专项审计调查报告范本.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。专项审计调查报告范本 xxxx有限公司xxx： 我们接受委托，对贵公司项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度（或xxxx制度）的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任

2、 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况 贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照，现有注册资本元。 本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。 本公司下设、等分支机构。项目基本情况。此处简要叙述项目情况 2、贵公司项目总投资的申报和实际执行情况贵公司项目

3、于200年月日申报、实际执行期为200年月日至200年月日。项目已经于200年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：（下表数据单位至少应精确到元） 图片已关闭显示，点此查看 差异情况说明： 3、项目实施前后经济效益及社会效益 项目于200年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在： 4、审计结论包括： 1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价; 2、对项目资金的到位情况（包括财政资金）、是否做到专款 图片已关闭显示，点此

4、查看 专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价; 3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、 附送：项目财务报告附注 图片已关闭显示，点此查看 附：审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的要求） 1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。 2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证（企业需提供银行盖章确认对帐单），少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。 3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签

5、订的合同。 4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。 5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。 7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。 第二篇：专项审计调查报告*（审计机关全称） 专项审计调查报告 *审*调报20*号 被调查单位：* 审计调查项目：* 根据中华人民共和国审计法第二十七条的规定，*（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自*年*月*日至*年*月*日，对*（被调查单位全称或者规范简称。写全

6、称时还应注明“以下简称*”）*（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，*（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。*（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 说明： 1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。 一、被调查事项的基本情况 *。 说明： 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等

7、。 2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。 二、审计调查评价意见 审计调查结果表明，*。 说明： 1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。 3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表评价意见。 4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。 5.评价用语要

8、准确、适当，以写实为主。 三、审计调查发现的主要问题 *。 说明： 1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及 其执行中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性法规内容。其中，对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题，需要出具审计决定书进行处理处罚的，还应表述处理处罚意见以及法律法规依据。 2.对审计调查发现的问题，一般应当分析原因。原因分析可结合问题一并简要表述，也可在全部问题列完后综合分析。如果分析原因的篇幅较长，可以单列“产生问题的主要原因”，放在“审计调查发现的主要问题”部分之后予以反映。 3.

9、审计调查发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。 4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。 5.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。 6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。 7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题，可以在本部分表述，或者另列一类”其他需要研究关注的问题”予以反映。 8.对需移送处理的问题，应表述事实和移送处理意见，但涉嫌犯罪等不宜让被调查单位知悉的事项不在此部分反映

10、。 四、审计调查建议 *。 说明： 1.围绕审计调查发现的主要问题，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。 2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议，审计调查建议与反映问题的顺序基本一致。 3.审计调查建议应具有可操作性，便于被调查单位和其他有关单位采纳。 4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单位和其他有关单位共同整改的，应建议被调查单位商有关单位共同研究解决。 对本次审计调查中发现的问题，请*（被调查单位）自收到本报告之日起*日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告*（审计机关全称或者规范简称）。 本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（报

11、告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。） （审计机关印章）*年*月*日 第三篇：如何写专项审计调查报告浅谈如何撰写专项审计调查报告 摘要。本文从专项审计调查报告的内容和结构、撰写专项审计调查报告的步骤及在撰写中应注意的几个问题三个方面，浅谈了如何写好专项审计调查报告。 关键词：专项审计调查报告结构问题 根据中华人民共和国审计法等法律、法规的规定，审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。而审计机关向本级人民政

12、府和上一级审计机关报告审计调查结果是通过编写审计调查报告来实现的。因此，在专项审计调查实施结束后如何编写好专项审计调查报告就尤为重要。下面就如何撰写专项审计调查报告，浅谈个人的几点看法： 一、专项审计调查报告的内容和结构 浅谈如何撰写专项审计调查报告 根据中华人民共和国审计法等法律、法规的规定，审计机关有权对与国家财政收支 有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。而审计机关向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果是通过编写审计调查报告来实现的。因此，在专项审计调查实施结束后如何编写好专项审计调查报告就尤为重要。下面就如何撰

