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1、,长春心想饮品有限公司企业标准 文件名称固定资产财务管理制度 文件编号XX-GL-CW-007替代文件编号 起 草 人起草日期年 月 日 审 核 人审核日期年 月 日 批 准 人批准日期年 月 日生效日期年 月 日颁发部门财务部版本号1印数3分发单位存档质管部生产部物供部工程部综合部财务部销售部分发数量100100101目的建立一个固定资产管理程序，以保证固定资产的合理配置和有效利用。范围适用于本公司所有的固定资产。责任财务部。内容1.固定资产标准1.1凡使用年限超过一年，单位价值2,000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要
2、设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的也作为固定资产。1.2凡属房屋、建筑物附属设施（如采暖、配电等）均随房屋、建筑物列入固定资产。凡属于机器内部或外部原配置的电动机、工艺仪表、配电箱等均随主机列为固定资产。单台电动机容量为7.5千瓦以上的应列为固定资产。道路、动力管网、电力管网及排水管道等均应列为固定资产。1.3凡属下列性质的设备，工器具等不列入固定资产。1.3.1凡使用年限在一年以下，单位价值在1,000元以下的生产用餐、管理用器具，检验化验仪器等。1.3.2简易库房、库棚等造价每平方米50元以下的建筑物。1.3.3机器内部或外部原来配置的7.5千瓦以下的电机、层析
3、柱、高压液相色谱柱、电泳槽、工艺仪表需更新或新安装的不再列为固定资产，作为易损件处理，计入修理费用。2.固定资产的分类及目录2.1固定资产按经济用途和使用情况分为六大类2.1.1生产用固定资产。直接参加生产过程或直接服务于生产过程的机器设备、工具仪器、运输设备、厂房和建筑物等。2.1.2非生产用固定资产，不直接服务于生产过程的固定资产，如职工宿舍、招待所、学校、幼儿园、托儿所、俱乐部、食堂等使用的设备房屋等。2.1.3未使用固定资产。购建或调入尚未投入生产以及需要技术改造和改建扩建停止使用的固定资产。2.1.4不需用固定资产。不适合本公司需要尚未使用和已脱离生产过程，准备调出或淘汰的固定资产。
4、2.1.5融资租入固定资产。通过融通资金方式租入的机器设备。2.1.6租出固定资产。2.2为了落实公司内各部门固定资产管理任务和责任，便于准确计算和提取折旧，正确归集和分配各部门费用，固定资产还需按其经济性质进行分类。2.2.1房屋2.2.2建筑物2.2.3动力设备2.2.4传导设备2.2.5运输设备2.2.6饮料专用设备2.2.7测试仪器设备2.2.8电器设备2.2.9办公及生活用具等2.3固定资产目录（附后）3.固定资产计价3.1计价方法3.1.1对于新购置的固定资产一律采用成本计价，即包括公司购置固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。3.1.2对于盘盈固定资产彩购置完全成
5、本计价，即在当时生产技术条件下，重新购置同样的固定资产所需要的全部支出。3.1.3对于盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失采用净值计价固定资产原始价值或重置完全价减去已提折旧后的净额。3.1.4其他单位投资转入的固定资产，以评估确认价格入帐。3.2价值构成按固定资产的来源渠道不同，其价值构成的具体内容也不相同。3.2.1公司购入的固定资产，按实际支付的价款、运杂费、包装费和安装成本等作为原价。3.2.2自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出作为原价。3.2.3融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价格、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。3.2.4在原有固定资产基础上进行改
