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1、财务管理复习卷一、名词解释1、财务关系：企业在财务活动中与有关各方发生的经济利益关系称为财务关系2、债券：债券是债务人为筹集资金而发行的、承诺在一定时期内向债权人还本付息的书面凭证。3、年金：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。4、营运资金：营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。5、无形资产：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。二、单项选择题1、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有cA、没有考虑资金的时间价值C、企业的价值难以评定B、没有考虑投资的风险价值D、容易引起企业的短期行为2、财务管理的核心职能是aA、财务决策B、财务预算C、财
2、务预测D、财务控制3、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化的优点在于cA、考虑了资金时间价值B、考虑了投资风险价值C、反映了创造利润与投入资本之间的关系D、能够避免企业的短期行为4、一般情况下，个别资金成本率最低的是A、短期借款B、短期债券C、优先股5、短期资金和长期资金的根本区别在于cB、筹资渠道不同D、在企业停留的时间不同aD、普通股A、筹资方式不同C、筹资用途不同6、甲企业的经营杠杆系数为1.5，乙企业的经营杠杆系数为3，那么dA、甲企业的负债可能高于乙企业B、甲企业的负债可能高于乙企业的一倍C、乙企业的负债可能高于甲企业D、两企业的负债与经营杠杆系数无关7、以下说法不
3、正确的选项是dA、权益资本是一种永久性资金，负债资金是一种有限期的资金B、权益资本是企业财务实力的象征C、负债比率高，财务风险大D、债权人要求的报酬率比股东要求的报酬率高8、表示资金时间价值的利息率是cA、银行同期贷款利率C、资金成本率B、银行同期存款利率D、没有风险和没有通货膨胀条件下社会平均利润率9、在利息不断资本化条件下，资金时间价值应采用的计算基础是bA、单利B、复利C、年金D、贴现法10、现金作为一种资产，它的bA、流动性强，盈利性也强B、流动性强，盈利性差C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差11、以下各项中，属于应收账款机会成本的是A、应收账款占用资金的应计利息B、客户资
4、信调查费用C、坏账损失D、收账费用a12、企业利用证券市价大幅跌落购入有价证券，以期在价格反弹时卖出证券获取高额资本利得的动机是dA、交易动机B、预防动机C、投资动机D、投机动机13、对于企业的房屋、建筑物、机器、机械运输工具等劳动资料，确认为固定资产时的使用年限为aA、超过1年B、超过2年C、超过5年bD、超过10年14、以下各项中属于无期限的无形资产的是A、专利权B、非专利技术C、商标权D、土地使用权三、多项选择题1、企业财务活动主要包括abdA、分配活动B、投资活动2、财务管理的基本环节包括abcA、财务预测B、财务决策3、以下属于权益资金筹资方式的有abA、吸收直接投资B、发行股票C、
5、决策活动C、财务预算D、筹资活动D、财务周期D、融资租赁C、商业信用4、商业信用的主要形式有acdA、应付账款B、应收账款5、以下项目中，属于筹资费用的是acdA、股票发行费B、债务利息C、借款手续费6、以下表述中，正确的选项是acdC、预收账款D、应付票据D、债券印刷费A、复利终值系数和复利现值系数互为倒数B、偿债基金系数和资本回收系数互为倒数C、普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数D、普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数7、一般来说，以下各项中可以视为年金形式的有abdA、等额分期付款D、零存整取的等额零存数B、折旧C、养老金8、甲企业给予客户的信用条件为“2/10，n/30，那么以下
6、说法正确的有acdA、现金折扣率2%C、折扣期限10天B、商业折扣率2%D、信用期限30天9、提供比较优惠的信用条件增加销售量，也会付出一点的代价，主要有abcA、应收账款机会成本B、收账费用10、信用政策的组成要素有abcC、坏账损失D、现金折扣成本A、信用期间D、商业折扣11、以下方法中属于加速折旧的方法有cdA、使用年限法B、工作量法C、双倍余额递减法B、信用标准C、现金折扣率D、年数总和法四、判断题1、企业与政府之间的财务关系表达为投资与受资的关系。2、企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动而产生的，是企业组织资金运动的一项经济管理工作。3、纯利率是指没有风险和通货膨胀情
