《审计师答疑精华9卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计师答疑精华9卷.docx（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、审计师答疑精华9卷审计师答疑精华9卷 第1卷在垄断竞争和寡头市场结构中，( )。A.进入和退出市场都很容易B.消费者可以在不同竞争者的产品中分辨出差异C.长期会有经济利润D.有许多卖方答案：B解析：在垄断和寡头两种市场结构中，产品都被认为是异质的、独特的。某股股票的未来股利不变，当股票市价低于股票价值时，则预期报酬率( )投资人要求的最低报酬率。A.高于B.低于C.等于D.可能高于也可能低于答案：A解析：股票价值=股利/投资人要求的必要报酬率，股票预期报酬率=股利/股票市价，所以当股票市价低于股票价值时，则预期报酬率高于投资人要求的最低报酬率。在个别资本成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的
2、是：( )A.优先股成本B.债券成本C.留存收益成本D.普通股成本答案：C解析：留存收益是从企业税后净利中形成的，所以不必考虑筹资费用因素的影响。行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是()原则的要求。A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法答案：B解析：本题考核行政法的基本原则。行政法的基本原则包括行政合法性原则、行政合理性原则和行政应急性原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是：A.恰当的选样方法可以减少抽样风险B.恰当的选样方法可以减少非抽样风险C.恰当的选样方法可以增加样本规模
3、D.恰当的选样方法可以缩小样本规模答案：A解析：抽样风险来自于内部审计师得出的结论不同于对总体实施相同的审计步骤得出结论的可能性。选择适当的样本方法可减少抽样风险。样本规模的大小是在选择适当的抽样方法后确定的，不影响样本方法的选择。审计师答疑精华9卷 第2卷政府财政收入中最主要的部分是( )。A.公债B.税收C.非税收入D.国有资产收益答案：B解析：税收是政府财政收入中最主要的部分，一般占经常性公共财政收入的90%以上。遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案（ ）A.审计目标发生重大变化的B.被审计单位负责人要求变更的C.被审计单位及其相关情况发生重大变化的D.审计组人员及其分工发
4、生重大变化的E.重要审计事项发生变化的答案：A,C,D,E解析：从狭义来看，计算机审计包括( )。A.电子数据审计B.后续审计C.会计报表审计D.信息系统审计E.经济责任审计答案：A,D解析：以下方法中，能够用来提高销售净利率的是( )。A.扩大销售收入B.提高资产周转率C.降低成本费用D.提高其他利润E.提高成本费用答案：A,C,D解析：销售净利率净利润/销售收入，其中，净利润销售收入全部成本其他利润所得税费用。某企业10 月末“本年利润”科目借方余额50 万元，“利润分配”科目贷方余额10 万元，该企业10 月末资产负债表中“未分配利润”项目的金额是（ ）。A.50万元B.40万元C.10
5、万元D.40万元答案：B解析：501040（万元）审计师答疑精华9卷 第3卷审计监督的原则包括（ ）。A.依法审计原则B.公开审计原则C.独立审计原则D.公平审计原则E.正义审计原则答案：A,C解析：考察审计法概述。审计监督的原则包括：（1）依法审计原则；（2）独立审计原则。下列各项担保行为属于股份有限公司股东大会审议的有（）。A.本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保B.对股东.实际控制人及其关联方提供的担保C.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保D.单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保答案：A,B,C,D解析：股份有
6、限公司股东大会审议批准下列担保行为：（1）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；（2）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；（3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（4）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（5）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。下列预算编制方法中较灵活的包括( )。A.固定预算法B.弹性预算法C.定期预算法D.滚动预算法E.零基预算法答案：B,D,E解析：下列各项中，属于“无形资产”科目核算内容的有：A:非专利技术B:商标权C:商誉D:专利权E:特许
7、权答案：A,B,D,E解析：资产组合的影响因素包括( )。A.行业差别B.生产方式C.企业规模D.利率状况E.风险与报酬的权衡答案：A,B,C,E解析：资产组合的影响因素包括：(1)风险与报酬的权衡：流动性与获利性是相反的；(2)行业差别；(3)生产方式(资本密集型固定资产比例高于劳动密集型)；(4)企业规模(大企业固定资产比例大)。审计师答疑精华9卷 第4卷下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（）。A.计提存货跌价准备B.确认劳务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收入答案：C解析：所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，选项C正确。根据对股利政策的实务总结，常用
