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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页 共13页会计综合实训“银行贷款业务办理”实训教学项目设计漳州职业技术学院经济管理系 周丽华2010年10月26日一、实训教学目的1.1 背景说明资金链是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。现金资产现金（增值）的循环，是企业经营的过程，企业要维持运转，就必须保持这个循环良性的不断运转。企业要保证正常运转或发展，保证资金链不断是关键。如果出现资金临时性短缺，就得进行资金筹集。资金筹集工作任务是企业财务管理工作中十分重要的一项工作任务,而银行贷款的办理则是资金筹集最主要方法，学生往往无法一次单独胜任该工作。为
2、实现实训教学与工作岗位任务深度融合，引入企业真实会计岗位工作任务，通过本项目实训教学，使学生掌握银行贷款所需的全部资料和完成的工作过程。通过本项目实训任务，进一步把握企业筹资规模的确定、筹资渠道和方式的选择，筹资成本与风险的控制等主体内容，通过筹资方案的制定或对单位筹资方案的分析，提高学生分析和解决问题的能力、独立观察和思考的能力、实际操作和沟通协调能力。1.2 能力目标1) 能够在工作与学习小组中分工协作；2) 能够制定合理有效的工作计划；3) 能够运用各种信息渠道了解企业贷款政策、要求、办理手续；4) 能够根据银行要求准备贷款资料；5) 能够与企业、银行、介机构有效沟通；6) 能够对工作过
3、程进行准确描述；7) 能够正确介绍表达本组的工作成果。1.3 品德素质要求1) 树立爱岗敬业的精神2) 培养实事求是的科学态度3) 培养敏锐的会计职业眼光与思考方式4) 培养一丝不苟、耐心细致的工作作风5) 培养团队合作能力与沟通能力6) 深入基层，积累生产一线工作经验1.4 知识目标1) 掌握工作计划制定方法与步骤2) 熟悉各种信息采集方法与步骤3) 掌握企业资金筹划基本方法4) 了解企业贷款政策5) 了解银行贷款申报与审批程序6) 掌握会计资料审计方法7) 掌握上台推介方法二、课时与地点校内实训6课时、校外实训2课时，分别在会计实训室和实训合作基地进行。具体课时分配如下：课时教学与实训内容
4、地点主角1布置工作任务，介绍知识点及相关工作要求实训室教师1小组抽取角色分工，小组内成员分工，各组间讨论工作计划，制定时间表实训室学生2企业、银行、会计师事务所调研，取行信息资料，着手进行分析整理，形成初步工作成果，交下一组；实训合作基地、图书馆、学生宿舍等学生2各有关工作组讨论、沟通、协调，形成最终工作成果，交老师图书馆、学生宿舍、教室学生2教师对学生完成的最终工作成果进行评价，提出修改意见，经学生修改定稿后召开本项目工作任务汇报会，由各工作组上台汇报校内教室学生三、实训资料根据教学要求，由实训教师提供和由学生独立或分组收集及实训基地单位提供。四、实训形式4.1 实训方法采用项目驱动，任务引
5、领的行动导向教学法；项目工作任务法。4.2 分组及要求1) 全班45人，分成9个工作与学习小组，每组必须有1-2名男生，男生先抽签分组，所有女生以抽签形式组成小组。2) 每次任务均应分工协作，具体工作岗位有：组长兼执笔、资料收集人、PPT制作人、上台推介人、评委。3) 要求各组在完成每次工作与学习任务时，以上角色均应轮换。五、实训教学任务描述5.1 实训要求1) 实训时间课余共10天，折算课时共8课时2) 按抽签取得的角色完成相应工作任务3) 实训过程要求：小组工作（实训）内容工作时间成果贷款人组1. 根据角色单位了解银行贷款办理所需要的资料及审批程序2. 上网查找相关企业资料，确定企业，分析
6、企业财务资料确定贷款项目3. 分析计算所需要贷款资金，贷款期限，还款资金来源及还款期限4. 形成工作成果，交会计师事务组、银行一审组5. 与会计师事务组、银行一审组、银行二审组进行有效沟通6. 形成工作成果课余5天1. 贷款报告2. 贷款所需要全部资料3. 汇报用PPT银行一审组向贷款人组提供贷款要求及必须上报的资料根据会计师事务所组出具审核意见书及企业组提供所有资料。银行一审组根据银行相关规定认真审核，并进行相关调查访谈后出具贷款审核的初步意见书，并将所有资料转交银行二审课余4天1. 介绍贷款政策2. 介绍需要全部资料及审批流程3. 贷款审核的初步意见书4. 汇报用PPT银行二审组根据银行一
