2022-联社稽核工作总结.doc

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1、联社稽核工作总结 一、工作开展情况 年初以来，我们按照制订的稽核工作计划，结合不同时期农村信用社的经营管理实际，在联社领导班子的关心支持下，在财务电脑部及各单位的大力配合下，按计划有步骤的开展了对辖属网点机构现场稽核检查工作。全年共组织稽核检查95次，提出整改意见11条。其中常规检查81次（重要凭证及库存现金），专项稽核检查4次，共提出整改意见10条，简易检查1次，离任审计5次，后续稽核检查4次，提出整改意见1条。 （一）、现场稽核检查 1、常规稽核检查的开展81次 保卫监督部（稽核）全年共开展常规稽核81次，我们坚持按月对辖属网点的库存现金进行突击抽查，总共实施41次；重要凭证的突击抽查实施

2、40次。 2、专项稽核的开展4次 （1）、今年6月28日至7月20日，按照市办的检查要求，在财务电脑部的配合下，完成了对联社会计事后监督管理部门的检查任务1次（提出整改意见3条）。 （2）、今年9月13日至22日，在财务部门的配合下，完成了对辖属网点机构的内控制度执行情况检查任务3次（提出整改意见7条）。 2、离任审计的开展5次 今年4月份开始，按照联社主任的批示，严格按照XX省农村信用社各级主要负责人离任审计暂行办法的程序要求，先后组织了对原xx分社等3个单位5位农村信用社主要负责人的离任审计5人次。主要采用问、听、谈、查等形式，重点审计其在任期内的业务经营状况，信贷资产质量，财务费用开支及

3、内控制度的执行等内容，通过对其进行严格的离任审计后，做出客观公正的评价。 3、简易检查的开展1次 针对联社信贷管理实际，于9月份开展了对联社业务发展部的大额（单笔20万元以上）贷款检查，主要是贷款合规合法性检查，提出整改意见1条，要求进行整改。 4、后续稽核检查的开展4次 12月份，按照稽核检查的程序要求，组织对会计事后监督管理等方面的后续稽核检查4次。主要是对今年历次稽核检查下发现场稽核检查意见书的整改结果进行跟踪检查，防止整改流于形式，确保整改工作不走过场。 （二）、其他工作的开展 按照今年劳动工资改革的考核需要，承担全辖111名干部职工每月个人吸储任务的统计、考核及检查等各项工作，尽职尽

4、力完成好联社领导交给的其他工作任务。 二、制度及机构建设 （一）、制度的建设 我们针对稽核检查存在的问题，根据有关文件精神，有针对性的对原部分制度、规定及办法进行修改和补充。5月份，制订出台了总共十一章八十六条的xx县农村信用社稽核工作管理实施细则。该实施细则一方面明确了稽核部门自身的工作范围、任务及稽核人员的岗位职责；另一方面也对被稽核对象的工作职责做了详细的规定，明确了什么是该做和什么是不该做。其中第十章近四十条对信贷、出纳、会计、联行结算、计算机管理人员以及农村信用社主任等违规人员的经济处罚，做了详细的规定，改变了过去只查不罚，充分发挥了稽核处罚等职能作用，促使了我县农村信用社各项内控制

5、度更好的落实。 （二）、机构的建设 年初，在联社领导班子的关心支持下，为稽核部门配备了一名专职稽核人员，目前联社稽核人员配备2人，已初步组建一支政治觉悟高，业务素质好，工作效率快的内部审计队伍。 （三）、稽核人员的培训 为切实加强对我县农村信用社稽核人员的业务管理，进一步提高全体稽核人员的业务水平，根据（xx信合办200x50号）有关要求，结合年初制订稽核人员培训计划，在做好日常业务监督检查工作的同时，把抓稽核人员的政治思想教育、业务技能培训作为贯穿全年的工作来抓。为此，于4月份制订了稽核人员专业业务技能培训方案，该培训方案总共有12方面的内容，从而确保了今年培训计划的落实，现已完成全部的培训

