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1、此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。会计师事务所工作总结会计师事务所工作总结,优选优选 1010 篇篇会计师事务所工作总结 优选 10 篇 由会员“鸽子”整理投稿精心推荐，小编希望对你的学习工作能带来参考借鉴作用。篇 1：会计师事务所工作总结篇 2：会计师事务所工作总结篇 3：会计师事务所工作总结篇4：会计师事务所工作总结篇 5：会计师事务所工作总结篇 6：会计师事务所工作总结篇 7：会计师事务所工作总结篇 8：会计师事务所工作总结篇 9：会计师事务所工作总结篇 10：会计师事务所工作总结注协会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所:根据中国
2、注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度(试行)的规定和 中国注册会计师协会关于开展 xx 年年会计师事务所执业质量检查工作的通知 精神，我们于 xx 年年 7 月 4 日至 8 月 30 日对 50 家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13 家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报:一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。以往开展检查工作经验的基础上，对 xx 年年度的检查工作从计划、组织、实
3、施等方面都进行了认真准备和精心安排。(一)认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了 xx 年年检查对象、范围、检查的方式和方法等资料；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对 40 名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。(二)检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对 50家事务所进行检查，其中 xx 年后新设立的 45 家、具有证券期货业务资格的 2 家、5 年内未理解过协会自律性检查的事务所 3 家，同时对上年度被
4、强制培训的 13 家事务所进行了执业质量复查。检查范围:xx 年年 14 月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业 xx 年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共 2451 份，检查组抽查 226 份(其中上市公司报告 4 份)，抽查比例为 9、2%。为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务项目时，选取能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选取不同此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。审计部门或审
5、计小组的业务项目；选取不同的签字注册会计师完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们带给了一次相互交流的机会，很多理解检查的事务所十分重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。透过检查人员与注册会计师的讨论交流，到达了提高事务所业务质量的目的。二、检查中发现的主要问题(一)内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要资料的内部质量控制
6、制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量带给了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和资料亦无记录，各级复核缺乏明确的职责分工，致使三级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。薄弱环节，项目质量控制依靠具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。(二)职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人
7、员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的状况。但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。三、具体审计项目存在的问题分析(一)法律职责问题1、对会计职责和审计职责重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要
8、求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目资料予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的资料作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。由网友投稿3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或资料不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当
9、限定年度审计报告的使用范围等。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律职责。(二)综合类项目存在的问题1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关职责人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与
10、科目的审计程序没有说明。2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取能够信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。项目没有进行追查，未充分思考期初余额对会计报表的影响。3、没有审计总结。未编制贴合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。4、贴合性测试目的不明确，贴合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有构成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对贴合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。5、未单独建立永久性档案，对首次理解委托项目的，收集长期档案资料不齐。(三)实质性测试
