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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。烟草公司处长先进事迹 编者按：本文主要从获取支持；强化体系；参与其中；强化落实；关注领导行为；多项综合评价；推行谈话制度；购建信息平台进行讲述。其中，主要包括：强化对企业领导对重大经济事项的决策、投资等管理工作的审计、获得领导支持：我们知道，内审工作由于是在公司主要负责人直接领导下开展工作，要是没有领导的大力支持，内审工作就会显得苍白无力、制订切实可行的计划：不以规矩，不成方圆、健全、有效的内控制度是企业良性运行的首要条件，我们倡导“按制度办事、用制度管人”的经营理念、主要是针对审计出的问题，在报经市局党组研究后，由市局党组对被审计单位领导进行面对面的沟通和交流
2、等，具体材料请详见： 内部审计工作，既不同于政府审计的指令性，也不同于社会审计的格式化，它以其灵活多变的独特魅力深深吸引着我。在烟草行业工作20余年，我从事过财务、经营管理等方面工作，到20*年担任审计处处长，全面负责行业内审工作。其间，见证了*烟草的奋斗历程。特别是近几年，随着行业改革的逐步深入，带动了公司、企业各项经营、管理工作的快速发展，这就要求行业必须有一套完整的体系来保证这种发展的健康成长。 我们行业的内部审计工作，也就是在这样的环境下经历了从以往的不被重视到现在的逐步被重视的艰苦历程。*烟草，由于缺乏有效监督而付出的惨重代价，是显而易见的。近几年，随着行业财经秩序专项整顿的深入，结
3、合*烟草实际，我时时在思考着这样的问题：行业内部审计工作怎样才能达到有效监督。行业内部审计工作随着行业改革，今后的职能职责应偏重于什么。对领导、企业采取什么样的目标考核体系才是科学的。在发展中寻求什么样的审计手段，才能保证行业内审工作的质量和效率等等。下面，结合本人历年来的工作经验和体会，谈点个人对行业内审工作的心得，供行业同仁共勉。 多年的内审工作经历，我把整个内部审计工作归纳起来就是：获取支持、优化体系、参与其中、强化落实、关注领导行为、多项综合评价、推行谈话制度、构建信息平台。 一、获取支持 获取支持主要来自三方面内容： （一）获得领导支持：我们知道，内审工作由于是在公司主要负责人直接领
4、导下开展工作，要是没有领导的大力支持，内审工作就会显得苍白无力。我们本着对行业、对领导干部负责的态度切实开展工作，审计成效显著，使行业上下对内审工作不重视的态度大为改观，各单位均配备了专兼职内审人员。审计处在领导支持下，进一步充实了人员，从最开始2名专职审计人员增加到现在的7名，同时配备了相应软硬件设施，如：购买计算机辅助软件等。 （二）获得职能部门配合：因为审计工作涉及面广，需要各种各样专业人才，因此，对特殊项目的审计，需要得到职能部门配合； （三）获取基层单位支持。内审工作是以为自查自纠，规范企业经营管理为目的，因此审计进场前应和基层单位很好地沟通，赢得他们理解和支持。 二、强化体系 强化
5、体系主要包含两方面内容： （一）制订切实可行的计划。不以规矩，不成方圆。没有一套完整的、切实可行的计划，内审工作就没有方向，工作就会显得零散、无序。因此，年前一定要组织人员编制好内审工作计划，做到有的放矢； （二）建立可行的领导干部任期经济责任指标考核体系。不论是员工还是领导，对其工作只评价而没有奖惩，其主观能动性就不能很好地发挥出来。因此，可根据行业实际建立一套领导干部任期经济责任指标考核体系，做到奖惩分明，以改变行业干好干坏、干多干少一个样的局面，也为行业选好用好领导干部提供参考。 三、参与其中 参与其中主要包含两方面内容： （一）参与事前行为。一直以来，行业内审工作都只停留在事后为主，而
