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1、,财政与农村金融串讲资料一、考试说明1、考试要求：试题分为客观题和主观题，其中客观题（55%），主观题（45%）。2、考试题型：（1）单项选择题（15%）；（2）多项选择题（30%）；（3）判断改错题（10%）；（4）简答题（15%）；（5）计算题（10%）；（6）论述题20%。3、答题技巧：（1）自信；（2）先易后难；（3）审题严格；（4）观点明确；（5）字迹工整；二、资料说明 本串讲资料供学生后期复习使用，资料基本包涵了大部分的考点，对于一些篇幅较长的考点，争取做到在理解的基础上记忆。希望同学们多花时间在该串讲资料上，最后祝同学们都能取得理想的成绩。第一章 财政概述P1 财政的概念：财政：
2、是国家凭借政权对一部分社会产品进行分配与再分配而形成的分配关系。（国家强制力，是一种无偿地从社会制造的物质财富中分得的一部分）财政的基本特征：强制性、无偿性特征：P3 财政产生的两个条件及其分别是什么？财政产生的两个条件：一是经济条件；二是政治条件。即社会生产力提高后，出现了社会产品的多余；其此，国家的产生即国家为了维护其存在和实现其职能，需要占有一定的物质力量，消费一定的物质资料（国家作为一定阶级的统治机关，本身并不从事物质资料的生产，只有依靠其权力去占有另一部分社会产品）。P8 计划经济条件下财政的职能（1）分配资金的职能；（2）调节经济的职能；（3）监督管理职能。P9 市场失灵的表现：（
3、1）市场调节是短期调节，而非长期调节；（2）市场的调节具有滞后性，往往造成“马后炮”式的调节；（3）市场调节具有不确定性，市场只能反映社会需求的方向，不能反映社会需求的数额；（4）市场的调节受企业局部利益的最大化支配，并非符合社会利益最大化目标一致；（5）在一定领域调节无效（如基础设施非盈利性）；（6）市场不能解决收入分配的不公平问题。P11市场经济条件下财政的职能1、资源有效配置：（1）市场经济不能提供公共产品：私人生产部门不愿意提供公共产品（或公共服务）；（2）市场经济要求利益边界和所有权的精确性：当某种经济活动导致外部其他人受益（外部性收益）或受损（外部成本），如环境保护或受损，而没有计
4、入有关产品的个体收益或成本当中时，市场有效配置的前提便在一定程度上受到破坏；（3）西方经济学理论认识，只有充分竞争的市场经济才能有效地配置资源，实现效益最大化。2、收入公平分配职能（国家、企业和个人三者之间的利益分配）：市场经济条件下，政府必须承担公平分配的职能是因为市场分配不能解决社会财富分配过分悬殊的问题。市场经济的发展必然伴随收入分配的两极分化。3、经济稳定与增长职能：充分运用财政政策、货币政策及适当的政策配合，实现社会总供给和总需求的平衡，以及平衡增长的目标。经济稳定的含义：（1）充分就业；（2）物价稳定；（3）对外收入状况良好。第二章 财政收入与财政支出 第一节 财政收入P15 财政
5、收入的概念财政收入：是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入。注意事项：（1）一是财政收入应该是充当支出财源，但并不一定是在这种意图下获得的，例如罚金。（2）二是财政收入为一历史范畴，在历史进程中，财政收入由实物与劳动形式逐渐发展到当今的货币形式。（3）财政收入是为财政支出充当经费来源。P16 财政收入的原则1、发展经济，广开财源原则。第一，要把财政收入建立在经济发展水平的基础上，即聚财取决于生财；第二，组织财政收入必须有利于经济发展，有利于广开财源。2、国家、企事业单位、个人物质利益兼顾的原则（1）正确处理国家与国有企业的分配关系；（2）正确处理国家与集体经济的分配关系；（3）
6、正确处理国家与科学、文化、卫生等事业单位的分配关系；（4）正确处理国家与个体生产者、经营者、职工劳动者的关系。3、区别对待，合理负担原则合理负担原则实际上主要体现了一种公平分配收入的社会要求，根据收入水平确定负担水平（如个人所得税税率）P23财政收入的形式（重点看“其他收入”的三种分类及其包括的内容）1、税收收入：税收收入占财政收入的90%以上。2、债务收入：主要包括国债、地方债券、企业债券（少）等。3、企业收入：主要为企业的利润。4、其他收入：（1）事业收入；（2）规费收入；（3）公产收入。第二节财政支出P24财政支出的概念财政支出是一个财政的政策选择的反映，如果政府决定以一定的数量和质量向
