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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页 共8页 实训一 账户的设置与登记一、 目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。二、 资料：东方公司207年11月30日的总账科目余额如下：固定资产 4 500 000元实收资本 4 500 000元原材料 136 000元短期借款 186 000元银行存款 300 000元应付账款 250 000元其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：原材料材料名称计量单位数量单价金额（元）甲材料乙材料丙材料千克千克千克 500 1000 80052547026 00054 00056 000合 计
2、 136 000应付账款供 应 单 位 名 称金 额 （元）新飞公司100 000鞍山公司150 000合 计250 00012月份发生如下经济业务：1、 12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中： 甲材料100千克，单价52元，计5 200元，增值税884元；丙材料260千克，单价70元，计18 200元，增值税3094元；共计27378元。2、 12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120 000元；3、 12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180 000元，其中： 新飞公司80 000元
3、 鞍山公司100 000元；4、 12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付： 乙材料200千克，单价54元，计10 800元 丙材料150千克，单价70元，计10 500元；5、 12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中： 甲材料200千克，单价52元，计10 400元 乙材料700千克，单价54元，计37 800元 丙材料850千克，单价70元，计59 500元；6、 12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付： 甲材料180千克，单价52元，计9 360元，增值税1 591
4、元； 乙材料210千克，单价54元，计11 340元；增值税1 928元；共计24 219元。7、 12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50 700元，其中：鞍山公司30 000元南方公司20 700元；8、 12月20日，接受宏远公司投资500 000元，其中：全新设备300 000元 银行存款200 000元。三、要求：1、 根据上述经济业务编制会计分录；2、 根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；3、 编制试算平衡表；4、 根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应
5、付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。会计分录：业务号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1以银行存款购进甲、乙材料，已入库原材料甲材料5 200丙材料18 200应交税费应交增值税3 978银行存款27 3782海运公司投入设备一台固定资产1 20 000实收资本1 20 0003偿还新飞公司等货款应付账款新飞公司80 000鞍山公司100 000银行存款180 0004购入乙、丙材料，货款未付原材料乙材料10 800丙材料10 500应交税费应交增值税3 621应付账款鞍山公司24 9215生产领料材料生产成本107 700原材料甲材料10 400乙材料37 800
6、丙材料59 5006购入甲、乙材料，货款未付原材料甲材料9 360乙材料11 340应交税费应交增值税3 519应付账款南方公司24 2197付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司30 000南方公司20 700银行存款50 7008接受宏远公司投资固定资产300 000银行存款200 000实收资本500 000“T”字型账户： 固定资产 实收资本期初余额 4500 000 期初余额 4500 000(2) 120 000 (2) 120 000 (8) 300 000 (8) 500 000本期发生额 420 000 本期发生额 620 000期末余额 4920 000 期末余额 5120 00
7、0 银行存款 短期借款期初余额 300 000 期初余额 186 000(8) 200 000 (1) 27 378 (3) 180 000 (7) 50 700本期发生额 200 000 本期发生额 258 078期末余额 241 922 原材料 原材料甲材料期初余额 136000 期初余额 26000(1) 23400 (5) 107700 (1) 5200 (5) 10400 (4) 21300 (6) 9360 (6) 20700 本期发生额 14560 本期发生额 10400本期发生额 65400 本期发生额107700 期末余额 30160期末余额 93700 原材料乙材料 原材料
8、丙材料期初余额 54000 期初余额 56000 (4) 10800 （5） 37800 （1） 18200 (5) 59500 (6) 11340 (4) 10500 本期发生额 22140 本期发生额 37800 本期发生额 28700 本期发生额 59500期末余额 38340 期末余额 25200生产成本 应付账款(5) 107700 期初余额 250000 (3) 180000 (4) 24921 (7) 50700 (6) 24219 本期发生额 230700 本期发生额 49140 本期发生额 107700 期末余额 107700 期末余额 68440 应付账款新飞公司 应付账款
9、鞍山公司 期初余额 100000 期末余额 150000 (3) 80000 (3) 100000 (4) 24921 (7) 30000本期发生额 80000 期末余额 20000 本期发生额 130000 本期发生额 24921 期末余额 44921 应付账款南方公司 应交税费应交增值税 (7) 20700 (6) 24219 (1) 3 978本期发生额 20700 本期发生额 24219 (4) 3 621期末余额 3519 (6) 3 519 本期发生额 11 118 期末余额 11 118东方公司试算平衡表 20X7 年 11 月 30 日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余
10、额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产4 500 000420 0004920 000实收资本4 500 000620 0005 120 000原材料136 00065 400107 70093 700短期借款186 000186 000银行存款300 000200 000258 078241 922应付账款250 000230 70049 14068 440生产成本107 700107 700应交税费11 118 11 118合 计4 936 0004 936 0001 034 9181 034 91853744405374440原材料明细分类账试算表 20X7 年 11 月 30 日明细科目（
11、账户名称）计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收 入发 出数量金额数量金额数量金额甲材料千克5250026000280145602001040058030160乙材料千克54100054000410221407003780071038340丙材料千克7080056000410287008505950036025200合 计1 36000654001 0770093700应付账款明细分类账试算表20X7 年 11 月30 日明细科目（账户名称）期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额新飞公司100 00080 00020 000鞍山公司150 000130 00024 92144 921南方公司20 70024 2193 519合 计250 000230 70049 14068 440第 8 页 共 8 页