内部控制基础性评价.doc

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1、内部控制基础性评价 范文一：内部控制和基础管理自我评价表内部控制和风险管理自我评价表 （财务会计方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、现金和支票等有价证券是否进行了妥善保管； 2、每日是否对现金进行盘点， 是否定期在会计人员的监督下进行， 是否有长款或短款现象； 3、每日是否将超过限额现金（5000元）及时存入银行， 办理收款、存款、

2、取款业务而携带大额现金，是否有两人同行； 4、银行帐户的开立和撤消是否经过董事会批准； 5、是否按月编制银行存款余额调节表， 未达帐项是否得到调查； 6、财务印鉴和支票是否严格分管， 对发货专用章是否进行了妥善保管； 7、收到现金的货款是否及时开具收款收据， 货币资金的收支是否及时进行了会计处理； 8、出纳员是否兼管其他会计工作，如有是否存在风险； 9、办理结算后的原始凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记； 10、应收帐款的发生是否有不符合规定的情况（满足赊销的条件）； 11、作废的支票及其它银行票据以及发票是否加盖“作废”戳记； 12、允许销售铺底的客户是否签有销售协议； 13、已不发生销售业

3、务超过三个月仍未收回的货款是否换回欠条； 14、商品的销售出库是否按规定程序进行， 是否有未经过财务盖章而仓库发货的现象； 15、是否有上次送货帐未对清，下次又出去送货的现象； 16、是否定期与客户对帐， 是否有出入，主要原因； 17、是否定期与供应商对帐， 是否有出入，主要原因； 18、是否有不符合规定的个人借款和挂帐； 19、个人应收款是否按规定及时进行了回收； 20、是否有上次业务借款未还清，下次又借款的现象； 21、是否有在非合格供方进行大额采购现象； 22、货币资金支出的手续和签字是否健全， 是否有手续不全的付款； 23、货款的支付是否考虑了质量保证、库存、三包等， 是否有款已支付而

4、货物有质量问题或三包不能解决的情况； 24、是否将每日入帐的销售、入库单与进销存系统中销售、入库轧帐单进行核对； 25、每月财务入帐收入与销售部门收入统计是否一致； 26、是否参与库存抽查， 是否定期将财务商品帐和仓库商品帐进行核对； 27、是否存在不合理、不合 规费用支出现象，主要方面； 28、是否有超预算费用支出，主要原因； 29、记帐凭证编制前的原始凭证是否经过复核程序， 编制记帐凭证后进行电脑记帐前是否经过稽核程序； 30、编制半年和年度报表前是否进行全面的财产清查； 31、在需要进行工作交接的情况下是否进行了书面工作交接； 32、对增值税专用发票的保管、开具和接收等是否有不符合国家规

5、定的情况； 33、各项业务是否按国家规定取得发票或收据，接收的发票或收据的填开是否符合规定； 34、是否按国家有关税法规定计提和缴纳各项税金； 35、财务电脑是否设有开机密码和屏保密码， 在财务电脑的非隐蔽位置是否存有公司的机密资料， 在工作中是否重视各方面的财务安全工作； 36、对各类会计档案是否及时进行了装订、归档和保管； 37、对不真实、不合法、不完整、不符合规定的原始凭证是否进行了退回、要求更正或不予受理； 38、商品、固定资产的报废，应收（付）帐款呆坏帐的处理是否经过批准； 39、对因坏帐注销的应收帐款是否设有登记薄进行控制； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评

6、价表 （营销方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、应收帐款的发生是否有不符合规定的情况（满足赊销的条件）； 2、销售担保或换货协议等应收帐款取得手续是否健全； 3、销售担保是否登记有“销售担保台帐”，是否有超过有关规定时间不能及时回收的应收帐款； 4、是否有超过三个月仍未收回的货款及原因； 5、营销负责人是否定期了解应收帐款的发生和回

7、收情况； 6、是否有基础的客户信用资料，定期对客户信用进行评价； 7、是否对有关顾客需求的电话沟通进行了电话记录； 8、是否建立、健全了公司顾客档案； 9、商品价格在不同时期和对不同客户的变动是否有相关政策和经过审批，并做好书面记录； 10、是否定期对商品定价的执行情况进行监控； 11、销售退回和销售折扣是否经过有关领导批准； 12、是否使用了“销售一条龙单”，填写是否完整； 13、是否定期对顾客需求的品种满足率进行统计； 14、对客户诉是否记录入“客户投诉记 录表”，并及时进行了妥善处理； 15、是否定期发出“顾客满意度调查表”对顾客满意率进行统计、分析和改进； 被审计单位：被调查人：审计人