11、存在问题1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为 7225 万元，占资产总额 34、74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户带给的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能到达审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘
12、的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如某事务所审计的某装饰工程存货金额为 1234 万元，占总资产 38、77%。其中工程施工 1230 万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况，也未进行实物监盘的审计程序。3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以
13、及是否应编制合并报表进行决定。4、收入确认不贴合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入 15、3 亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的决定，没有思考收入确认方法队会计报表的影响。5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论构成有力的支持。审计人员超多地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业决定轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的状况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低
14、，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。法进一步决定对审计意见的影响。如某公司主营业务收入增长 106、30%，但主营业务成本只增长了 20、41%，xx 年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为 2，389 万元，其中应收账款为 1，437 万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债潜力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否贴合收入确认条件；未关注公司是否已实际发
15、货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。7、审计意见类型不恰当。(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司 xx 年 12 月 31 日的资产负债表以及 xx 年度的利润表和现金流量表。”，无形中扩大了注册会计师的职责。(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利
16、xx 年期初 140 万元，本年 6 月增加 6000 万元，期末无形资产余额 6140 万元，全年应摊销 364 万元而未摊销(受益期 10 年)。上述此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。事项影响利润减少 366 万元(报表利润-85 万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后 具体准则第七号审计报告规定的资料。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费 324、3 万元(占资产总额的 34、54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向 b 公司进行函证
17、，b 公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。(5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表贴合企业会计制度的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是施工企业会计制度。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用企业会计制度。(6)没有充分思考重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业 1995年成立，xx 年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股 56%的子公司，xx 年度审计意见
18、为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已理解并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计职责。(8)对资不抵债企业的持续经营潜力关注不够，审计程序不到位。某事此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。务所对资产总额为 7365、89 万元，净资产为-4549、29 万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营潜力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。四、对此次检查的处理意见针对上述检查中出
19、现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒:(一)对两家事务所予以通报批评:北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所(二)对三家事务所予以限期整改:北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所(三)对六家事务所予以谈话提醒:中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。五、几点意见与推荐1、本着帮忙教育与并罚并重的原则，我们对以上 11 家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整
