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1、房地产公司财务部管理工作制度汇编房地产公司财务部管理工作制度汇编 房地产公司财务管理工作制度 （一）总则 为加强公司的会计和财务管理工作，依据公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。一、 本制度适用于各公司。各级领导和全体员工都必需严格遵守、仔细执行。二、 公司实行财务工作集中统一领导，统一驾驭支配资金运作、资金运用、财产购置、费用开支、财产损失处理，各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出预算内必需经财务部门审核，报经财务总监、总经理或总经理授权人批准后方能用款。预算外开支必需报董事会批准，董事长签字后方
2、可支出。三、 公司设财务总监，帮助总经理分管公司的财务工作。公司财务部负责组织、限制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策供应精确信息，同时做好各项财务收支预料、安排、限制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 （二） 主要会计政策 一、 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、企业会计准则等。 二、 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。三、 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。四、 公司的会计核算以人民币为记账本位币。五、 公司的固定资产按年限等额计提折旧。六、 存货按实际成本计价。出租开发品按直线法进行摊销。七
3、、 根据有关规定计提坏账打算、存货跌价打算和各项资产减值打算。（三）会计科目的设置 一、 公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并依据详细经营特点选用会计科目。二、 财务部在详细账务处理中必需正确运用确定的会计科目，在实际工作中可依据实际状况适当增设相关会计科目。（四）会计凭证和账簿 一、原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证的运用应遵守以下条款： 1、从外单位取得的原始凭证必需有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必需由其本人的签名或印章。3、自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或印章。4、对外开
4、出的原始凭证，必需加盖公司的印章。5、凡填有大写与小写金额的原始凭证，大写与小写金额必需相符。6、支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和凭据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 9、按规定应运用电子发票、税控机打发票或定额发票的必需按其规定办理。 10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。11、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件须要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。12、原始凭证不得涂改、挖补。发觉
5、原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。二、记账凭证是依据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的运用应遵守以下条款： 1、会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务须要填制两张以上记账凭证的，可以采纳分数编号法编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4、除结账和更改错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张
6、主要的记账凭证后面，并在其他记账证明注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5、一张原始凭证所列支出须要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6、原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等。7、已登帐的凭证，当年内发觉填写错误的，应调整相关科目；发觉以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8、依据公司的详细经营状况，公司设置现金日记账、银行存款日
7、记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。（五）流淌资产管理 一、公司的一切资产均为公司全部，必需纳入公司帐内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 二、财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 三、货币资金 1、公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务，刚好入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、对公司的货币资金或其他流淌资产必需加以严格的管理，货币资金的运用和流淌
8、资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。3、公司只有董事长、总经理和财务总监有货币资金运用和流淌资产处理的审批权。4、为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理运用，库存现金量最高不得超过10000元。1）对每笔超过10000元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好打算。2）现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等冲抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。3）每笔现金支出都必需依据审核无误并经财务总监、总经理或总经理授权人签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。4）每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证
9、编制记账凭证。5）对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明缘由，刚好订正。6）对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。5、除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。1）借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必需按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。2）借用现金，借用人应填制现金借款申请单，写明用途，由部门负责人审核确认，经财务总监、总经理或总经理授权人批准签字后方可借用。6、仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。7、支票的领取及管理 1）支票
10、领取： 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、运用人等项，经有关财务人员审核、财务部负责人复核、财务总监批准后方能领取。 签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交复核审批程序的用款报告及附件（合同、选购单、安排书等）。 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。 对未刚好报账者财务人员应当刚好督促，并有权不予签发新支票。 在支票有效期内未运用的支票，或因状况改变未运用的支票应刚好退还财务部，对未刚好归还者财务部应刚好督促，并不予签发新支票。 持票人应对支票妥当保管，如丢失，必需由个人担当经济责任。2）支票管理： 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
11、 建立银行支票运用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确驾驭账户余额，不准发生空头、透支资金。 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报财务总监，并传至总经理。月终前可依据公司资金变动的频繁程度和公司业务的须要，根据财务总监或总经理的要求临时报送。 按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部负责人审核，对未达帐项要仔细查对，刚好入账。 出纳人员应刚好申购支票，并妥当保管。 公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。 作废的支票，要刚好注明“作废”，并妥当保管，统一注销。8、采纳银行汇票，汇兑等其
12、他结算方式的要严格根据票据法和银行规定，根据本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。9、每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表，月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。 四、应收及预付款管理 1、应收账款的管理规定如下： 1）应收款的发生：公司在确定供应信用于客户之前，应对该客户的资信状况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理确定是否对客户供应商业信用。 2）财务部应仔细登记客户往来台账，根据应收单位、部门或个人分别核算，刚好核对、催收应收款项。应依据客户的欠款状况，分析其信誉程度，刚
