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1、上海内审师内部审计基础内部审计专业实务框架考试试题上海内审师内部审计基础内部审计专业实务框架考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在获得应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 ?A：测试计算结果。?B：与来自其他审计程序的数据进行比较。?C：选择并打印须要查证的账款。?D：确定各账款的精确性。2.胜利实现的客户/服务器结构的好处之一是 ?A：削减数据网络的流量 ?B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 ?C：数据及其处理过程的集
2、中化 ?D：降低诊断用户故障的困难性 3.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和限制信息.协调内外部审计师和管理层的工作 ?A：只有、 ?B：只有 ?C：只有和 ?D：，和4.以下哪项的权重在计算安排评审技术的预料时间中会比较高。?A：乐观时间 ?B：最有可能的时间 ?C：悲观时间 ?D：实际时间5. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计安排中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？ ?A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步
3、的资源，满意年度审计安排的相关需求?B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估 ?C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求 ?D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置6. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II属于检查型限制程序。III不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。?A：只有 I 正确。?B：I、正确。?C：、正确。?D：I、和都正确。7. 某跨国公司的首席审计执行官须要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以
4、考虑 .地方习俗。.内部审计师的语言实力。.内部审计师的阅历。.货币的汇率。?A：，； ?B：，； ?C：仅有和； ?D：仅有和。8. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理始终为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证明此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 ?A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。?B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。?C：供应有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。?D：以调查不全面而推托。9. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
5、?A：整合风险。?B：创建股东价值。?C：加强股东价值。?D：爱护股东价值。10. 很多调查问卷是由采纳相同回答选项(例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 ?A：消退有意的虚假陈述； ?B：削减模式反应倾向的影响； ?C：测试回答者是否阅读了调查问卷； ?D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。11. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同
6、的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的限制？ ?A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； ?B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； ?C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； ?D：在付款总金额基础上签署合同。12. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的状况，以下哪一项是最适合的起点？ ?A：确定软件安装是否被集中限制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 ?B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 ?C：确定为监督软件的运用，
7、安装了什么样的设备 ?D：确定公司购买了多少套软件13. 内部限制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 ?A：分析； ?B：评价； ?C：确认； ?D：视察。14. 用经济定货量模型时，书目 A 中的项目与书目 B 中的项目成反方向变动的是书目 A书目 B ?A：订货成本储存成本 ?B：购买成本储存成本 ?C：购买成本质量成本?D：订货成本缺货成本15. 用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 ?A：持续监视的潜力 ?B：在层次中属性的继承 ?C：缺乏传统的设计文档 ?D：缺少对改变的跟踪系统16. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师安排与供应商联
8、系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 ?A：内部审计活动的章程 ?B：内部审计实务专业实务标准 ?C：内部审计道德行为规范 ?D：内部审计活动的政策与程序17. 为审计业务中须要开展的详细任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ ?A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。?B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。?C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。?D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。18. 一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部审计部门。管理层
9、确定实施一套计算机系统来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。信息的传输必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满意系统说明 ?A：工具软件； ?B：BBS 系统； ?C：电子邮件系统； ?D：PBX 系统；19. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是 ?A：与肯定样本的病人面谈 ?B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 ?C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 ?D：与医院最高层面谈20. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符
10、合审计准则的陈述 ?A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果； ?B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； ?C：确定组织内部限制系统的恰当性和有效性； ?D：每月向管理层提交部门预算变动报告。21. 一个组织在全部的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻挡首次感染、停止病毒复制、感染发生后刚好发觉、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依靠杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 ?A：不能发觉某种类型的病毒； ?B：使得安装其他软件变得特别困难； ?C：与系统操作冲突； ?D：占据太多的系统资源。22. 一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户。现在想降低运
11、用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？ ?A：只读光盘只读存储器 ?B：计算机输出缩微胶片 ?C：可读入磁盘 ?D：数字录音带23. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可运用的设计技术是 ?A：a职务扩大化 ?B：b职务轮换 ?C：c职务丰富化 ?D：d职务重要性24. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当 ?A：评估用以编制管理报告的程序 ?B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 ?C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系 ?D：为管理报告供应支持性文件记录25. 用户验收测试在面对对象开发过
12、程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 ?A：持续监视的潜力 ?B：在层次中属性的继承 ?C：缺乏传统的设计文档 ?D：缺少对改变的跟踪系统 26.某机构准备推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标记。假如选定你参加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标记，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构激励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 ?A：自由联想法； ?B：价值分析法； ?C：头脑风暴法； ?D：属性列表法。27.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 ?A：识别能执行得更好的任务 ?B：确定内部审计服务