8、： 内部控制和风险管理自我评价表 （计划采购方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、所有商品的采购入库是否凭“采购计划单”进行； 2、“采购计划单”是否由指定计划员填制； 3、采购计划单中的采购价格或入库价格是否由专人审核批准； 4、所有入库单是否由计划员在入库单上签字确认； 5、所有“入库单”是否附有供货单位的发货单， 单据是否合法、

9、完整、有效； 6、所有货款的支付是否由计划员进行付款申请，填制“申请付款单”； 7、货款的支付是否考虑了质量保证、库存、三包等， 是否有款已支付而货物有质量问题或三包不能解决的情况； 8、对积压商品是否定期进行了统计并进行了积极处理； 9、计划人员是否随时了解公司库存商品的数量、价格、价值以及库存商品的结构状况； 10、计划人员是否定期了解生产厂家有关生产、价格、市场等方面的最新动态； 11、是否积极进行了新厂家的开发，努力减少社会采购，开发效果如何； 12、是否存在对假冒伪劣商品的计划和采购现象； 13、是否进行了基础的销售预测、最高（最低）储备等存货计划管理办法； 14、在合格供方采购是否

10、签订合同； 15、是否有在非合格供方采购现象； 16、对新录入供方是否填写“供方评定记录表”； 17、是否定期对供方业绩进行评定，并填写“供方业绩评定表”； 18、采购部门是否有“合格供方名录”； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和基础管理自我评价调查表 （仓储管理方面） 问题是否不适用备注 1、是否定期对库存进行抽查，并填写了“库存抽查表”，对出现的差异是否积极进行核对； 2、存货的分检、堆放是否合理， 是否存在安全隐患； 3、是否积极进行库存商品的防损、防潮和除锈工作； 4、对库存商品的滞销积压和非正常缺货是否及时向部门领导和相关部门领导反映； 5、对商品的入库是否有严格、完善的验

11、收手续， 对商品的名称、规格、型号、数量、质 量和价格等是否逐项与计划单核对； 是否有“进货验证记录”和“退货验证记录”； 6、验收岗位是否独立于采购、保管岗位； 对检验出的不合格商品是否及时进行了处理； 7、对采购的商品是否及时进行了验收，并及时办理入库手续； 8、“货物装箱明细单”和“汇总单”是否正常使用； 9、对出库商品的数量、质量的保证是否有具体的办法，执行情况； 10、是否有不合理的正品退货现象， 如有是否经过公司领导批准； 11、为方便售后服务对需抄号销售的商品是否进行了抄号； 12、销货单各种签字出库手续是否齐全， 是否有未经过财务盖章而仓库发货的现象； 13、是否定期进行商品合

12、格率统计； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （售后服务方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、三包出入库手续是否齐全， 是否存在收到客户退货打白条现象； 2、是否有客户退货和三包换好货长时间不办理入库现象； 3、是否建立了客户退货台帐和退厂家货台帐； 4、对客户退货是否积极进行清点并做好相关标记，协助相关人

13、员积极处理退货； 5、是否随时了解供应商的三包退货政策； 6、对退货是否积极找供应商要求对三包品进行处理； 7、对退回供应商的三包商品，是否有完善的发货手续，是否及时跟踪收货情况； 8、是否及时将换好的三包品退给客户； 9、是否有长时间不能为客户解决三包退货现象； 10、是否有不合理的三包退货现象， 如有是否经过授权领导的批准； 11、是否对三包品定期进行盘存与财务进行核对； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （综合管理方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要

14、说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、工资的发放是否尽量做到了按劳取酬和相对的合理； 2、固定资产的购 买是否经过批准， 是否有“设施配置申请单”和“设施验收单”； 3、公司的设施是否进行了登记，并有“设施一览表”； 4、质量文件的修订是否有“文件更改申请”、“文件发放、回收记录”和“文件销毁申请”； 5、是否制订有“年度内部质量审核计划”，是否按计划进行； 6、是否制订有年度“管理评审计划”，是否按计划进行； 7、员工是否具备了必要的知识水平和业务技能； 8、公司是否制订有具体

