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1、财政学知识点 1 1 、 市场失灵及表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入安排不公（5）经济波动 政府干预及失效: :财政部门作为政府的一个经济部门，首先是干脆执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的有效实施。2 2 、政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和供应公共物品（3）财政手段3 3 、：政府干预失效的缘由和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府供应信息不刚好甚至失真（4）政府职能的越位和缺位4 4 、 公共物品：由国家机关和政府部门公共部门供应用来满意社会公共须要的商品和服务 特征：(1)非排他性，即一些
2、人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。缘由：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品 b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本非常昂贵，以致经济上不行行 。(2)非竞争性公共物品最重要的标记，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。（3）外部效应和效用的不行分割性（4）公共商品还可能表现出以下特性：生产或供应的不行分性；规模效益较大；初始投资大；具有自然垄断性。种类：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征 混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。公允衡量指标：系数 < 1 ,系数
3、越小，越趋于公允。依据国际惯例，基尼系数出于 0.3 0.4 之间被视为合理区间。我国目前的系数已近接近 0.5，说明收入差距已经较大，而且有接着扩大的趋势。影响财政支出合理规模的因素（一）影响财政支出规模的宏观因素分析：（1）、经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和当前经济政策等 （2）、政治性因素：a、政局是否稳定 b、政体结构和行政效率 c、政府干预政策 （3）、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。 （二）影响财政支出规模的微观分因素析：为了寻求合理的财政支出规模，不仅要分析影响财政支
4、出的宏观因素，而且要分析和限制影响财政支出的微观因素。福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采纳效用最大化的分析方法，将市场有效供应原理运用到政府公共物品的供应中,通过影响财政支出增长的变量,来分析和探讨财政支出规模。政府干预卫生事业 的理由：1、削减贫困是在医疗卫生方面进行干预的理论基础;2、很多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其具有外部性；3、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础政府投资三农的意义：1、政府是国民经济的基础，农业生产为人类供应基本的生存条件，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础，稳定和发展农业是保证国民经济快速稳定发展的重要因素
5、和前提。2、促进农夫持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业城市与乡村的协调发展，时间里国民经济稳定快速增长机制的必由之路。3、加强农村基础设施建设，加快发展社会农村事业，改善农村面貌，建设新农村。财政投融资的概念及意义概念：政府为实现肯定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一驾驭管理，并依据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，财政投融资也称政策性金融。 意义：政府投资并不意味着完全的无偿拨款。国际阅历表明，财政投融资，是发挥政府在基础设施投资中的作用的最佳途径。财政投融资是我国经济发展
6、初级阶段的须要。财政投融资的特点：既体现政府的政策取向，又根据信用原则运用，弥补政府投资利益约束刚性不足的缺点。目的：为具有公共物品特征的基础性基础产业部门融资。基本特征：1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。他是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。2、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，它主要为带有供应公共物品特征的基础设施和基础产业部门融资。3、安排性与市场机制相结合。4、财政投融资的管理是由国家设立的特地机构即政策性金融机构统筹管理和经营。5、财政投融资的管理比较敏捷，其在肯定范围内的追加无需主管部门的审批。 实施社会保 障制度的意义：1、弥补市场机制的失灵。2、
7、在市场经济体制下社会保障制度还有内在稳定器的作用。3、私人保险由于存在种种缺陷，不行能完全向人们供应基本的经济保障。财政补贴的主动效应：1、财政补贴的首要意义在于有效的贯彻国家的经济政策，便于顺当的实施国家的政策方针。2、可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。3、加大技术改造力度，推动产业升级。4.消退排挤效应，增加民间投资意愿，加快民间投资的复原和增长。5、对社会经济发挥稳定效应。影响财政收入规模的因素（1）、经济发展水平和生产技术水平（2）、安排政策和安排制度（3）、价格 国债的政策功能（1）弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法