13、好实行相应的措施收回欠款。3）全部应收账项均按账龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收账项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制账龄账目分析，财务负责人审核。此分析将作为设立坏账打算及坏账确认的基准。4）公司应依据阅历确定其年度坏账应计项目。该应计项目将作为计提坏账打算的基础，并每年进行调整，以反映目前状况。5）公司负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联系，按期填制并发送催账通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。6）全部被视为无法收回的应收账款将依据实际金额计入坏账损失。坏账确认还应考虑以下条件： 债务人破产或者死亡，以其
14、破产或遗产清偿后，仍旧不能收回； 债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回。7）公司财务负责人应每季检查应收账款，1万元以下的坏账经财务总监和总经理双签批准后，可作为坏账处理。1万元以上的坏账，应由董事会确定后才可进行处理。全部处理的坏账，均应撰写状况摘要汇总到董事会。8）公司对应收款项的管理应遵循“谁经办、谁负责、刚好清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。9）其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。2、预付款和定金，依据公司的资金审批及费用报销相关制度执行。 3、预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算，定期检查预付款和定金，监
15、督合同的履行。 五、存货管理 1、存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍旧处在生产过程，或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 2、工程物资的管理 1）工程物资的选购： 工程物资的选购，依据工程安排和预算，编制总体选购安排，报公司领导审批后执行。 每月初，有关部门依据年度安排、上月工程物资的实际消耗状况、工程进度改变状况及合理的须要量制定月度选购安排，严禁无安排盲目选购。 工程物资的选购必需由专人负责，选购员应依据经审批过的安排及选购清单实施选购。2）工程物资的入库： 工程物资购进后，必需仔细验收，严把质量关、价格关、数量
16、关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 工程物资入库验收，发觉选购不合格或不符合要求的，由选购人员干脆负责；验收入库后发觉问题的，由保管员负责。 工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明缘由，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 工程物资阅历收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联物资部留存，用以考核工程物资选购安排执行状况；其次联伴同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。 选购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，否则财
17、务人员有权拒绝报账。3）工程物资的领用： 工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。 领料批准权限，按各级领导的审批权限规定办理。4）工程物资及商品的库存管理： 仓库必需建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写收、发、退料凭证，做到真实牢靠。 仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5）工程物资的盘点清
18、查制度： 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料单刚好送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存量，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。 建立工程物资定期清查制度，采纳实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明缘由，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 财务必需仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。
19、 做好工程物资的索赔工作。 6）工程物资的稽核： 公司财务部，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。 财会人员应参加工程物资的盘点，现场视察存货的流淌与限制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的看法。 工程物资资金利用效益的考核时通过对材料会计核算反映的存货资金运用状况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理运用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。3、低值易耗品 1）依据公司的状况，规定2000元以下，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 2）低
20、值易耗品在购买之前应依据须要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。 3）非生产用低值易耗品实行归口管理，非生产用低值易耗品由行政部负责管理。由申请部门的部门负责人同意、归口管理部门审核，财务总监及总经理或总经理授权人批准。各归口管理部门在低值易耗品的日常管理工作中应进行以下工作： 参加供应商的选择评价； 参加品种、型号、规格、价格的选择； 负责验收； 提出转移、报废处理看法及参加清理； 参加组织资产清查等。4）为了加强对在用低值易耗品的管理，各归口管理部门应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。5）运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记
21、“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给运用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，限制各运用部门在用低值易耗品。6）要建立以旧换新的赔偿制度，并刚好根据制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各运用部门设置在用低值易耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对，在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。7）公司的低值易耗品报废时，应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料根据规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿
22、的金额和员工姓名及签章，会计部门应依据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。8）全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。4、存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明缘由后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。5、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾难造成的净损失，计入营业外支出。6、财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，
23、则应计提存货跌价损失打算。7、刚好办理开发产品竣工决算，正确核算完工成品成本，对产成品的完工入库、销售出库刚好进行核算，确保回款的刚好性，随时驾驭产成品库存状况。8、出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在运用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的运用状况，正确、刚好驾驭资产的现实价值。9、对工程支出进行明细分类核算，精确核算在建工程成本。预算内工程支出由财务总监、总经理或总经理授权人批准。预算外工程支出由公司董事会批准。（六）对外投资的管理 一、企业的对外投资按投资回收期的长短，可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现
24、并且持有时间不打算超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间打算超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不打算随时变现的债券、长期债权投资和其它长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。二、公司对外投资的审批权限：长期投资一律由总经理审批，报董事会批准。三、进行投资前应成立投资项目管理小组。四、公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。五、为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投