7、公民提供公共产品和服务，那么财政支出实际上就是执行亮相政策所必须付出的成本。P26 公共产品的特征1、公共产品的定义：是那种对任何个人不会产生突出利益，但对整个社会来说是必不可少的产品，必须通过联合行动来提供（注意与私人物品相区别）。2、公共物品的一般特征（1）非排他性（2）消费的非竞争性：指当一种商品在增加每一个消费者时，其边际成本等于零（往往导致对其消费的过渡现象，如免费公园内的垃圾、污水等）。3、准公共产品（混合产品）：既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性，如教育、卫生、保健等。P27我国财政支出的原则（1）量入为出原则：坚持财政收支平衡，不搞赤字。（2）统筹兼顾、全面安排，按比例
8、安排支出原则。（3）厉行节约、讲求效益原则；（4）谁受益谁负担原则。P31 财政支出的分类1、按财政支出的经济性质划分：购买和转移支付（对经济增长所带来的影响不同）2、按国家职能来划分：国防、行政管理、经济建设和社会支出。3、按最终使用分类：积累性支出和消费性支出。4、按预算体制分类：中央支出与地方支出。5、按我国现实预算支出划分：（了解）P33 财政支出的形式1、无偿拨款：是财政支出以拨款方式付给使用单位，不要求直接归还的资金。2、有偿拨款：是财政支出以信贷方式发放的资金。（1）基本建设投资的拨改贷：（2）财政周转金：资金有偿使用，规定一定的归还期限。（3）专项基金：国家对某些特殊经济支出、
9、事业支出根据其性质单独设立基金，以便对这些支出进行管理的一种制度。（4）贴息：从本质上讲，它仍然是财政实行有偿使用资金或本应由财政支出的转由银行解决，为企业提供有偿资金的补充方式。第三节 财政对农业的支出P35 农业支出的意义（1）增强农业生产者抵御自然灾害的能力：（2）保证人类对农业产品正常、均衡的发展需要：（3）稳定国民经济的基础：（4）缓解农产品供给需求弹性不足给生产者和消费者带来的损害：农产品生产周期长，农产品供应缺乏弹性P36农业支出的形式：无偿拨款；财政信贷-支农周转资金形式；财政贴息形式；农产品价格补贴形式；国家利用银行信贷形式等。P39 财政支农周转金的作用（1）壮大财政支农资
10、金力量。（2）提高资金使用效益。（3）用活财政支农资金。第三章 国家税收第一节 税收及税收制度P43 税收的涵义及基本特征定义：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定法律规定标准，向经济单位或个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。税收的基本特征1、强制性 2、无偿性 3、固定性：税收的职能与作用1、职能：第一，组织收入的职能；第二，调节经济职能；第三，监督管理职能。2、作用：第一、组织收入；第二、调节经济；第三、监督经济 等 P45 税收制度的基本构成要素七大点（结合书本内容看）1、纳税人：按照税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。2、征税对象：（最基本的要素）课税对象
11、、课税客体，是指对什么征税，是征税的标的物（有形物品和无形服务）。3、税率（重点）：（1）比例税率；（2）累进税率（超额累进税率、超率累进税率）；（3）定额税率。4、纳税环节；5、纳税期限；6、减税、免税：一是起征点；二是免征额（两者的区别）。7、违章处理；P49 税收的分类1、以税制结构的单一或复杂为标准：单一税制、复合税制2、以税收收入归属于哪一级政府的税种：中央、地方、中央和地方共享税（结合P91分税制）3、以税收的收入形态为标准，分为实物税与货币税：4、以税收的用途为标准，分为一般税与特定税：5、以税收的存续性为标准，分为经常税和临时税：6、以税收的计税依据为标准，分为从价税（增值税）
12、和从量税（香烟、油品）：7、以税收与价格的关系为标准，分为价内税与价外税：（1）价内税：税收作为价格组成部分的税种（消费税等）；（2）价外税：是税收作为价格外加部分的税种（增值税）：8、以税收是否涉及外国政府的权益为标准，分为国内税与涉外税：9、以税收负担能否转嫁为标准，分为直接税与间接税：前转（向消费者转移）和后转（向生产者转移）；10、以税收的课税对象为标准，分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。流转税（4）：增值税、消费税、营业税、关税；所得税（5）：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税；资源税（4）：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税；行为税（