8、的股利政策有( )。A.债务契约股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率股利政策D.固定股利或稳定增长股利政策E.低正常股利加额外股利政策答案：B,C,D,E解析：长期以来，通过对股利政策实务的总结，归纳出常用的股利政策主要有以下四种类型：剩余股利政策;固定股利支付率股利政策;固定股利或稳定增长股利政策;低正常股利加额外股利政策 。在国际收支中，错误与遗漏是（ ）。A、经常项目B、资本项目C、货币项目D、平衡项目答案：D解析：在国际收支中，错误与遗漏是平衡项目。下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有( )A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C
9、.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E.审计人员抽样之后，推断的总体错报答案：B,C,D,E解析：重大错报风险-指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。某企业2022年12月购入需要安装的生产设备一台，价款10000元，增值税1700元，安装中领用生产用材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。该企业为一般纳税人，适用增值税率17%，固定资产入账价值是：A.16265元B.16625元C.14565元D.13800元答案：D解析：入账价值100002000180013800（
10、元）借：在建工程 10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700借：在建工程3800贷：原材料2000库存商品1800借：固定资产 13800贷：在建工程 13800审计师答疑精华9卷 第5卷下列各项中，属于票据法规定的票据有：A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.商业本票E.支票答案：A,B,C,E解析：票据法所指的票据包括，汇票、本票和支票。内部控制测试的方法有( )。A.检查B.询问C.观察D.重新操作E.评估答案：A,B,C,D解析：这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。公司的应
11、收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：A.为尽早付款提供的折扣增加B.更宽松的信贷政策C.净支付期限从30天降到25天D.现金销售量增加答案：B解析：下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有：A:了解企业利润分配的审批流程B:了解处理盈余公积业务过程中的职责划分C:复算盈余公积的提取比例D:检查盈余公积的使用范围E:审查股本溢价的账务处理答案：C,D解析：如果审计人员怀疑被审计单位虚增营业收入，以下审计程序中有效的有( )。A.实施监督盘点B.对年末购销业务进行截止期测试C.复核坏账准备计提合理性D.分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利E.
12、编制每月存货清单，检查存货异常变动答案：A,B,D解析：审计师答疑精华9卷 第6卷国家审计审计中，职业判断所选择的标准应当具有（ ）。A.客观性B.适用性C.相关性D.公认性E.可靠性答案：A,B,C,D解析：职业判断所选择的标准应当具有客观性、适用性、相关性、公认性。为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：A.审阅法B.核对法C.函证法D.监盘法答案：A,B解析：政府为了扩大内需而增大开支从而导致私人部门的投资下降，这种经济现象称为财政政策的( )。A.回波效应B.木桶效应C.挤出效应D.溢出效应答案：C解析：卖方分析应当在何时进行？.定期进行分析，在得分项目发
13、生重要变化时.在卖方地址经常发生变化时.当卖主要求时正确的选项为( )。A.只有B.只有C.和D.和答案：C解析：卖方解析应该定期(项目)进行，或在得分项目权重发生变化的情况下进行(项目)。甲、乙、丙、丁四人在一起讨论法律制定问题，他们各自的观点中，正确的是( )。A.甲说：“法律的制定又称法的创立或立法，从根本上讲，就是掌握国家政权的阶级把自己的意志上升为国家意识的活动”B.乙说：“甲的观点是错误的，我国法律的制定是指中共中央和国家最高权力机关依照法定的权限和程序制定规范性法律文件的活动”C.丙说：“我基本上同意甲的观点，法律制定的目标主要在于将统治阶级的意志上升为国家意志，但是在现代社会，
14、某些不产生国家意志的活动也属于法律制定活动”D.丁说：“我认为你们三人的观点都不正确，从本质上讲，法律制定实际上就是特定国家机关运用专门技术的活动，立法技术运用的高低直接关系到立法效果的好坏”答案：A解析：审计师答疑精华9卷 第7卷以下哪项是基于产品的部门化优势？A.提高组织效率。B.利用高级技术知识解决问题。C.协调机制更简单。D.更容易与子单位进行沟通。答案：C解析：A不正确。在产品服务部门分类中，统一的主题是产品或服务，而不是工作职能。理想的情况是，产品服务部门要有广泛的业务方向，而不是狭隘的功能定位。产品服务部门的一个缺点是，可能发生因重复而造成高昂浪费和效率低下的情况。B不正确。职能
15、部门根据所执行的活动进行分类，它让那些具有类似技术专长的员工在同一个部门工作。C正确。产品部门化的优点是提高决策的效率、便于本部门内更好的协作。D不正确。产品部门化便于本部门内部沟通。内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（ ）。A.账面审计B.内部控制审计C.以抽样为基础的内部控制审计D.以测评内部控制为基础的抽样审计答案：D解析：内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。下列有关审计报告的表述，正确的有：A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C.审计报告复核是审计质量控制措
