初级会计真题下载5节.docx

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1、初级会计真题下载5节初级会计真题下载5节 第1节 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2022年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A1248B1872C1766.04D1200正确答案：D本题考核增值税应纳税额的计算。企业3月份应缴纳的增值税税额31200(1+40/0)4%=1200(元)。 下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有( )。A“预付账款”科目所属明细科目的借方余额B“应收账款”科目所属明细科目的借方余额C“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额D“预收账款”科目所属

2、明细科目的借方余额正确答案：BD解析：应收账款项目=应收账款科目的期末借方余额+预收账款科目的期末借方余额应收账款对应的坏账准备的金额。所以答案是BD。 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人正确答案：D根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。具体包括：产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人；产权属集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所

3、有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。 劳动合同法对某些劳动者予以特殊保护，下列情形中劳动合同到期也不得终止，应当延续至相应的情形消失时才发生终止。该情形包括（ ）。A从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查B非因工负伤，在规定的医疗期内的C女职工在孕期、产期、哺乳期的D在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的正确答案：ABC本题考核劳动合同的终止。劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照劳动合同法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业

4、病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。 下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）A.诉讼费B.研究费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费正确答案：ABCD研究阶段的支出在管理费用中核算。 根据会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（ ）。A国务院审计主管部门B国务院金融主管部门C国务院税务主管部门D国务院财政部门正确答案：D国家实

5、行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。 经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。 （ ）正确答案：经济法律关系主体主要包括：国家机关、企业组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及农村承包经营户、个体经营户和公民。可见，经济组织内部担负一定经济管理职能的分支机构和有关人员，根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经济管理法律关系时，则具有经济法律关系主体的资格。所以，这一判断是错误的。初级会计真题下载5节 第2节 某市一家建材生产企业2022年业务如下：（1）销售产品取得不含税销售收入400万元。（2）外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款

6、200万元，增值税34万元。（3）全年销售成本210万元。（4）期间费用80万元（不包括各种税金）。（5）该企业2022年实际占用的土地面积为20500平方米。（6）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2022年为扩大经营规模新建一库房，9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。（7）原有载货汽车10辆，每辆自重吨位5盹，7月份又购入载客汽车3辆，可乘坐4人，当月投入使用。（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载客汽车每辆税额200元，载货汽车每吨税额60元）。要求：请根据以上资料，回答下列问题：（1）计算该建材生产企业2

7、022年应纳城镇土地使用税额。（2）计算该建材生产企业,2022年应纳房产税额。（3）计算该建材生产企业2022年应纳车船税额。（4）计算该建材生产企业2022年应纳增值税额。（5）计算该建材生产企业2022年应纳城建税额和教育费附加。（6）计算该建材生产企业2022年应纳企业所得税额。正确答案：(1)应纳城镇土地使用税=205005=102500(元)=10.25(万元)(2)应纳房产税=2800(1-20%)1.2%+300(1-20%)1.2%123=26.88+0.72=27.6(万元)(3)应纳车船税=1O560+32002=3300(元)=O.33(万元)(4)应纳增值税额=400

8、X17%-34=34(万元)(5)应纳城建税额和教育费附加=34X(7%+3%)=3.4(万元)(6)应纳企业所得税额=400(收入)-210(成本)-80(期间费用)-3.4(城建税和教育费附加)-10.25(土地使用税)-27.6(房产税)-O.33(车船税)=68.42(万元)应纳所得税额=68.4225%=17.11(万元) 下列各项中，不应计入管理费用的有( )。A总部办公楼折旧B生产设备改良支出C经营租出专用设备的修理费D专设销售机构房屋的修理费正确答案：BCD解析： 选项B应该计入在建工程；选项C应该计入其他业务成本；选项C应该计入到销售费用。 根据劳动合同法的规定，下列有关劳动

9、合同条款的表述不正确的是（ ）。A劳动合同履行地与用人单位注册地最低工资标准不一致的，按照劳动合同履行地的有关规定执行B用人单位安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资C用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同应当向用人单位支付违约金D用人单位不得延长劳动者的工作时间正确答案：BCD。 采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。 ( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列合同中，属于合同法调整的有（ ）。A融资租赁合同B收养合同C财

10、产赠与合同D借款合同正确答案：ACD有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定。 企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。（）正确答案：企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息如果用于在建工程，符合资本化条件的应该计入在建工程。 中外合作开采石油资源征收资源税。 （ ）正确答案：本题考核资源税的征收规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。初级会计真题下载5节 第3节 企业会计制度规定，会计核算必须以人民币为记账本位币。（ ）正确答案：企业会计制度规定，会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以

11、选择某外币作为记账本位币。但是报表必须以人民币反映 按现行企业会计制度的规定，下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。A在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入。B在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认收入C劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入D在资产负债表日，已发生的合同成本预计不能收回时，公司应将已发生的成本确认为当期费用，不确认收入正确答案：BCD在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认

12、收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认方法可参照商品销售收入的确认原则。因此，选项“A”不正确。企业在资产负债表日，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则不能按完工百分比法确认收入。这时企业应正确预计已经收回或将要收回的款项能弥补多少已经发生的成本，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入，同时，按相同的金额结转成本，不确认利润。因此，选项“B”正确。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。因此，选项“C”正确。如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿，应按已经发生的劳务成本的结转成本

