收支两条线自查报告.doc

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1、收支两条线自查报告 为迎接毕节市财政局对全市行政事业单位“收支两条线”和会计监督的检查，我镇接到县财政局的通知后，根据毕财办202124号和织财字202113号文件要求，对本镇“收支两条线”内容进行了认真自查。现将自查工作情况汇报如下： 一、加强组织领导 为进一步加强和规范非税收入收缴和财政票据管理，大力推进和完善“小金库”治理的制度化、规范化和常态化，切实履行财政部门监督职责，严肃财经纪律，促进廉政建设。“收支两条线”自查工作得到了镇党委政府的高度重视，成立了以镇长为组长，纪委书记为副组长，财政所所有人员为成员的领导小组，从而保证了“收支两条线”自查工作得以真正落实。 二、对照“收支两条线”

2、检查内容进行逐项检查 1、我镇已按上级财政部门的要求开展政府非税收入管理改革工作，已将所有非税收入收缴纳入非税系统管理。 2、我镇已按上级财政部门的要求做好财政票据管理工作，建立健全了财政票据管理制度，按规定进行财政票据的领购、保管、发放和校验，财政票据实行专人专库管理，对纳入非税管理改革前的财政票据进行清理，对已达到5年保管年限的财政票据进行了登记造册，并加盖财政所公章报送县财政局票据管理中心备案。在财政票据的使用中，我镇没有开具和接受已作废和其他不符合规定的财政票据。 3、我镇已将政府非税收入纳入财政预算管理，按规定将非税收入及时全额上缴财政，实行钱票两清，没有存在滞压、转移、截留、挪用、

3、坐收坐支和私分非税收入等问题，严格按照县财政局批准的预算安排使用从非税收入中安排的经费。 4、我镇所有非税收入的收缴严格按照“收支两条线”的规定1 执行，收入、支出全部纳入财政所法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，从无设置帐外帐和以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，未设任何形式的“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐收坐支行为，严格控制财政资金支出，从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。进一步严肃了财经纪律，强化了财政、财务管理，加强了从源头上防治腐败。 为了使“收支两条线”工作更好落实，我镇已实行责任制管理，并建有监督制度。此次更希望通过上级领导

4、的督察，以得到领导的指导，在工作有序化、管理现代化、服务长期化、收支正规化上做出新的努力。 珠藏镇财政所 二一二年六月七日2 第二篇：收支“两条线”自查报告自查报告 根据上级收支两条线达标活动文件精神，我单位认真组织实施了清查工作，清查情况如下： 一、所有行政事业性收费均按规定的要求执行，无乱收乱罚行 为； 二、没有变相下达收、罚款指标或任意减免行为； 三、没有占用、乱分或擅自变卖行为； 四、能够做到亮证收费，所使用的是省级财政部门和监制的票 据，无违规使用票据行为； 五、所有收入及时足额上缴国库或财政专户，无截留、坐支挪 用行为； 六、财务收入由教育局统一归口管理，无多头开户、设置“小 金库

5、”行为； 七、使用非税收入实行国库集中支付； 八、财务收支活动由财务部门实行“四统一”管理。 据此，我园收支两条线工作达标。 xxxxxxxxxxx xxxx年xx月xx日 关于“收支两条线”自查情况的报告 xx财政局： 为迎接特区督查组对我乡落实“收支两条线”情况的督查，我乡自收到xx财通字（2021）xx号关于在全区开展“收支两条线”和政府采购法执行情况检查工作的通知，按照文件精神，认真开展“收支两条线”和政府采购法执行情况检查工作，现将“收支两条线”自查情况报告如下： 一、为了使此项工作落实到实处，得到领导重视，成立了以乡长xx为组长，副书记xx、副乡长xx为副组长，财政所人员为组员的领

6、导小组，领导小组办公室下设财政所，领导小组办公室主要负责“收支两条线”和政府采购法自查工作的日常组织协调。从而保证了“收支两条线”工作得以落实。 二、对照所查内容要求逐项检查。 1、我乡财政所按特区财政局下达相关文件开设x个账户，均符合财政部门开设账户规定。 2、逐年按规定将非税收入及时足额上缴国库，无滞压、转移、截留、坐支、挪用和私分非税收入等问题。 3、每年编制部门预算时，按特区人民政府下达税收任务，结合本乡实际，将非税收入纳入部门预算、决算的编制范围，按财政部门批准的预算安排使用非税收入。 4、按照财政局的要求，已将我乡预算外资金专户撤消，无收入过渡账户，并报财政局备案。 三、我乡财务管

7、理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入乡零户统管帐户统一核算。此次更希望通过上级领导的督查，以得到领导的指导，在工作有序化、管理现代化、服务长期化、收支正规化上做出新的努力。 xx乡人民政府 二o一一年五月十六日 第四篇：收支两条线对企业应用收支两条线资金管理模式的探讨 作者：许江波 上海会计2021.6 对企业应用收支两条线资金管理模式的探讨 许江波 “收支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前，企业特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。本文将结合笔者在企业中推行收支两条线的体会对收支两条线在企业中的应用问题进行探见 一、企

