 单选题 甲公司于2021年3月18日，签发一张见票后3个月付款的商业汇票给乙公司，
15、则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。A.2021年4月18日B.2021年5月18日C.2021年6月18日D.2021年6月28日 正确答案：A 参考解析：见票后定期付款的汇票，持票人应自出票日起1个月内提示承兑。18 单选题 根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（）。A.修理修配劳务B.园林绿化服务C.平整土地服务D.生产设备安置工程作业 正确答案：A 参考解析：选项A。属于销售劳务。19 单选题 甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8；2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述
16、借款均用于经营周转，该企业无其他借款。根据企业所得税法律制度的规定该企业2021年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。A.1008=8(万元)B.10(万元)C.100850+200850=12(万元)D.100850+10=14(万元) 正确答案：C 参考解析：(1)向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用=100850=4(万元)；(2)向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除准予扣除的利息费用=200850=8(万元)；(3)2021年可以在所得税前扣除的利息费用=4+8=12(万元)。20 单选题 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合
17、同必备条款的是（）。A.保密条款B.竞业限制条款C.社会保险条款D.服务期条款 正确答案：C 参考解析：选项ABD属于可备条款。21 单选题 根据会计法律制度的规定。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为（）年。A.2B.3C.4D.5 正确答案：B 参考解析：因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长期限不超过3年。22 单选题 根据民事法律制度的规定，下列属于非法人组织的是（）。A.农村集体经济组织B.城镇农村的合作经济组织C.基层群众性自治组织D.合伙企业 正确答案：D 参考解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、
18、不具有法人资格的专业服务机构等。法人中的特别法人主要包括：机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合伙经济组织法人、基层群众性自治组织法人。23 单选题 根据增值税法律制度的规定一般纳税人提供的下列服务中可以选择适用简易计税方法计税的是（）。A.贷款服务B.仓储服务C.娱乐服务D.餐饮服务 正确答案：B 参考解析：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于：公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车；电影放映服务、仓储服务（选项B）、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。24 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧
19、的处理中，不正确的有（）。A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧C.乙企业因生产经营调整于2017年10月1日停止使用一批设备应当自2017年11月起停止计算折旧D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士。在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧 正确答案：A,B,D 参考解析：选项A，企业购入固定资产，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，甲企业应当于2017年5月起计算折旧；选项B，以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣
20、除；选项D，以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。25 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）。A.基本医疗保险B.基本养老保险C.住房公积金D.首套住房贷款利息支出 正确答案：A,B,C 参考解析：首套住房贷款利息支出属于专项附加扣除项目。26 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.滞纳金B.实现税款、滞纳金的费用C.税款D.罚款 正确答案：A,B,C 参考解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。故选ABC。27 多选题 根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人申请贷记卡基本条件的说法
21、中，正确的有（）。A.年满16周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民B.填写申请表，并在持卡人处亲笔签字C.向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件D.向发卡银行提供户口本 正确答案：B,C 参考解析：选项A，年满18周岁，有固定职业和稳定收入工作单位和户口在常住地的城乡居民可以申请贷记卡。选项D，未作要求。28 多选题 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣下列各项中不可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。A.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品B.委托加工收
22、回的烟丝用于生产卷烟C.外购的已税汽车用于改装成小货车D.外购的已税高档手表用于生产高档手表 正确答案：C,D 参考解析：选项CD中的情形不得抵扣消费税。29 多选题 根据支付结算法律制度的规定。关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失D.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失 正确答案：A,B,C 参考解析：选项A，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被
23、拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权利丧失；选项B，持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失；选项C，持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失。30 多选题 根据会计法律制度的规定，下列人员中应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.企业会计机构负责人B.企业负责人C.企业总会计师D.企业主管会计工作负责人 正确答案：A,B,C,D 参考解析：企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人（选项B）和主管会计工作的负责人（选项D）、会计机构负责人（会计主管人员）（选项A）签名并盖章；设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章（选项C）。31 多选题