13、写专项审计调查报告，浅谈个人的几点看法： 一、专项审计调查报告的内容和结构 专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践经验，专项审计调查报告一般可作如下安排：第一部分：主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的

14、标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。 第二部分。主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。 （一）要叙述被调查事项的基本情况及总体评价 基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。 （二）问题的集中、分类和分析 从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集

15、中在一起，按顺序单列起来。反映问题做到主次分明、重点突出，切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。每类问题的表述原则上要先总体、后列举，要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质，真正找到问题产生的原因。 （三）解决问题的审计调查建议 要针对具体问题，从根治和控制的角度，提出改革体制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。如审计调查中发现某县计生经费投入不到位问题，在写建议时不能简单写出加大计生

16、经费的投入。可以建议政府要建立健全计划生育经费财政投入保障机制，对计生经费支出要分类管理，据实测定，进一步细化预算，这样才能便于采纳，达到加大计生经费投入工作的目的。 第三部分。结尾。主要写清编写审计调查报告的审计机关的名称，并注明报告日期。 二、撰写专项审计调查报告的步骤 （一）整理审计调查记录，分类归类 在审计调查工作结束之前，应对审计调查全过程进行认真的检查和总结，做一番去粗取精，去芜存菁的整理工作，舍弃无关紧要和可有可无的材料，选择具有代表性的事实材料，针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。如果材料不足，应予补足；证据不充分，应进一步充实；数据未核实的，应抓紧核准；工作底稿不齐，应

17、继续补充，将审定后的材料，按照不同内容，进行分类，归纳。如分成哪些是挤占、挪用方面的，哪些是违规发放奖励、补贴的，等等。 （二）拟订提纲 （三）起草调查报告，修改定稿 通过资料的整理和提纲的拟订，审计调查的基本内容已经具备，只有用文字组织说明，调查报告初稿也就自然形成。初稿形成后，要经过研究，认真加以修改，尽可能做到完整无缺。 三、撰写专项审计调查报告应注意的几个问题 写好专项审计调查报告是审计程序的重要一环，是对审计调查事项的准确、客观、高度概括和评价，是为领导提供宏观决策的依据。撰写时应注意以下问题： （一）注意内容和形式的统一 内容决定形式，形式为内容服务。上述谈到的形式，是一般的写法，

18、并非在任何情况下，均可生搬硬套。在审计实务中，会遇到各种各样和意想不到的问题，这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。 （二）语言要朴素、简练、确切，结论要有证有据 审计调查报告是应用文，不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰，更不能大发议论，进行逻辑推理。 （三）文风要实事求是，法规引用要正确 如何写好审计报告 审计调查报告是国家审计机关或内审机构对专项资金、某一事项或某一行业进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映真实情况、揭露存在问题、提出建议的一种审计文书。它不仅要有一定的审计深度，更要有一定的审计广度。同时对审计组长分析数据、归纳现象、表述结论、提出建议等各方面的能力均有较高要求。笔

19、者对审计调查项目接触较多，在工作中总结了几点经验。 1、调查前的思索关系全局 接到审计调查任务后，首先，要反复体会，吃透任务精神；其次，要查阅历年档案，弄清该项资金的归集途径、管理方式、使用范围；第三，要向上级审计机关和兄弟单位请教，了解该项资金在管理过程中经常出现的漏洞和问题；最后要深入思考，确定调查的重点和方式。做到这些后，主审对调查的范围、重点、方法、步骤、目的等都应该比较明确。审计调查要采用何种方式、调查哪些方面、报告要反映什么情况、分析什么数据等也已是成竹在胸，调查报告的基本框架自然形成。 2、对账外情况的了解至关重要 在调查中，审计人员出于职业习惯，对账务情况十分重视，将大量精力放