13、4）：房产税、契税、车船使用税、财产税。第三节 我国主要税种P53 增值税1、定义：是以商品和劳务的增值为征税对象征收的一种税。2、特点：（1）增值税只就商品和劳务流转额中的增值部分征税，避免了流转税中的重复征部问题。（2）增值税实行普遍征收和道道征税的原则（多环节征收）。（3）增值税税负稳定，合理和一致（税率固定）。3、征税范围：包括在我国境内销售动产和不动产货物和提供加工、修理修配劳务以及进口动产货物。4、纳税人：凡是在我国境内销售货物和提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。5、增值税的税率：（1）17%为
14、基本税率：适用于一般应税商品和劳务；（2）13%为低税率，适用于以下：第一，粮食、食用植物油；第二，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤碳制品；第三，图书、报纸、杂志；第四，饲料、化肥、农药；第五，国务院规定的其他货物。（3）零税率适用大部分出口货物（4）小规模纳税人征收率为6%6、增值税纳税额的计算（1）一般纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其中，销项税额=应税销售额*适用税率。进项税额=买价*扣除率（2）小规模纳税人计算：小规模纳税人不享有税额抵扣权，取不到增值税专用发票。应纳税额=销售额*征收率（销售额为不含税销售额，应首先进行换算，按一般纳
15、税人确定销售额的方法确定，征收率为6%）。7、增值税减免税规定（1）增值税减免权集中在中央，地方政府无权实施；（2）将增值税的减免范围大大缩小，减免税环节也相应减少。（3）增值税免税项目：第一，农业生产者销售的自产农产品；第二，避孕药品和用具；第三，古旧图书；第四，直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；第五，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；第六，来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；第七，由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；第八，销售自己使用过的物品。P57 消费税消费税的概念及特点消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或数量
16、征收的一种税。P58 消费税的征收范围（记住“11类”这个数字就行）第一，对人类身体健康、社会秩序和生态环境有不利影响的特殊消费品，如烟、鞭炮、焰火。第二，非生活必需品、奢侈品，如化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石。第三，石油能源消耗品，如汽油、柴油等。第四，高档消费品及附属品，如小汽车、摩托车及汽车轮胎。税率及其计征（1）税率：对应P59的消费税税目税率表（2）计征：应纳税额=应纳消费品销售额*适用税率。 应纳税额=应纳消费品销售数量*单位税额。P61营业税概念及特点（1）概念：是对提供应纳劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。（2）特点：第一，税源
17、稳定；第二，营业税按行业设计税目。P63企业所得税1、概念：对从事经济活动的企业就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。2、企业所得税的纳税人和征税对象3、企业所得税的计税依据、税率和税额计算应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目（1）收入类型：（2）准予扣除的部分：（3）不予扣除的部分：应纳税额=应纳税所得额*税率（25%）P65个人所得税1、个人所得税的纳税人、征税对象和税率2、个人所得税税额的计算(P67重点）3、个人所得税的征收方法及减税免税（1）征收方法：（2）减税和免税：P68-69。第四节 纳税人与纳税制度P69纳税人、代征人与办税人纳税人是纳税义务的承担者，按照税法规定，直接