6、任务。 三、经验体会 一年来，在上级市办和联社的正确领导下，保卫监督部（稽核）在强化我社内控制度管理、规范业务操作行为，提高经营效益，消除隐患和防范风险等方面发挥了一定的作用，但检查的力度和深度还需加强。另外，由于个别业务人员风险防范意识和自我约束能力不强、业务素质及思想觉悟不高等原因，导致违章违规现象时有发生。 四、明年工作计划 明年，保卫监督部（稽核）将根据上级主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社有关稽核工作管理要求及改革的需要，加强稽核人员自身的业务培训。在继续抓好对辖内农信社常规稽核检查的基础上，积极开展形式多样的专项稽核检查，重点将抓好事前的预警和事中的控制检查，并保持一定

7、的频率，同时，不断地修改和完善有关的内控制度，以增强对各经营考核单位和各监督对象的约束力，灵活运用各种稽核检查手段，以检查促规范，在规范中求发展。进一步发挥稽核工作的信息反馈、服务参谋、监督约束和保驾护航等作用。 xx农村信用联社 第二篇：联社年度稽核监察保卫工作总结联社年度稽核监察保卫工作总结 联社年度稽核监察保卫工作总结 ，按照省联社和监管部门的安排部署，联社坚持以开展专项治理、加强案件防控工作为中心，以加强企业合规文化建设为切入点，以提高内控制度执行力为着力点，扎实开展监督检查，大力整治薄弱环节，严肃查处各类违规违纪行为，规范业务操作和经营管理，有效控制和防范了经营风险及各类事故案件的发

8、生，较好地发挥了稽核监察保卫工作保驾护航作用，促进了农村信用社各项工作的稳健发展。 一、制定工作目标，明确工作职责。一是周密部署早安排。年初，制定了“农村信用社二七年度稽核监察保卫工作计划”、“二七年度安防设施改建 及投资计划”、“制度执行年”活动实施方案等一系列工作计划，明确了工作目标任务，落实了工作措施和要求，做到了有的放矢。二是把稽核、监察、保卫及案件防控工作与业务经营管理同安排、同检查、同考核。联社与信用社、信用社与分社签订案件和事故防范目标责任书份，严格实行案件防范分级管理、逐级负责、奖惩并行的激励机制，层层落实防控责任，从而自上而下形成了齐抓共管，群防群治的案件防控新格局。 二、强

9、化队伍建设，提高综合素质。一是按照“统一法人”改革的要求，设立了稽核监察保卫部，成立了稽核大队和守押大队，同时，改进稽核管理模式，对稽核人员采取集中使用、分组包片、定期轮换的形式，重点加强对基层营业网点开展常规检查和集中进行专项检查。二是制定了农村信用社联合社稽核大队管理暂行办法、农村信用社联合社守押大队管理暂行办法，明确了稽核、守押人员的任务、职责、范围、权 限和纪律，实行责任追究制度，从而增强了稽核、守押人员的责任感，使稽核、守押人员的责、权、利实现有机结合。三是加强稽核人员的学习培训，提高稽核工作能力和水平。全年举办各类稽核业务知识培训班期，以会代训次，着重学习时事政治、法律法规文件、行

10、业管理部门规章制度，以及稽核、安保业务知识及消防、视频监控操作等。通过培训使我区稽核、守押队伍素质得以提高。 三、排查风险隐患，防范事故案件。一是继续抓好对公存款和票据案件风险排查发现问题的整改，及时查找管理中存在的漏洞，组织稽核人员对专项检查、现场稽核和序时稽核后的整改落实情况进行了复查，先后就监管部门和主管部门对案件风险排查、对公存款和票据案件风险排查发现问题进行了现场整改督促，逐项提出纠改措施，并对整改不力的个单位及名员工予以通报批评和实施经济处罚元。二是全面开展贷款本息对账工作，信用社从年月日起采取换 人对账，多人多线对账，上门对账，与客户见面的原则全力以赴抓好对账工作。同时联社成立了

11、以稽核员为主要成员的贷款本息对账工作督查小组，对贷款本息核对工作进行督导。截止月末，已核对贷款本金户、笔、万元，分别占年末表内外各项贷款的%、%、%；贷款利息已核对户、笔、万元，分别占应核对的%、%、%。在此期间，对有违规贷款的名员工，依照相关规定予以严肃处理。三是积极开展对“九种人”的排查。针对“案件”和贷款本息对账反映出的问题，5月份以来，联社在全区信用社员工中开展了以是否有参与“六害”、用大额资金投资炒股或买彩票、经常出入高档消费场所且日常消费与收入不匹配、无故不正常上班或经常性出现违规操作和有不良记录等行为的员工，已排查出重点人员人，其中人均在停职收贷或指定岗位工作。联社及信用社采取积

