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1、浅析我国国际贸易中信用证支付方式的现状摘要随着我国加入 WTO 和全球经济的发展，我国的对外贸易面临极大的机遇与挑战。信用证作为国际贸易中最重要的支付方式，在国际贸易中扮演着越来越重要的角色，因而商人们对具有银行信用的信用证的使用应当说是普遍欢迎的。但由于我国法制不健全，业务人员水平不高以及缺乏有效的监管等诸多原因，我国已成为信用证诈骗的重灾区，已成为信用证诈骗的主要受害国。因此，对信用证的原理、特点、利弊以及其风险防范有研究的必要性和现实性。特别加入 WTO 后，我国国际贸易逐步扩大，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展，信用证的使用也可望在未来几年继续增加。企业通过信用证业务可以有
2、效地回避对外贸易业务中的商业风险，保障自身的货物与资金安全；银行则通过信用证业务为进出口企业提供信用保障、风险防范及国际结算方面的服务，从面推协国际贸易业务的发展。本文简单介绍信用证的基本情况，通过分析信用证支付方式对进口商、出口商、银行这三大贸易关联主体所存在的利弊与风险，从而总结了国际贸易中对信用证支付方式所存在风险的应对策略及其未来在国际贸易中的发展趋向。关键词：信用证；国际贸易；风险；应对策略,To Genarally Analyse the Status of Chinese Credit Payment within International BusinessAbstractCh
3、inese external trading industry now is facing dramatic challenge and opportunity as it has been a member of WTO and the global economic has been growing. Credit payment is playing a more important role in international trading as the crucial mode of payment. Therefore, those credit letters that are
4、supported by banks are welcomed by business people. Chinese credit deceive is a very serious issue and the nation is a victim of the cheat due to the incomplete commercial law system and low skill level of bankers and unsuitable supervise. Thus, the credit letter must be understood and secured, so t
5、hat people could make good use of it and could not be cheated. Chinese international trading business today is going up sharply since it joint the WTO, and the export business and external industry would be growing much faster; then the use of credit letters is supposed to increase a lot. Firms coul
6、d avoid the risk of external trade and secure their product and capital via using the credit business. Moreover, banks would provide international trading business with the serves such as avoiding risk, ensuring credit and balance account and so through the credit letters. This is strongly helpful f