18、对国家承担纳税义务的单位和个人。按照国家税法规定，负有代征、代扣、代缴税款义务的企业单位和个人简称代征人，代征人也应该按照规定履行代征、代扣、代缴义务，并按规定的期限代缴入库。办税人员是指纳税单位办理纳税工作的人员。P70 纳税人应遵守的纳税制度1、办理税务登记：2、办理纳税签定：3、建立帐务及发票管理：4、办理纳税申报：5、进行纳税自查：第四章 财政投融资及国债第一节财政投融资一、国家信用及财政投融资1、国家信用：以政府为债务人或债权人，按照信用原则筹集财政收入和运用财政支出2、类型：是以国家为主体（中央财政投融资以中央政府为主体，地方政府投融资以地方政府为主体）。二、我国发展财政投融资的必
19、要性1、发展财政投融资是社会主义市场经济建立和发展的要求，也是解决财政困难的要求。（1）财政投融资使资金市场更加协调，更加完善。（2）可弥补市场配置资源的缺陷，又能解决财政资金不足的困难。2、发展财政投融资是金融体制改革的客观要求3、发展财政投融资是实现财政职能拓展延伸和更新的客观要求。三、财政投融的构成1、财政投融资的资金来源：邮政储蓄存款、社会保险基金、保险公司基金的结余、债务收入、预算内各项周转金、预算外专户存储资金、预算执行中的间歇资金、财政机动财力以及其他拆借资金。2、财政投融的资金运用：主要投向与经济紧密相关的农业、交通、能源、原材料等基础产业、高新技术产业的开发，重点企业的出口创
20、汇，公共事业等基础设施建设，以及不发达地区的经济开发区等。四、财政投融资的原则1、政策性：资金使用不以盈利为主要目的，而是为实现国家宏观经济目标和社会效益服务的。2、有偿性：财政投融资资金的使用要求回收本金并收取一定的使用费。五、财政投融资的管理机构国家开发银行、进出口银行和农业发展银行。第二节国债一、国债的概念：是国家凭借其信誉，以政府的名义采用信用的方式筹集财政资金的一种形式。有借有还，到期还本付息。二、国债的种类1、按国家举债形式：国家借款和发行债券；2、按国债偿还期限：短期公债、中期公债和长期公债；3、按照发行的地域：本国的公债和外国的债券；4、按照举债的方式：自由公债和强制公债；5、
21、按国债用途：赤字公债和建设公债。三、我国国债的内容1、国内债务（1）发行公债：（2）发行国库券：债券价格=债券面额*（1+债券期限*利率）*（1-贴现率*待偿期限）P84。（3）国外债务：政府借款、国际金融组织借款、其他国外借款收入、地方政府向国外借款收入、发行国外债券。四、国债的作用1、筹集资金，弥补财政赤字，平衡财政收支；2、有利于增强财政的宏观调控能力；3、有利于激励人民的爱国精神。第五章 财政管理体制和国家预算第一节财政管理体制一、财政管理体制和预算管理体制1、概念：它规定中央同地方及地方上下级政权之间、国家同企业、事业单位之间在财政管理方面的职责、权限以及资金的划分。2、内容：预算管
22、理体制、税收管理体制、基本建设财务管理体制、国有企业财务管理体制以及行政事业财务管理体制。其中，国家预算在财政体系中的主导地位决定了国家预算管理体制在财政管理体制中的主导地位，它对财政管理体制中的其他构成部分起着影响和制约作用。二、财政管理体制的内容1、确定财政的分组管理：国家政权结构和行政区域划分是确定财政分级管理的依据（五级预算）。2、确定财政收支划分：1994年的改革，收入按税种划分，支出按行政隶属划分。3、确定地方的机动财力：三、财政管理体制的基本原则1、坚持统一领导、分级管理原则的意义P902、坚持统一领导、分级管理的内容：（1）统一的财政方针政策；（2）统一的财政计划：（3）统一的
23、财政规章制度：四、现行财政管理体制-分税制1、分税制的一般概念：它是按照中央与地方事权分工、调动中央与地方两个积极性的原则，按税种将税收收入划分为中央财政固定收入、地方财政固定收入和中央地方共享收入，核定支出基数，确定合理的上解和补助数额的一种分级预算管理体制。2、分税制的主要内容P91（1）中央与地方收入的划分（2）中央与地方的支出划分（3）中央财政对地方税返还数额的确定3、实行分税制的意义：（1）有利于促成财政收入的合理增长；（2）有利于提高中央财政的收入比重；（3）有利于规范政府间的财政分配关系（40有利于充分发挥财政的宏观调控职能，促进社会资源的优化配置和产业结构的合理调整。第二节国家