20、改意见和推荐，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改状况确定是否列入下一年的复查对象。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。推荐向有关部门反映，解决函证收费高的问题。3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的
21、价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。推荐有关部门制定相应的审计招标办法。4、加强对注册会计师职业道德和法律职责的教育。推荐加强职业道德和法律职责教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮忙注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律职责观念。第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工
22、作总结如下：一认识明确，高度重视，认真进行安排布置我所全体成员对 ERP 实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在理
23、解单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照资料和要求认真进行自我检查。三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同用心努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在必须的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面！后面还有多篇会计师事务所工作总结！2020 年，是我所于
24、 2020 年 9 月彻底脱钩后的第一个年头，我们事务所在省注册税务师管理中心和省注册税务师协会的领导和关心下，在市此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。地税局的指导和监督下，抛弃依附思想，树立竞争意识，依靠全体事务所人员的共同努力，取得了初步的成效。回顾过去一年，主要收获如下：一、严把审核关，抢占市场份额2020 年 10 月开始至 2020 年 3 月，我所主要业务集中在财产报损审核，由于此刻注税行业面临的竞争十分激烈，除税务师事务所之间的竞争外，来自会计师事务所、财务咨询公司等中介机构的竞争也十分激烈，因此，财产报损这块业务不少会计师事务所也争
25、着做，税务师事务所的垄断优势已不复存在。要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就务必凭借执业水平、队伍素质、审核质量、规范的服务流程为客户带给优质服务。因此，我所根据以往的审核经验，及向周边县市先进的税务师事务所取经学习，进一步规范了有关的审核程序、审核质量，严把审核关，派专人对企业报损的各项目其合法性、真实性进行逐项调查、核实，做到资料齐全，手续完备，出具的审核报告真实、合理，并实施三级复核制度，以保证各项审核业务不出现质量问题，报批到各分局、市局的审核资料无一份退回，并得到了报批部门的称赞。而有的会计师事务所由于经验及专业不同，出具报告粗糙，资料不全，退回较多，最后企业还是找到我所要求重新审核
26、，我所的执业水平也得到了企业认可，赢得了市场。全年为企业出具审核报告 135 份，审核金额 5464 万元，为事务所今后的发展打下了良好的基础。（今年年底的财产报损由于税务局通知较晚，我所根据国家税务总局 13 号局长令此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。企业财产损失所得税税前扣除管理办法 12 月中旬开始做鉴证的基础工作，到 2020 年 1 月实施审核）。二、引进人才，强化培训，提高综合实力市场的竞争，也就是人才的竞争，为了进一步增强事务所的综合实力，提高市场竞争力，05 年 4 月，我所透过网上招聘引进了一名注册税务师，及二名大学生，使原有的
27、五个注册税务师，增加到六人，加强了事务所的执业力量。我们还立足于自己培养，鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间，加强自学力度，建立培训制度，由注册税务师组织半月培训一次，一月考试一次，期望尽快取得注册税务师资格，以解决税务代理人员紧缺的困难。为了提高税务师的综合素质和水平，打造复合型税务师人才已成为注税行业的当务之急，因此我们重视对注册税务师的后续教育培训，每年除了参加本地的培训外，还用心参加外地培训，不仅仅有机会学到很多的专业知识，而且开阔眼界，结交了来自各地的同行，受益匪浅。还经常组织内部人员进行业务培训，每当有新的税务政策、法规出台，我们总要组织大家集中学习领会，要求每
28、个代理人员及时了解最新的税收政策及法规，提高每个代理人员的综合实力，使在执业过程中更好地为税收事业服务，为纳税人服务。三、当好企业参谋，为企业服务，为国家把关目前我们事务所业务范围除了代理记账（全年收入 81330 元，其中预收帐款 05-60 年跨年度 37720 元）代理电子申报（全年收入 66970 元）此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。财产报损审核（全年收人 235757 元）等常规业务外，亏损认定，纳税审查、财税咨询、税务顾问业务收入在总收入中也占有很大比重。在 2020年 3 月中旬我所首次受托对企业进行所得税亏损认定，指导了 71
29、户企业按税法规定将应纳税所得额调增 11633732.5 万元，调减 141166.6 万元，在有效防止国家税收流失的同时，维护了企业的合法权益。如*市第二建筑安装工程有限公司第五分公司，2020 年年末会计利润-88281.41 元，透过我所审核，涉税调整事项合计应调减应纳税所得额 103102.43 元，调整后的税务会计利润为-191383.84 元。并且我们把业务调整为纳税审查，个性是配合稽查预告自查的业务，透过努力，这项业务的发展态势良好，有多家企业委托我们协助自查。透过审核，透过我们的协查，一方面纳税人尽可能的避免了自查不到位而受到的处罚，另一方也弥补了税务检查力量的不足、检查面不宽
30、的状况，同时增加了国家税款的收入，也使事务所有了用武之地，创造了必须的经济效益。其中如*市经济实用房开发中心，2002 年年底帐面反映累积亏损-1813577.87 元，2020 年未会计利润-14389171.25 元，后经我所审核，调增涉税应纳所得额 34373967.85 元，企业补税 1 仟多万元。亏损认定、纳税审查（全年收入 191250 元）。在亏损认定和纳税审核过程中，还为我们事务所羸得了另一项业务税务顾问，由于我们代理人员在工作中为企业正确合理纳税当好了参谋，及时向企业传递税收和会计信息，并带给相关的业务辅导，因此有不少企业主动要求与我所签此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上