7、or the development of external trading industry. In the essay, the general information and background of credit letters would be provide; and then the relationship of importers, exporters and banks would valued via the theory of credit payment. And finally, summing up, within international trades, h
8、ow people could deal with risk of using credit letters and what is the future of this event.Key words：Letter of credit; International trade; Strategies,目 录1 绪论.62 信用证的概述.72.1 信用证的产生.72.2 信用证的概念.72.3 信用证的特点.73 信用证的业务流程.93.1 申请开证.93.2 开证行开立信用证.93.3 通知行通知受益人.93.4 交单议付.93.5 寄单索偿.93.6 申请人付款赎单.94 我国国际贸易中信
9、用证支付方式的利与弊.104.1 信用证支付方式对国际贸易关联主体的有利作用.10 4.1.1 信用证支付方式对国际贸易关联主体的有利作用.10 4.1.2 信用证支付方式对出口商的有利作用.10 4.1.3 信用证支付方式对银行的有利作用.104.2 信用证支付方式对国际贸易关联主体的弊端.10 4.2.1 信用证支付方式对进口商的弊端.11 4.2.2 信用证支付方式对出口商的弊端.11 4.2.3 信用证支付方式对银行的弊端.12,5 我国国际贸易中信用证支付方式存在的风险以及其应对策略.14 5.1 国际贸易中信用证支付方式所存在的风险.145.1.1 出口商面临的风险.145.1.2
10、 进口商面临的风险.145.1.3 开证行面临的风险.14 5.2 信用证风险的应对策略.156 信用证支付方式在国际贸易中未来的发展趋向.176.1 发达的通讯业对信用证的影响.176.2 国际商业调查机构全面周到的服务对信用证的影响.176.3 电子商务的普及对信用证的冲击.177 结论.18参考文献.19致谢.201 绪论中国使用信用证的历史无从考证，但可以相信信用证的广泛使用是在改革开放后逐步发展起来的。由于中国几千年的封建社会，各阶层没有形成法制观念或者法制观念淡薄，人们之间彼此不信任，所以存在极大的信用危机和道德风险。因而商人们对具有银行信用的信用证的使用应当说是普遍欢迎的。但由于
11、我国法制不健全，业务人员水平不高以及缺乏有效的监管等诸多原因，我国已成为信用证诈骗的重灾区，已成为信用证诈骗的主要受害国。所以信用证的原理，信用证的法律性质和它的风险防范有研究的必要性和现实性。特别加入 WTO 后，我国国际贸易逐步扩大，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的,发展，信用证的使用也可望在未来几年继续增加。2 信用证的概述2.1 信用证的产生信用证是 19 世纪发生的一次国际贸易支付方式上的革命，这种支付方式首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了一手交钱，一手交货的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。我们知道，采用汇付进
12、行预期付款，是买方处于不利地位，而采用汇付进行迟期付款则是卖方处于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交单付款方式，对卖方来说，也是一种迟期付款。因为，,卖方必须在装运后，才能获得全套收款的单据。一旦买方拒付货款，即使货物的所有权还在卖方手里，卖方的损失还是难以避免的。为了使买卖双方都处于同等地位，人们发明了信用证支付方式，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行
13、）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。2.2 信用证的概念信用证是银行开立的有条件的书面付款承诺，是银行应买方的申请和指示，向卖方开出的有一定金额，并在一定期限内，在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据承诺付款的书面文件。在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。可见，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。按照这种结算方式的一般规定，买