7、况下的社会平均资金利润率。4、我国债券发行可采用面值发行，溢价发行和折价发行。5、企业的固定成本比重越高，经营杠杆系数越大，经营风险越大。6、当企业的息税前利润大于每股利润的无差别点时，负债多的筹资方案优。7、如果企业既无负债，又无优先股，那么财务杠杆系数为8、品行是决定是否给予客户信用的首要因素。1。9、在存货ABC分类法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。10、折旧属于非付现成本，其数额的大小不会影响企业现金净流量。11、净现值大于0，说明该投资方案可行。12、投资项目的现金流量包括了现金流入量，现金流出量和现金净流量。五、简答题1、财务管理的基本环节有哪些？答：财务管
8、理的基本环节有资金筹集，资金运用和资金分配。2、简述资金成本的含义和作用？答：资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，主要包括用资费用和筹资费用。资金成本是企业筹集和投资决策的主要依据，他的作用表现在以下几方面：1资金成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据2资金成本是评价投资项目，比较投资方案的主要经济标准3资金成本是评价企业经营成果的重要依据3、什么是后付年金和先付年金？两者有什么区别？答：凡是每期期末发生的年金为后付年金，又称普通年金。先付年金是指一定时期内每期起初等额收付的系列款项，又称即付年金。两者的唯一区别在于收付款的时间不同。4、结合实际说明加强现金日常管理的方法。从以下
9、三方面分别回答答：1现金回收管理2现金支出管理3闲置资金投资管理六、计算分析题1、某公司发行期限为25年，债券票面利率为12%的债券1000万元，发行费用为3%，所得税率25%，债券按面值等价发行，每年支付利息，到期偿还本金。试计算该笔债券的资金成本。债券的资金成本率=1000*12%*1-25%/1000*1-3%=7.42%2、某公司预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为10%，试计算该企业的最正确先进持有量，最低现金管理成本。3、某企业耗用甲材料5000千克，该材料单位成本为20元，每次订货成本为50元，单位存储成本为2元，试计算存货的
10、经济订货批量，存货经济订货批量下的存货总成本4、前进公司计划用一台新设备代替旧设备。新设备的买价为62000元，预计净残值为7000元，可使用5年，使用新设备后每年可增加营业收入5000元，并降低付现成本1000元。旧设备原值40000元，还可使用5年，5年后的残值收入是5000元，目前旧设备变价净收入15000元，旧设备每年营业收入10000元，付现成本4500元。该企业所得税率30%。要求：1计算旧设备的各年现金净流量2计算新设备的各年现金净流量3试判断哪种方案更好答：1旧设备各年现金净流量NCF0=-15000元NCF1=100000-4500*1-30%+40000-5000/5*30
11、%=5950元第2，3，4年现金净流量同第1年NCF5=5950+5000=10950元2新设备的各年现金净流量NCF0=-62000元NCF1=15000-3500*1-30%+62000-7000/5*30%=11350元第2，3，4年现金净流量同第1年NCF5=11350+7000=18350元3因为新设备所带来的每年现金净流量大于旧设备所以新设备对企业来说更好。5、投资方案A的投资额及每年净利润有关资料如下年份固定资产投资额012345100000各年净利润1500015000140001200010000要求：1计算该方案的各年平均净利润2计算该方案的投资利润率3如果该企业期望的目标
12、利润率为20%，试判断该方案是否可行。答：1各年平均净利润=15000+15000+14000+12000+10000/5=13200元2投资利润率=13200/100000/2=26.4%3因为投资利润率大于期望的目标利润率，所以方案可行。6、某企业一项固定资产的原值为500000元，预计使用5年，预计净残值为20000元，要求分别用平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法计提折旧。答：平均年限法每年的年折旧额=500000-20000/5年数总和法年数总和=5*5+1/2=15年第一年年折旧额=500000-20000*5/15第二年年折旧额=500000-20000*5-1/15第三年年折旧额=500000-20000*5-2/15第四年年折旧额=500000-20000*5-3/15第五年年折旧额=500000-20000*5-4/15双倍余额递减法年折旧率=2/5=40%第一年年折旧额=500000*40%=200000元第二年年折旧额=500000-200000*40%=120000元第三年年折旧额=500000-200000-120000*40%=72000元第四年年折旧额=500000-200000-120000-20000/2=80000元第五年年折旧额=第四年年折旧额=80000元