16、施之一D.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据E.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件答案：C,D,E解析：内部审计机构、国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告。边际成本等于( )。A.成本每一美元变化引起的产出变化B.产出每一单位变化引起的成本变化C.产出每一单位变化引起的平均成本变化D.一项管理决策引起的成本变化答案：B解析：边际成本就是产出每一单位的变化引起的总成本变化。公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是：A:10%B:15%C:20%D:25%答案：A解析：审计师答疑精华9卷 第8卷某国国际收支长期存在顺差，在其他
17、条件不变时，该国货币升值将有利于：A.增加进口B.增加出口C.国际收支平衡D.抑制出口E.抑制进口答案：A,C,D解析：货币升值有利于增加进口，抑制出口；而该国国际收入长期存在顺差，增加进口，抑制出口有利于国际收支平衡。航空客运中，属于法律关系的客体的是（ ）A.旅客B.飞机C.运送旅客的行为D.旅客乘坐飞机的权利答案：C解析：考察法律关系及其构成要素。法律关系的客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，客运中的运送旅客的行为属于法律关系的客体。企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有（）。A.资产处置损益B.营业外收入C.营业外支出D.长期待摊费用答案：A,B,C解析：如果是
18、出售固定资产的净损益通过“资产处置损益”科目核算，如果是报废毁损的固定资产净损益通过“营业外收入”或“营业外支出”科目核算。2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐
19、项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答
20、案中选出正确的答案。“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表答案：B解析：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单
21、购货和发货给装运部门的授权依据。资料 A 公司是一家从事机械设备制造的国有独资公司，目前仍执行原企业会计制度。 2022 年 5 月，某省审计厅派出审计组对 A 公司董事长兼总经理 2022 至 2022 年度任期经济责任履行情况进行审计。按照要求，本次审计以审查企业会计信息真实性为基础，以审查企业重大决策和重大经营风险为重点，关注国有资产保值和增值情况。审计组审前调查了解的部分情况和取得的部分资料如下： 1. 2022 年 3 月，总经理决定 A 公司与附近村委会签订征用土地协议书，租用集体土地 550 亩用于厂房建设。审计时，厂房建设已完工。 2. 2022 年 11 月，A 公司与 B
22、公司发生经济诉讼事项。A 公司经咨询有关法律顾问，如按相关法律处理， A 公司可能需支付 500 万元赔偿款。同时，审计人员在调查过程中了解到，A 公司为关联公司提供 1000 万元贷款担保。 3. 2022 年 12 月，A 公司购买了 C 公司 30%有表决权的股份，并按权益法对该项投资进行核算。A 公司按照持股比例和 C 公司会计报表所列净利润确认的 2022 年至 2022 年投资收益分别为 300 万元、500 万元和 700 万元。 二、要求 依据以上资产负债变动情况分析表和审前调查所掌握的资料，就审计方案编制中的以下几个问题提出自己的意见。 针对资料 3，指出其可能从哪些方面影响
23、企业利润，并确定应审查的内容。答案：解析：公司资产可能因未决诉讼、对外提供担保等业务，而存在或有损失，造成潜亏，影响企业盈利的真实性。审计时应核实公司存在的对外担保和诉讼情况，分析可能存在的风险，以合理评价公司是否存在潜亏，并检查或有损失是否在当期财务报表中进行充分披露。审计师答疑精华9卷 第9卷在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是()。A.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小的应收款项C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应收纳入审计范围内子公司的款项答案：B解析：本题的考点是函证对象。采用抽样方式选择函证样本时，样本应当足以代表总体，并包括：(一) 金额较大的项
24、目;(二) 账龄较长的项目;(三) 交易频繁但期末余额较小的项目;(四) 重大关联方交易;(五) 重大或异常的交易;(六) 可能存在争议以及产生重大错误或舞弊的交易。某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有( )A.当年利润减少B.当年利润增加C.年末存货余额增加D.年末存货余额减少E.当年利润不变答案：B,C解析：某产品成本近年来呈上升趋势，先进先出法下，先入库的材料成本低，产品销售成本低，当年利润增加，当年存货余额增加。甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2022年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具
25、的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ ）元。A.2631.58B.3157.89C.3410.53D.3684.21答案：C解析：考察消费税。材料成本=40000（1-13%）=34800（元）乙厂应代收代缴的消费税=（348002000010000）（1-5%）5%=3410.53（元）。可以防止或发
26、现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失答案：A,B,D,E解析：仓库或其他使用部门提出请购申请，选项C错误。下列关于司法鉴定审计的说法不正确的是：A.审计师在司法鉴定审计中收集的证据可以作为法庭证据B.司法鉴定的基本作用是促进对组织内经济犯罪的预防、发现和调查C.实施司法鉴定审计要注意保密工作D.司法鉴定审计师不可以成为组织的咨询顾问答案：D解析：除了调查和法定责任外，司法鉴定审计师也可以成为组织的咨询顾问，他们拥有的经验使他们具备确认控制制度中存在的、能够被舞弊罪犯所利用的潜在弱点的能力。