14、方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。2.3 信用证的特点（1）信用证是一项独立文件信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束。,对此， 跟单信用证统一惯例第 3 条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。 ”（2）开证行是
15、第一性付款人信用证支付方式是一种银行信用，由开证以自己的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。跟单信用证统一惯例第 2 条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。（3）信用证业务处理的是单据跟单信用证统一惯例第 4 条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物
16、、服务及/或其他行为。 ”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第 15 条、第 16 条及第 17 条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”
17、、 “单、证一致”。,3 信用证的业务流程在国际贸易结算中使用的跟单信用证有不同的类型，其业务程序也各有特点，但都要经过申请开证、开证、通知、交单、付款、赎单这几个环节。以最常见的议付信用证为例，说明其业务程序。3.1 申请开证开证申请人即为合同的进口方，应按合同规定的期限向所在地银行申请开证。一是指示银行开立信用证的具体内容，该内容应与合同条款一致，是开证行凭以向受益人或议付行付款的依据。二是关于信用证业务中申请人和开证行之间权利和义务关系的声明。3.2 开证行开立信用证开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款，有的草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。开证行
18、应将其所开立的信用证由邮寄或电传或通过 SWIFT 电讯网络送交出口地的联行或代理行，请他们人代为通知或转交受益人。信用证的开证方式有信开和电开两种。,3.3 通知行通知受益人通知行收到信用证后，经核对签字印鉴或密押无误，应立即将信用证转知受益人，并留存一份副本备查。通知行通知受益人的方式有两种：一种是将信用证直接转交受益人；另一种是当该信用证以通知行为收件人时，通知行应以自己的通知书格式照录信用证全文经签署后交会受益人。3.4 交单议付受益人收到信用证后，应立即进行审核，审核无误，即可根据信用证的规定发运货物，缮制并取得信用证规定的全部单据，在信用证规定的有效期和交单期内，递交给通知行或与自
19、己有往来的银行或信用证中指定的议付银行办理议付。3.5 寄单索偿议付行议付后，取得了信用证规定的全套单据，即可凭单据向开证行或其指定银行请求偿付货款。3.6 申请人付款赎单开证行在向议付行偿付后，即通知申请人付款赎单，申请人付款后，即可从开证行取得全套单据。此时申请人与开证银行之间因开立信用证而构成的契约关系即告结束。4 我国国际贸易中信用证支付方式的利与弊4.1 信用证支付方式对国际贸易关联主体的有利作用4.1.1 信用证支付方式对国际贸易关联主体的有利作用（1）信用证支付方式对进口商的有利作用保证进口商及时取得代表货物的单据。在信用证付款方式下，开证行、付款行、保兑行的付款及议付行的议付货
20、款都要求做到单证相符，都要对单据表面的真伪进行审核。因此，,可以保证进口商收到的是代表货物的单据，特别是代表物权凭证的提单，它是进品商得以及时提货的保证。保证进口商按时、按质、按量收货。进口商可授权开证行在信用证中规定最迟的装运期限以及要求出口商提交由信誉良好的公证机构出具的品质、数量或重量证书等，以保证其按时、按质、按量收到货物。为进口商提供资金融通。如果进口商的资信较好，开证行在开证时可以少收或免收押金：如采用远期信用证，进口商还可以凭信托收据向银行借单，先行提货、转售，到其再付款，这就为进口商提供了资金融通的便利。4.1.2 信用证支付方式对出口商的有利作用（1）货款。在信用证支付方式下