31、传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。订顾问协议，（全年顾问费收入 301300 元其中预收帐款 05-06 年 171000元），象宇利达房产公司、特蕾芙布艺品公司、市沙家浜华鹰印染织造有限公司、市宏大热电有限公司、宏大纺织印染有限职责公司、泰盛房地产有限公司、江苏*建筑装饰工程公司、金土木*工程公司等等，他们都认为，税收政策较为复杂，又经常变化，要企业会计熟知税法，不出半点差错，确实勉为其难，有了税务顾问，透过每年定期看帐查帐，搞内部审核，就能把很多问题解决在税务检查之前。我们的工作虽能得到企业的认可，感到欣慰，但也感到执业质量职责的重大。对我们税务代理人员的要求更高，我们的工作既是
32、为企业服务，也是为国家把关，运用专业知识推动纳税人依法纳税是我们的职责。既保护国家利益，又维护客户的合法权益。四、规范管理，重实绩，提高员工用心性为了进一步加强事务所内部管理，充分调动全体员工的用心性，本所根据各部门状况，制订了内部绩效考核办法，注重实绩原则，考核结果与员工奖励、岗位调整、处罚处分相挂钩。大大提高了员工的用心性，代理人员分组自已走出去发展业务，宣传企业，宣传自已，让更多的企业了解事务所，了解代理，因此各部门考核业绩完成良好，收入也相应得到了提高。逐步完善内部各项制度，根据行业管理要求，对业务操作规程、注重业务分类档案管理、财务、劳动工资制度不断完善，明确分工，履行职此资料由网络
33、收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。责。回顾过去，虽然取得了一些成绩，但与先进的事务所相比，差距仍很大，表此刻：一是人员业务水平较低，税务干部家属子女占的比重大，严重缺乏高素质人才，大多数只能从事一些简单的税务代理，难以满足税务代理市场需要；二是复合型的注册税务师人才太少。个性是今年 8月 9 日国家税务总局以 13 号局长令发布了 企业财产损失所得税税前扣除管理办法，注册行业在业务范围上从代理业务向鉴证性业务拓展，执业人员需要有更高的业务素质，更感到时间紧迫，形势逼人。因此，2020年初步设想：一、重点引进具有高素质资格的复合型人才。人才是财富，给予优厚的条
34、件。争取拓展高智能型的代理业务。二、建立执业质量控制机制。一是事务所要有反映整个审核轨迹的全所统一的工作底稿；二是要有一套从承接审核项目到出具审核报告的操作规范；三是实行三级复核要明确各自的重点；四是要有专门人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项业务不出现审核质量问题。三、培养和辅导代理记帐人员使他们透过自身努力，不断提高业务水平，独立开展工作。四、建立健全各项管理制度。结合工作实际，制订具体的管理办法：建立代理人员执业道德与执业规范制度，执业考评制度；建立教育培训制度，加大培训力度，培训的目的是为了提高执业潜力和执业质量；逐步实现企业管理规范化、科学化。在新的一年里，我们事务所只要坚持此
35、资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。“质量就是生命”的经营理念，不断规范各项制度，不断提高员工素质，继续探索新的管理方法，必须能够以良好的公众形象和过硬的执业质量，在激烈的市场竞争中不断发展壮大。2020 年 4 月，结束上市公司 10 年财务年报审计之后，感慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不
36、合理之处及获取的经验成于此文。个性是其中对国内所发展的推荐、薪酬导向审计，笔者认为都是有必须的借鉴好处。从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。一、对国内事务所行业发展的前景及推荐“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景首先，从国家安全机密看事务所发展。在那里，笔者不论事务所整体此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以
37、自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09 年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53、00%、54、78%、52、81%。暂且粗略的假设收入与数量成必须比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10 年 a 股市场近 1600 家上市公司占我国10 年 gdp37、67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿贴合要求，意味着我国近 18、84%的 gdp 信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了
38、解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发潜力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、此刻和未来。简言之，我国目前超多成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从 20 xx 年 7 月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不思考其中的政治和集团利益因素，而只需思考这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不明白大部分审计人员的数据分析潜力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。所以，从国家机密安全思考出发，笔者认为国内事务所的做大
39、做强是趋势和必然。但是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。其次，从资本市场扩容来看。20 xx 年 9 月，据商务部人士声称在 20 xx年适当时候支持贴合条件的境外公司透过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即 a 股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，
40、为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。应对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的思考和应对首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范围内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人
