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1、学校后勤范文之会计会议讲话材料学校后勤范文之会计会议讲话材料一、关于义务教育阶段公用经费治理咨询题为实在加强对义务教育学校公用经费的使用治理，标准公用经费支出，确保公用经费专款专用，提高资金使用效益，最近，教育局正在制订诸暨市义务教育公用经费治理施行细则，可能将在近几天出台。依照局领导的意见，我们先在今天的会议上对这个文件的主要内容作些解释，以方便大家在今后工作中贯彻执行。1、公用经费是所有核算单位都相关的内容，尽管这个文件主要是针对义务教育学校制订的，但其中部分治理要求也适用于其他的学校（单位），需要大家参照执行。2、文件的根本内容包括四个部分：总则、预算治理、支出治理、监视与考核，重点是“
2、支出治理”，文件在明确公用经费支出范围、原则的根底上，分别对老师培训费、差旅费、招待费、会议费等重点工程的支出作了详细规定。其中需要特别强调的是三点：一是调整了会议费的列支标准。按原来财政部门的要求，核算单位举办的各级各类会议，只要提供会议通知，都能够作为会议费列支；而新文件规定，只有召开县级及以上部门组织的会议、并先向局监察室报送学校会议支出审批表，经局审批同意后，相关餐费、住宿费、场地租用费、材料费，才能作为会议费。县级以下的其他会议支出，必须按费用类型分别列入招待费、办公费、差旅费等其他科目。二是加强了对招待费的操纵。文件规定，义务教育学校的招待费标准为实拨公用经费的 2%，其他学校的招
3、待费标准仍执行原定标准；对超过标准的业务招待费，核算中心要予以拒报；确实因特别情况需要报销的，经核算中心初步审核后，由监察室、财务科和核算中心进展会审处理。三是增加了公用经费使用的过程监控。核算中心要对公用经费的使用负监管职能，每季度要统计上报各核算单位的公用经费使用情况。关于公用经费使用过程中不符合开支要求或故弄玄虚的单位和有关人员，局将责令限期整改并追查相关人员责任。二、关于义务教育学校医保等经费的专款操纵从今年开场，教育局对义务教育的医疗保险、养老保险、公伤保险、失业保险和住房公积金实行单独拨款，并由我们核算中心进展专款操纵。可能有部分同志对专款操纵的详细内容不太理解，这里，我把有关要求
4、再向大家作些说明：1、局拨的专项经费不包括应该由教职工负担的部分经费。由于应该由教职工负担的住房公积金、医保款，事实上确实是学校代扣代缴的部分，局在人员经费拨款当中已经包括了这一部分，再拨一次确实是重复了。因而，这里就涉及到一个咨询题，代扣代缴部分，局里不是每个月划拨一次，而是年底一次性划转，平常教职工自负的部分经费需要由学校垫付。2、局拨的专项经费与学校实际需要负担的金额可能不完全一致。可能有的老师一开场就已经发觉，要支付上半年的这部分经费，局拨款是不够的，由于财务科是依照全系统人均标准来核拨专项经费的，人均工资高的学校拨款数就会明显缺乏。因而，我们的操纵方式确实是有多少拨款，操纵多少金额，
5、不断到拨款用完为止。3、我们的操纵方式。医保、公积金等款项托收以后，我们后台会及时统计支出金额和学校负担部分金额，前台依照后台统计数把学校负担部分解除操纵。由于医保、养老保险、公积金等工程的托收时间不统一，各学校到中心结报的时间也不一致，要想托收一笔、前台解除操纵一笔，是比拟困难的，因而我们确定每月的 25 日，作为前台统一调整操纵数的时间。假如有学校已经支付了相关费用、又需要急用时，能够与前台衔接，由前台临时调整操纵数；假如发觉学校实际支付数与后台统计数不相符，请大家及时与后台核对。三、2006 年义务教育学校债务偿付工作去年以来，依照市委市府的有关要求，市财政局、教育局把归还义务教育负债作
6、为一项重要工作来抓，出台了详细的措施。我们大部分的教办、中心学校，从去年年底到如今，都为实在减少负债想方设法，做了大量的工作，而且接下来还有许多相关工作要做。这一项工作是由财务科牵头负责、核算中心详细落实的，在实际操作过程中，我们发觉有几个咨询题有必要提示有关学校留意：1、按局里的意见，今年开场，学校不要用自筹资金归还负债，镇乡（街道）政府已经拨入的偿债专项资金也临时不要动用，必须等财政局核实以后，才能按计划偿付。2、偿债时，要尽量执行财政局核实以后的偿付计划，确实有必要调整的，要事先联络、获得财政局同意后才能偿付。3、偿债的根本顺序是先还个人借款、再还银行贷款，最后支付其他借款和工程欠款。四
7、、开学收费及其缴存咨询题开学收费的缴存，不断是我们的一项重点工作，也是我们会计会议上讲得最多的一个话题，每学期收到教办、中心学校缴销的发票后，我们都会组织一次抽查，同时将抽查的情况及时进展反应（在会计会议或核算中心网站上通报，有时还需要向领导汇报）。应该说，通过大家几年来的共同努力，相关人员对这项工作越来越注重，各个教办都能及时对收费票据组织复查、互查，开票的标准性、缴存的及时性都有了非常大的进步，从我们这学期抽查和理解到的结果看，情况也比拟好，但是，咨询题依然有一些的。我先把我们在票据抽查、收费专用账户和受权支付账户银行对账单复印件的检查过程中发觉的咨询题向大家作个通报，请大家本人对照：1、