24、预算及决算一、国家预算的概念、特点与组织形式P941、国家预算：是一国政府编制的每一预算年度内财政收入、财政支出和平衡的计划，是国家的基本财政收支计划。2、国家预算的特点：综合性、法律性和计划性。3、组织形式：（1）单式预算：它是把预算年度内国家预算的全部财政收入与财政支出汇集编入单一的总预算内，而不区分各项财政收支的性质。（2）复式预算：将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。我国现在即为复式预算。二、国家预算的编制1、国家预算编制的原则：（1）执行党和国家的方针；（2）坚持预算收支平衡；（3）统筹兼顾，确保重点；（4）建立预算后备。
25、2、国家预算编制：我国预算编制程序是自下而上与自上而下相结合。三、国家预算的执行1、国家预算执行的机关：各级财政部门。2、国家预算执行的任务：第一，入库与划拨；第二，合理、节约；第三，平衡。（收、支、管、平）。四、国家决算1、国家决算的概念意义：决算：是国家预算执行的总结报告，也是国家经济活动在财政的集中反映。2、编制决算前的准备工作：3、编制程序及审批：国家决算的审批权也归全国人民代表大会所有。国家决算的审批一般是和下一年度国家预算的审批同时进行，地方各级总决算由地方同级人民代表大会审批。第六章 农村金融概论第一节农村金融概述一、农村金融的概念和特点：1、概念：它是以资金为实体、信用为手段、
26、货币为表现形式的农村资金运动、信用活动各货币流通三者的统一。2、特点：第一，在货币流通的组织管理上，由于农村幅员广阔，各经济主体的分布较为零星分散，农村金融相对薄弱；第二，农村经济的发展相对落后，信用活动中的交易费用相对较高；第三，农村金融市场与投资方面市场化程度较弱（证券投资水平低）；第四，农村金融受生产的季节性较强，很不稳定。二、农村金融学的研究对象第一，它研究以信用手段筹集、分配与管理农村货币资金的活动，研究这种活动所反映的分配关系和交换关系及其内在联系；第二，它研究如何按照这种内在联系组织好农村中的信用活动、资金运动和货币流通，以提高经济效益，发展农村经济。三、农村金融在农村经济发展中
27、的作用1、农村金融与农村经济的关系（1）农村经济决定农村金融；（2）农村金融影响农村经济；2、农村金融在农村经济发展中的作用(重要)（1）融通农村货币资金、优化配置农村社会资源；（2）稳定农村货币流通，保证农村商品流通的正常进行；（3）健全农村金融市场，推动农村市场体系的发育与完善；第二节农村信用体系一、信用的概念：是指一种以偿还为条件的借贷行为。特征：第一，信用不是一般的借贷行为，而是有条件的借贷行为（支付利息）；第二，信用是价值运动的特殊形式（转移的只是货币的使用权）；第三，信用是在商品交换的基础上产生的，信用一旦产生以后，信用就超过了交换的范围，延伸到非商品领域，而形成其特有的运动规律，
28、仅作用于商品经济。二、信用的形式1、商业信用：是指商品买卖中工商企业之间采取赊销方式实行延期付款或预付贷款所发生的借贷行为。2、银行信用：是指以货币的形式向工商企业或个人提供的信用。3、国家信用：4、消费信用：对耐用消费品提供中长期贷款或分期付款的方式。5、国际信用：第三节 利息和利息率一、利息：是指债务人为取得货币的使用权而向债权人支付的超过本金的一部分货币额。二、利息率及利息的计算方式1、利息率：利率=利息额/货款总额*100%；2、利息的计算方法：（1）单利：I=P*i*n（2）复利：I=P(1+i)n-13、影响利率水平的因素（1）平均利润率的影响；（2）借贷资本的供求关系的影响；（3
29、）国家的政策、法律的影响；（4）国际利率的影响（资本追逐高利率）；四、利率对经济的影响1、对聚集社会闲置资金的影响；2、对企业生产经营的影响（利率在一定程度上是一种成本支出）；3、对调整产业结构的影响（国家控制产业的发展可以按贷款的利率的高低来划分）；4、对市场物价的影响（提高利率，货币供应量减少；降低利率，货币供应量增加）第七章农村金融组织体系第一节 金融组织对经济增长的作用P116金融组织对经济增长的作用第一，金融运行中资金从盈余部门向赤字部门的转移是通过金融机构在金融市场上进行的；第二，金融机构对劳动投入量的增长也起着积极的作用；第三，金融机构的产值增加直接促进经济总量的增长。第二节 农