13、是否符合专业标准 ?C：提出改进建议 ?D：供应独立确认28.当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时； ?A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性； ?B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标； ?C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样； ?D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。29.以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？ ?A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。?B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部
14、进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。?C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。?D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。30. 以下哪项不是在审计过程中运用计算机的一个优点 ?A：审计师可以独立于被审计者而工作； ?B：可以从远程看到工作底稿，从而节约了出差成本； ?C：审计师可以在很远的地
15、方进入交易记录； ?D：假如须要，审计师可以更改公司数据。31. 依据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？ ?A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； ?B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； ?C：确定并接受公司的风险水平； ?D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和安排审计业务所用的风险分析工作。32. 下列哪种状况最可能违反了道德守则和准则？ ?A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一特别敏感的审计领域中的审计发觉和建议无法达成一样的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师
16、协会本地分会工作中相识的一位同等探讨了审计发觉和拟提出的建议的详细内容。?B：在探讨并制定了年度审计安排后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份安排呈交给审计委员会，征得它的批准并征求看法。?C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发觉和建议，你已表示过你反对这种做法，并说明说你知道报告中的状况的确存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发觉，但是管理当局也不能对这些状况加以说明，而你的审计发觉是唯一合理的结论。?D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和学问，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被
17、审查领域具有肯定了解但仍不情愿接受这一任务，因为你缺少推断专家结论有效性的专业学问。33. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参加检查公开的或内部运用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参加缘由的有: ?A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;?B：管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩处; ?C：准则指出内部审计师必需参加检查季度财务报告; ?D：管理当局可能认为内部审计师参加检查季度财务报告34. 3、在个人经济方面遇到了困难是一种 ?A：行为征兆。?B：事态压力。?C：合理理由。?D：犯罪机会。35. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的推断。实现独立性的最好
18、方法是通过 ?A：a.个人的学问和技能。?B：b.组织地位和客观性。?C：c.组织内部的监督。?D：d.组织的学问和技能。36. 在六西格玛方法中，质量功能绽开方法用于 ?A：改进产品设计和可信任性 ?B：测量流程性能 ?C：实施统计流程限制 ?D：改进组织流程 37. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。假如在某一年度，固定资产只运用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为 ?A：2 ，500 ，000 ?B：10，000 ，000 ?C：1，600 ，000 ?D：2 ，000 ，000 38. 制造资源安排(MRP-II)系统 ?A：完成企业 E
19、RP 系统的后端功能。?B：运用一个主产品安排。?C：缺乏预料和预算。?D：完成 ERP 系统的前端功能。39. 6、他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。是一种?A：合理理由。?B：生活方式征兆。?C：行为征兆。?D：身体征兆。40. 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 ?A：统计性摘要； ?B：分段摘要； ?C：结果摘要； ?D：金字塔状摘要。41. 以下哪个属于文件信息的例子 ?A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； ?B：一张业务客户工作场所的照片； ?C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； ?D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿
20、。42. 通用审计软件(GAS)允许审计师 ?A：监控应用程序的执行； ?B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； ?C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； ?D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。43. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审计师有足够的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 ?A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 ?B：将这一要求交由审计委员会或董事会 ?C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 ?D：以调查不全面而推托 44. 安排和限制贯穿整个企
21、业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为 ?A：概念模型化 ?B：数据管理 ?C：数据库管理 ?D：企业模型化45. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采纳。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 ?A：a.对开发过程的管理很困难。?B：b.无法运用户参加到开发过程中。?C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。?D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。46. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应给客户。须要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ ?A：a.须要将就诊费用汇总时。?B：b.当对余额进行更新时。
22、?C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。?D：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。47. 在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳定经济形势? ?A：调低银行贴现率 ?B：激励收取更高的税率 ?C：出售政府证券 ?D：调低银行打算金要求 48. 依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产安排和每一产品所需零部件的经授权的物料需求安排(MRP)，向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是 ?A：确认是否存在充分的
23、访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。?B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。?C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。?D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入状况。49. 面 临 审 计 范 围 的 限 制 (scopelimitation) 时 ， 内 部 审 计 主 管(thedirectororinternalau-diting)应当 ?A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消退。?B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。?C：c.增加对该活动审计的频率。?D：d对此审计任务分派更多有阅历的人员。50. 以下哪项措施能够限制对多余的电脑设备的低效运用？ ?A：应急安排 ?B：系统可行性探讨 ?C：实力安排 ?D：例外报告