7、审组转来的企业组提供所有资料，和会计师事务所组出具审核意见书、银行一审组贷款审核的初步意见书，根据银行相关规定认真审核，并进行相关调查访谈后出具贷款审核的最终意见书，确定是否同意办理贷款，贷给多少金额，期限多长。并将所有资料转交老师。课余2天1. 介绍贷款政策2. 贷款审核的初步意见书3. 汇报用PPT会计师事务所组根据企业贷款组提供的全部财务数据资料按规定进行审计，出具审计意见书后将所有资料交贷款企业组。课余2天1. 出具不少于3000字的审计意见书2. 汇报用PPT4) 工作成果要求各组在完成以下工作任务以后，每位同学应写一份本工作任务的实训小结针对自己在本次任务中的工作实践情况进行总结经
8、验，做出思考本小结以A4纸排版，不少于1000个字，以书面稿形式上交。 贷款人组要求贷款报告应专业，在1000字左右，内容包括：企业基本概况、贷款用途、贷款项目所需总资金、自有资金数及比例、拟申请贷款资金数及比例、还款期限及还款资金来源。PPT不少于10页，应介绍小组分工，小组工作过程及相关内容。银行一审组银行二审组会计师事务所组5.2 实训任务发布1) 确定各组工作与学习任务全班分8-9个工作与学习小组；三个组将代表贷款企业，其中一组代表物流企业、一组代表商品流通企业、一组代表制造业；有一个组办理固定资产贷款、两组办理流动资金贷款。各组应注重整个工作过程记录，各组间要互相协调及时沟通。老师准
9、备九个小纸条，分别写有：贷款人1组（物流企业）、贷款人2组（商品流通企业）、贷款人3组（制造业），银行一审1组，银行一审2组，会计师事务所1组，会计师事务所2组，银行二审1组，银行二审2组。请各组派出一名代表上台抽取，抽到哪一组就完成哪个工作与学习任务。六、实训教学内容银行借款，是企业根据其生产经营业务的需要，为弥补自有资金不足而向银行借入的款项，它是企业从事生产经营活动资金的重要来源。61 申办贷款的条件 根据国家有关规定，向银行申请办理贷款的单位须具备下列条件： (1)借款单位必须是经主管部门或县以上工商行政管理机关批准设立、注册登记的，并持有“营业执照”的单位。 (2)企业必须在银行开立
10、账户，有经济收入和还款能力。 (3)固定资产借款项目。借款单位的项目建议书、可行性研究报告和初步设计已获批准，并已列入国家固定资产投资计划。 (4)借款企业必须是实行独立的经济核算，单独计算盈亏，单独编制会计报表，有对外签订交易合同的权力的企业。 (5)借款单位必须要有正常生产经营所需一定数量的自有资金，并保证完整无缺。 (6)必须提供银行认可的借款担保人或抵押品做担保，并按时向银行报送有关财务、统计报表，接受银行的贷款监督和检查。6.2 企业借款程序 企业向银行借款时，应遵循以下程序： 1借款申请 实际工作中，借款方提出借款申请，一般采用填写“借款申请书”的方式提出，并提供以下有关资料： (
11、1)借款人上一年度经工商行政管理部门办理年检手续证明的文件复印件。 (2)借款人上一年度和最近一期的财会报告及生产经营、物资材料供应、产品销售和出口创汇计划及有关统计资料。 (3)借款人的“贷款证”，借款人在银行开立基本账户、其他账户情况，原有借款的还本付息情况。 (4)借款人财务负责人的资格证书和聘用书复印件。 (5)购销合同复印件或反映企业资金需求的有关凭证、资料、项目建设书或项目可行性研究报告和国家有关部门的批准文件原件。 (6)非负债的自筹资金落实情况的证明文件。 (7)贷款行需要的其他资料。 2贷款方审查 银行必须对借款方的申请进行审查，以确定是否给予贷款。审查内容包括两个方面： (