6、建、扩建的，按原有固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。3.2.5接受捐赠的固定资产按同类资产的市场价值估价入帐或捐赠者提供的有关凭证记帐，接受捐赠的各项费用应计入固定资产价值。3.2.6已投产使用尚未办理移交手续的固定资产可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再行调整。4.固定资产折旧4.1我公司一律采用平均年限法计提折旧，即：年折旧率原值/规定的折旧年限 月折旧率年折旧率/12 月折旧额因定资产原值月折旧率4.2下列固定资产不提折旧4.2.1未使用、不需用的机器设备；4.2.2以经营租赁方式租入的固定资产；4.2.3在建工程项目未交付使用
7、的固定资产；4.2.4已提足折旧继续使用的固定资产；4.2.5未提足折旧提前报废的固定资产；4.2.6国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地等）。5.固定资产管理的分工我公司对固定资产实行公司、部分级归口管理原则，各主管和使用部门需落实固定资产管理责任制，把固定资产管理落实到部、班组和个人，实行严格的经济责任制，具体分工如下：5.1设备动力部5.1.1负责全公司各种设备、厂房、建筑物等固定资产的管理。5.1.2建立和健全固定资产实物登记卡，掌握增减变动情况。5.1.3组织好设备的维护整修，保证设备安全正常运行。5.1.4负责办理固定资产调拨、报废鉴定、封存变卖等手续。5.1.5组织好备用设备的
8、维护保养工作。5.1.6负责闲置固定资产的维护利用，对闲置设备应尽力改造、利用和处理。5.1.7分析固定资产使用效果，促进固定资产合理使用，提高利用率。5.1.8负责组织对固定资产的定期清查及对盘盈、盘亏的审查申报工作。5.1.9负责编制固定资产购建、维护及大修理计划。5.1.10其他固定资产（无部门固定资产）的管理。5.1.11租出固定资产管理。5.2财务部5.2.1会同设备动力部建立固定资产管理标准及实施办法。5.2.2建立健全固定资产帐目和卡片，加强固定资产的管理，掌握实物的增减变动和封存、保管、使用等情况。5.2.3按规定正确及时提固定资产折旧。5.2.4监督固定资产的更新改造和大修理
9、的正常进行。5.2.5参与固定资产报废、封存、变卖、调拨和盘盈、盘亏的审查鉴定工作。5.2.6会同设备动力部和使用部门每半年组织清查一次。5.2.7参与编制固定资产购建、维护及大修理计划。5.3各固定资产使用部门5.3.1建立健全固定资产帐册和卡片，定期清查，保证帐、卡、物相符。5.3.2充分挖掘设备潜力，提高设备利用率。5.3.3指定专人负责固定资产的验收、调拨、维护、清理和报废等管理工作。5.3.4对闲置的固定资产必须保持完整，不经批准不得随意拆卸或挪为它用。5.4其他部门各自负责管理自己使用的固定资产5.4.1生产部负责医药专用设备等本部门使用的固定资产的具体管理。5.4.2总经理办公室
10、负责运输设备、办公及生活用具等本部门使用的固定资产具体管理。5.4.3新产品研制部负责测试仪器设备等本部门使用的固定资产的具体管理。5.4.5质量管理部（同上）。5.4.6物资供应部负责在库固定资产的管理。6.固定资产的购置、调入、调出、封存和变卖。6.1固定资产的购置6.1.1设备动力部需根据公司年度生产计划、发展规划、固定资产能力及状况，编制年度购建固定资产计划，、更新发行及大修理地划。上述计划经公司会议讨论通过、总经理签字后交物资供应部、设备动力部、财务部执行。6.1.2需要外购的机器设备、测试仪器设备等由生产部、质检部、新产品试制部等使用部门提出品牌、规格型号、性能、产地等送交设备动力
11、部门审核后交物资部采购。6.1.3新建、改建、扩建、设备安装等固定资产（土建工程），要选择有技术实力、施工实力、管理正规、有经验的建安单位提出工程预算。单项工程万元以下的由设备动力部审查，万元以上的委托社会公正部门审查，进行招标的必须有三家建安单位以上。6.1.4需要外购、安装、新建、改建、扩建、大修的固定资产，物资供应部、设备动力部要将草签合同送财务部审核无误后报总经理签字后再签字正式合同。6.1.5对新建、改建、扩建、大修和需要安装的固定资产，工程完工后要进行固定资产决算。单项万元以下的由设备动力部审查；单项万元以上的由社会公正部门审查。设备动力部要在一周内办完固定资产使用移交手续。6.1