21、，出口商交货后不必担心进口商到时不付款，而是由银行承担付款责任，只要出口商按信用证的规定提供了完整准确的单据就能得到银行及时付款，因为信用证支付是一种银行信用。（2）使出口商到得外汇保证。在进口管制和外汇管制严格的国家，进口商要向本国申请外汇得到批准后，方能向银行申请开证，出口商如能按时收到信用证，说明进口商已经得到本国外汇管理当局使用外汇的批准，因而可以保证出口商履约交货后，按时收取外汇。（3）出口商可以取得资金融通。出口商在交货前，可凭进口商开来的信用证作抵押，向出口地银行借取打包贷款，用以收购、加工、生产出口货物和打包装船；或出口商在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规
22、定的各种单据，续作押汇取得贷款。这是出口地银行对出口商提供的资金融通，从面有利于资金周转，扩大出口。4.1.3 信用证支付方式对银行的有利作用（1）为银行利用资金提供便利。进口商在申请开证时要向银行交付一定数量的押金或担保品，为银行利用资金提供了便利，银行可用进口商的押金从事银行短期拆借业务，以,获取利息收入等。（2）银行可获得服务费用收入。在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。4.2 信用证支付方式对国际贸易关联主体的弊端4.2.1 信用证支付方式对进口商的弊端（1）进口商的资金负担过重。进口商在申请开证时要向开证行预交押金或抵
23、押品作为担保。押金的数量往往是很高，是信用证金额的大部分甚至信用证的全部金额，这对一些进口商尤其实力较弱的中小进口商来说必然造成资金运用效率的降低以及产生机会成本，使进口商的资金负担较重。另外，如果进口商为初次交易者，切无法提供足额的担保时，银行可能拒绝为其开证。（2）进口货物品质难以保证。由于信用证支付是一种纯粹的单据买卖，银行只关心单据的完整和表面的真伪，并不关心买卖合同和货物的好坏，只要出口商提供了完整、准确的单据，且做到“单单一致，单证相符”，银行就会对出口商付款。如果出口商信誉较差，用假货或品质低于合同规定的货物欺骗进口商，进口商只有在收到货物后才能发现和向出口商提出索赔，这必然会给
24、进口商带来麻烦和耽误商机。因此，使用信用证支付方式并不能保证进口商的收货安全。（3）进口商的权益受到限制。进口商申请开证时在开证行填写的格式化的开证申请书是银行事先拟就的，进口商没有修改的权利，并且申请书的内容以保护银行的权益为主，进口商处于弱势地位，权益得不到完全保护，使进口商面临可能来自银行的风险，如申请书中的一些银行免则条款，会成为银行免除责任的保障，从面减少银行在信用业务中可能因失误所承担的责任。（4）“严格相符原则”模糊性使信用证业务中受益人面临风险。银行只根据表面上符合信,用证条款的单据承担付款责任，但所谓“严格相符原则”只是国际经贸界的一种共识，从性质上看它是一种还不够国际贸易惯
25、例档次的准惯例。各国银行对如何才算是“严格相符”及一致声称要“严格相符”的同时，却对如何才算是“严格相符”的解释众说纷纭，导致其掌握尺度也相去甚远。这种差异有时甚至成为有些国家贸易保护主义的有效手段；或者成为不法进口商随意拒付的“合法理由”，或者当开证行或进口商真正面临一些其自身无法控制的巨大风险时（如破产、大萧条等），他们就极有可能利用这个“保护伞”来转嫁风险。这就使信用证的付款保证大打折扣。4.2.2 信用证支付方式对出口商的弊端（1）国缮制或收集单据与信用证不符遭到银行拒付。因为信用证结算要求出口商必须做到“单单一致，单证相符”，否则银行将有权拒绝付款。因此，出口商在缮制或收集单据时必须
26、十分谨慎，要严格审核信用证和合同，并按照信用证的规定制作发票和从相关部门取得运输单据、保险单据、检验证书、海关发票/领事发票/产地证明书等。务必做到完整、准确、及时和整洁。如果出口商向银行提供的单据与要求不符，就会面临被拒付导致出口成本增加甚至钱货两失的风险。因为一旦被拒付，出口商必须与进口商协调以保证收回货款，如进口商不愿接受不符单据，则信用证结算就会失败而变成有证托收，使出口成本和风险大大增加，如果托收失败出口商更是钱货两失。（2）由于进口商资信不良造成损失。与国内货物买卖相比，国际货物买卖多以远期合约形式为主，合同的签订和履行往往间隔较长时间。在合同签订后，如果进口商的经营状况恶化如公司