15、的“年度培训计划”，是否按计划进行； 9、各种培训是否有记录； 10、公司是否建立了严格的岗位责任制，责任是否落实，是否严格执行奖惩制度； 11、对重要的职位是否进行工作业绩的分析、考核和评价； 12、公司是否进行了必要的岗位竞争和岗位轮换； 13、是否正在逐步建立起各项管理标准，并对其不断修订、完善，各项标准的执行情况如何； 14、是否正在公司内建立起正常的沟通交流、协调配合的工作氛围； 15、是否定期召开各种会议， 会议是否有记录； 16、是否正在公司内建立起正常的监督制约的工作氛围； 17、对审核出的不合格项是否进行了及时整改； 18、是否正常使用“违纪申报单”； 19、是否使用“纠正和

16、预防措施处理单”； 20、质量文件是否根据情况定期进行了修订； 21、公司的计算机数据库系统的操作人员是否得到了充分、适当的授权， 是否有数据库系统操作权限授权分配表； 22、公司是否定期进行安全检查， 对隐患是否及时进行了整改； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （部门管理方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注

17、 1、是否已制订出部门的工作职责； 2、部门每个岗位是否都有岗位职责说明； 3、部门是否有需要向审计人员反映的情况； 4、是否制定有部门的工作目标； 5、你是否喜欢部门的各项工作； 6、是否制订有部门的年度工作计划； 7、工作是否按计划进行； 8、你是否满意部门的职员质量； 9、部门是否有正式的培训计划； 10、部门培训是否按计划进行； 11、管理层是否有衡量部门业绩的标准； 12、员工是否清楚衡量岗位工作业绩的标准； 13、你是否觉得人 员过剩或不足，为什么； 14、在未来一年内你是否有调整部门的打算； 15、部门是否制定了策略； 16、部门策略是否得到实施； 17、部门的职员是否执行既定的

18、程序； 18、部门是否制定了工作程序； 19、部门的存档文件是否限制查阅； 20、存档文件是否有固定的存档处理程序和场所保管； 21、部门是否制定了详细的年度预算； 22、预算与实际是否有重大出入； 23、部门之间需要进行工作协调时，是否使用“信息联络处理单”； 被审计单位：被调查人：审计人：原文地址：http：/ （财务会计方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问

19、题。 问题是否不适用备注 1、现金和支票等有价证券是否进行了妥善保管； 2、每日是否对现金进行盘点， 是否定期在会计人员的监督下进行， 是否有长款或短款现象； 3、每日是否将超过限额现金（5000元）及时存入银行， 办理收款、存款、取款业务而携带大额现金，是否有两人同行； 4、银行帐户的开立和撤消是否经过董事会批准； 5、是否按月编制银行存款余额调节表， 未达帐项是否得到调查； 6、财务印鉴和支票是否严格分管， 对发货专用章是否进行了妥善保管； 7、收到现金的货款是否及时开具收款收据， 货币资金的收支是否及时进行了会计处理； 8、出纳员是否兼管其他会计工作，如有是否存在风险； 9、办理结算后的

20、原始凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记； 10、应收帐款的发生是否有不符合规定的情况（满足赊销的条件）； 11、作废的支票及其它银行票据以及发票是否加盖“作废”戳记； 12、允许销售铺底的客户是否签有销售协议； 13、已不发生销售业务超过三个月仍未收回的货款是否换回欠条； 14、商品的销售出库是否按规定程序进行， 是否有未经过财务盖章而仓库发货的现象； 15、是否有上次送货帐未对清，下次又出去送货的现象； 16、是否定期与客户对帐， 是否有出入，主要原因； 17、是否定期与供应商对帐， 是否有出入，主要原因； 18、是否有不符合规定的个人借款和挂帐； 19、个人应收款是否按规定及时进行了回收；

21、 20、是否有上次业务借款未还清，下次又借款的现象； 21、是否有在非合格供方进行大额采购现象； 22、货币资金支出的手续和签字是否健全， 是否有手续不全的付款； 23、货款的支付是否考虑了质量保证、库存、三包等， 是否有款已支付而货物有质量问题或三包不能解决的情况； 24、是否将每日入帐的销售、入库单与进销存系统中销售、入库轧帐单进行核对； 25、每月财务入帐收入与销售部门收入统计是否一致； 26、是否参与库存抽查， 是否定期将财务商品帐和仓库商品帐进行核对； 27、是否存在不合理、不合 规费用支出现象，主要方面； 28、是否有超预算费用支出，主要原因； 29、记帐凭证编制前的原始凭证是否经

