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1、21年(中级)银行从业考试真题及详解5卷21年(中级)银行从业考试真题及详解5卷 第1卷（ ）被认为是现代内部审计的开始。A.1939年B.1941年C.1944年D.1945年答案：B解析：1941年被认为是现代内部审计的开始。商业银行计算杠杆率时，属于核心一级资本扣减项的有（）。A.商誉B.自持股票C.净递延税资产D.土地使用权E.贷款损失准备缺口答案：A,B,C,E解析：核心一级资本的扣减项包括商誉、除土地使用权以外的其他无形资产、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定收益类的养老金资产、自持股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流
2、储备、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现收益。某科技公司的净税后现金流的项目如表所示。某科技公司净税后现金流项目表 单位：百万元项目的值为18，假定rf=8，E(rM)=16，则项目的净现值为( )。 A.1115B.1276C.1809D.2230答案：C解析：该项目适当的折现率为：故将该折现率代入净现值公式得：下列选项中，公司发放红利不是合理的借款需求原因的是（ ）。A.公司股息发放的压力很大B.公司的营运现金流不能满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要C.定期支付红利的公司现有的红利支付水平无法满足未来发展速度下的红利支付D.公司的投资者不愿在经营状况不好时削
3、减红利，股息发放的压力很大答案：C解析：如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。商业银行公司治理指引中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行（ ）。A.经营业绩B.重要合同C.财务状况D.风险状况E.经营前景答案：A,B,C,D,E解析：商业银行公司治理指引中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况。风险管理的水平体现着商业银行的核心竞争力。（ ）答案：对解析：风险管理的水平体现着商业银行的核心竞争力。21年(中
4、级)银行从业考试真题及详解5卷 第2卷当企业经营周转资金出现缺口时，可以申请的贷款是（）。A.项目贷款B.流动资金贷款C.固定资产贷款D.房地产贷款答案：B解析：流动资金贷款是为满足企业在生产经营过程中短期资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。下列税金中，不应从销售收入中扣除的是（ ）。A.资源税B.土地增值税C.土地使用税D.城市维护建设税答案：C解析：进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税；从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加；从利润中扣除的有企业所得税。以下选项中，关于收支结余方面涉及的指标说法错误的是（）。A.
5、家庭生活支出比率=消费性支出/税后总收入B.理财支出比率=融资性支出/税后总收入C.自由储蓄率=自由储蓄额/税后总收入D.净储蓄率=净储蓄额/税后总收入答案：B解析：家庭生活支出比率=消费性支出/税后总收入，理财支出比率=理财性支出/税后总收入，自由储蓄率=自由储蓄额/税后总收入，净储蓄率=净储蓄额/税后总收入。按计税依据不同划分，税收可分为( )。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税E、中央税答案：C,D解析：C,D按计税依据不同划分，税收可分为价内税和价外税。价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种；价外税计税依据不包含税款，或以不合税价格作为计税依据的税种。借款人自主支
6、付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的贷款清单所列用款是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人（）起付标准或条件。A.其他支付B.自主支付C.实贷实付D.受托支付答案：D解析：借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式。根据商业银行资本管理办法(试行)，下列关于商业银行第二支柱建设的描述，最不恰当的是（ ）。A.银行需要审慎评估各类风险、资本充足水平和资本
7、质量，制定资本规划和资本充足率管理计划B.银行需要建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序C.银行应将内部资本充足评估程序作为内部管理和决策的组成部分D.内部资本充足评估程序应至少每三年实施一次答案：D解析：D项，内部资本充足评估程序应当至少每年实施一次，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。21年(中级)银行从业考试真题及详解5卷 第3卷下列关于个人贷款担保方式的表述，正确的是（）。A.中国人民银行可以担任其员工个人贷款的保证人B.保证担保主要是指保证人和借款人之间的一种约定C.个人贷款的借款人违约时，贷款银行有权依法以抵质押财产或权利凭证折价或者
8、以拍卖、变卖财产的价款优先受偿D.抵押担保方式中，当借款人不履行还款义务时，由保证人承担还款责任答案：C解析：A项，根据担保法的规定，国家机关不能担任保证人；B项，保证担保是指保证人和贷款银行约定，当借款人不履行还款义务时，由保证人按照约定履行或承担还款责任的行为；D项，抵押担保中，借款人不履行还款义务时，贷款银行有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿。中小企业基本财务比率分析的内容不包括（）。A.偿债能力分析 B.资产运营能力分析C.获利能力分析 D.融资能力分析答案：D解析：中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。在长期贷款项目
9、中通常会包括（ ）。A.提款期B.宽限期C.还款期D.罚款期E.存款期答案：A,B,C解析：在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。在我国商业银行托管业务中，商业银行主要是通过服务费用来实现盈利的，如托管费等。（）答案：对解析： 商业银行托管业务属于中间业务的一种，中间业务相比于传统业务而言，具有以下特点：不运用或不直接运用银行的自有资金；不承担或不直接承担市场风险；以接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取服务费(手续费、管理费等)、赚取价差的方式获得收益；种类多、范围广