8、金额涂改现象；2、大小写金额缺失或填写不完好；3、空白发票没有剪角作废；4、记账联未撕下；5、开学收费专用账户没有及时清理，有的利息上交比拟迟，有的零星收入还在通过专用账户汇缴；6、个别学校开学收费通过备用金账户汇缴。针对这些咨询题，这里我们对开学收费的缴存，再着重强调两点，一是标准，二是及时。“标准”确实是要按规定渠道存款，严禁公款私存、严禁坐收坐支；“及时”确实是要及时把开学收费缴入财政专户或核算中心账户，清理收费专用账户（清理后，所有款项进出都不要再通过这个账户，而要直截了当缴财政专户或核算中心账户），要及时报送收费专用账户对账单复印件，从专用账户划到食堂等其他账户的资金要及时报送备案表
9、，要及时到核算中心办理资金结报（教办和中心学校全部款项都要结报，其他学校只结报缴入财政专户的往来款项）。五、对备查账的检查情况通报上学期的会计出纳培训会议上，我们对现金、银行存款日记账等备查账的记载方法作了详细要求，同时提出要在本学期对有关账簿进展一次全面检查。按照这一计划，我们从今年 3 月份开场，分组对所有核算单位的备查账进展了一次检查。检查中，我们发觉了一些咨询题，有的是由于忽略，登记不够完好，有的是由于不细心出现过失，但也有的是由于业务水平咨询题。这些咨询题，我们在检查过程中都已经与出纳、或者与在座各位交换过意见，汇总起来主要是这些：现金、银行存款日记账1、没有序时登记。有的按发票日期
10、登记，有的按报帐期间登记，有的几天的发票汇总一笔登记。2、登记方式不正确。主要表现有这些：扉页信息不完好；详细登记时有跳行；月结时没有划线；编号不标准，有的不是一个月编一次号，而是每次报账编一次号，同一月里有几个 1 号、2 号，一次编号又可能连续到下个月；错误更正没有用划线更正法，而是用涂改、刮擦或改正液方式更正错误；有个别单位登记帐簿借贷方向错误。3、现金日记账没有日清月结，或者是只登记支出数，不登记提现数，余额根本就无法计算。4、没有领取出纳备用金，而先用私款垫付（有的是教办有出纳备用金，下属学校没有）。5、个别单位可能是比拟节约，还在用 Excel 登记日记账，而没有用订本式账簿，有的
11、一本帐簿要用几年。财政专户备查账、往来款项明细账这两本备查账，比拟简单，大多数单位都记得比拟好，但也有少数学校记载得不够详细全面，比方说借入款项没有按借款个人登记明细账，财政专户备查账没有反映预算外收入明细情况，极个别学校正要记财政专户备查账都心中无数。基建账基建账，涉及的学校比拟多，但大部分学校业务比拟少。涉及到的咨询题主要是两个方面，一是记账不够及时，或没有及时打印凭证报表；二是个别业务记账不够标准。关于备查账的详细操作要求，我们在上学期的会议上已经讲得比拟详细了，同时，大家把我刚刚提到的咨询题反过来看确实是要求，因而今天我想不再简单地重复，只对基建账中两类业务的核算方式作个统一：1、收到
12、合法原始凭证、支付款项时，要直截了当作支出。比方，我们支付工程款，就直截了当作“建筑安装工程投资”，支付勘察设计费时，就直截了当作“待摊投资”，不要再作“应收暂付款”或者“在建工程”。已经支付的款项，只有没有收到合法原始凭证时（比方审计分局、自来水公司等单位要求我们先付款再开票），才作“应收暂付款”增加处理。2、施工单位开出税务发票，我们没有全额付款时，要依照税票金额作支出增加，依照实际支付金额作银行存款减少，差额部分作应付及暂存款。同志们，按要求登记备查账，是会计、出纳的根本工作职责，我们在会议上重复强调，目的无非确实是为标准学校（单位）的财务治理。以上咨询题当中，属于会计职责的，希望大家今
13、后能按要求做及时、做标准；属于出纳工作职责的，也希望在座各位能抽空对出纳的工作多作些指导，今后不再出现类似的咨询题。六、布置两项工作1、统计上报隐性负债。平时，我们每个核算单位都在定期向财务科上报负债月报，核算中心每个月也在统计上报账面负债。为了更好地理解系统负债的实际情况，这次，局长室要求我们核算中心，对全系统的隐性负债进展统计汇总，时间界限为 2007 年 5 月底，范围包括既没有在账面反映、又没有在上报财务科的负债月报中反映的所有隐性负债，主要登记三个数字，一是账外利息，二是月未结报欠款，三是其他隐性负债。材料袋里有一张统计表（解释），请大家如实填报，并盖上公章，于 6 月 10 日前交到核算中心后台办公室，没有隐性负债的，也要将空白表盖章后交核算中心。2、从核算中心领购发票的学校，请认真核对材料袋里的“学生收费票据费用负担表”，按核对无误的金额填写“内部划转款项专用凭证”，于 6 月 10 日前到前台办理结报业务。