22、过复核程序， 编制记帐凭证后进行电脑记帐前是否经过稽核程序； 30、编制半年和年度报表前是否进行全面的财产清查； 31、在需要进行工作交接的情况下是否进行了书面工作交接； 32、对增值税专用发票的保管、开具和接收等是否有不符合国家规定的情况； 33、各项业务是否按国家规定取得发票或收据，接收的发票或收据的填开是否符合规定； 34、是否按国家有关税法规定计提和缴纳各项税金； 35、财务电脑是否设有开机密码和屏保密码， 在财务电脑的非隐蔽位置是否存有公司的机密资料， 在工作中是否重视各方面的财务安全工作； 36、对各类会计档案是否及时进行了装订、归档和保管； 37、对不真实、不合法、不完整、不符合

23、规定的原始凭证是否进行了退回、要求更正或不予受理； 38、商品、固定资产的报废，应收（付）帐款呆坏帐的处理是否经过批准； 39、对因坏帐注销的应收帐款是否设有登记薄进行控制； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （营销方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、应收帐款的发生是否有不符合规定的情况（满足赊销的条件）

24、； 2、销售担保或换货协议等应收帐款取得手续是否健全； 3、销售担保是否登记有“销售担保台帐”，是否有超过有关规定时间不能及时回收的应收帐款； 4、是否有超过三个月仍未收回的货款及原因； 5、营销负责人是否定期了解应收帐款的发生和回收情况； 6、是否有基础的客户信用资料，定期对客户信用进行评价； 7、是否对有关顾客需求的电话沟通进行了电话记录； 8、是否建立、健全了公司顾客档案； 9、商品价格在不同时期和对不同客户的变动是否有相关政策和经过审批，并做好书面记录； 10、是否定期对商品定价的执行情况进行监控； 11、销售退回和销售折扣是否经过有关领导批准； 12、是否使用了“销售一条龙单”，填写

25、是否完整； 13、是否定期对顾客需求的品种满足率进行统计； 14、对客户诉是否记录入“客户投诉记 录表”，并及时进行了妥善处理； 15、是否定期发出“顾客满意度调查表”对顾客满意率进行统计、分析和改进； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （计划采购方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、所有商品的采购入库是否

26、凭“采购计划单”进行； 2、“采购计划单”是否由指定计划员填制； 3、采购计划单中的采购价格或入库价格是否由专人审核批准； 4、所有入库单是否由计划员在入库单上签字确认； 5、所有“入库单”是否附有供货单位的发货单， 单据是否合法、完整、有效； 6、所有货款的支付是否由计划员进行付款申请，填制“申请付款单”； 7、货款的支付是否考虑了质量保证、库存、三包等， 是否有款已支付而货物有质量问题或三包不能解决的情况； 8、对积压商品是否定期进行了统计并进行了积极处理； 9、计划人员是否随时了解公司库存商品的数量、价格、价值以及库存商品的结构状况； 10、计划人员是否定期了解生产厂家有关生产、价格、市

27、场等方面的最新动态； 11、是否积极进行了新厂家的开发，努力减少社会采购，开发效果如何； 12、是否存在对假冒伪劣商品的计划和采购现象； 13、是否进行了基础的销售预测、最高（最低）储备等存货计划管理办法； 14、在合格供方采购是否签订合同； 15、是否有在非合格供方采购现象； 16、对新录入供方是否填写“供方评定记录表”； 17、是否定期对供方业绩进行评定，并填写“供方业绩评定表”； 18、采购部门是否有“合格供方名录”； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和基础管理自我评价调查表 （仓储管理方面） 问题是否不适用备注 1、是否定期对库存进行抽查，并填写了“库存抽查表”，对出现的差异是

28、否积极进行核对； 2、存货的分检、堆放是否合理， 是否存在安全隐患； 3、是否积极进行库存商品的防损、防潮和除锈工作； 4、对库存商品的滞销积压和非正常缺货是否及时向部门领导和相关部门领导反映； 5、对商品的入库是否有严格、完善的验收手续， 对商品的名称、规格、型号、数量、质 量和价格等是否逐项与计划单核对； 是否有“进货验证记录”和“退货验证记录”； 6、验收岗位是否独立于采购、保管岗位； 对检验出的不合格商品是否及时进行了处理； 7、对采购的商品是否及时进行了验收，并及时办理入库手续； 8、“货物装箱明细单”和“汇总单”是否正常使用； 9、对出库商品的数量、质量的保证是否有具体的办法，执行