20、在查账上，对账外情况的了解却往往停留在查阅合同、会议记录等文字材料上，有的甚至忽视这部分工作，这是一个很大的误区。审计调查与审计的最大区别就在于，审计调查在发现问题之外，还要追根溯源，找出问题的根源所在，从而发现制度缺陷，提出完善管理的建议。要做到这一点，就必须重视对资金运作过程的了解，即不仅要清楚资金来于何处、用于何处，发现资金收支上的问题，更要了解资金是如何收集、下拨、使用的，从而发现资金在使用效益上的问题。换句话说，就是要从资金进入视线开始，一直跟踪到最终的目的地，全过程地进行审查。如对教育收费的调查，就不仅仅要到学校，更重要的是必须到一定数量的学生家中进行了解，这样才能发现真实情况，才

21、能说对资金的运作有了全面的了解，调查报告的分析部分才有亮点，不至泛泛而谈。 3、用数据的汇总与分析揭示问题 数据是最有说服力的。一是数据要具体。在审计项目中，一般只对资金总的收支情况进行反映，审计调查与此不同。调查必须对资金的来源和结构（各项收入所占比例）、资金的流动情况及下拨途径、使用范围和效益进行详细分析，这就要求数据要尽可能细分，数据越具体，后期的分析和对比就越容易，结论就越准确；二是思路要开阔。不能局限于项目之内，要把项目审计取得的数据放在更大的区域内来看。如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看，与本地年度的情况作比较， 与其他地区作横向比较，与经济发展的大趋势作比较。通过多方对比

22、，情况就会逐渐明朗。 4、避免问题的零散反映 审计调查项目由于审计的时间长、涉及的范围广，问题往往多而复杂。调查报告因此容易出现以下三个问题：一是单个罗列。即不将问题归类，直接一个一个地列出。这种方法十分简单，无需动脑筋，也不能说错误。然而，这样的表述割裂了问题之间的联系，无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议；二是轻重不分。即十分严重的问题和较轻的问题杂陈罗列，而不是按照从重到轻的顺序排列，使阅读者抓不住主要问题，往往读完全篇仍无法领会作者意图；三是分类错误。即虽然将问题归类处理，但类别之间不具备逻辑性，或重复，或交叉，或漏项，不得要领。这种错误容易造成阅

23、读者思维混乱，对后文的分析结果不易接受。要避免这一问题，主审人员应具备一定的逻辑学知识，按逻辑关系对问题进行分类。 5、有针对性地提出建议 通过上述步骤，调查报告已初具雏形，只剩下建议这一部分了。建议最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，泛泛而论。如我们经常见到的“建议加强法律法规学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善制度，加强管理”等等，都属此类。这样的建议既没有特定的对象，也没有明确的做法，一般不会产生任何效果。要使建议落到实处，产生实实在在的效果，就要有明显的针对性。一是针对具体单位，即向相关责任单位和责任人直接提出建议；二是针对具体问题，即针对前文提出的问题及问题产生的

24、原因，具体指出如何完善制度，加强管理。这样的建议才真正具有可操作性，能提示、引导有关单位从治标和治本两方面实实在在作出改进。 第四篇：专项审计报告专项审计报告 陕西南梁矿业有限公司： 我们接受陕西南梁矿业有限公司（以下简称贵公司）的委托，对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产进行了专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的专项审计资料。我们的责任是对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产发表专项审计意见。我们的专项审计师依据中国注册会计师执业准则及贵公司三届三次董事会会议决议进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括检查会计记录、现场勘查等我们认为必要地专项审计程序、现将

25、专项审计意见报告如下： 贵公司截至2021年11月20日申请提前报废未提足折旧的固定资产账面原值15，731，187.73元，已提取累计折旧7，710，602.33元，账面净值8，020，585.40元，预计净残值38，559.00元。 贵公司申请报废固定资产的原因： 1、招待所及职工宿舍窑洞已全部拆除。 2、机器设备： （1）国家有关煤矿安全生产规定淘汰的设备； （2）已超过产品出厂规定使用年限的设备； （3）生产工艺改变，技术性能落后的设备； （4）已报废无修复价值的设备。 贵公司已按照企业会计准则的规定，对固定资产进行核算，并采用分类折旧的直线法计提固定资产折旧，折旧方法和会计估计前后一