12、.6由公司自营进行的固定资产新建、改建、扩建、大修和加工制造及安装的，经总经理批准后方可实施，并且要由实施部门指派专人负责领料，并在领料单、发票上注明工程项目，加盖有关印记并在工程结束地及时办理完工手续，并到财务部办理结算。6.1.7对购建的固定资产，必须技术资料齐全，由设备动力部存档，并将复印件随固定资产交给使用部门。6.2固定资产的使用6.2.1新购置或改建、扩建的固定资产交付使用时必须由公司财务部、设备动力部和使用单位共同验收，并增写“固定资产验收单”，分别办理入帐和填卡等手续。6.2.2新购置或改建、扩建的固定资产计量器具部分，必须经计量局等单位检验并发给合作证。6.2.3固定资产使用
13、部门对新增固定资产，必须在验收达到正常生产条件后，方可在验收单上签字，使用部门有权拒绝验收达不到生产要求的固定资产，任何人不能强制使用部门接收。6.2.4固定资产使用部门必须按规定使用固定资产，严禁违章使用、野蛮操作，并对设备进行维护、保养和检修，对因为使用不当或维护检修不利发生的固定资产损毁事故，应追究有关人员责任。6.3固定资产的内部调整对于内部转移的固定资产（含生产组织调整）由调出部门填“固定资产转移单”，经设备动力部、生产部及接收部门签署意见，报总经理批准后，方可迁移，固定资产转移单副本交财务部，以调整帐目。6.4固定资产新置和变卖6.4.1对于长时间闲置不用或因技术性能落后淘汰但尚能
14、使用的固定资产，可由使用部门提出“固定资产闲置申请表”，经设备动力部、生产部同意后方可列入闲置设备和办理入库手续，归设备库统一管理，如暂时不准备拆卸的仍由使用部门管理。6.4.2固定资产出售时要填制“固定资产出售审批表”，经主管领导审批后由同级固定资产管理部门评估、审批后方能出售，未经评估的不得自行处理。6.5出租固定资产任何部门和个人都无权无偿外借固定资产，特殊情况须总经理批准，设备动力部办理租赁手续（合同、协议）经财务部审核无误后方可进行租赁，财务部统一收取租赁费。7.固定资产盘盈、盘亏和报废7.1设备动力部、财务部及各使用部门应建立专业小组，每年进行两次全面的清查盘点。对发生的盘盈、盘亏
15、、报废都要查清原因，属于领导或职工个人造成的损失，必须追查有关人员的经济责任，并进行相应的处罚。7.2固定资产的报废，应由使用部门提出申请，由设备动力部组织工程技术人员鉴定，经总经理批准级主管部门和财政局，国有资产管理局审批后，财务部、设备动力部及使用方楞清帐备案。7.3使用部门接到设备动力部批准报废的通知后，方可拆除报废的固定资产，并将拆除报废的固定资产办理入库物续，及时交付物资供应部仓库，并按残值入帐。8.固定资产的修理 8.1由设备动力部主要负责，生产部、财务部参与制定固定资产年度修理计划及费用预算，并报总经理审批。8.2对主要设备应按规定进行大修理，修理费用单独核算（包括仓库领料和外购
16、配件，并记录固定资产管理档案，设备动力部负责考核修理、计划及费用预算完成情况，对于修理超支部分应由设备部、财务部负责审核查明原因，对合理部分可以追加支出，不合理的部分，不予列支。日常小修理由设备使用部门负责，费用直接记入各部门并作为各部门考核项目。8.3发生长固定资产修理费用，直接在成本费用中列支，若修理数额较大（10万元以上），可实行预提或待摊的办法。9.违反固定资产管理制度的处罚 9.1固定资产由于经营管理不善、缺、损、报废的，由其使用部门或保管部门按市价赔偿。9.2固定资产由于违章操作，使用不当以及不按规定维修、保养造成提前报废的，由其使用部门按市价扣除折旧后的净值赔偿。9.3对固定资产
17、进行乱拆乱改的，对使用部门主管领导和设备管理人员，每项罚款100元。9.4购建的固定资产由于性能落后，质量不好，不适应生产需要，致使国家资产闲置，造成贬值、报废损失的，对负责鉴定、选型及购置的工程技术人员采购人员按贬值、报废损失的10罚款，并降薪一级。因投资造成经济损失10万元以上者除给予上述罚款外，并开除公司，情节严重者追究其刑事责任。9.5由于玩忽职守、野蛮操作造成固定资产事故的，按损失价值5罚款，直接损失万元以上的，公司予以除名。9.6对于固定资产调出或内部转移不按规定办理手续的部门，每发生一次即对部门负责人及设备管理人员每人罚款50元。10.固定资产管理人员及其他10.1对于各部门专门负责固定资产的人员如有变更，必须在部门负责人监督下办理交接手续，且交接书连同固定资产档案一并保存。10.2定期对固定产管理人员进行培训，使之熟悉设备性能，掌握管理方法。10.3本制度与上级文件规定抵触时，按上级文件规定执行。培训培训部门：财务部培训对象：本公司各部门培训时间：2小时