29、情况； 10、是否有不合理的正品退货现象， 如有是否经过公司领导批准； 11、为方便售后服务对需抄号销售的商品是否进行了抄号； 12、销货单各种签字出库手续是否齐全， 是否有未经过财务盖章而仓库发货的现象； 13、是否定期进行商品合格率统计； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （售后服务方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是

30、否不适用备注 1、三包出入库手续是否齐全， 是否存在收到客户退货打白条现象； 2、是否有客户退货和三包换好货长时间不办理入库现象； 3、是否建立了客户退货台帐和退厂家货台帐； 4、对客户退货是否积极进行清点并做好相关标记，协助相关人员积极处理退货； 5、是否随时了解供应商的三包退货政策； 6、对退货是否积极找供应商要求对三包品进行处理； 7、对退回供应商的三包商品，是否有完善的发货手续，是否及时跟踪收货情况； 8、是否及时将换好的三包品退给客户； 9、是否有长时间不能为客户解决三包退货现象； 10、是否有不合理的三包退货现象， 如有是否经过授权领导的批准； 11、是否对三包品定期进行盘存与财务

31、进行核对； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （综合管理方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、工资的发放是否尽量做到了按劳取酬和相对的合理； 2、固定资产的购 买是否经过批准， 是否有“设施配置申请单”和“设施验收单”； 3、公司的设施是否进行了登记，并有“设施一览表”； 4、质量文件的修订是否有“文件更改

32、申请”、“文件发放、回收记录”和“文件销毁申请”； 5、是否制订有“年度内部质量审核计划”，是否按计划进行； 6、是否制订有年度“管理评审计划”，是否按计划进行； 7、员工是否具备了必要的知识水平和业务技能； 8、公司是否制订有具体的“年度培训计划”，是否按计划进行； 9、各种培训是否有记录； 10、公司是否建立了严格的岗位责任制，责任是否落实，是否严格执行奖惩制度； 11、对重要的职位是否进行工作业绩的分析、考核和评价； 12、公司是否进行了必要的岗位竞争和岗位轮换； 13、是否正在逐步建立起各项管理标准，并对其不断修订、完善，各项标准的执行情况如何； 14、是否正在公司内建立起正常的沟通交

33、流、协调配合的工作氛围； 15、是否定期召开各种会议， 会议是否有记录； 16、是否正在公司内建立起正常的监督制约的工作氛围； 17、对审核出的不合格项是否进行了及时整改； 18、是否正常使用“违纪申报单”； 19、是否使用“纠正和预防措施处理单”； 20、质量文件是否根据情况定期进行了修订； 21、公司的计算机数据库系统的操作人员是否得到了充分、适当的授权， 是否有数据库系统操作权限授权分配表； 22、公司是否定期进行安全检查， 对隐患是否及时进行了整改； 被审计单位：被调查人：审计人： 内部控制和风险管理自我评价表 （部门管理方面） 以下内容请仔细阅读问题后作如实回答，在“是”、“否”或“

34、不适用”（如提问不适用于本公司）栏内打“”，或在“备注”栏内根据提问要求进行相关简要说明，内部审计人员将依此回答进行验证检查，并对部分问题进行交叉询问，如检查出有不符合实际的回答，即已表明公司的内部控制存在问题。 问题是否不适用备注 1、是否已制订出部门的工作职责； 2、部门每个岗位是否都有岗位职责说明； 3、部门是否有需要向审计人员反映的情况； 4、是否制定有部门的工作目标； 5、你是否喜欢部门的各项工作； 6、是否制订有部门的年度工作计划； 7、工作是否按计划进行； 8、你是否满意部门的职员质量； 9、部门是否有正式的培训计划； 10、部门培训是否按计划进行； 11、管理层是否有衡量部门业

35、绩的标准； 12、员工是否清楚衡量岗位工作业绩的标准； 13、你是否觉得人 员过剩或不足，为什么； 14、在未来一年内你是否有调整部门的打算； 15、部门是否制定了策略； 16、部门策略是否得到实施； 17、部门的职员是否执行既定的程序； 18、部门是否制定了工作程序； 19、部门的存档文件是否限制查阅； 20、存档文件是否有固定的存档处理程序和场所保管； 21、部门是否制定了详细的年度预算； 22、预算与实际是否有重大出入； 23、部门之间需要进行工作协调时，是否使用“信息联络处理单”； 被审计单位：被调查人：审计人： 范文二：xxx内部控制基础性评价工作方案xxx内部控制评价 工作方案 根