26、致，申请报废的设备已经内部设备管理部门专业技术人员逐项进行鉴定，并对预计净残值作出合理估计。 经专项审计，我们认为贵公司申请提前报废的固定资产原值、累计折旧、净值与账面相符，预计的净残值基本合理，提前报废的原因符合实际情况，提前报废的固定资产净损失为7，982，026.40元。 附表：提前报废未提足折旧的固定资产明细表 中国注册会计师： 第五篇：浅谈如何撰写专项审计调查报告浅谈如何撰写专项审计调查报告 根据中华人民共和国审计法等法律、法规的规定，审计机关有权对与国家财政收支 有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。而审计机关向本

27、级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果是通过编写审计调查报告来实现的。因此，在专项审计调查实施结束后如何编写好专项审计调查报告就尤为重要。下面就如何撰写专项审计调查报告，浅谈个人的几点看法： 一、专项审计调查报告的内容和结构 专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，

28、能使审计调查报告条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践经验，专项审计调查报告一般可作如下安排：第一部分：主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。 第二部分。主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。 （一）要叙述被调查事项的基本情况及总体评价 基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体

29、现整体性和宏观性。为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。 （二）问题的集中、分类和分析 从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集中在一起，按顺序单列起来。反映问题做到主次分明、重点突出，切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。每类问题的表述原则上要先总体、后列举，要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质，真正找到问题产生的原因。 （三）解决问题的审计调查建议 要针对具体问题，从根治和控制的角度，提出改革体

30、制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。如审计调查中发现某县计生经费投入不到位问题，在写建议时不能简单写出加大计生经费的投入。可以建议政府要建立健全计划生育经费财政投入保障机制，对计生经费支出要分类管理，据实测定，进一步细化预算，这样才能便于采纳，达到加大计生经费投入工作的目的。 第三部分。结尾。主要写清编写审计调查报告的审计机关的名称，并注明报告日期。 二、撰写专项审计调查报告的步骤 （一）整理审计调查记录，分类归类 在审计调查工作结束之前，应对审计调查全过程进行认真的检查和总结，做一番去粗取精，去芜存菁的整理工作，舍弃无关紧要和可有可无的材料，选择具

31、有代表性的事实材料，针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。如果材料不足，应予补足；证据不充分，应进一步充实；数据未核实的，应抓紧核准；工作底稿不齐，应继续补充，将审定后的材料，按照不同内容，进行分类，归纳。如分成哪些是挤占、挪用方面的，哪些是违规发放奖励、补贴的，等等。 （二）拟订提纲 专项审计调查与其它文章不同，需要靠大量的事实材料说话，在收集和选择整理归类的基础上，可按照问题的主次，统筹安排，确定表现形式，编写较为详细的调查提纲。 （三）起草调查报告，修改定稿 通过资料的整理和提纲的拟订，审计调查的基本内容已经具备，只有用文字组织说明，调查报告初稿也就自然形成。初稿形成后，要经过研究，

32、认真加以修改，尽可能做到完整无缺。 三、撰写专项审计调查报告应注意的几个问题 写好专项审计调查报告是审计程序的重要一环，是对审计调查事项的准确、客观、高度概括和评价，是为领导提供宏观决策的依据。撰写时应注意以下问题： （一）注意内容和形式的统一 内容决定形式，形式为内容服务。上述谈到的形式，是一般的写法，并非在任何情况下，均可生搬硬套。在审计实务中，会遇到各种各样和意想不到的问题，这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。 （二）语言要朴素、简练、确切，结论要有证有据 审计调查报告是应用文，不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰，更不能大发议论，进行逻辑推理。 （三）文风要实事求是，法规引用要正确 写审计调查报告，就是要求事实准确，文字表述无误，引用法规正确。发现多少问题，就写多少问题；是什么问题就写什么问题，让事实说话。如：在审计调查时发现计生经费投入严重不足，可以写出以下事实，表明问题的严重：“某县某年应投入计生经费2410万元，实际投入670万元，实际投入占应投入的27.8%。”注重把事实说清楚。既防止望风捕影，夸大事实，又要防止大事划小，小事划无。 第 20 页 共 20 页