8、。实质是将不属于国家支配的民间资金在肯定时间内让渡给国家运用，是社会资金运用权单方面的转移。（2）筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能。（3）调整宏观经济，国债是对 GDP 的再安排，反映了社会资源的重新配置，是财政调整的一种重要手段。1 1、 、 区分公共物品和私人物品的基 本标准是什么？公共物品指满意社会公共须要的物品，区分或辨别公共物品盒私人物品的基本标准是：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。1 1 公共物品的非排他性是指无法解除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成免费
9、搭车现象，即免费享用公共物品的利益。2 2 公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。2 2 、简述社会公共须要的特征。答：社会公共须要涵盖额范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的须要。（1）非加总性。社会公共须要是社会公众在生产、生活和工作中的共同须要，它不是一般意义上的人人有份的个人须要或个别须要的数字加总。（2）无差别性。社会公共须要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的须要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。（3）代价的无对称性。社会成员享受公共产品无需干脆付出代价，或只付出少量费用。（4）外部正效应。在市场
10、机制不能解决外部效应产生的结果时，须要由政府通过财政渠道来解决。为满意社会公共须要而供应的公共物品一般带有外部正效应。（5）剩余产品性。满意社会公共须要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。3 3 、简述财政的职能和实现的途径（1）资源配置职能实现方式：1、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共须要的基本范围，确定财政收支占 GDP 得合理比重，从而实现资源配置总体效率 2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率 3、合理支配政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 4、通过政府投资、税收政策和财政政策补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和
11、对外贸易，提高经济增长率 5、提高财政资源配置本身的效率（2）收入安排职能 实现方式1、划分市场安排与财政安排的界限与范围 2、规范工资制度 3、加强税收调整 4、改进和完善财政转移性支出制度 ；（3）经济稳定与发展职能 实现的机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供应和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性支配，发挥某种自动稳定作用（3）通过投资、补贴和税收等多方面支配，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消退经济增长中的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合（4）财政应切实保证非生产性的、社会的
12、公共须要 4 4 、简析影响财政支出规模的因素。1.经济性因素。它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。2.政治性因素。主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。（同等：政局不稳时，政府支出规模必定会扩大。行政机构效率低下，则开支必定会增多）3 社会性因素。如人口状况、文化背景等因素，也在肯定程度上影响着财政支出规模。（同等：在发展中国家，人口基数大，增长快，相应的教化、保健以及救济 贫困人口的支出压力大，反之，发达国家老令化问题，也会对支出提出新需求）5 5 、为什么发展农业须要政府投资？答：在我国目前状况下，政府从事农业投资非常必要，因为：1 农业
13、自身很难产生足够的积累。2 农业劳动生产率较低，难以承受贷款的负担 3 很多农业投资只适于由政府来进行。（工程大、投资多，长期的项目，如大型水库、科研）4 改造传统农业要引入先进的农业生产要素，从研发到推广的一系列过程，须要大批资金支持。6 6 、简述税收的形式特征。税收的三性是指税收的强制性，无偿性和固定性。三性是税收区分于其他财政收入的形式特征，不同时具备三性的财政就不称其为财政。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违背。税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家全部，既不须要偿还，也不须要对纳税有付出任何代价。 税收的固定性是指征税前就以法律的形
14、式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的三性可集中概括为税收的权威，维护和强化税收的权威性则我国当前税收征管中的一个重要课题。7 7 、简述税负转嫁的条件。答：税负转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度受诸多因素影响，主要有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象、与商品价格关系亲密的增值税、消费税、关税等比较简单