12、极措施加强对重点人员的监控，从案件源头上加以防范。四是深入开展员工经商办企 业专项治理活动。按照省联社纪委的统一部署，联社自月中旬起，组织农村信用社对员工及配偶、子女及配偶有经商办企业、投资参股间接从事赢利性经营活动、受聘兼职及从事有偿中介活动等进行了自查，名有经商行为的员工已在规定的期限内自行予以纠正，有效地整治和规范了信用社员工的行为，较好地防范了道德风险。 四、开展“制度执行年”活动，全力推进制度建设。 一是按照实施方案的安排部署，以省联社出台的管理制度为蓝本，制订完善了涉及员工、信贷、财务、稽核、安保等方面的实施细则、补充规定，提交理事会等会议讨论通过后，印发全辖实施。二是按照“一项业

13、务一本手册、一个流程一项制度、一个岗位一套规定”的要求，由稽核监察保卫部牵头，财务、信贷、人事、办公室等部门通力配合，重新制定了出纳、会计岗位和计算机操作，现金、支付结算、贷款、中间和网上融资 业务，账户、重空凭证、财务费用、固定资产和抵债资产、现金押解和枪弹使用管理操作流程和“格式化、作业式”检查方案，细化了每一笔业务的操作流程。三是强化培训学习。联社于月份举办了培训学习班，参训人数人。各社也积极采取以会代训的方式，集中组织员工进行法制学习。同时，为检验学习效果，月份，联社开展了“制度执行年”活动知识竞赛；月份，组织全辖员工分岗位参加省联社的制度学习考试，考试合格面达%。 五、开展专项检查，

14、规范经营行为。 1、扎实开展会计决算工作专项检查。根据省农村信用社年度会计决算工作意见，组织全体稽核人员于年月日至年月日，采取事中介入的方法，对全区信用社年度业务经营真实性及财务支出合规合法性进行了专项检查。检查发现等个信用社辖内个机构以息转贷笔，金额元;信用社多提应付利息元;即时提出整改意见，督促信用社立即整改，并根据 相关规定对责任人进行了经济处罚元。 2、扎实开展离任、离职审计。按照农村信用社管理有关规定，今年，先后对全区等名信用社的负责人及区内调动或岗位轮换的名员工的离任和离职进行审计。通过现场检查、民主测评、社会调查等方式对高管人员的经营管理水平、履职情况、经济责任做了客观、公正、实

15、事求是的评价。审计中落实个人及共同违规责任贷款笔，金额万元截至年末，已收回笔，本息合计万元。 3、扎实开展重空凭证专项检查。年月日至日，联社组织对个独立核算信用社及所辖个分社重空凭证的保管、领用登记、使用销号等进行了自查，并成立了以监事长任组长，各职能部门负责人、稽核人员为成员的督查组，具体负责对信用社重空凭证专项检查实施监督。检查中发现分社手工账与电脑账不符；分社仍有收贷、结息时未将信贷保管联一起使用现象；部分分社重空凭证未坚持双人销号；作废重空凭证未按制度管理等问 题。逐社提出了整改措施，落实专人，限期整改。目前，农村信用社重空凭证的管理、使用、作废操作程序得到了进一步规范。 4、扎实开展

16、“合规经营、合规操作”检查活动。一是成立了领导小组，落实了相关职责，并制定了实施方案，明确了活动内容、时间、步骤和要求。二是抓自查。制定了农村信用社联合社合规经营、合规操作自查工作实施方案，对自查工作的指导思想、工作目标和总体要求进行了明确，在全区信用社开展合规经营、合规操作自查工作。并对照-各项现场检查发现的主要问题，疏理了个方面个类型的问题，以文件形式印发各社，连同省银监局-对农村信用社各项现场检查发现的主要问题、省联社成立以来各种检查发现的主要问题一并转发各社对照开展自查。各社也将辖内各营业机构自6月25日以来接受银监部门、省联社办事处、区联社及自查中发现的各类问题，分类整理，梳理成条，