10、，产生的收入在商业银行营业收入中所占的比重日益上升。关于债券发行方式的说法，错误的是（）。A.债券的发行方式分为直接发行和间接发行两种B.选择直接发行方式一般都是一些信誉较高、知名度较高的大公司C.直接发行使债券发行迅速而稳定，有利于保证按期有效完成发行任务D.现代债券发行，特别是国债发行大部分采取间接发行的方式答案：C解析：直接发行是指债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销。采用直接发行可以节省中介机构的承销、包销费用，节约发行成本。选择直接发行方式一般都是一些信誉较高、知名度较高的大公司以及具有众多分支机构的金融机构。而间接发行的优点是可以通过掌握金融业务的专业机构及人员
11、，使债券发行迅速而稳定，有利于保证按期有效完成发行任务。故选项C说法错误。刘先生从事个体餐饮业务，当地的增值税起征点为5000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为4900元，成本费用为1000元；乙方案：月营业额为5000元，成本费用为1050元；丙方案：月营业额为5100元，成本费用为1100元。假设只考虑增值税、城市维护建设税和教育费附加。如果执行丙方案，刘先生每月净利润为( )元。A.36655B.36524C.39105D.4000答案：B解析：由于丙方案收入(4100元)超过起征点，应全额纳税，应纳增值税=51006=316(元)；应纳城市维护建设税、教育费附
12、加=316(7+3)=316(元)。利润额=5100-1100-316-316=36524(元)。21年(中级)银行从业考试真题及详解5卷 第4卷一个企业有6年的历史，其中前两年主要生产白酒，中间2年从事农副产品加工，后两年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时，（）。A.由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持B.因主营业务和股权变更较大，应给予足够警觉C.因主营业务和股权变更较大，应给予大力支持D.由于贸易行业利润丰厚，应给予适当支持答案：B解析： 该企业6年的时间，主营业务更换过两次，而且股权完全发生变更，经营的稳定性差，而且在所从事的三种主营业务间，关联性较差，这样企业
13、很难存在核心竞争力，还款能力将会出现波动，因而需要给予足够警觉。下列对明确理财目标的具体步骤排序正确的一组是（）。 了解客户基本信息；初步评估理财目标的可行性和合理性； 调整理财目标，使其合理可行；征询客户的期望目标。A.B.C.D.答案：C解析：明确理财目标的具体步骤：了解客户基本信息；征询客户的期望目标；初步评估理财目标的可行性和合理性；调整理财目标，使其合理可行。 当下列哪种情况发生时，银行应该停止贷款资金的发放和支付?（）A.项目进度快于资金的使用进度或与资金使用进度一致B.借款人信用状况上升C.以化整为零的方式规避贷款人受托支付D.按合同约定支付贷款资金 答案：C解析：借款人出现以下
14、情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：信用状况下降；不按合同约定支付贷款资金；项目进度落后于资金使用进度；违反合同约定，以化整为零的方式规避贷款人受托支付。商业银行在编写有关产品介绍和宣传材料时，应做的工作包括()。A.尽量劝导客户B.根据规定及时将有关材料向银监会报告C.提供必要的举例说明D.承诺最低收益率E.进行充分的风险揭示答案：B,C,E解析：商业银行在编写有关产品介绍和宣传材料时，应进行充分的风险揭示及必要的举例说明，并根据有关管理规定将需要报告的材料及时向中国银行业监督管理委员会报告。借款人申请国家助学贷款，须具备的条件有( )
15、。A.学习刻苦，能够正常完成学业B.具有中华人民共和国国籍，并持有合法、有效的身份证件C.家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用D.诚实守信、遵纪守法、无违法违纪行为E.未成年人申请国家助学贷款须由其法定监护人口头或书面同意答案：A,B,C,D解析：E项，借款人申请国家助学贷款，须具有完全民事行为能力，未成年人申请国家助学贷款需由其法定监护人书面同意。（ ）便于客户迅速整体了解和熟悉理财规划书的内容，也便于以后回顾、核查方案的要点。A.理财规划书的封面B.理财规划书的摘要C.理财规划书的目录D.理财师给客户的一封信答案：B解析：理财师需要为客户准备一份摘要，便于客户迅速整体了解和
16、熟悉理财规划书的内容，也便于以后回顾、核查方案的要点。21年(中级)银行从业考试真题及详解5卷 第5卷（ ）方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。A.原始损失数据B.诱因与控制措施C.关键风险指标D.资本情况答案：A解析：操作风险报告的内容包括风险状况、重大操作风险事件、损失事件、诱因与控制措施、关键风险指标、资本情况六个部分。银行信贷人员对借款项目的原辅助材料供给分析主要包括（）。A.分析和评价原辅助材料供应数量能否满足项目的要求B.分析和评价原辅助材料的质量是否符合生产工艺的要求C.分析和评价原辅助材料的存储设施条件D.分析和评价原辅助材料的价格、运费及其变动趋势对项目
17、产品成本的影响E.分析和评价原辅料的生产条件答案：A,B,C,D解析：原辅料供给分析是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原材料、辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设施等情况的分析，主要包括ABCD四项内容。采用内部评级法计算信用风险资本要求，可以使监管资本与经济资本在理念上取得一致。（ ）答案：对解析：巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法，提出了采用内部评级法计算信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上取得了一致，也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型。 下列财产可以作为抵押物的有（）。A.生产设备B.土地所有权C.建造中的房屋D.学校的教学楼
18、E.土地承包经营权 答案：A,C,E解析： 物权法第一百八十四条规定，以下财产不得抵押：土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。（）是商业银行的最高风险管理和决策机构。A.董事会B.专门委员会C.监事会D.风险管理部门答案：A解析：董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，一般负责审批风险管理偏好和战略、政策和程序，确定商业银行可以承受的总体风险水平。为积极稳妥地发展不良资产收购业务，金融资产管理公司借鉴金融类不良资产债务（ ）等手段，创新并发展了重组型不良资产收购业务模式。A.接管B.重组C.处置D.收购答案：B解析：为积极稳妥地发展不良资产收购业务，金融资产管理公司借鉴金融类不良资产债务重组等手段，创新并发展了重组型不良资产收购业务模式。