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1、泓域咨询 /光刻胶项目出口退税申请报告报告说明光刻胶（Photoresist）又称光致抗蚀剂，是指通过紫外光、电子束、离子束、X射线等的照射或辐射，其溶解度发生变化的耐蚀剂刻薄膜材料，显示面板、晶圆、PCB板、MEMS微机电装置的制造过程中有广泛的应用。根据谨慎财务估算，项目总投资28141.15万元，其中：建设投资22737.63万元，占项目总投资的80.80%；建设期利息606.55万元，占项目总投资的2.16%；流动资金4796.97万元，占项目总投资的17.05%。项目正常运营每年营业收入51700.00万元，综合总成本费用43565.50万元，净利润5935.69万元，财务内部收益率
2、14.63%，财务净现值-355.67万元，全部投资回收期6.70年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。该项目工艺技术方案先进合理，原材料国内市场供应充足，生产规模适宜，产品质量可靠，产品价格具有较强的竞争能力。该项目经济效益、社会效益显著，抗风险能力强，盈利能力强。综上所述，本项目是可行的。目录一、 项目概述4二、 项目提出的理由4三、 研究结论4四、 主要经济指标一览表4主要经济指标一览表5五、 建筑工程建设指标6建筑工程投资一览表6六、 公司的目标、主要职责7七、 劣势分析（W）9八、 董事9九、 项目实施保障措施13十、 环境保护结论14十一、 项目建设
3、期原辅材料供应情况14十二、 项目总投资15总投资及构成一览表15十三、 资金筹措与投资计划16项目投资计划与资金筹措一览表16十四、 经济评价财务测算17营业收入、税金及附加和增值税估算表17综合总成本费用估算表19利润及利润分配表20十五、 项目盈利能力分析21项目投资现金流量表23十六、 财务生存能力分析24十七、 偿债能力分析24借款还本付息计划表25十八、 经济评价结论26十九、 招标组织方式26二十、 总结27一、 项目概述1、项目名称：光刻胶项目2、承办单位名称：xxx（集团）有限公司3、项目性质：新建4、项目建设地点：xxx（以最终选址方案为准）5、项目联系人：于xx二、 项目
4、提出的理由综合判断，“十三五”时期是我省与全国同步全面建成小康社会的决胜期，是全省全面深化改革取得决定性成果和全面推进依法治省迈出坚实步伐的关键期，是全省结构调整和经济转型升级的攻坚期，是全省“四化”同步的加速推进期，是全省抢抓机遇进行开放型经济建设大有可为的战略机遇期，总体是有利因素大于不利因素，机遇大于挑战。三、 研究结论通过分析，该项目经济效益和社会效益良好。从发展来看公司将面向市场调整产品结构，改变工艺条件以高附加值的产品代替目前产品的产业结构。四、 主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积50000.00约75.00亩1.1总建筑面积84528.681.2基
5、底面积30500.001.3投资强度万元/亩283.252总投资万元28141.152.1建设投资万元22737.632.1.1工程费用万元18745.212.1.2其他费用万元3408.502.1.3预备费万元583.922.2建设期利息万元606.552.3流动资金万元4796.973资金筹措万元28141.153.1自筹资金万元15762.573.2银行贷款万元12378.584营业收入万元51700.00正常运营年份5总成本费用万元43565.506利润总额万元7914.257净利润万元5935.698所得税万元1978.569增值税万元1835.3610税金及附加万元220.2511
6、纳税总额万元4034.1712工业增加值万元14295.9213盈亏平衡点万元22108.78产值14回收期年6.7015内部收益率14.63%所得税后16财务净现值万元-355.67所得税后五、 建筑工程建设指标本期项目建筑面积84528.68，其中：生产工程51545.00，仓储工程9287.25，行政办公及生活服务设施11819.73，公共工程11876.70。建筑工程投资一览表单位：、万元序号工程类别占地面积建筑面积投资金额备注1生产工程15250.0051545.006385.031.11#生产车间4575.0015463.501915.511.22#生产车间3812.5012886
7、.251596.261.33#生产车间3660.0012370.801532.411.44#生产车间3202.5010824.451340.862仓储工程6405.009287.25879.172.11#仓库1921.502786.17263.752.22#仓库1601.252321.81219.792.33#仓库1537.202228.94211.002.44#仓库1345.051950.32184.633办公生活配套2125.8511819.731884.163.1行政办公楼1381.807682.821224.703.2宿舍及食堂744.054136.91659.464公共工程6710.