12、1)形式审查 即检查“借款申请书”等有关内容的填写是否符合要求，有关的批准文件、计划是否具备等。 (2)实体审查 即检查“借款申请书”有关内容是否真实、正确、合法。对于符合贷款条件的项目，可在“借款申请书”的审查意见栏内注明“同意贷款”字样。 3签订借款合同 借款单位的借款申请，经银行审查同意后，借贷双方即可签订“借款合同”。在借款合同中，应明确规定贷款的种类、金额、用途、期限、利率、还款方式、结算办法和违约责任等条款，以及当事人双方商定的其他事项。6.3银行贷款审核方法 通常，银行贷款有以下四种方法： 1逐笔申请，逐笔核贷。逐笔核定期限到期收回，周转使用 这是指企业每需要一笔贷款，都要向银行
13、提出申请，银行对每笔贷款加以审查，如果同意发贷，对每笔贷款都要核定期限，贷款期满则要按期收回。收回的贷款银行仍可作为发放贷款的指标，可继续周转使用。这种方法适用于工业部门的生产周转贷款。 2逐笔申请。逐笔核贷。逐笔核定期限，到期收回 贷款指标一次使用，不能周转。这种方法与上述方法相比，不同之处在于，到期收回的贷款不能周转使用。这种方法适用于专项用途的贷款，如基本建设贷款、技术改造贷款等。 3一次申请。集中审核定期调整 企业一年或一个季度办理一次申请贷款的手续，银行一次集中审核。平时企业需要这方面贷款时，由银行根据可贷款额度定期主动进行调整，贷款不受指标限制，企业不必逐项进行申请。这种贷款方法适
14、合于结算贷款。 4每年或每季一次申请贷款，由银行集中审核 根据实际情况，下达一定时期内的贷款指标，企业进货时自动增加贷款，销售时直接减少贷款。贷款不定期限，在指标范围内，贷款可以周转使用，需要突破贷款指标时，则要另行申请，调整贷款指标。这种方法适用于商品流转贷款和物资供销贷款。 银行借款，是企业根据其生产经营业务的需要，为弥补自有资金不足而向银行借入的款项，它是企业从事生产经营活动资金的重要来源。64申办贷款证的条件 企业申请贷款证时，须向发证机关提交下列文件： (1)“企业法人营业执照”正本复印件，并出示副本原件。 (2)企业注册资本的验资报告复印件，或有关注册资本来源的证明材料。 (4)企
15、业法定代表人身份证复印件及履历证明材料。 (3)企业启用或刻印行政公章的证明文件。 (5)“中华人民共和国企业代码证书”复印件。 (6)发证机关要求的其他材料。 在以上文件齐备并经审验无误后，发证机关应在一个月内为企业颁发贷款证。贷款证经发证机关加盖公章后开始生效。65贷款证的内容 1发证记录和年审记录 此部分由发证机关填写，发证记录一栏用来填写贷款证启用时间和有效期限；年审记录一栏用来填写年审结论。 2企业概况 此部分由企业在申领贷款证时填写，内容主要包括企业名称、法定代表人、注册资本、经济类型、行业类别等。 3银行存款开户记录。分人民币和外币账户 此部分由企业填写，内容包括开户银行名称和账
16、号，不得漏填；企业在银行开立新的结算户后，要及时填写；填写时要注明基本结算户和主要贷款金融机构。 4贷款金额情况统计表 此部分由企业在申领贷款和年审时，填写其在各金融机构的贷款金额。 5贷款发生情况登记表 该表分人民币贷款和外币贷款两类，反映企业借还款情况。此部分由金融机构信贷部门填写。 6异地贷款情况登记表 该表反映企业在注册外的城市办理借款业务的情况。此部分由提供贷款的金融机构信贷部门填写。 7企业提供经济保证情况登记表 该表反映企业提供经济保证的情况。此部分由提供贷款的金融机构信贷部门填写。 8企业资信等级记录 在实行贷款证管理制度的城市，经发证机关认可的资信评估机构对企业评定的资信等级
17、，可在此部分登记。 9备注 此部分主要用于发证机关和金融机构信贷部门记录有关事宜。66贷款证的发放对象 在实行贷款证管理制度的城市内的企业，拟申请借款或已与金融机构有借款还款关系者，必须申领贷款证。 企业只能向注册地发证机关申领贷款证。一个企业只能申领一本贷款证。贷款证可在实行贷款证管理制度的城市内通用。67办理贷款证的程序 1领证 申办人持本人身份证、“企业法人营业执照”正本和企业代码证书原件，到中国人民银行所在地区分行领取空白贷款证及贷款证申请表等四份表格。 2填写申领表格 企业要真实、完整地填写申领表格。 3认真填写贷款证中的相关内容申领贷款证企业自行填写的内容包括：贷款的第2页“企业概
