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1、第 1 1页共 5 5页20222022 七大行业的纳税筹划技巧七大行业的纳税筹划技巧七大行业的纳税筹划技巧所谓纳税筹划(Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。下面是 yjbys我为大家带来的七大行业的纳税筹划技巧，欢迎阅读。行业纳税筹划之一汽车制造业、汽配件加工业属于汽车行业内的企业，2022 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或实行加速折旧的方法。对于汽车业小微企业，2022 年 1 月 1 日后购进的研发与经营公用的仪器和设备，只要单价不超过 100 万，允许在当期所得税前一次扣除，单价如超过
2、 100万的，可以实行加速折旧方法计提折旧。普遍的折旧方法是直线法，而加速折旧方法包括：双倍余额递减法和年数总和法。假如企业正处于税收实惠期，那么不须要立刻实行加速折旧等方法，假如企业已过税收又会期限，可以实行加速折旧方法。例如 A 汽车配件厂，享有 2 免 2 减半所得税实惠，那么成立 4 年之内不用实行加速折旧方法，从第 5 年起先，购进的设备和设备折旧第 2 2页共 5 5页方法可以采纳加速折旧，达到调整所得税的目标。行业纳税筹划之二地产企业和园区企业这类企业通常持有土地运用权用于开发房地产项目或园区物业项目。当购买土地运用权或转让土地运用权时，将涉及土地增值税、增值税、契税、印花税等多
3、税种，纳税负担非常沉重。A 公司欲取得 B 公司所持有的土地进行房产开发，假如 A 干脆向 B企业收购土地，就如前文所说纳税负担很重，但 A 公司假如收购 B 公司股东的股份，其所对应的持股股份限制 B 公司的经营从而开发 B 所持有的土地，那么 A 和 B 都将大大降低纳税负担，并且 A 仍旧达到了取得土地运用权进行房产开发的目的。行业纳税筹划之三外贸企业，外汇收款占比较大企业依据企业所得税政策，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当根据当月或季度最终一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度汇算清缴时，对已根据月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该
4、纳税年度内未交企业所得税部分，根据年度最终一日的人民币汇率中间价，折合人民币计算缴纳应交所得税。第 3 3页共 5 5页那么，假如某年汇率中间价持续走高，则应选择在年初尽量多的预缴企业所得税，使预缴税额总数与应纳税额差额尽量削减。假如当年汇率中间价持续走低，则应当在年末旁边预缴所得税，年初少缴纳所得税，利用汇率的改变，达到调整所得税纳税金额的目的。行业纳税筹划之四空调销售、电梯销售行业以上 2 行业共同特点是，空调电梯行业一般纳税人在销售产品的同时，还须要进行产品的修理、检测、安装调试等服务。产品的销售增值税税率 17%，假如安装服务的价款与产品售价合并一起销售，那么安装费用将根据 17%来缴
5、纳。假如可以单独成立安装修理服务公司，并且成立小规模企业，那么安装费用可以单独以小规模安装公司来收取，根据 3%的小规模纳税人征收率缴纳增值税，从而减轻整体增值税纳税负担。行业纳税筹划之五农业生产企业，农产品深加工行业依据增值税暂行条例第 15 条规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税，但其他生产者销售的农产品不能享受免税待遇。农业指的是种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者包括从事农业第 4 4页共 5 5页生产的单位和个人。农产品，指的是初级农产品。因此农业企业假如自产农产品销售，可以单独设立子公司负责对外销售，从而享受免税待遇。例如，甲公司饲养奶牛 100 头生产牛奶，产出的鲜
6、奶进行加工成为奶酪，再将奶酪销售给各大商业零售渠道，或者通过网络销售给全国各地的居民个人或公司，奶制品的增值税税率适用 17%，进项税额主要由 2 部分组成：一是向农夫个人收购的草料部分可以抵扣 13%进项税，二是公司水电费和修理配件费用等可以抵扣进项税，但这些进项与销项相比数额很小。该公司可以分为饲养奶牛和奶制品加工 2 个企业，饲养场供应鲜奶不缴纳增值税，而奶制品场购进鲜奶根据 13%的增值税抵扣进项税，因此会降低整个公司的增值税负担。行业纳税筹划之六高档化妆品生产行业化妆品厂家应当缴纳消费税，征收环节是生产环节和托付加工环节。而生产环节不是最终环节，也就产生了纳税筹划的空间。高档化妆品生
7、产企业可以独立设置单独核算的销售公司，由生产厂家将消费税应税化妆品产品以较低价格卖给销售公司，那么在这个出厂环节消费税以较低的税基计算从而减轻消费税整体的税收负担，第 5 5页共 5 5页此种方案整体而言，增值税的纳税负担没有改变，即不构成对增值税的影响。行业纳税筹划之六股权投资行业，自然人股东收回投资依据个人所得税现行政策，自然人股东从所投资的企业取得股息即分红所得，要缴纳 20%的个人所得税，而企业从其投资的公司取得股息分红不须要缴纳所得税，假如个人投资者从企业取得股息仍旧用于投资，可以考虑成立公司的方式来减轻个税税收负担。成立公司以后，个人可以讲各类对外投资的股息收到所持股的公司，由于此时并不缴纳企业所得税，该公司就可以利用收回来的红利接着对外投资，从而扩大将来的可用于投资的资金额度。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！