8、0011876.701067.36辅助用房等5绿化工程8845.00165.93绿化率17.69%6其他工程10655.0042.797合计50000.0084528.6810424.44六、 公司的目标、主要职责（一）目标近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，力争利用3-5年的时间把
9、公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞争实力的大型企业集团。（二）主要职责1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管下，以市场需求为导向，依法自主经营。2、根据国家和地方产业政策、光刻胶行业发展规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决策。3、根据国家法律、法规和光刻胶行业有关政策，优化配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进区域内光刻胶行业持续、快速、健康发展。4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明
10、建设，统一管理公司的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依照公司法等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。七、 劣势分析（W）（一）资本实力不足公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水平、优化产品结构，增强自身的竞争力。（二）产能瓶颈制约公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未来随着业务规模扩大、产品质量和性
11、能不断提升，订单逐年增加，公司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司未来在国内外市场的核心竞争力。八、 董事1、公司设董事会，对股东大会负责。2、董事会由9名董事组成（其中独立董事3人），设董事长1人3、董事会行使下列职权：（1）召集股东大会，并向股东大会报告工作；（2）执行股东大会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等
12、事项；（7）决定公司内部管理机构的设置；（8）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务总监等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项。4、公司董事会应当就注册会计师对公司财务报告出具的非标准审计意见向股东大会作出说明。5、董事会制定董事会议事规则，以确保董事会落实股东大会决议，提高工作效率，保证科学决策。6、董事会应当确定对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易的权限，建立严格的审查和决策程序；重大投资项目应当组织有关专家、专业人员进行评审，并报股东大会批准。7、董事会设董事长1人，由董事会以全体董事的过半数选举产生。8、董
13、事长行使下列职权：（1）主持股东大会和召集、主持董事会会议；（2）督促、检查董事会决议的执行；（3）签署董事会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件；（4）行使法定代表人的职权；（5）在发生特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，对公司事务行使符合法律规定和公司利益的特别处置权，并在事后向公司董事会和股东大会报告；（6）董事会授予的其他职权。9、董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。10、董事会每年至少召开两次会议，由董事长召集，于会议召开10日以前书面通知全体董事和监事。11、代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会
14、临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。12、董事会召开临时董事会会议的通知方式为：于会议召开三日之前以电话、传真或电子邮件的方式通知全体董事。13、董事会会议通知包括以下内容：（1）会议日期和地点；（2）会议期限；（3）事由及议题；（4）发出通知的日期。14、董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。15、董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事
15、过半数通过。出席董事会的无关联董事人数不足3人的，应将该事项提交股东大会审议。16、董事会决议表决方式为：董事以举手表决方式或者以书面表决方式。董事会临时会议在保障董事充分表达意见的前提下，可以用传真方式或召开电话会议的方式进行并作出决议，并由参会董事签字。17、董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明代理人的姓名，代理事项、授权范围和有效期限，并由委托人签名或盖章。代为出席会议的董事应当在授权范围内行使董事的权利。董事未出席董事会会议，亦未委托代表出席的，视为放弃在该次会议上的投票权。18、董事会应当对会议所议事项的决定做成会议记录，出席会
16、议的董事应当在会议记录上签名。董事会会议记录作为公司档案保存，保存期限不少于10年。19、董事会会议记录包括以下内容：（1）会议召开的日期、地点和召集人姓名；（2）出席董事的姓名以及受他人委托出席董事会的董事（代理人）姓名；（3）会议议程；（4）董事发言要点；（5）每一决议事项的表决方式和结果（表决结果应载明赞成、反对或弃权的票数）。九、 项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。十、 环境保护
17、结论本项目污染物主要为废水、废气、噪声和固废等，通过污染防治措施后，各污染物均可达标排放，并且保持相应功能区要求。本项目符合各项政策和规划，本项目各种污染物采取治理措施后对周围环境影响较小。从环境保护角度，本项目建设是可行的。二级环境保护标题建议1、本项目建设过程中，必须严格按照国家有关建设项目环保管理规定，执行建设项目须配套建设的环境保护设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的“三同时”制度。2、提高环境保护重视力度，提高施工人员的环保意识，加强全体职工的污染风险意识和防范意识。3、建立设备定期维护，保养的管理制度，确保环保措施发挥最佳有效的功能。4、本项目的各污染物应达标排放，减少
18、对周边环境的污染。十一、 项目建设期原辅材料供应情况本期项目在施工期间所需的原辅材料主要是：混凝土、水泥、砂石等建筑材料，建设地周边市场均有供货厂家（商户），完全能够满足项目建设的需求。十二、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28141.15万元，其中：建设投资22737.63万元，占项目总投资的80.80%；建设期利息606.55万元，占项目总投资的2.16%；流动资金4796.97万元，占项目总投资的17.05%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资28141.15100.00%1.1建设投资22737.638
19、0.80%1.1.1工程费用18745.2166.61%1.1.1.1建筑工程费10424.4437.04%1.1.1.2设备购置费7913.5628.12%1.1.1.3安装工程费407.211.45%1.1.2工程建设其他费用3408.5012.11%1.1.2.1土地出让金2100.397.46%1.1.2.2其他前期费用1308.114.65%1.2.3预备费583.922.07%1.2.3.1基本预备费302.421.07%1.2.3.2涨价预备费281.501.00%1.2建设期利息606.552.16%1.3流动资金4796.9717.05%十三、 资金筹措与投资计划本期项目总投
20、资28141.15万元，其中申请银行长期贷款12378.58万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28141.15100.00%1.1建设投资22737.6380.80%1.2建设期利息606.552.16%1.3流动资金4796.9717.05%2资金筹措28141.15100.00%2.1项目资本金15762.5756.01%2.1.1用于建设投资10359.0536.81%2.1.2用于建设期利息606.552.16%2.1.3用于流动资金4796.9717.05%2.2债务资金12378.5843.99%2.2.1用于建设投