27、破产、倒闭，或资金周转困难等，使进口商无法履行或不能按时履行合同，进口商也就不能或不能及时开来信用证。因此，出口商就会面临国货物转售或长期积压而增加额外的费用和损失；有些进口商由于缺乏商业信用，经常以单据和信用证或买卖合同不符为理由拒收货物或拒付货款，使出口商遭受运回货物，就地廉价甩卖或被进口国海关罚没,的费用和损失。（3）开证申请人不开信用证或迟开信用证的风险。信用证是银行根据开证申请人的要求或指示开立的，开证申请人是否及时向银行申请开立信用证是受益人是否能够得到银行信用证保证的基础和前提。在国际货物买卖合同签定之后，因市场行情变化、筹资不利行等原来，商业信用不足的进口人在确知履行合同只会带
28、来更大的损失的情况下，往往会违反合同的约定，不履行合同规定的申请开证义务，给出口人造成损失。（4）信用证中的非单据条款。非单据条款，是指信用证中要求受益人做到某些条件，但没有明确要求提交单据或没有明确指出提交的某种书面文件是否作为结汇单据的一些条款。经常被不法商人利用非单据条款进行欺诈而使贸易进行中发生纠纷。（5）不可抗力事件的影响。在国际买卖合同签订后，由于进口国的显示器或外汇管制等不可抗力事件，使进口商因申请不到进口许可证无法进口或申请不到外汇而无法开证。出口商就会因进口商不能履行而合同受到影响。4.2.3 信用证支付方式对银行的弊端（1）开证行可能因审单不严造成损失。在信用证业务中，开证
29、行承担第一付款人的责任，要在审单无误后代进口商先行向出口商付款，因此必须严格审核信用证表面的真伪。否则就会遭到进口商拒绝付款赎单，开证行就要承担因此而造成的损失。（2）开证行因进口商资信不良而造成损失。由于信用证结算是纯粹的单据买卖且属银行信用，银行只需审核单证表面的真伪，而无须关心买卖合同，在审单无误后即代进口商先行付款。有些不法分子会利用这一点从事商业欺诈活动，与国外的公司或企业联合，签订虚假合同，来骗取银行资金。如果开证行在向进口商开证时没有充分调查进口商的资信，充分信任进口商，在开证时不收或少收押金。当国外议付行寄单索还垫款，且单据无误时，开证行就要返还议会行垫款，但当开证行找进口商付
30、款赎单时，才发现合同并不存在或进,口商商已经破产倒闭或根本找不到进口商，开证行就要承担因对进口商过分信任而造成的垫款损失。（3）信用证中的“软条款”。 “软条款”是指信用证中加列各种条款致使信用证下的开证行付款与否不是取决于单证是否表面相符，而是取决于第三者的履约意识或履约行为，从面减/降低银行信用程度的条款。这意味着信用证在实际上是可以撤销的，这会使银行信用受制于商业信用而大大降低。如暂不生效条款、规定一些单据必须由开证申请人或其指定的人，或受益人不熟知的某个机构出具，或规定受益人提供的单据必须经过其他方的会签，并由开证行核实是否与其存档的签样相符、信用证条款自身互相矛盾，无法执行等等。,5
31、 我国国际贸易中信用证支付方式存在的风险以及其应对策略5.1 国际贸易中信用证支付方式所存在的风险信用证是现在最广泛使用的一种结算方式，有着其他方式所不可比拟的优点。但是，由于它的一些特性常被不法商人利用，使得出口商、进口商和开证行三方都存大一定的风险。5.1.1 出口商面临的风险出口商可以算作是信用证支付方式的最大受益者。使用信用证，解决了出口商对进口商能否诚实信用地履行合同的疑虑，使得取款得到安全保障；由于国外开立信用证必须获得其外汇管制当局的批准，出口商的外汇货款被冻结的风险也由此降低；合理运作不可撤销或是其他一些种类的信用证，还能提高出口贸易的稳定性以及融资的便利。但是从开立信用证来说
32、，信用证是一种自足文件，需要依据合同开出。某些进口商可能会不按合同规定，或者有些进口商使用旧的信用证甚至伪造信用证行使诈骗。从信用证内容来说，进口商可能提出提供某些单据等苛刻要求而在信用证中故设陷阱，而受益人如果无法做到“单证一致”和“单单一致”，则无法收汇。还有的进口商可能在信用证中加入一些“软条款”，例如设置在某些贸易术语选择中，或设置在客检条款中，也有设置在信用证生效附加条件中，这些都会影响开证行或者出口商的利益，严重时将使得出口商无法收汇。从开证行来说，,由于开证是买方办理的，所以开证行也是由买方负责决定的。而开证行对出口商承担着重要的付款责任，如果这个银行的信用较差则会使收汇发生困难
33、。5.1.2 进口商面临的风险若在交易中使用信用证，出口商与进口商双方便会在信用证上对货物的装运期、质量规格、货物的运输方式、风险承保等内容做出明确规定。倘若出口商无法达到这些要求，则交易便会发生问题，出口商也就无从结汇。所以从这个层面看，信用证也对进口商的收货和交易提供了保障。但是信用证具有独立抽象性的特征，而银行也实行凭单付款原则。虽然开证行会按照“严格相符的原则”对信用证的支付等过程做到负责，但是不能忘记开证行的“两个只凭”，即银行只凭信用证，不问合同，只凭单据，不管货物。所以在这种纯单据业务中，虽然开立信用证的是进口商，可是只要受益人能够提供相应的单据就能得到货款，而货物是否符合合同要