17、印 发给每一位员工，逐一整改；同时，发动全体员工主动查找经营管理中存在的各类违规、违纪问题，通过自查发现涉及会计基础、信贷管理、财务管理、抵贷资产等个方面、个问题。三是抓复查。7-9月，稽核大队对全区个机构网点的自查情况进行了复查，并通过对照检查发现涉及个方面、类问题，发出整改通知书份，稽核部门落实稽核人员督促限期整改完善，有效纠正了有章不循、违章操作的现象。 5、扎实开展账务会审。包社稽核员参与和督促、协助各信用社按季将辖内分社的会计账务、重空使用、信贷资料进行交叉检查和集中会审，奖优罚劣，现场督促整改。今年1-11月，全辖信用社共组织会审次。 6、扎实开展治理商业贿赂检查。按照联社党委和纪

18、委统一安排和布置，一是制订了农村信用社开展治理商业贿赂专项工作实施方案，建立了定期报告和信息反馈制度。二是把握工作重点，排 查问题隐患。把违规吸储吸股作为不公平竞争的重点，把房屋基建工程的发包、大宗物品采购、闲置资产和抵债资产的处置作为不正当交易的重点，把贷款营销作为治理商业贿赂的重点，组织信用社全面开展自查，并在此基础上抽调稽核人员进行检查，全面审验相关管理办法及各环节的内部控制制度的执行情况，针对薄弱环节，提出了建议措施，通过信用社自查及联社检查未发现行业腐败现象。 六、强化序时稽核，构建合规文化。今年以来，联社稽核大队个包片工作组，在全面完成各类专项检查的前提下，先后对个营业机构的账务、

19、财务、信贷、重空凭证及内部管理进行了现场稽核。稽核发现：一是发现个别营业机构有弄虚作假，违规经营行为。二是个别营业机构会出基本制度执行不力，三是部分营业机构重空凭证管理不善，混岗串号使用重空凭证，作废重空凭证不按规定装订保管；四是违规放款现象依然存在， 针对发现的问题，分别发出了整改通知，个别情节较严重的，移交监察和人事部门，给予政纪处分或其他处理。 七、严格责任追究，严惩违规行为。针对案件专项治理和专项检查中发现的问题，一是联社分门别类进行梳理，逐一提出整改措施，落实专人，限期整改；二是本着“惩前毖后，治病救人”的原则，从严追究当事人、相关人员的责任，决不姑息迁就。本年度共计追回损失资金元；

20、经济处罚人次，处罚金额元；通报批评人；调离原岗位人；免职人；待岗人；解除劳动合同人；除名人；警告人次；留用察看人。三是对整改不力，导致新发生违规行为的单位负责人和相关人员予以严肃处理。截止目前，全区农村信用社未发现严重违规违制行为，促进了业务经营的健康发展。四是按照“客观公正、实事求是”的原则，对各类信访件开展了认真调查处理，确保信访件件有着落。全年共受理群众来访人次、来信件，主要反映“三农”服务、违规发 放贷款、个人作风、内部管理等问题。我们本着严谨、负责、12下一页 第三篇：联社稽核业务知识测试题稽核业务知识测试题 （总分100分） 一、填空题：（30分，每空0.5分） 1、稽核工作是农村

21、信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、的重要手段。 2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。 3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。 4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、。 5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。 6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。 7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。 8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。 9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，

22、票据无效。 10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。 11、任何单位和个人不得将转为存款。 12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。 13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余1 额之比不得超过。 14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。 15、会计帐务稽核的重点是、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。 16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。 17、帐款核对，应核对余额与与。 18、记帐过程中，纸质凭证转为电子

23、信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。 19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、和制度。 二、判断题：（10分，每小题1分） 1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。 2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。 3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。 4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值 5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 6、临时存款帐

24、户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。 7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。 8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。 9、企业法人的职能部门可以作为保证人。 10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。 三、单项选择题：（5分，每小题0.5分） 1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。 a、5年b、8年c、10年d、15年 2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点

25、配备1名辅导员，辅导员可以兼职。 a、3个b、4个c、5个d、6个 3、以下应列入营业成本的项目是。 a、固定资产购建支出b、罚没款支出c、出纳短款支出d、以上都不是 4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。 a、实地盘点b、总分核对c、帐表核对d、帐薄核对 5、无效的借款合同应从无效。 a、确认时b、签订时c、起诉时d、执行时 6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。 a、印章分管b、印证分管c、印、押、证三人分管分用d、印押分管，印证分管 7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。 a、基本帐户b、一般帐户c、专用帐户d、临时帐户 8、短期贷款展期期限累计不得超过。 a、半年