24、 一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.甲公司向乙公司销售货物C.商业企业批发避孕药品和用具D.某旧货市场按照简易计税办法销售二手设备 正确答案：A,C,D 参考解析：选项A，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票：选项C，销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票：选项D，纳税人销售旧货按照简易办法依照3征收率减按2征收，不得开具增值税专用发票。32 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议B.对国家税务总
25、局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 正确答案：B,D 参考解析：选项A错误，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议；选项C错误，对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级“行政机关”申请行政复议；选项B、D正确。故选BD。33 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业应减按15的税率征收企业所得税的有（）。A.国家需
26、要重点扶持的高新技术企业B.经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)C.小型微利企业D.创业投资企业 正确答案：A,B 参考解析：选项A、B符合题意，国家需要重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15的税率征收企业所得税；选项C不符合题意，小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税；选项D不符合题意，创业投资企业不适用税率优惠政策，应按25的税率征收企业所得税。故选AB。34 判断题 复议机关审查被申请人的行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在15日内依法处理。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其
27、依据不合法，本机关有权处理的，应当在“30日”内依法处理。35 判断题 单位存款人申请变更预留银行印章，由法定代表人直接办理，不得授权他人。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。36 判断题 会计档案移交清册由单位档案管理机构负责编制。()A.B. 正确答案：错 参考解析：会计档案移交清册由单位会计管理机构负责编制。37 判断题 中国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。（）A.B. 正确答案：对 参考解析：
28、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。38 判断题 不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。39 判断题 对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，根据双方约定，不予返还的应并入酒类产品销售额，征收消费税。()A.B. 正确答案：错 参考解析：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包
29、装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。40 判断题 设区的市、自治州的地方性法规须报省、自治区的人民代表大会批准后施行。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：设区的市、自治州的地方性法规须报省、自治区的人民代表大会常务委员会（不是“省、自治区的人民代表大会”）批准后施行。41 判断题 纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。（）A.B. 正确答案：对 参考解析：在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。42 判断题 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但
30、取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()A.B. 正确答案：对 参考解析：关于企业所得税征税对象非居民企业的表述正确。43 判断题 参加基本养老保险的个人在未到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A.B. 正确答案：对 参考解析：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。材料题根据下面资料，回答44-47题甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：(1)提供鉴证咨询服务取得含
31、增值税收入1431万元，提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。(2)出租房屋取得含增值税收入545万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入109万元。(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。(5)购进电脑一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进打印机一批，取得增值税专用发票注明税额13万元。(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户，取得农产品销售发票注明买价5万元。已知：不动产租赁服务增值税税率为9，农产品扣除率为9；鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6；取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。44 不定项选择题 甲公
32、司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。A.鉴证咨询服务B.房屋租赁服务C.车辆停放服务D.市场调查服务 正确答案：A,B,C,D 参考解析：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务(选项B、C)、鉴证咨询服务(选项A、D)、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。故选ABCD。45 不定项选择题 计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.车辆停放收入的销项税额=109(1+9)9=09(万元)B.房屋出租收入的销项税额=545(1+9)9=045(万元)C.市场调查服务收入的销项税额=106(1+6)6=6(万元)