34、求就只能由进口商负责。另外， “倒签提单”在如今的贸易中也比较常见，它会使得货物到达时间推迟，从面对进口商造成损害。5.1.3 开证行面临的风险作为开证行，参与信用证业务，为其扩大了业务量，增加了商业利润，一般而言，它贷出的是信用而非资金。但是开证行始终还是担当着对受益人付款的责任。而且开立信用证时，买方只需交付一定比率的押金或其他担保品。而且买方真正付清款项之前，开证行只通过审核单据就将货款全数支付给了受益人。这样的程序使得开证行会由于进口商因某些原因最后不能付款赎单从而自已承担那部分垫款。另外，还可能碰到一些怀有骗购外汇等目的的当事人互相勾结，利用远期信用证向银行骗汇。另外，信用证分为不同
35、种类，其中某些种类的有些特征会带来风险。例如有一种可转让信用证。当使用这种信用证时，进口商和出口商都要担当一定的风险。当第二受益人不能交货或交货不符合合同规定、提供的单据不符合信用证和买卖合同要求时，原供应商仍要,承担买卖合同的卖方责任。而对于进口商而言，如果事前未对第二受益人的资信做充分的调查，则有可能因为第二受益人的造假等行为而遭受损失。还有一种备用信用证，它既有信用证的一般特点，也有担保的性质。它使得开证行出于次债务人的地位，当开证申请人没有履行义务时，开证行将要承担偿付的责任。所以，备用信用证加大了开证行的风险。5.2 信用证风险的应对策略随着信用证支付方式越来越多地被应用于国际贸易中
36、，它的优点被广泛传播，但同时，一些案例的出现也使人们意识到这种结算方式带来的风险，于是在实践中提出了一些应对策略。（1）慎重选择贸易伙伴从安全分析发现，当事人对贸易伙伴的选取十分重要，选对了伙伴就等于向成功迈进了一大步，所以，要对另一当事人做全面的资信调查。就大的背景来说，对方国的政治政策对一个公司、一次交易都会产生至关重要的影响。而就对方公司来身来说，则要从它们过去的交易记录、经营作风和现阶段的财务状况等方面了解其交易信用情况，从面做出对这次交易能否顺利进行的推断。（2）加强对开证行的资信调查在信用证支付方式下，开证行是极其重要的一个部分。所以，为了避免今后无法收汇等风险的出现，在开立信用证
37、之前，需要对开证行的资信情况进行调查。最好在合同中指定信用口碑较好的开证行，甚至可以要求选择另一家银行为该开证行的责任加以保兑。（3）严格对开证申请人的资信审查，加强保证金管理作为开证行，为了避免出现自身为交易垫付款项而无法得到偿付的情况出现，应该在申请人要求开证时，对申请人的资信进行调查。如主要考察申请人的实力、作风、信誉以及当期的经营状况等情况。对于资信较好的贸易商，可以给予一定的保险金额减免，以此促进贸易的良性循环。,（4）预先在买卖合同中明确规定信用证的内容信用证应该根据合同来开立，这样就能避免进口商在开立信用证时做手脚，使信用证内容与合同不符，或者附加一些“软条款”，从而对出口商造成
38、损失。尤其在价格、免责等重要条款部分要小心应对。（5）认真审查信用证不论是出口方银行还是出口商，对信用证的审核都是责无旁贷的。首先，应该审核信用证的真伪，以防伪造信用证的情况。第二，确保信用证的内容与合同相符，从面保证受益人的利益不受侵害。第三，要审核信用证与实际业务操作是否有出入，以及信用证本身是否存在矛盾。第四，要查看信用证的有效性和风险性，注意信用证是否出现使自身主动权受到损害的条款。（6）严把单据制作关因为信用证中的重要环节就是“单证一致”和“单单一致”，所以出口商作为提供单据的一方，在得到单据时，需要对单据做仔细核对，开出各种正确的单据，从面在收汇时能够出具相应的单据，顺利拿到货款。
39、与此同时，也要清楚这种结算方式的周期较长，要注意防止单据过期。另外，在制单时最好简洁明了，只要做到满足信用证需要就可以了。（7）外汇管理部门与海关、银行间应加强配合国际贸易中经常使用外汇进行结算付款。但有许多国际贸易的目的并不在表面，例如希望通过发展贸易而达到骗汇等目的。所以，需要各相关部门加强相互之前的联系，促进发展有实质性意义的贸易。同时，需要时刻关注国际形势，从面更好地防御政治外汇风险。,6 信用证支付方式在国际贸易中未来的发展趋向信用证自产生至今，在国际贸易中发挥了极大的作用。长期以来，信用证这种以银行信用作为付款保证的支付方式，一直处于主导地位，本世纪 6070 年代，全球进出口贸易