26、b、一年c、原贷款期限的一半d、原贷款期限 9、信用社对固定资产折旧提取方法。 a、工作量法b、平均年限法c、成本法d、双倍余额递减法 10、担保法规定可为保证人。 a、学校b、医院c、国家机关d、具有代为清偿债务能力的法人 四、多选题（10分，每小题1分） 1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。 a、全面性b、连续性c、延伸性d、灵活性 2、属于永久保管的会计档案。 a、存贷款开销户登记薄b、挂失申请书c、股金分户帐d、会计凭证 3、会计检查的内容包括。 a、业务检查b、财务检查c、帐务检查d、安全检查 4、农村信用社稽核具有特点。 a、权威性b、独立性c、全面性d、延伸性 5、以下

27、哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。 a、自然灾害b、死亡绝户c、外出打工d、依法宣告破产 6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。 a、双人临柜，钱帐分管b、分线控制，互相核对c、当日帐，当日清d、凭证、公章统一保管 7、信用社社内往来帐务核对的要求是。 a、指定专人核对b、逐笔勾对发生额c、换人复核d、互发对帐单 8、下列情形中不能办理贴现业务的有。 a、银行承兑汇票要素不全b、未经查询的汇票c、注有“不得转让”字样的汇票d、背书不连续 9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。 a、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付b、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付c

28、、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转d、金额20万元以上的单笔现金收付 10、取得抵债资产的标志 a、所有权b、租赁权c、处置权d、使用权 五、简述题：（20分，每小题5分） 1、工作底稿主要内容包括哪些。 2、违规工作人员的处理种类有哪些。 3、稽核报告编写的原则。 4、如何审查借款合同的合规性和合法性。 六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议， 15分，第1题 7分，第2题8分） 1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此

29、前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。 2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006

30、年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。 七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系。（10分） 第四篇：金寨联社稽核测试题稽核业务知识测试题 （总分100分） 出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳 一、填空题（20分，每小题2分） 1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。 2、中国人民银行是中华人民共和国的。 3、银行汇票金额起点为。 4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、提高经营管理水平的重要手段。 5、归纳起来，稽核具有、和的职能。 6、

31、内部控制的要素包括、信息交流、等五个相关的要素。 7、每年对稽核人员的培训不少于天。 8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。 9、稽核处理必须遵循事实清楚、的原则。 10、稽核报告的内容、1 、。 二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分） 1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍 3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密 4、离任审计档案列为短期档案保管。 5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾

32、期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。 三、选择题（20分，每小题2分） 1、农村信用社必须向人民银行缴存 a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备 2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金 3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过 a.20%b.30%c.40%d.50% 4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性 5、稽核的基本职能是 a.评价b.鉴证c.监督d.真实 6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前年，重大问题可以追溯。 a.1年b

33、.2年c.3年d.5年 7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好的稽核 a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表 8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过年a.半年b.1年c.2年d.3年 9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 a.40%b.50%c.30%d.10% 10、收回已核销贷款呆账，应 a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出 四、简述题（20分，每小题5） 1、稽核工作底稿的内容包括哪些。 2、什么是稽核报告。包括哪些内容。 3、什么是抵债资产。 4、农村信用社的利润有哪些组成部分。 五、案例

34、分析题（20分，每小题10分） 1、违规向关系人发放信用贷款 事实描述2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李*向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。 2、以贷收息 事实描述2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额 14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。 要求。对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。 六、论述题（10分） 谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工

35、作。 正确答案 一、填空题 1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社 2、人民银行 3、500元 4、主动防范、查错除弊、规避风险 5、监督、评价、鉴证 6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价 7、7天 8、5个、15个。 9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。 10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。 二、判断下列说法是否正确并说明原因 1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。 2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。 3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单

36、位重要信息和商业秘密。 4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。 5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。 三、选择题： 1、b 2、b 3、d 4、b 5、c 6、b 7、d 8、c 9、d 10、b 四、简述题 1、答。被稽核单位的名称稽核项目名称以及实施稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据稽核人员的姓名及编制日期复核者的姓名及复核日期索引号及页号。 2、答。是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。 3、答。是指农村信用社的债权到期，但