18、括”；第79页“人民币存款户开户记录”和“外币存款户开户记录”；第10页起“贷款余额情况统计表”。由企业送金融机构信贷部门填写的内容包括：第14页起“人民币贷款发生情况登记表”和“外币贷款发生情况登记表”；第74页起“异地贷款发生情况登记表”；第80页起“企业经济保证情况登记表”。 4办证送审资料及证明文件贷款企业将填妥的表格和贷款证送交中国人民银行所在地分行，并提交证明文件、企业上年度财务决算报表，以及申领贷款证前一个月的财务报表。如是非法人企业，还需提交主管企业法人授权委托人的复印件；与金融机构新建立信贷关系的企业或贷款总额在500万元以上的企业，需出示资信等级证明；需要与金融机构新建立信
19、贷关系的企业申办贷款证时，还需提供所在开户金融机构同意建立信贷关系的证明。 中国人民银行所在地分行收到企业申办贷款证的上述资料和文件，经审验齐备无误的，应在不超过一个月时间内，将加盖公章的贷款证发给申办企业。6 .8贷款证的使用规定 在贷款证的使用中，企业应遵守并注意以下规定： (1)企业领取贷款证后，方有资格办理借款还款手续。 (2)企业归还贷款时，应持金融机构会计部门填制的贷款偿付凭证和贷款证，到金融机构信贷部门及时作还款记录。信贷人员须在贷款证上逐笔登记，并签字盖章。 (3)企业申请借款时，金融机构信贷部门必须查验借款企业的贷款证。决定向其贷款后，信贷人员须在贷款证上逐笔登记，并签字盖章
20、。 (4)企业申请贷款经信贷部门批准后，信贷人员须在贷款证上逐笔记录，并签字盖章。 (5)资信评估机构对企业评级，并在企业资信等级记录栏中记录后，应加盖公章。 (6)贷款证不得出借、出租、转让、涂改和伪造。 (7)金融机构信贷部门查验企业贷款证的时间不得超过15天。 (8)信贷部门办理保证贷款时，必须同时查验保证企业的贷款证。决定办理保证贷款后，信贷人员须同时在被保证企业和保证企业贷款证上逐笔登记，并签字盖章。 (9)企业归还保证贷款时，借款企业应及时通知保证企业持贷款证到信贷部门作核销登记，由信贷人员签字盖章。 (10)企业在注册地以外城市金融机构办理借款还款手续，要持其所在城市发证机关颁发
21、的贷款证按上述相同程序在异地贷款栏中登记。 在贷款证使用过程中，若企业违反了贷款证使用的有关规定，发证机关应视情节轻重给予批评教育，暂停办理贷款证，通知各金融机构暂停贷款直至吊销贷款证等处罚。69贷款证的年审 贷款证实行集中年审，年审内容主要包括企业生产经营概况、财务状况和银行开户情况等。年审期间贷款证仍然有效。年审手续如下： (1)发证机关每年36月对贷款证进行年审。 (2)企业凭法人营业执照正本原件及贷款证领取空白年审报告。 (3)企业把填好的年审报告书交回发证机关审核，并提交“企业法人营业执照”正本复印件、贷款证，以及企业上一年度的资产负债表、损益表和年审时企业最新的财务月报表。 为了加
22、强对企业贷款的监督和保障信贷资金的安全中国人民银行颁布了贷款管理办法，决定在我国商业银行的贷款业务经营中实行贷款证的制度。贷款证由当地中国人民银行统一印制、颁发给注册地法人企业，作为商业银行审查贷款的重要依据之一。 有关法规规定，单位之间发生的大宗经济往来不能直接动用现金。各单位之问的经济往来，必须集中于银行统一办理转账结算，接受银行监督。七、实训教学考核7.1对贷款人组的考核要求：各组均应了解企业贷款相关规定（包括程序，信用等级，提供资料）风险控制。具体评价方法（一） 贷款人（三个组），由其余6组及老师一起评价；序号考核项目标准分第一组第二组第三组第四组第五组第六组第七组第八组第九组1小组分
23、工52工作过程描述153贷款资料完成内容404沟通或协调155完成时间56任务完成效果107上台推介效果10总分（二） 其他6组（互评+贷款人评价+教师）序号考核项目标准分第一组第二组第三组第四组第五组第六组第七组第八组第九组1小组分工52工作过程描述153审计报告内容或银行报告454沟通或协调155完成时间56任务完成效果57上台推介效果10总分（三） 上台推介要求：对各考核点进行描述。序号考核项目标准分第一组第二组第三组第四组第五组第六组第七组第八组第九组1每小组分工52小组工作过程描述153资料、工作内容汇报304任务完成存在缺憾105仪容仪表106PPT效果107表达效果108致谢10总分第 13 页 共 13 页