25、资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖，短期投资总额不得超过公司净资产的10%。六、进行投资前必需提交投资申请报告，由董事长批准后方可执行。七、公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性探讨，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案： 1、投资方案的净现值； 2、投资方案的内部酬劳率； 3、投资方案的回收期。投资项目小组应将投资项目可行性探讨报告报送公司总经理审批后实施。公司章程规定需报经公司董事会的，经董事会探讨后，由董事长签字生效。八、财务部应定期编制投资效益分析
26、表，对投资项目负责人进行考核，据此对投资项目负责人进行奖惩。九、投资项目小组应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理的预料各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值打算；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价打算。（七）固定资产管理 一、公司运用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且运用期限超过1年的，也应当列入固定资产。二、固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固
27、定资产的平安和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按安排进行。三、实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，根据固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，依据固定资产的运用地点，由各运用单位负责详细管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和管理，坚持“谁运用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的平安、完整和有效运用负有协调、监控、组织管理的责任。1、公司固定资产的归口管理部门可设定为： （1）房屋、建筑物：由行政部负责管理。（2）办公用具、其他设备、机动车辆、计算机类设备：由行政部负责管理。2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进
28、行以下工作： （1）参加固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研； （2）参加选项立项； （3）负责验收； （4）提出转移、报废处理看法及参加清理； （5）负责组织招标； （6）参加组织资产清查等。四、对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经归口管理部门初审后，上报公司财务部。预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司财务总监和总经理睬签。购置固定资产，各部门经理必需提交书面报告，交财务部审核预算，经总经理审批后方可用款。五、各部门的固定资产统一由公司财务部建账管理，财务部门依据固定资产的购置发票、
29、领用单据刚好登记固定资产账，统一提取折旧，建立固定资产卡片或台账，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给运用部门。固定资产的实物管理实行“部长负责人负责制”，任何部门负责人的调动、离任等都必需将固定资产的管理纳入审计范围。对于账实不符的，应查明缘由，分清责任。六、固定资产领用人应当妥当保管本人领用的固定资产，发生丢失或毁损必需照价赔偿。调离公司的员工，不论其领用的固定资产是在哪个部门时领购的，均须完整的交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必需随调动人员转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管领导批准，办理固定资产的转移手续。七、定期对固定资产进行清查： 1、
30、固定资产清查是从盘点实物起先的。在盘点过程中，要仔细核对账面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值打算。 2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责运用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过10万元的，由财务总监和总经理或总经理授权人双签审批，超过10万元的报董事长审批。 3、公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 4、对于经过清查核实的固定资产，属于须要进行清理的，应刚好清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清晰，一般应在年度决算前处理完毕。 八、正常
31、报废的固定资产，由运用部门书面报告，说明该项资产的购领时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理状况等，经财务部审核，总经理批准后，办理注销。九、非正常报废的固定资产分不怜悯况进行处理： 1、由于意外事故或不行抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的金额计入当期损益。2、由于有关人员有意或过失造成的固定资产报废，应当追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值的余额计入当期损益。十、公司的固定资产由财务部、行政部统一管理，各部门短暂闲置或不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定
32、资产退还手续，由行政部统一保管，重新调配或处置。十一、固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报财务总监、总经理批准后方能办理，并应签订合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何担当固定资产的修缮保养费用及税费、租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必需保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩处条款等。十二、固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附具体状况说明，包括固定资产现运用部门（须经现运用部门负责人签字，干脆运用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净
33、值、已提固定资产减值打算、固定资产净额、固定资产现运用状况、出售缘由、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必需签订正式合同。（八）资金筹集管理 一、资金筹集的原则 1、合法性原则：资金筹集必需遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控； 2、适量原则：合理预料资金须要量，防止盲目筹资； 3、时效性原则：支配好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一样； 4、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合； 5、资金结构合理原则：将财务风险与获利实力限制在最合理的水平。二、资金筹集
34、渠道及审批程序 1、向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，财务总监复核，总经理批准； 2、增资扩股：由财务部提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行； 3、其他借款：根据董事会或总经理确定筹资额及利率，财务总监帮助财务部执行。三、公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资。四、公司负债分为流淌负债和长期负债。1、流淌负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应收款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。2、长期负债，
35、是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。3、各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流淌负债，单独反映。五、公司财务部依据经批准的各部门收支安排编制资金安排，在预料公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报财务总监审核后，报总经理批准，并负责办理相关融资手续。六、公司财务部应当加强对长短期借款的管理，必需建立长、短期借款台账，据实登记每笔借款的合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项，刚好计算、提取应计利息，精确反应利息支出。七、各
36、项借款的利息支出应当根据企业财务管理规定相关条款处理。八、加强预收款管理，原则上预收销售款应干脆存入公司账户，再根据合同规定向销售公司支付应支付的销售佣金及其他合同规定应由公司负担的费用。九、加强应收款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，刚好驾驭应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位赐予我公司的信用限额，在保证公司信用的前提下，最大程度的利用商业信用进行融资。十、公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人缘由的确无法偿还的负债，应书面具体说明缘由，经公司领导批准后转入资本公积。十一、争取国家无偿资金（包括贴息）的，资金到账前期全部费用及工资实行包干，按到账资金的40%提取嘉奖。（九）全部