13、，不确认收入。因此，选项“D”正确。 根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A直接用于教学的进口仪器、设备B国际组织无偿援助的进口物资C银行销售金银的业务D单位销售无线寻呼机移运电话，不提供有关的电信劳务服务的正确答案：ABCD项应征收增值税。只有AB两项属免征增值税项目。 固定资产改良过程中取得的变价收入应计人（ ）账户。A“营业外支出”B“在建工程”C“营业外收入”D“固定资产清理”正确答案：B固定资产改良过程中取得的变价收入应冲减“在建工程”科目。 现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。（ ）此题为判断题(对，错)。正确

14、答案： 根据票据法的规定。支票的提示付款期限为（ ）。A自出票日起10日内B自出票日起1个月内C自出票日起2个月内D自出票日起6个月内正确答案：A本题考核支票的提示付款期限。根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）。A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同中 华会计D.工商营业执照正确答案：ABC答案解析：产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。初级会计真题下载5节 第4节 税收具有（ ）特征。A无偿性B收益性C强制性D固定性正确答案：ACD

15、本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 下列各项，工业企业外购存货的采购成本包括（ ）。A购买价款B运杂费C入库前的挑选整理费用D运输途中的合理损耗正确答案：ABCD 小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后继续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，应计入委托加工材料成本的有( )。A发出材料的实际成本B支付给受托方的加工费C支付给受托方的增值税D受托方代收代缴的消费税正确答案：ABCABC选项D应记入“应交税费应交消费税”科目的借方。 下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（）。A. 净利润B. 资本公积C. 盈余公积D. 未分配利润

16、正确答案：D净利润项目应在利润分配表中反映，不在资产负债表中反映；资本公积、盈余公积在资产负债表中反映，但是并不在利润分配表中反映；而未分配利润项目在资产负债表中和利润分配表中都有反映，并且年末金额是相等的。 用于购建固定资产的长期借款，在固定资产达到预定可使用状态前，所发生的利息支出，计入所购建固定资产的价值。 （ ）正确答案：用于购建固定资产的长期借款，在固定资产达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出，计人所购建固定资产的价值，按规定不能予以资本化的利息支出，应借记“财务费用”科目。本考题考查考生对长期借款利息支出会计处理的理解程度。 关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )

17、A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款正确答案：ABD参考答案：ABD试题点评：本题主要考核税收征收管理法律制度的税收优先权知识点。 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A个体工商户B私营企业C个人独资企业D在中国有所得的外籍个人正确答案：ACD本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；B选项属于企业所得税的纳税人。初级会计真题下载5节

18、 第5节 金融环境中金融市场的组成要素包括（ ）。 A市场主体 B金融工具 C交易价格 D组织方式正确答案：ABCD金融市场的要素主体有：市场主体、金融工具、交易价格和组织方式。 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（ ）A股票和公司债券都属于有价证券B公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C发行股票和发行公司债券有不同的法律要求D公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债条关系正确答案：D 皓宇公司2022年至2022年发生如下投资业务：(1)2022年1月1日，皓宇公司购买A公司的股票，将其划分为交易性金融资产。实际支付的价款为604万元，其中：4万元为已宣告

19、尚未支付的现金股利；另外支付交易费用10万元。(2)2022年4月10日，皓宇公司收到购买价款中包含的现金股利4万元。(3)2022年6月30日，该股票的市价为628万元。(4)2022年12月31日。该股票的市价为612万元。(5)2022年2月10日A公司宣告分派2022年度现金股利，皓宇公司可以获得现金股利2万元。(6)2022年3月1日，皓宇公司收到现金股利2万元，存入银行。(7)2022年5月18日，皓宇公司将该股票全部出售。所得价款770万元存入银行。要求：(1)计算交易性金融资产的取得成本。(2)编制皓宇公司以上相关投资业务的会计分录。正确答案：(1)交易性金融资产的取得成本=6

20、044=600(万元)(2)借：交易性金融资产成本600 投资收益10应收股利4 贷：银行存款614借：银行存款4 贷：应收股利4借：交易性金融资产公允价值变动28 贷：公允价值变动损益28借：公允价值变动损益16 贷：交易性金融资产公允价值变动 16借：应收股利2 贷：投资收益12借：银行存款2 贷：应收股利2借：银行存款770 贷：交易性金融资产成本600 交易性金融资产公允价值变动 12投资收益158借：公允价值变动损益12 贷：投资收益12 根据个人独资企业法的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是（ ）。A政府公务员B公安局民警C商业银行信贷员D国有企业工人正确答案：D个人独

21、资企业的投资人必须是一个自然人，另外因为个人独资企业对债务承担无限责任，所以个人独资企业不具有法人资格，另外我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员，不得作为投资人申请设立个人独资企业，所以ABC选项都不符合题目的要求，所以正确答案是D。 某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2022年2月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2022年6月购入自用的一辆货车和2022年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()。A、(41.2+

22、10.3+35.1)(1+3%)3%=2.52(万元)B、(41.2+10.3+35.1)(1+3%)2%=1.68(万元)C、41.2(1+3%)2%+10.3(1+3%)2%+35.1(1+3%)3%=2.02(万元)D、41.2(1+3%)2%+(10.3+35.1)(1+3%)3%=2.12(万元)答案：B 甲公司为增值税一般纳税人，于2022年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2022年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A2022年12月10日B2022年3月12日C2022年3月5日D2022年1月10日正确答案：D本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直接收款方式销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。A与原油同时开采的天然气B煤矿生产的天然气C开采的天然原油D生产的海盐原盐正确答案：ACD本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。