6、与事前、事中行为脱节。而要真正搞好内审工作，在对经济活动整个过程不了解的情况下是不可能的。因此在对行业投资管理上，一定要参与前期工作，比如对固定资产投资项目前期的调查论证上，如果审计不参与，就不可能知道项目是否具有可行性，也就为以后的竣工决算等带来了困难。 （二）强化事中监督。以往对投资项目，大多只关注事前的论证、招投标、工程预算以及事后的工程竣工结算等，而忽视施工过程的有效监督。而审计结果表明，很多问题恰恰发生在施工过程。并且，随着区县公司法人资格的取消，市局管理由以往的宏观正向微观迈进。因此，在对投资项目特别是基建项目，有必要将审计监督延伸至整个施工过程。 四、强化落实 强化落实包括三方面
7、内容： （一）关注内控制度执行情况。以往检查情况表明，行业大多单位内控制度不健全，特别是执行制度不严或不执行。而审计时往往只注重资产、负债及所有者权益情况而忽视了对内控制度建立健全性及执行情况的检查。因此对内控制度建立健全性、有效性及执行情况等方面的检查是未来行业内审工作应该关注之处； （二）关注审计建议的落实情况。实践表明，由于对内审工作的不重视，部分单位对审计出的问题没有及时整改或不予理睬，导致同样错误一犯再犯。因此应将此纳入后续审计范畴，督促这些单位按审计意见或建议及时整改，为行业规范经营不留后患； （三）关注企业闲置资产处理情况。由于历史遗留问题等原因，部分单位处理闲置资产的积极性不高
8、。审计时将闲置资产处理情况、潜亏消化情况等一并纳入审计评价，以推动行业尽快消化这些包袱，轻装上阵奠定基础。 五、关注领导行为 强化对企业领导对重大经济事项的决策、投资等管理工作的审计。通过对行业所属公司审计情况看，大凡出现亏损、经营困难的单位，一般都是由于重大决策、对外投资失误以及管理环节存在漏洞引起。因此，在审计中，应加强对重大决策、投资及经济合同的立项、审批程序等方面的合法、合规性方面的审计，有效杜绝行业重大决策失误、对外投资不当、经济合同管理乏力、暗箱操作等方面的问题。 六、多项综合评价 多项综合评价主要包含三方面内容： （一）评价领导模范遵守内控制度情况。健全、有效的内控制度是企业良性
9、运行的首要条件，我们倡导“按制度办事、用制度管人”的经营理念。一个企业制度能否有效执行，其中最关键的是领导能否模范带头遵守。因此，在检查过程中，应把重点放在单位主要财务收支、经营活动的审批、签字等程序上是否严格按制度执行，领导是否存在有超越制度权限报销费用、审批等行为； （二）将多项审计融入经济责任审计中。不论是届内审计还是离任审计，其结果都是正确评价领导绩效，为行业正确任用、选拔干部提供参考。因此，我们在以干部任期经济责任审计为重点的同时，应将管理审计、效益审计、预算执行情况审计等融入其范畴，多角度、多侧面综合予以评价，为行业全面了解企业状况奠定基础，也为行业综合决策提供保障； （三）将企业
10、重要事项纳入审计评价： 为推动行业各单位有效消化亏损、积极处理各项遗留问题等。我们打算将各单位对闲置、不良资产的处理情况；对国家审计、社会审计及内部审计等的审计意见及建议的整改等情况纳入审计评价，综合入考核体系。 七、推行谈话制度 推行谈话制度包含两方面内容： （一）推行领导谈话诫勉制度：主要是针对审计出的问题，在报经市局党组研究后，由市局党组对被审计单位领导进行面对面的沟通和交流，将审计出的问题当场予以消化，避免了一些单位领导对审计建议不闻不问或不及时整改的局面，也使这些单位领导加深了对内审工作的认识； （二）推行审计过程人员交流制度。由于各种原因，审计人员不可能完全了解被审计单位经营活动、
11、业务流程及管理状况等。因此，我们倡导在审计进场前、审计过程中的人员交流，通过这样的交流，审计人员可以很快了解被审计单位情况，有时甚至还能找出审计没有发现的问题。 八、购建信息平台 购建信息平台包含两方面内容： （一）强力推进计算机辅助软件的运用。会计电算化的推行，使传统的审计手段已远远不适应行业内部审计工作需要，审计工作效率的急待提高，必然要求我们实现远程审计。因此，我们应充分利用信息中心这个平台，实现计算机辅助软件与决策支持系统等软件的数据接口，达到资源共享，为实现远程审计提供保障。同时，利用计算机辅助软件，充分运用审计技术、增强审计检查功能、提高审计工作质量、规范审计操作 第 7 页 共 7 页