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1、税收基础管理总结 夯实基础税源团队管理提高税收风险管理水平 浅议基层税务机关风险管理 自从税务部门工作引入风险管理理念以来，强化风险管理一直是国税部门重要工作。按照“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑”的现代税收征管体系总体要求，实现“全面提高税收征管的质量和效率，努力提高税法遵从度、纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本”的税收征管改革工作主要目标，我们已基本完成了以推进“五个集中”，打造“七大团队”，加强“两个建设”，优化“四个机制”的税收征管改革主要任务。 在新的征管格局下，税收风险管理更是征管工作的重中之重，七大
2、团队中，税收风险监控团队、专业评估团队、专业化反避税团队和税务稽查团队都直接处理税收风险管理相关业务，并形成了风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的完整的风险管理链条；风险管理人员配置上在数量和质量上都大幅提高，税收风险管理取得实效。目前，在七大团队中，我们组成基础性税源管理服务团队实施基础税源管理服务。职能职责主要包括基础性税源管理工作（户籍管理、催报催缴、发票管理、欠税管理等）、低风险应对工作（日常检查、日常巡查、低风险事项应对、备案类事项后续管理等）、纳税服务工作（纳税辅导、涉税咨询、宣传推广、涉税座谈等）、组织收入工作（税源分析、税源调查等）等四大类工作。与之前相比，减少了基础 税
3、源管理单位的一些审批审核事项，将部分审批审核事项的实地核查工作也前移至纳税服务审核审批团队；风险评估职能也交由专业化评估团队行使。 在现有的风险管理模式下，虽然基础税源管理风险管理职能被相对弱化，税收风险管理水平大幅提高，但是笔者认为基础税源管理单位在风险管理的作用还没有完全发挥出来，大有潜力可挖。下面就对此观点谈一些浅见。 一、基础税源管理和税收风险管理的关系 （一）基础税源管理是税收风险管理的基石 基础税源管理对于当前税收环境来说是必不可少的工作，尤其是市、县以下税务机关，纳税人较为分散，纳税主观性较差，它可以在基础环节对所有企业进行相应的约束和了解，是税收风险管理的最前线；同时，基础管理
4、中的户籍管理、数据采集、低风险应对工作本身就延伸至纳税风险防控或者是风险管理的重要组成部分，与税收风险管理紧密衔接。只有基础税源管理工作落到实处、落到细处，才能给税收风险管理提供完整准确的基础信息，为税收分析监控提供扎实的基础，税收风险管理才能真正取得实效。 （二）税收风险管理是提高基础税源管理的关键 税收风险管理通过税收风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的流程，是对基础税源管理成果的一种检验，在这个过程中能够深入挖掘基础税源管理中存在的问题，发现基础税源管理的难点和盲点，为基础税源管理的提高指明方向。基础税源管理通过税收 风险管理反馈的信息及时采取措施提高基础税源管理水平，堵塞征管漏洞
5、。 （三）二者联动互促是提高征管水平的必要手段。 基础税源管理和风险管理作为征管工作中的重要组成部分二者缺一不可，任何一个部分管理水平的低下都会造成税收征管短板，成为税款流失的缺口。同时，只有在二者联动互促机制良好运行时，二者才能相互促进，共同提高，达到提高整个税收征管水平的提高。 二、目前基础税源风险管理仍存在的问题 （一）风险管理意识薄弱 税收基础管理工作从当前来看事项繁多、流程复杂，事务性、重复性工作占整体工作量的比例相当大，如纳税辅导，信息采集，协查巡查，催报催收等，这些事项专业化程度要求不高，其税收执法风险相对较低，对税务人员的工作能力的要求更侧重于对地区的熟悉度，与企业人员、地方政