37、债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。 4、答。农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。 营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整 净利润=利润总额-所得税 五、案例分析题 1、培训教材77页 2、结合培训教材203页分析 六、论述题（略） 第五篇：县级联社稽核员笔试试题县级联社稽核员笔试试题 一、填空题（每空0.5分，共15分） 3.在农村信用社面临的所有风险中，员工的道德风险是最致命的。 4.按问责制规定，辞（免）职人员一年

38、内不得担任原级别的职务，停职反省期间最长不超过3个月。 5.2008年旺季工作总体要求是抓住时机，全力清收，应收尽收，严禁违规以贷收贷和以贷收息，确保贷款回收质量。 6.柜员在营业期间必须坚持卡不离身、人离卡收的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。 7.抵押贷款本息限额最多不得超过抵押物评估价值的70%。 8.保证人累计对外提供保证的债务总额，不超过保证人净资产的60%（包括拟提供保证的借款本息）。 9.按稽核范围划分可分为全面稽核和专项稽核。 10.高继泰理事长在省联社二届三次社员代表大会暨全省农村信用社2009年工作会议上做了“科学发展，提高质量，向商业银行目标迈进”的报

39、告。 11.2008年全省农村信用社按可比口径，实现利润23亿元；计划2009年实现利润15亿元。 12.2009年全省农村信用社要营造“人人讲操守，个个反违规”的氛围，树立“守规是本分、违规是背叛、抵制违规是职责”的正气，推进“员工违规，高管制止；高管违规，员工抵制”合规文化的形成。 13.2009年全省稽核工作将以“质量年”为载体，开展“一教育、两整改、三检查”综合整治行动。 14.盈余公积又称盈余公积金，是农村信用社按照一定比例从税后利润中提取的资本积累。 15.重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1.从（d ）起，对储蓄

40、存款利息所得暂免征收个人所得税。a.2008年10月1日 b.2008年10月3日 c.2008年10月7日 d.2008年10月9日2.下列不可以作为抵押贷款的财产为（b ）。 a.土地使用权 b.土地所有权 c.交通运输工具 d.房屋 3.按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为（c）类贷款。 a.正常 b.关注 c.次级 d.可疑 4.中长期贷款到期时，到期贷款催收通知书的发出时间应为到期前（ d）天。a.5天 b.7天 c.10天 d.30天5.柜员休假（ c）需要在系统中做柜员休假交易。a

41、.五天 b.两天 c.三天 d.七天6.在被调查的事物范围中抽取部分进行调查称为（c）。 a.普遍调查 b.典型调查 c.抽样调查 d.实地观察7.企业流动资金贷款最长不得超过（c）。 a.6个月 b.10个月 c.12个月 d.18个月8.具有磁盘、打印机、显示比例等按钮的工具栏成为（b）工具栏。a.格式 b.常用 c.窗体 d.审阅 9.粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，一般最长不得超过（b）。a.一年 b.次年3月末 c.二年 d.次年2月末 10.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（a）。 a.半年 b.一年 c.二年 d.三年 11.

42、国债的债务承担者是（b）。 a.中央银行 b.国家 c.财政部 d.使用部门 12.受撤职处分的，按规定降低级别；基层信用社高管人员（d）内不得到上级机关工作。 a.三个月 b.六个月 c.一年 d.二年 13.高管人员受到记大过以上纪律处分或三个年度内高管人员积满（c）分的，建议取消高管人员任职资格。 a.三 b.五 c.八 d.十二 14.（d）是指当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的保证.a.抵押 b.一般保证 c.质押 d.连带责任保证 15.流动比率是反映企业（ b）的重要指标，但不是越高越好。a.现金流量 b.短期偿债能力 c.偿还债务 d.贷款可行性 16、“三个代表”重要思想的关键是坚持（b）。 a.党的先进性 b.与时俱进 c.解放思想、实事求是 d.执政为民 17.信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入（ a）。 a.营业外收支 b.营业费用收支 c.其他应付款 d.其他应收款 18.对已经纳入损益的应收利息，在其应收利息逾期超过（ a）以后，要作冲减当期利息收入处理。 a.90天 b.180天 c.210天 d.360天19.商业银行财务管理的核心内容是（ a）。 a.成本管理 b.风险管理 c.费用管理 d.利润管理20.农村信用社营业用房于一般采