21、资12378.5843.99%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十四、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入51700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0036190.0043945.0051700.002增值税0.001464.861778.761835.362.1销项税0.004704.705712.856721.002.2进项税0.003239.843934.094885.643税金及附加0.00175
22、.79213.45220.253.1城建税0.00102.54124.51128.483.2教育费附加0.0043.9553.3655.063.3地方教育附加0.0029.3035.5836.71（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1835.36万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综
23、合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用43565.50万元，其中：可变成本37487.89万元，固定成本6077.61万元。达产年项目经营成本41776.12万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0024921.8430262.2435602.632工资及福利费0.001885.261885.261885.263修理费0.00651.42651.42651.424其他费用0.003636.813
24、636.813636.814.1其他制造费用0.00262.04262.04262.044.2其他管理费用0.00333.07333.07333.074.3其他营业费用0.003041.703041.703041.705经营成本0.0031095.3336435.7341776.126折旧费0.001140.821140.821140.827摊销费0.0042.0142.0142.018利息支出0.00606.55606.55606.559总成本费用0.0032884.7138225.1143565.509.1其中：固定成本0.006077.616077.616077.619.2可变成本0.0
25、026807.1032147.5037487.89（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加220.25万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7914.25（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7914.2525.00%=1978.56（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7914.25万元，缴纳企
26、业所得税1978.56万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7914.25-1978.56=5935.69（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0036190.0043945.0051700.002税金及附加0.00175.79213.45220.253总成本费用0.0032884.7138225.1143565.504利润总额0.003129.505506.447914.255应纳所得税额0.003129.505506.447914.256所得税0.00782.381376.611978.567净利润0.002347
27、.124129.835935.698期初未分配利润0.000.002112.415618.019可供分配的利润0.002347.126242.2411553.7010法定盈余公积金0.00234.71624.221155.3711可供分配的利润0.002112.415618.0110398.3312未分配利润0.002112.415618.0110398.3313息税前利润0.004518.437489.6010499.36十五、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为
28、：财务内部收益率（FIRR）=14.63%。本期项目投资财务内部收益率14.63%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-355.67（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-355.67万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资
29、回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.70年。本期项目全部投资回收期6.70年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0036190.0043945.0051700.001.1营业收入0.000.0036190.0043945.0051700.002现金流出11368.8211368.8234629.0037
30、368.7246073.802.1建设投资11368.8211368.822.2流动资金0.003357.88719.544077.432.3经营成本0.0031095.3336435.7341776.122.4税金及附加0.00175.79213.45220.253所得税前净现金流量-11368.82-11368.821561.006576.285626.204累计所得税前净现金流量-11368.82-22737.64-21176.64-14600.36-8974.165调整所得税0.001129.611872.402624.846所得税后净现金流量-11368.82-11368.82778
31、.625199.673647.647累计所得税后净现金流量-11368.82-22737.64-21959.02-16759.35-13111.71计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：20.86%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：14.63%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：6064.43万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：-355.67万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.92年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.70年。十六、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运
32、营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。十七、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为17.31。本期项目
33、实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为16.00。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借
34、款1.1期初借款余额6189.2912378.5812378.5812378.581.2当期还本付息151.641061.46606.55606.55606.551.2.1还本1.2.2付息151.641061.46606.55606.55606.551.3期末借款余额6189.2912378.5812378.5812378.5812378.582利息备付率17.313偿债备付率16.00十八、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入51700.00万元，综合总成本费用43565.50万元，税金及附加220.25万元，净利润5935.69万元，财务内部收益率14.63%，财务净现
35、值-355.67万元，全部投资回收期6.70年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十九、 招标组织方式由业主或委托具有资质的招标中介机构组织实施本工程的招标工作。招标要遵循“公开、公平、公正”的原则，进行标底编制、招标公告发布、资质审定、评标、中标通知等一系列招投标工作。鉴于本工程无特殊要求，建议业主按照国家的规定进行公开招标方式。二十、 总结1、本项目适应国内和国际产业总体前进趋势，是国家支持和鼓励发展的产业，产品市场前景良好。2、本项目所需资金来自企业自筹，资金筹措风险较小。3、本项目工艺技术较为成熟，并且符合该行业技术工艺发展的方向。