30、村金融组织体系的概述一、农村金融组织体系的建立和发展：原来的农村金融体系发生了重大变革，通过改革逐步形成在中国人民银行的统一监督和管理下的以农村信用合作社为主体，以中国农业银行为导向，以中国农业发展银行为调节，农村民间借贷为补充的新型农村金融体系。二、农村金融组织体系的组成1、国家银行信用：2、农村合作信用：3、农村民间信用：第三节 中国农业发展银行一、中国农业发展银行的性质与任务1、是直属国务院领导的金融性机构；2、任务：按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。二、中国农业发
31、展银行的资金来源1、业务范围内开户企事业单位的存款；2、发行金融债券；3、财政支农资金；4、向中国人民银行申请再贷款；5、境外筹资。三、中国农业发展银行的组织机构四、中国农业发展银行的业务范围（了解）五、中国农业发展银行的经营管理1、机构的管理权限：2、贷款业务：3、资金管理：第四节 中国农业银行一、中国农业银行的发展沿革及其商业化1、发展沿革：2、中国农业银行商业化：第一，理顺产权关系；第二，追逐利润目标；第三，建立现代企业制度（自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束）二、中国农业银行的性质、特征与经营管理1、性质：是经营货币资金和信用业务的特殊企业；第五节 农村信用合作社一、农村信用合作社
32、的发展沿革二、农村信用合作社的性质、特征和机构设置1、性质：是农村居民按照自愿互利的原则入股建立起来的社会主义集体所有制的合作金融组织；2、特征：第一，组织上的群众性；第二，管理上的民主性；第三，业务经营上的灵活性；第四，对农村经济活动的调节性。3、机构设置：在县一级设立信用合作联社，也称县联社。三、农村信用合作社的作用1、积极开展农村中各项存款和社员储蓄，为支援农村经济建设筹集更多的资金；2、放好贷款，支持农村经济发展和农村产业结构调整；3、积极开展各种代理、代办业务，开展信托、咨询、信息服务等；4、积极引导民间借贷；5、配合有关部门，积极扶持农村中部分困难地区和困难户脱贫致富；6、在不设立
33、国家专业银行基层机构的地方，代理、代办国家专业银行在农村的一部分业务。四、农村信用合作社的地位（主体地位）第六节 其他融资渠道一、农村合作基金1、农村合作基金会的产生背景及原因：2、农村合作基金的组织形式及作用：第一，缓解了农村资金供求矛盾，提高了资金的使用效益；第二，巩固壮大了集体经济，增加了农民的收入；第三，平抑了民间高利借贷，有利于减轻农民负担。3、农村合作基金的消亡（为什么）：第一，游离于中国金融组织体系之外，缺乏中央银行的监管和与其他金融机构的协调；第二，政府行为影响较大；第三，违背了为农服务的宗旨。二、农村民间借贷1、农村民间借贷的形成：有偿无息借款、利息借款和高息借贷。2、农村民
34、间借贷存在和发展的原因（1）它是同目前农村多种经济成分，多种经营方式并存相适宜的；（2）它是行、社融通资金的必要补充；（3）农村民间借贷具有形式多样、方便灵活、手续简便、投向自由的特点。2、农村民间借贷的积极作用：第一、灵活方便；第二、广泛深入动员农村闲散资金；第三、加速资金周转，提高经济效益，及时偿还借款，增强信用观念；第四、有利于农村集资的发展，有利于资金、劳动、资源、技术等生产要素的多种形式联合。3、农村民间借贷的消极作用：第一，盲目性；第二，易于产生民间纠纷；第三，个别人利用民间借贷进行高利盘剥，也可能通过套取国家银行和信用社的贷款，从中渔利；第四、个别人借款用于非法经营和不正当开支，
35、助长了违法行为；4、对农村民间借贷的政策：“积极引导、加强管理、趋利避害”。第八章农村金融业务第一节 农村储蓄存款业务一、农村储蓄存款的政策与原则1、储蓄存款的政策：对利息征收所得税。2、储蓄存款的原则：“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”。二、储蓄存款的种类1、活期储蓄存款：活期存单储蓄、活期存折储蓄、活期支票存款储蓄、代发工资转存储蓄。2、定期储蓄存款：整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄、存本取息定期储蓄、整存零取定期储蓄、保值储蓄。3、定活两便储蓄：第二节农村贷款业务一、农村贷款的政策与原则1、农村贷款的基本政策：第一，继续增加对农业的信贷投入，支持农业产业结构与农业产品结构的调