6、府的沟通。税务机关现有人力资源在总量、能力上与业务量的不对等，只能把有限征管资源优先应用于风险高的纳税人和领域，税收基础管理由于其低风险、易操作而在征管中容易被边缘化，基层税务机关就更容易忽视税收基础管理在税收风险管理中的基石作用。 审批审核、实地核查、纳税评估职能的转移，基础税源管理权力事项减少，风险管理有风险管理团队专人专职负责，也给一些基础税源管理岗位的税收干部造成了税收风险管理跟自己没有多大关系的错觉，造成基础税源挂怒干部风险管理意识不强，缺乏发现风险、防 范风险的警觉性。 （二）信息化风险管理应用水平较低 基础税源日常管理事项繁多、流程复杂，事务性、重复性工作占整体工作量的比例大的特
7、性让税源管理人员在各种简单重复的工作中花费了大量时间，由于目前我们的信息化建设水平还较低，人员老化严重，信息化手段运用水平较低，在一定程度上造成了人力资源的浪费。干部的精力都消磨在日常管理事项中，对更加精细化的风险管理就显得有些力不从心。 我们现阶段使用的风险评估和电子档案系统功能比较完善和强大，在风险管理中起了很大的作用，贯穿了整个风险管理过程，将基础税源日常管理、风险分析监控、风险应对这几个环节衔接在一起。而且这个系统的电子档案系统中信息全面，数据采集方便，应用较简单，对基础税源管理单位参与风险管理的重要工具。但在实际工作中，笔者发现有不少干部对此系统的运用较少，运用水平较低，制约基础税源
8、管理单位风险管理作用的发挥。 （三）创造力和执行力有待提高 在新的征管格局下，风险管理实施集约化、扁平化管理，减少管理层级，职权集中，让现在的基础税源管理单位在风险管理较多的存处于执行环节，这并不是说明我们现在的基础税源管理不需要创造力，而是要求我们的基础税源管理单位要严格执行的同时，创新工作方法，更加高效、更加贴合实际的去处理问题。 但是我们在工作实际中发现有些干部职工存在着我现在只是执 行者，不需要创造力的误区；在征管创新转型中，岗位的调整、职责变化、收入待遇等问题在一定程度上影响了税务干部的积极性，存在创造力不足，执行不到位的情况。 三、对提高基础税源团队风险管理的思考 （一）以先进的税
9、务文化提高税务人员素质 针对目前基础税源管理单位风险管理中风险意识薄弱，创造力和执行力不足的问题，笔者认为可以通过先进的税务文化建设从整个团队、人员内部激发工作活力，提高风险管理认识。结合我局开展的丰富多样的文化活动，进一步激发工作热情，重塑税务人员爱岗敬业的奉献精神。进一步加强税务人员风险管理技能的培训和提升，可以采取组建业务互助小组等形式，加强团队内部的自我提升能力，营造良好的学习氛围，改变想干不能干，想学无处学的现状，形成共同进步、创先争优的良好局面。 （二）以信息化建设提高风险管理效率 “工欲善其事，必先利其器”，信息化建设水平的提高，必是风险管理建设的利器。笔者认为，应进一步提升基础
10、税源管理团队的信息化技能，一方面是要加强风险管理系统的应用水平和提升办公软件的操作水平，另一方面要加强信息中心作为信息化建设前沿的重要作用，鼓励有利于提升工作效率和工作质量的软件开发，普及电脑应用基础知识，提升我局整体的信息化应用水平。 （三）以顺畅的信息流夯实税收风险管理基础 税收风险管理按照风险分析风险应对风险反馈的流程 进行运作，作为最基本的风险分析基于的是我们掌握的纳税人信息、第三方信息、社会经济运行信息、经济环境信息等信息进行风险点的筛选和确定。这些信息的来源大部分需要依靠基础税源管理单位的采集和核实确认，信息采集的真实性和准确性直接影响到风险分析的有效性。我们必须通过建立行之有效的
11、基础数据采集运行机制，规范基础税源管理团队数据采集的流程和审核，提高信息来源的真实性和准确性；同时，理顺数据采集信息反馈渠道，以顺畅的信息流为税收风险管理打下坚实的基础。 税收风险管理作为税务部门的常态和基础性工作，只有最大限度的发挥好每一个部门的职能作用，激发每一位税务人员的工作潜能，才能让税收风险管理不断适应新的发展需要，提升到新的高度。 内容总结（1）税收基础管理总结 夯实基础税源团队管理提高税收风险管理水平 浅议基层税务机关风险管理 自从税务部门工作引入风险管理理念以来，强化风险管理一直是国税部门重要工作（2）但是我们在工作实际中发现有些干部职工存在着我现在只是执 行者，不需要创造力的误区