36、据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会202124号）文件要求，推动医院开展内部控制工作，防范管理风险，结合医院实际情况，制定本工作方案。 一、工作目标 明确内部控制的基本要求和重点内容，在内部控制建设过程中能够做到有的放矢，心中有数，围绕重点工作开展医院内部控制体系建设。结合医院实际情况，针对现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，建立健全全员参与、全业务覆盖、全过程监督的内部控制体系，按期完成医院内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 （一）坚持全面性原则 内部控制制度规范化应当贯穿于医院各个层级，确保对各业务层面经济活动的全面覆盖，综合反映医院的内部控制基础水平。 （

37、二）坚持重要性原则 内部控制制度规范化应当在涵括全面业务的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。在选取内控评价样本时，应根据单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 （三）坚持问题导向原则 内部控制规范化应当针对医院内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确医院内部控制建立与实施工作的方向和重点。 （四）坚持适应性原则 内部控制基础性评价应立足于医院的实际情况，与医院的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以医院的基本事实作为主

38、要依据的客观性指标进行评价。 三、工作安排 （一）组织动员阶段（2021年4月-8月） 启动医院内部控制基础性评价工作，与廉政风险防控工作紧密结合，通过专题培训等方式，强调内部控制建设的重要性，强化责任意识、树立风险防范观念、营造良好的内控氛围，推动医院内部控制建设工作顺利开展。 （二）组织实施阶段（2021年9月-11月） 医院按照文件要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，对每项任务进行分解，明确归口部门和完成时间表。全面梳理业务流程，健全规章制度，分析风险隐患，制定风险应对措施。有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内

39、部控制体系全面、有效实施。 （三）监督检查阶段（2021年12月） 建立定期进行内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期开 展专项工作，对实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和完善医院内部控制。 四、工作要求 （一）强化组织领导。成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促等工作，确保医院全面完成内部控制建设相关工作，实现医院内部控制水平的整体提升。 （二）加强协调联动。按照相关文件要求，各部门相互配合，积极开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。成立内部控制工作小组，各处室联合工作，根据工作需要由各职能部门及临床医疗医技科室指定一名内

40、控工作联络员，负责日常工作。对工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决，推进医院内部控制建设工作顺利进行。 xxx内部控制工作小组 2021年6月 范文三：基于风险基础法的内部控制有效性评价指标体系研究路利平：基于风险基础法的内部控制有效性评价指标体系研究 摘要2021年5月发布的企业内部控制基本规范和2021年4发布的企业内部控制配套指引共同构建了中国企业内部控制规范体系，本文通过对内部控制自我评价报告中的内部控制有效性结论进行分析评价，并建立基于风险基础法的内部控制评价指标体系，对内部控制有效性进行等级划分，以便投资者能更加清楚地评判被投资企业的真实状况，以此提出相关政策性建议。 关键词内部

41、控制；风险基础法；有效性；评价指标体系 中图分类号f274文献标识码a文章编号1005-6432（2021）42-0036-03 1研究动机，制度背景与行为界定 2021年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合制定了企业内部控制基本规范，随后在2021年4月26日五部委再次联合发布企业内部控制配套指引，规定自2021年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2021年1月1日起扩大到在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司施行。执行企业内部控制规范的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有

42、效性进行审计，出具审计报告，政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系进行监督检查。管理层对内部控制的评价能够释放企业内部控制有效性的信息，有助于企业外部相关利益者的决策，但是通过对2021年上市公司披露出来的内部控制评价报告分析来看，虽然经过了会计师事务所的审计，但是由于没有相关的法律法规对内控有效性进行一个严格的定义和明确的等级划分，以至于有相当一部分的企业存在故意隐匿其不利信息或对其不利信息轻描淡写，并采用含糊的词语如“较为有效”、“较为真实”、“较为准确”等对其内部控制做出评价，这样将极度不利于信息使用者分辨出企业实施内部控制的好坏程度，所以本文站在内控信息使用者的角度，通过建立基于风险控制原理的内部控制指标体系，提出量化标准对企业的内部控制有效性划分等级，最后提出相关政策建议。研究这一问