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1、2021 年自考会计信息系统重点复习八第七章 选购与付现循环购货与付现循环是指购买、 接受产品或服务并为其支付货款的过程， 也称为猎取 /支付循环；第八章 生产治理业务流程物料清单 (BOM) 在 ERP 系统中涉及物料的基础数据；第九章 信息技术环境下企业内部掌握一方面信息技术应用为企业增强了竞争力的同时带来了新的风险，另一方面信息技术也能为掌握风险供应新的手段；作为企业治理重要组成部分的内部掌握必需进行改革，以适应新的情形；第一节 现代企业面临的风险与内部掌握的重要性风险缺失的大小是该风险大事发生的概率与该大事可能造成的缺失的乘积；掌握可以削减风险，但不能排除其起因；(二)、信息化后企业面
2、临的新风险1. 运算机系统排除了手工的大部分交易处理痕迹2. 运算机系统中交易的授权和执行与手工系统有很大不同3. 职责分别的风险4. 对信息系统内控的依靠性，增加了差错多次发生的可能性5. 更严肃的风险其次节 信息技术环境下企业内部掌握的一般概念(一)、内部掌握的基本概念71. 内部掌握是一个流程，受公司董事会、治理层和员工行为的影响；2. 内部掌握的实施基于两个前提：3. 内部掌握仍要受到外部法制环境和企业经济环境的影响(二)、信息技术环境下的企业内部掌握的目标信息技术环境下内部掌握的总体目标仍旧是保证运营的效率成效、财务报告的真实牢靠性和经营活动的合法合规性；(三)、内部掌握的五大要素一
3、个企业的内部掌握过程包括五个要素：掌握环境，风险评估，掌握活动，信息与沟通， 监督；1. 掌握环境构成掌握环境的主要因素：. 道德准就. 企业文化. 敬业精神. 治理哲学. 组织结构. 董事会及下属委员会的职能. 权责安排方式. 人力资源政策与实施2. 风险评估 (风险的来源 )风险评估是提高内部掌握效率和成效的关键；风险会随以下因素而产生或变化 (风险的来源 )：经营环境变化、改造和更换新的信息系统、新的员工、新技术应用；(四)、信息技术环境下内部掌握的变化1. 业务掌握与信息系统掌握的分别手工环境下的掌握活动可以分为：交易授权、职责分别、监管、业务记录、独立稽核与接触掌握等六类掌握活动；信
4、息技术环境下的掌握活动分别两个分支：自动化业务掌握和信息系统掌握；. 自动化业务掌握自动化业务掌握就是以信息技术实现的传统掌握活动，自动化业务掌握的掌握对象与传统业务掌握的掌握对象是一样的，都是企业的生产经营过程；. 信息系统掌握信息系统掌握的掌握目标听从于业务掌握目标，包括效率、安全性 、 完整一样性；2. 掌握活动的变化. 交易授权. 职责分别职责分别是指对某项交易涉及的各项职责进行合理划分，使各员工的工作职责界限分明， 并且能够相互检查；. 监管. 业务记录业务记录是指企业为了反应和掌握各项生产经营业务以文字形式对业务活动的发生、进展和终止等的全过程进行记载，主要包括业务活动的授权记录、
5、接受记录和会计记录等；. 接触掌握. 独立稽核独立稽核是指验证另一个人或另一个部门执行的工作；第三节 信息技术环境下的交易处理掌握交易处理掌握由一般掌握和应用掌握组成；(一)、一般掌握一般掌握也即整体掌握；实施一般掌握的目的是为了确保信息系统的开发、实施、运行能在有序地、被掌握的状态下运行；1. 高层治理掌握2. 系统开发与爱护掌握详细包括三个方面：. 系统开发掌握. 系统爱护掌握. 系统档案掌握3. 数据资源治理掌握 建立数据备份和复原制度4. 质量治理掌握是否做到有效爱护资产、爱护数据完整并最有效率地完成组织目标的活动过程；5. 安全治理掌握6. 信息系统外包的治理掌握7. 运行治理掌握(
6、二)、应用掌握应用掌握是详细掌握或微观掌握，是为了确保数据处理完整正确而实施的掌握；应用掌握可以由人工实施掌握，也可以由运算机程序实施自动化掌握；我们将应用掌握分为输入掌握、处理掌握和输出掌握1. 输入掌握输入掌握是为保证输入系统的数据正确、完整和牢靠而设计的掌握；详细包括：1). 原始单据审核掌握2). 输入数据正确性掌握3). 数据输入完整性掌握4). 数据规律掌握5). 错误订正掌握2. 处理掌握处理掌握是为了保证数据处理的正确性和完整性而实施的掌握，这种掌握是通过预先编好的运算机程序实现的；详细包括：1). 处理权限掌握2). 数据有效性检验掌握3). 审计踪迹掌握4). 备份与复原掌握3. 输出掌握输出掌握的主要目的是保证输出信息的正确性，并确保只将其供应应经授权的使用者；具体包括：1). 输出数据的正确性掌握2). 输出数据审核掌握3). 输出权限掌握4). 输出信息的分发掌握5). 差错更正掌握