40、额85%以上都是采用信用证方式来结算的。但随着科技的进步和信息技术的发展，通讯业越来越发达；大量的国际商业调查机构的涌现和其全面周到的服务使买卖双方进行交易时，不再像过去那样难以获得对方的信用状况，从面使信用证支付方式的局限性逐渐显露出来。另外，由于电子商务的逐渐普及，使交易速度大大加快、交易次数增多，书面单证交换逐渐被电子数据交换所取代，信用证的使用空间越来越小。进入 90 年代以后，信用证支付方式的使用率却迅速下降，非信用证支付方式，如付款交单、承兑交单以及赊销等以商业信用为付款保证的支付方式却大行其道，很快成为国际贸易中的主流支付方式。,6.1 发达的通讯业对信用证的影响发达的通讯业为进
41、出口双方提供了比以前更多的相互了解的机会和方式，随着了解的深入，双方的相互信任度增加，无须再借助于银行的担保才能达成交易；另外信用证操作程序复杂、手续烦琐、成本较高，在买方市场不断发展的国际背景下，更多的进口商不愿再使用信用证，而是采取汇付等其它更加经济方便的支付方式。6.2 国际商业调查机构全面周到的服务对信用证的影响出口商为了增加交易的安全性、及时收回货款，可委托专业的国际商业调查机构来了解进口商的资信状况。国际商业调查机构具有诸如贸易、财会、法律、评估等各方面的专门人才，可为委托人提供关于调查对象的真实、准确、全面的信息。出口商可根据调查结果对进口商的资信状况做出评估，以决定是否与其成交
42、，从面降低和规避交易风险，无须采用信用证支付方式来保障交易安全。6.3 电子商务的普及对信用证的冲击现代国际贸易下在大量采用电子交易方式，电子邮件、电子数据交换和国际互联网已成为国际贸易的重要手段，使贸易环节大大缩短，速度加快。随着电子商务的不断普及，越来越多的国际货物买卖可以通过国际互连网来实现。买卖双方无须直接见面即可达成交易，网上的电子数据交换也取代了实际的单证交换。同时电子通关和银行间网上结算的推广和普及都使得信用证结算方式逐渐失去作用。另外，信用证结算方式的速度较慢，也无法适应高效快速的电子商务交易方式。信用证支付方式虽然对其相关当事人具有有利的一面，但是这一结算方式也有其弊端。同时
43、随着信用证信用担保作用的降低和新型、快捷、简便的国际贸易方式的出现和普及，信用证结算方式将会因为不能适应这一发展趋势而逐渐退出国际贸易结算领域而被其他的结算方式所取代。,7 结论信用证结算始于 19 世纪，发展到今天己成为一种成熟的、在国际贸易中使用最广泛的支付手段。因为信用证在商业信用中增加了银行信用，解决了买卖双方在交货与付款方面的矛盾，降低了风险，减轻了双方的资金负担，有利于促进交易的顺利进行，所以贸易双方都愿意采用这种结算方式。但是，由于信用证方式自身存在的缺陷，使得信用证的风险日益凸现。因此，本文通过阐述信用证各方当事人面临的种种风险，分析了在信用证业务中风险的表现及来源，进行了风险
44、评价，最后也提出了风险防范的几点措施。从理论上讲，研究信用证风险及其防范将具有很强的指导意义，它必将进一步引导进出口贸易双方正确利用信用证的结算工具，密切防范信用证隐含的风险，在丰富理论的基础上，以更加成熟的结算理念，灵活运用信用证的结算方式。,参考文献1陆云霞. 信用证项下融资业务中的风险与防范J. 国际金融,2001.2徐冬根. 信用证软条款问题研究J. 政治与法律,2004.3王晓英,王素梅. 信用证方式的风险及防范J. 经济师,2003.4孙桂莲. 国际贸易中的信用证欺诈J. 经营与管理,2002.5宋毅英. 国际贸易支付方式信用证M. 中国金融出版社,2007.6广银芳. 外贸单证制
45、作实务M. 清华大学出版社,2007.7童宏祥. 外贸跟单实务M. 上海财经大学,2006.8张黎. 进出口贸易实操手册M. 北京大学出版社,2005.9周敏倩,竺杏月. 国际贸易实务与案例M. 东南大学出版社,2005.10辛克尔曼(美)著,顾经红,周林译. 信用证、跟单托收和国际交易中的电子化支付M. 经济科学出版社,2002.,致 谢在毕业论文的最后，我衷心地感谢吉林大学珠海学院在这四年里对我的培养，为我提供了先进的硬件设施，优良的师资质量，使我在大学校园里渡过了充实开心的四年，为实现自己的梦想奠定了殷实的基础。感谢四年来教导我的任课老师以及辅导员，正是他们孜孜不倦的教导，和在生活上的无微不至，使我感受到了老师们的期望，和认清了前进的道路。将来，我会用学到的知识来为祖国的建设出一分力，现在，先允许我在这里向老师们说一声谢谢。尤其是我的论文指导老师王建东教授，在我的论文写作过程中，耐心地细致地和我分析论文中存在的问题，和需要改进的地方，给了我很多宝贵的建议，学生的确受益匪浅，在这里要特别地向王老师感谢致敬。感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意！