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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页 共6页企业内部控制制度 内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员 3）协助者 4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪（五）基本审计方法1）与管理层讨论 2）实地观察 3）审阅书面资料 4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书
2、 2）审计计划3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样 6）审计证据7）审计工作底稿 8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计 4）内部审计督导5）结果沟通 6）遵循性审计7）分析性复核 8）风险管理审计10）人际关系 11）内部审计的控制自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理 14）经济性审计15）效果性审计 16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一
3、、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查4）充分的书面记录 5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）成本效益 5）整体结构（四）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧总结：内部控制的局限二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 5）信息与沟
4、通 6）内部监督 （二）内部控制评价指引1）总则 2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低4）生产率降低 5）客户
5、满意度降低 6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务6）向客户开票收款及提供服务7）人力资源管理 8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 10
6、）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标 2）整合控制流程3）鉴别控制环节 4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统
7、必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 （一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 （三）财务风险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差二、财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的控制与防范措施1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法 第 6 页 共 6 页