41、的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也不是在那里三两句能够说的清楚的。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险解决不了的时候，他们就说没那个业务潜力，实则没那个社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。二、事务所业务质量控制1、业务控制理念对业务质量的影响强化业务质量是未来事务所发展的核心竞争力，而
42、质量控制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是有相当的距离。笔者了解到很大部分国内所在质量控制的留于形式、新审计准则要求下的执行状况、薪酬机制导致的人才流失等状况是相对于国际四大而言是严重的(尽管目前四大在某些方面也开始出现不足)。业务质量的强化，从某一角度上说就是将审计细节化。但是，任何事务的细节化，最终会招来大部分员工的反感和厌恶情绪。所以对应的领导推动就显的格外的重要，而领导的推动必然要思考成本收益的基础，利益上的得此失彼最后将落在领导的决心上。为此，笔者从业务控制质量的理念出发，进行了相对分析。业务质量理念分为业务控制理念和人才竞争理念。业务控制理念和人才竞争理念的是一个
43、事务的两面，前者是向外，后者是向内。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。所谓业务控制理念即严格控制风险的文化、有效的业务流程、强有力的领导推动机制等。一个好的业务流程决定了业务质量的层次，用心贯彻新审计准则的业务要求已是必然的趋势。而对新的审计系统进行相关的培训和执行及后续强化和讨论，必然会影响部分老员工的反感和部分领导的利益分配。审计本身从实质上来讲既是一个带着思想而进行程序化的过程。暂且剥离思想的参与，单是程序化的过程缺陷就有可能导致致命的法律职责风险。而新审计准则的风险导向审计充分调动了整个项目组在整个审计始末进行着思考。对于控制风险和规避法
44、律职责都有着用心的作用，对于新一代审计人员和会计师事务所充满着机遇和挑战。无论是国内所和国际所，我想，在中国，大家在同一齐跑线。所以，在业务控制理念的落后，必将是毁灭性的结束!2、人才竞争理念薪酬导向审计在人才竞争理念方面，事务所务必营造完善有效的竞争体制，这一点对于事务所的长远发展积蓄着人才储备。事务所的竞争力无非来自业务层和领导层。领导层，我们决定不了。但是，这两者绝对是相互作用和制约着。事务所建立的竞争理念务必剥离个人情感，以客观实质为基础。审计风险主要集中在事务所和签字会计师，而业务执行人员的风险在必须程度上能够忽略不计。所以在业务执行阶段，我们不光要执行执业准则的要求进行风险导向审计
45、，还有一个值得重视的是“薪酬导向审计”。“薪酬导向审计”在国内尚无定义，纯属我个人概括，如有不妥，还忘此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。见凉。“薪酬导向审计”主要存在于国内一些依据收费而进行业务提成的事务所，但是这些事务所又不是真真好处上的“薪酬导向审计”，他们只是完成审计工作后，根据收入的比例或者个人的情感而进行的薪酬分配。这样的结果，可能导致的风险将是十分重大的。以笔者从也几年的经历为例进行说明。在不少初进事务所初中级员工和一些有经验的审计人员。在业务执行阶段，即使发现了错报，他们也进行隐瞒，进而进行合理化的修饰和掩盖。原因很简单，在最短的时
46、间做最多的项目，那最多的提成，而忽略了超多的可能隐藏的风险。这大大增加了事务所执业风险，这种风险不是控制不了的，而是被刻意的隐瞒。出现这种状况的原因很简单，人才竞争理念的落后!而“薪酬导向审计”却能大大的克服这种风险。在这，我只谈“薪酬导向审计”框架结构，具体的细化单凭我个人无法完善。“薪酬导向审计”务必建立完善的评审制度，即做为考核的一项关键指标。为之而适应的是务必建立一个“薪酬导向审计系数表”。这个风险系数表构成与发现的错报大小、科目底稿的难易程度、底稿的完成标准程度、集团组织结构的复杂程度等等指定一个系数表。最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬的分配，同时这些工作都是要在计划审计工作阶段
47、完成。此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。信诚会计师事务所第八年度工作总结第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下:一认识明确，高度重视，认真进行安排布置我所全体成员对 erp 实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了
48、解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在理解单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照资料和要求认真进行自我检查。三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同用心努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老此资料由网络收集而来，
49、如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。师的要求相比还存在必须的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面!会计师事务所 2020 年工作总结我们 xx 会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。在市 xx 部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就 xx 年一年来的工作总结如下:一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步我所自 xx 月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，
50、始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了 11 项审计，40 项验资，项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户持续了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了必须的客源。二、建立一套科学的管理体系一流的的事务所务必有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。的服务质量，一流的服务质量