36、整；第二，积极支持农村工业企业优化产业、产品结构，增强产品的市场竞争力，提高经济效益；第三，认真做好农副产品收购资金的供应工作，对国家专项储备，定购部分所需贷款，要优先安排，对其他农副产品的，实行以销定贷。P151 农村贷款的基本原则（重点）1、 银行发放贷款的原则（1） 贷款必须在国家信贷计划范围内择优扶持（2） 贷款必须有经济担保和承担经济责任（3） 贷款必须按期偿还和计收利息2、 企业向银行借款的原则（1） 企业使用贷款必须遵守银行贷款的原则（2） 保证流动资金的完整无缺（3） 企业亏损占用的贷款必须按规定及时弥补（4） 企业必须按国家规定补充自有流动资金第三节农村转帐结算业务一、银行结
37、算1、概念：又称货币清算，是由商品交易、劳务供应、资金划拨及其他款项往来引起的货币收付行为。2、转帐结算的作用：第一，加速商品资金的周转；第二，节约资金，调节货币流通；第三，保障结算资金的安全；第四，扩大银行资金的来源；第五，增加中间业务收入。二、结算原则1、结算原则：第一，恪守信用，履行付款；第二，谁的钱进谁的帐，由谁支配；第三，银行不垫款。三、农村转帐结算的方式1、银行汇票：（1）概念：是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。（2）适用范围：用于单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项。2、商业汇票（1）概念：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发
38、，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。（2）适用范围：在异地和同城都可使用，适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。3、银行本票（1）概念：是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。（2）适用范围：在指定城市的同城范围内使用。单位、个体经济户和个人的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用。4、支票（1）概念：是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。分为现金支票和转帐支票。（2）适用范围：在同一城市或一定的区域范围内可以用于单位、个体经济户和个人进行商品交易、劳动供应、清偿债务等款项结算。5
39、、定额支票（1）概念：定额支票是收购单位将款项交存银行，有银行交与其用于想农户支付收购农副产品款项的票据。6、汇款7、委托收款（1）概念：收款人委托银行收取款项的结算方式，分为邮寄和电报划回两种，收收款人选用。（2）适用范围：在同城、异地均可办理。8、托收承付（1）概念：是收款单位根据经济合同向购货单位发货后委托银行向异地购货单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。9、信用卡（1）概念：是一种由银行或专营机构签发给信用良好的持有人，由其在约定银行，商店等部门存取现金或购买商品或支付劳务费用的信用凭证。（2）适用范围：可在同城或异地的特约商店、饭店、宾馆购物或消费，也可以在农业银行指定
40、的银行机构存取现金。第四节 农村信托与租赁业务一、金融信托业务信托：是信任委托和受托。金融信托，指银行部门接受委托单位（人）的资金或财产并按其目的和要求代为管理或运用的融资行为。1、金融信托的特点和职能（1）特点：第一，融通性较强；第二，服务性较强；第三，稳定性高；第四，计划性较差。（2）职能：第一，融资职能；第二，信用服务职能；第三，财务管理职能。二、金融租赁业务1、金融租赁的特征（1）融资与融物相结合；（2）分期偿还租金；（3）运动形式独特；2、金融租赁业务联系的种类（1）自营租赁：农村金融信托机构接受承租企业的申请，购进其先定的设备，租赁给承租单位使用。（2）合营租赁：指农村金融信托机构