37、者权益 一、全部者权益，是指全部者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。全部者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未安排利润等。二、企业的实收资本是指投资者根据企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本应根据以下规定核算： 1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3、
38、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。三、企业实收资本除下列状况外，不得随意变动： 1、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。2、企业按法定程序报经批准削减注册资本的，在实际归还投资时登记入账。3、企业应当将因减资而注销股份、在股本账户的明细账及有关备查簿中具体记录。4、投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本（或股本）账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。5、企业办理增资手续后，财务部应刚好
39、缴纳印花税。四、资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。（十）收入管理 一、收入，是指企业在销售商品、供应劳务及让渡资产运用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当依据收入的性质，根据收入确认的原则，合理的确认和计量各项收入。二、销售商品的收入，应当在下列条件均能满意时予以确认： 1、企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方； 2、 企业既没有保留通常与全部权相联系的接着管理权，也没有对已售出的商品实施限制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本
40、能够牢靠地计量。三、销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为激励债务人在规定的期限内付款，而向债务人供应的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等缘由而在售价上赐予的减让。四、企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、全部者权益等项目的数字。五、供应劳务的总
41、收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。六、让渡资产运用权而发生的收入包括利息收入和运用费收入。1、利息和运用费收入，应当在以下条件均能满意时予以确认： （1）与交易相关的经济利益能够流入企业； （2）收入的金额能够牢靠地计量。 2、利息和运用费收入，应按下列方法分别予以计量； （1）利息收入，应按让渡现金运用权的时间和运用利率计算确定。 （2）运用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。七、依据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满意时予以确认： 1、首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续； 2、所售房屋已经交付给购房者，并且已办妥交房手
42、续。八、经营租赁收入在合同约定的收款日期确认为收入。九、劳务收入在合同规定的收款日期确认为收入。十、资金运用费收入在合同规定的计息日或收款日期确认为收入。十一、其他收入根据企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认。 十二、公司的一切收入均应刚好存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。 十三、发票是公司财务的重要票据，必需严格根据中华人民共和国发票管理方法及公司的发票管理方法运用。发票须设专人负责，妥当保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要具体登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。运用时按发票号依次
43、运用，不得隔页跳号。对已开据的发票要刚好入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要刚好存档。十四、收据的购买、领用、保存参照发票管理方法。十五、原则上必需在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据，未收款之前不得先开发票或收据。（十一）成本费用管理 一、费用，是指企业为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出； 成本，是指企业为生产产品、供应劳务而发生的各种耗费。应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当干脆计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、供应劳务的成本。企业应当将当期已销产品或已供应劳务的成本转入当期的费用。二、开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开
44、发间接费用）。1、生产成本（开发成本）包括土地运用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费。2、制造费用（开发间接费用）是指企业所属干脆组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费、周转房摊销等。三、期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。1、营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者供应劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、
45、物资消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费等。2、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教化经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地运用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务款待费、坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。3、财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用干脆计入当期损益。四、对工程项目的成本限制：
46、 1、参加项目的可行性探讨，依据公司的战略目标。利润安排、销售预料、成本预料等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的依据。2、严格审核各项工程支出，根据预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明缘由。3、预算内各项工程款需经财务人员初审，财务负责人复审、签字后报财务总监及分管领导、总经理或总经理授权人批准，未经审批的不予支付。4、预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经公司董事会批准后方可支付，对不符合审批程序的支出项目财务部不予支付。5、预付工程款不得高于工程总价款的30%。6、工程尾款不得低于工程总价款的5%。7、未办妥竣工决
47、算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。8、定期分析工程支出状况，合同完成状况，供应工程实际成本信息。 9、对成本支出进行明细分类核算，刚好驾驭各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析，按成本核算的对象建立协助账，以便精确核算各项产品的成本。 10、财务部负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工成本。五、材料设备选购成本的管理： 1、严格根据选购管理有关制度进行选购，对设备和大宗材料的选购进行招投标。2、由选购部门编制选购安排和预算，经规定程序报批后报工程技术部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。3、财务部有权参加重要合同的谈判、审核，对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员协作，以便于日后监督。4、所购置的材料设备必需到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。5、预算内选购款的支付：付款前由材料选购部门提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务负责人复审、签字报财务总监及分管领导、总经理或总经理授权人批准方可付款。6、对于超过预算的选购款必需履行报批手续，由材料选购部门提出书面申请，经公司董事会批准后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。六、公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理。