8、业“收支两条线”的特点 由于企业与政府的价值取向不同，“收支两条线”在这两个领域实施的目的有很大的差异。企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：（l）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；（2）以实施收支两条线为切入点；构建企业添财务管理体系动内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。而政府实施“收支两条线”的着眼点不仅在于保证财政资金安全、及时、足额的回笼，更重要的在于能有效消除滋生腐败的温床，为加强廉政建设服务。 由于企业与政府实施“收支两条线”的目的不同，企业“收支两条线”与政府财政“政支两条线”相比，存在

9、以下特点： 1.企业实施收支两条线，要在考虑投入产出比、实现利润的前提下统筹协调各单位的收入与支出。而行政事业单位的收入和支出并没有必然的联系。 2.企业“收支两条线”管理具有较强的“发散性”；在收入环节除了对已到帐的现金进行管理，还要对企业的应收帐款进行管理；在支出环节则要与企业的支出体系相关，要“量力而行”，合理控制企业的费用支出；收支又 都要与企业的资产经营和资本运营相结合。对于行政事业单位而言，其收支相对比较固定和简单，两条线管理的“发散性”较弱。 3.由于企业“收支两条线”“发散性”较强，加之现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位，企业有可能以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入

10、点构建企业的财务管理体系和内部控制系统。而行政事业单位，只要“收支两条线”相关工作实施到位，就可以有效地达到严肃财经纪律和规范财政秩序的目的。 二、“收去两条线”资金管理模式的构建收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有：（1）明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支；（2）确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转；（3）围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。（4）建立“收支两条线”资金管

11、理内部控制体系。在上述原则指导下，企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手： 1.资金的流向方面。企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个帐户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 2.资金的流量方面。在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户，不允许有私设的帐外小金库。另外，还要加快资金

12、的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量；在调度环节上通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；在支出环节上、根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出产，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。有效的资金流量管理将有助于确保收入资金及时、足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂。 3.资金的流程方面。资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分。（1）关于帐户管理、货币资金安全性等规定；（2）收入资金管理与控制；（3）支出资金管理与控制；（4）资金内部结算

13、与信贷管理与控制；（5）收支两条线的组织保障等。 需要说明的是，收支两条线是一种企业的内部资金管理模式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为 导向。比如、把资金从收入户向支出户划拨就有三种方式可以选择：一是总公司统一划拨，便于集中控制；二是经营单位就地划拨，便于灵活控制；三是经营单位的上一级单位划拨、便于平衡控制。选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定。 三、落实“收支两条线”资金管理模式过程中应注意的问题 企业在落实收支两条线资金管理模式过程中，应该注意以下问题： 1.加强银行帐户

14、的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严格的集中管理。单位应就收入户和支出户的使用同银行签定协议，利用银行资源来维持收支两条线管理。设有内部银行或财务结算中心的单位。下属单位可不在银行开户而在内部银行或财务结算中心开户。 2.强调结算纪律。严禁现金坐支。在收支两条线资金管理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜绝现金坐支。企业还应采取措施进一步强调结算纪律，如当回收入的现金应及时缴存收入户，超过规定限额的现金必须通过银行支付，以及不难白条抵库等。 3.以现金流转为核心来

15、进行财务管理这一观点正在被理论界和实务界越来越多的人士所认同。只有控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用支出的受控，才能加速资金的周转，提高资金的使用效益；在预算管理中，各项预算项目应以现金流为控制源头。因此，企业应有意识地围绕现金流转这一核心，借助于收支两条线这一平台，结合企业的实际情况来构建适合于自身的财务管理体系和内部控制系统。 4.在实施收支两条线资金管理模式的过程中，企业应注意加强有关的制度建设，建立、健全收支两条线资金管理流程，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位。 此外，企业集团在应用收支两条线资金管理模式时，还应以财务结算中心的运行机制为依托，以求更好地提

16、高资金管理效益，并对集团所属各部门及各分支机构进行有效监控。 （作者单位：首都经济贸易大学会计学院） 第五篇：收支两条线定义收支两条线定义 收支两条线是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。概念 收支两条线，是指具有收费和罚款没收职能的部门和单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业性收费（基金、附加）和罚没收入，按规定委托指定代收银行代收代缴或由执收执罚单位直接收取并全额上缴国库或预算外资金财政专户；部门和单位的人员经费、公用经费和办公所需

17、的特殊经费等，由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。管理方式 收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。即上述行政事业性收费和罚没收入按规定应全额上缴国库或预算外资金财政专户；同时，执收执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。 收支两条线管理的基本要求1.收费主体是履行或代行政府职能的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规授权的机构。 2.各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。 3.收

18、费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。 4.收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。 5.执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。收支两条线管理模式主要特征 收支两条线管理模式是财务集中管理的模式之一，要求企业具有很强的预算管理能力。否则无法实施高效的收支两条线管理。目前，全面预算管理已经成为集团企业财务管理的核心工作之一，无论是“收”还是“支”都是以全面预算管理为基础的.而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础：“支”的资金集中管理为全面预算管理实施提供了条件。采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的集团公司的一种选择。无论采取收支两条线的何种模式，其核心是“收”和“支”要分开管理，除了集团企业自己的财务管理制度要配合外，也需要银行的高度配合。因此，一家集团公司在选择合作银行时会考虑合作银行的服务网络、银行资金调拨效率、合作费用、资金监控服务手段、资金信息服务能力等。 第 11 页 共 11 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。