33、D.鉴证咨询服务收入的销项税额=1 431(1+6)6=81(万元) 正确答案：A,B,C,D 参考解析：选项A、B正确，车辆停放服务、房屋出租按照不动产租赁服务缴纳增值税，税率为9。因此车辆停放收入的销项税额=109(1+9)9=09(万元)，房屋出租收入的销项税额=545(1+9)9=045(万元)；选项C、D正确，鉴证咨询服务、市场调查服务按照现代服务缴纳增值税，税率为6。因此市场调查服务收入的销项税额=106(1+6)6=6(万元)，鉴证咨询服务收入的销项税额=1431(1+6)6=81(万元)。故选ABCD。46 不定项选择题 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。
34、A.餐饮费的进项税额准予抵扣B.购进水果的进项税额不得抵扣C.购进打印机的进项税额准予抵扣D.购进电脑的进项税额准予抵扣 正确答案：C,D 参考解析：选项A表述错误，购进餐饮服务的进项税额不得抵扣；选项B表述错误，增值税一般纳税人购进农产品取得农产品销售发票的，其进项税额准予抵扣；选项C、D表述正确，增值税一般纳税人购进电脑和打印机，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。故选CD。47 不定项选择题 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.106+26+13=45(万元)B.106+13=19(万元)C.26+13+59=435(万元)D.106+26+13+59=
35、495(万元) 正确答案：C 参考解析：根据题目(3)可知，购进电脑、打印机、水果的进项税额准予抵扣，支付的餐饮费进项税额不得抵扣。甲公司当月准予抵扣增值税进项税额=26+13+59=435(万元)。故选C。材料题根据下面资料，回答48-51题甲企业为一般生产经营性单位，成立于2021年4月6 日，其法定代表人为王某。 4月8日，甲企业法定代表人王某持有关资料在Q银行开立基本存款账户。银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成了基本存款账户编号。银行打印基本存款账户信息和存款人查询密码并交付甲企业。同日，甲企业法定代表人王某在P银行申领了一张个人借记卡。4月16日，甲企业法定代表人王
36、某在W银行开立了一般存款账户。4月本企业发生如下业务：(1)归还借款8万元；(2)支付员工工资20万元；(3)收取销货款80万元；(4)支付供应商材料款35万元；(5)支取现金02万元；(6)存入现金015万元。2021年9月，甲企业因违法经营被吊销营业执照，需要撤销在银行开立的结算账户。已知：上述各账户款项均充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。48 不定项选择题 下列关于王某在Q银行申请开立基本存款账户的说法中，正确的是（）。A.开立基本存款账户时，银行应与王某签订银行结算账户管理协议B.开立的基本存款账户，自开立之日即可办理付款业务C.开户时，应向Q银行出具甲企业的
37、营业执照D.应填写开户申请书 正确答案：A,B,C,D 参考解析：选项A正确，根据规定，开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务；选项B正确，根据规定，企业银行结算账户“自开立之日”即可办理付款业务；选项C正确，应向Q银行出具甲企业营业执照；选项D正确，根据规定，存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。故选ABCD。49 不定项选择题 下列各项中，属于甲企业一般存款账户可以办理的业务是（）。A.归还借款8万元B.支付员工工资20万元C.支取现金02万元D.存入现金015万元 正确答案：A,D 参考解析：选项A、D符合题意、选项C不符合
38、题意，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项B不符合题意，支付员工工资应通过“基本存款账户”办理。故选AD。50 不定项选择题 下列各项中，王某可以使用其个人借记卡办理的业务是（）。A.投资理财B.个人消费C.外汇买卖D.网上支付 正确答案：A,B,C,D 参考解析：借记卡的主要功能包括消费(选项B)、存取款、转账、代收付、外汇买卖(选项C)、投资理财(选项A)、网上支付(选项D)等。故选ABCD。51 不定项选择题 下列各项中，关于撤销银行结算账户的说法中，正确的是（）。A.需要交回各种重要空白票据及结算凭证B
39、.应当先撤销基本存款账户C.撤销一般存款账户时若有资金余额，可以支取现金D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 正确答案：A,D 参考解析：选项A正确，撤销银行结算账户时，需要交回各种重要空白票据及结算凭证；选项B错误，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；选项C错误，撤销一般存款账户时若有资金余额，应转入基本存款账户，不得支取现金；选项D正确，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。故选AD。材料题根据下面资料，回答52-55题某工业制造企业2021年度部分生
40、产经营情况如下：(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10(银行同期同类贷款利率为6)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25，已预缴企业所得税150万元。要求：
41、根据上述资料，回答下列小题。52 不定项选择题 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（）。A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除C.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除75D.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除100 正确答案：A,B,C 参考解析：选项A，广告费和业务宣传费扣除限额=480015=720(万元)，广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20720=100(万元)；选项B，销售收入5=48005=24(万元)，业务招待费60=5060=30(万元)；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的
42、应纳税所得额=5024=26(万元)；选项C，新产品开发费用可按实际发生额的100加计扣除，应调减的应纳税所得额=30100=30(万元)。53 不定项选择题 下列关于利息支出的说法正确的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元 正确答案：A,B,D 参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额
43、=50106=30(万元)，应调增的应纳税所得额=5030=20(万元)。54 不定项选择题 该企业下列项目可以在税前扣除的是（）。A.向供货商支付违约金5万元B.接受工商部门罚款1万元C.通过政府部门向灾区捐赠20万元D.增值税700万元 正确答案：A,C 参考解析：向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额=62812=7536(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。55 不定项选择题 该企业当年应补缴的企业所得税是（）万元。A.3375B.7.25C.3625D.3675 正确答案：C 参考解析：该企业2021年度应纳税所得额=628+100+2630+20+1=745(万元)；该企业2021年度应纳企业所得税=74525=18625(万元)：该企业2021年度应补缴的企业所得税税额=18625150=3625(万元)。