15、转嫁，而与商品及商品价格关系不亲密或距离较远的所得课税一般难以转嫁。（2）供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供应弹性小、需求弹性大的商品课税不易转嫁。（3）课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的商品难以转嫁。4）生产者的利润目标同税负转嫁的关系。为了全部转嫁税负，生产者必需把商品售价提高到肯定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。这样，经营者必需权衡税负转嫁所得与商品售量削减的损失，如后者大于前者，则经营者宁愿负担部分税款以保证商品销量。 8 8 简述收费的特别作用及收费与税收的区分。收费的特别作用：收取运用费在弥补市场失灵方面有特别作用；收取运用费有利于提高公共物品
16、的配置效率。区分：1、税收与政府供应的商品和服务没有干脆联系，不规定特定用途，由政府统筹支配运用，而收费与政府供应的特定商品和服务有干脆联系，专项收入，专项运用。2、税收作为政府的一般筹资手段，收费一般作为部门和地方政府特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必需纳入预算内统筹运用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入。一般而言，税收的法制性和规范性强，利于立法监督和行政管理，而收费则相反。9 、简述瓦格纳法瓦格纳法则可以表述为，随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应提高；并把导致财政支出增长的因素分为政治因素、经济因
17、素。政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加困难，市场关系的困难化引起了对商业法律及契约的须要，并要求建立司法组织实施这些法律，这要求更多的资源用于治安和法律。经济因素工业化的发展推动了城市化的进程，人口居住将密集化，而产生拥挤等外部性问题，须要政府进行协调与管理 10 、投资与经济发展关系1 1 投资是经济增长或发展的主要因素和内在动力 2 2 投资是经济增长的推动力，对经济增长有乘数作用 3 3 投资可以促进需求的增长，增加改善和供应 4 4 投资也是调整供求总量平衡的重要手段 5 5 收入的改变也会引起投资的改变。一般来说当经济增长很慢时往往靠增大
18、投资来刺激经济的增长，投资过旺时或出现通货膨胀，往往实行措施压缩投资，迫使经济过热的势头减去 11 、政府投资基础设施的缘由1 从整个生产的过程来看，基础设施为整个生产过程供应共同生产条件’2 基础设施处于上游部门，是一种先行社会资本，干脆影响下游生产部门 3 基础设施特殊是大型的属于资本密集型，建设周期长 12 、如何看待财政补贴对经济和社会的影响及适用范围和规模财政补贴对经济的影响 1 财政补贴可以变更需求结构 2 财政补贴可以变更共给结构 3 将外部效应内在化。财政补贴的经济和社会效应 1 财政补贴有效的贯彻了国家的经济政策 2 财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资
19、金的经济效应 3 加大技术改造力度，推动产业结构升级 4 消退挤出效应 5 对社会经济发挥稳定作用 财政作为一个调整手段，适用范围和规模应当有一个限度，超过这个限度主动作用就会趋弱，甚至消极作用 13 、起征点与免征额的区分起征点指税法规定的对课税对象起先征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入凹凸，同等享受免税额待遇。起征点是照看的低收入者，而免征额是对全部纳税人的普惠照看 14 、简述拉弗曲线。拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。税收收入与
20、税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级上升时，税收收入也随之增加，税率提高至肯定时，税收收入达到最大，税率一旦超过OC时，税收收入反而呈削减趋势，当税率上升到OB时，税收收入将因无人情愿工作和投资而降为零。供应学派把阴影部分称为禁区。拉弗曲线阐明的经济含义：1、高税率不肯定取得高收入，而高收入也不肯定要实行高税率。2,取得同样多的税收收入，可以实行两种不同的税率。3,税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制 约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。15、：政府介入卫生医疗事业的理由：（1）市场在医疗卫生领域的作用存在这广泛的缺陷，由于这些物品
21、具有明显的非排他性，因而私人根本不会供应或者不会充分供应。（2）是为公允的收入安排供应前提（3）弥补商业保险的缺陷。供应方式：1 公共卫生服务 2 基本医疗服务 16、 社保制度由政府来组织实施的理由：1、弥补市场机制的失灵 2、在市场经济体制下社会保障制度还具有内在稳定器的作用 3、私人保险和商业保险存在局限，不行能完全向人们供应基本的经济保障。17 、商业保险的局限性：1、私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。2、商业保险无法解决个人储蓄不足以及免费搭车的问题 3、商业保险市场难以反抗系统性风险 4 私人保险市场无法进行有目的的收入再安排 18 、政府介入三农投入的理由：1 在市场经济体制下，财政是履行政府弥补市场失灵的功能，供应那些市场不能满意的具有外部效应的公共物品和公共服务 2 农业部门生产效率低下，自身难以产生足够的积累，而且在于某些农业投入只适于由政府来供应 3 凡具有外部效应的涉及面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府担当。特别性：1 因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以满意自身发展的积累。2 我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。19 、财政加大 三农 ’ 措施：1 全面取消农业税 2 财政补贴 3 支持农业综合开发 4 大力推动农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发