41、与租赁设备生产单位合办租赁业务。（3）委托租赁：指信托投资公司以中介人的身份接受有多余闲置设备单位的委托代为办理租用手续及管理的一种形式。（4）转租租赁：指金融信托机构按租赁设备价款给予货物单位资金融通，受托转租并享受一切租赁受益。（5）回租租赁：指信托机构将承租人自制或外购机器设备，并按帐面价格或重新估算价格购入，然后再以租赁方式提供给原承租人使用的一种租赁方式。第五节 农村外汇业务一、外汇和汇率1、外汇：是以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。2、汇率：一国货币兑换成另一国货币的比率，也可以说是以一国货币表示的另一国货币的价格。可分为直接汇率和间接汇率。二、农村外汇业务种类（1）外汇存
42、款；（2）外汇贷款；（3）国际贸易结算业务。第六节 农村保险业务一、保险的概念、职能及作用1、保险概念：为了应对特定的自然灾害事故或意外事件，通过订立合同实现补偿或给付一种经济形式。2、保险职能：分散风险和补偿。二、农村保险业务1、企业财产保险：2、机动车辆保险：险种包括：车辆损失险和第三者责任险3、农业保险：分为种植保险和养殖保险第九章 农村金融市场第一节金融市场概述一、金融市场的概念金融市场是经营货币资金的借贷、外汇买卖、有价证券交易、债券和股票发行、黄金等贵金属买卖场所的统称。（商品市场）二、金融市场的功能1、金融市场是为公司、企业和国家、集团提供筹资、投资的有效机制；2、金融市场为个人
43、创造借钱、消费和投资谋利的方便条件；3、金融市场为中央银行的金融宏观控制提供有效的政策工具。三、直接融资与间接融资1、直接融资：是货币有余者和货币不足者之间直接发生的信用关系。双方可以直接协商或在公开市场上由货者直接购入债券或股票，通常的情况是作为中间人的经纪人或证券商来安排这类交易。主要特征：借款者自己直接发行债务凭证给贷款者，中间人的作用仅是牵线、搭桥、并收取佣金。局限性：P1732、间接融资：指贷者与借者之间的货币借贷是通过各种金融中介来进行的，如商业银行、储蓄银行、投资公司等。间接融资的特点是：金融中介本身发行间接债务凭证，将贷者的货币引导向借者。四、金融市场的分类第一，按金融工具的成
44、熟期限来划分，可以划分为货币市场和资本市场；第二，按交易的区域来划分，可以将金融市场划分为国内金融市场与国际金融市场；第三，按具体的交易内容来划分，可以将金融市场划分为多个具体市场，如贴现市场、短期债券市场、外汇市场、黄金市场、股票市场等。第四，按金融工具的交割期来划分，可以将金融市场划分为现货市场和期货市场；第五，按金融工具进入市场的时间来划分，金融市场可以划分为初级市场和次级市场。初级市场：指需要资金的单位在金融市场上发行的新的金融工具，是金融工具发行者与原始购买者之间的交易。也称一级市场或发行市场。次级市场：指已经发行的金融工具的流通与转让的市场。也称二级市场或交易市场。第二节 金融市场
45、营运一、短期资金市场-货币市场指以一年内的金融工具为媒介而进行的短期资金交易活动的场所，其主要由短期借贷市场、银行同业拆借市场、短期债券市场、贴现市场、外汇市场等组织。短期资金市场的特点：第一，融资期限短，最短的融资只有半天，最长的不超过一年，大多数为3-6个月；第二，融资的目的是解决短期资金的周转的需要，主要用于弥补流动资金的临时性不足；第三，金融工具有较强的货币性。二、货币市场的参加者和货币市场工具1、商业银行：最主要的参与者（银行业同业拆借）2、财政部：是货币市场上唯一纯粹以卖方身份进入的参加者，它发行一年期以下的国库券，目的是为了满足短期现金支出的需要。3、知名公司：所有的实业公司都可
46、以购买自己所需要的货币市场工具。4、中央银行：参与货币市场的目的是为了控制和调节货币供应量。第三节资本市场一、股票市场1、股票发行市场：发行方式；股票价格；2、股票交易市场：股票交易市场，又称股票流通市场或二级市场，是指由买卖已发行的股票所形成的各种市场的总和。二、债券市场1、债券及债券市场的概念：是由借款人发出的，贷款人持有的，期限固定、利率固定、到期还本、约期付息的，非个人性的债权债务凭证。2、债券与股票的区别：（1）债券有固定的还本期限，而股票的本金则是不返还的；（2）债券的利息是固定的，它不随着举债人剩余利润的增减而变化，而股息的多少则取决于募股公司剩余利润的多少；（3）债券的还本付息是有法律保护的，而股息的派发则是由募股公司的董事会视公司利润状况决定的，派发多少和派与不派，不受法律制约；（4）股票的持有人有权参与募股公司的经营管理决策，而债券持有人则有权；（5）只有股份公司才能发行股票，而任何有还款能力的组织或机构都可以发行债券。