21年中级会计经典例题8卷.docx

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1、21年中级会计经典例题8卷21年中级会计经典例题8卷 第1卷 其他条件相同的情况下，基本模型下的经济进货批量（ ）允许缺货时的经济进货批量。A大于B小于C等于D不一定正确答案：B允许缺货时的经济进货批量=，基本模型下的经济进货批量=因为(c+R)/R大于1，所以，基本模型下的经济进货批量小于允许缺货时的经济进货批量。 根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。A购买国债的利息收入B国债转让收益C股票转让净收益D企业发行股票的溢价部分正确答案：BC（1）外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债

2、转让收益应照章纳税；（2）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；（3）企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。 下列各项中，不属于市场规制法的部门法是()A.反垄断法B.预算法C.反不正当竞争法D.消费者权益保护法正确答案：B参考答案：B答案解析：试题点评：本题主要考核经济法总论的市场规制法知识点。 2022年4月甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6 000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。2022年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险

3、。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1 260元，但房屋倒塌危险仍未消除。当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。要求：根据上述事实及合同法的规定，回答下列问题：(1)甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。(2)甲是否有权解除租赁合同?简要说明理由。正确答案：(1)甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题中，房屋

4、出现倒塌危险的，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，但维修费用应由乙承担。(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题中，乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，因此甲有权解除合同。 MM理论认为，在没有企业和个人所得税的情况下，企业的价值不受有无负债程度的影响。在考虑所得税的情况下，由于存在税额庇护利益，企业价值随负债程度的提高而增加。 ( )A正确B错误正确答案：A21年中级会计经典例题8卷 第2卷 董事、经理违反公司法的规定，以公司资产为本公司的股东提供担保的，担保合同无

5、效。 ( )A正确B错误正确答案：A解析：董事、经理违反公司法的规定，以公司资产为本公司的股东提供担保的；担保合同无效；责令取消担保，并依法承担赔偿责任；将违法提供担保的收入归公司所有。 甲公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款900万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为600万元，已计提的存货跌价准备为60万元，公允价值(计税价格)为700万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）万元。A81B200C.

6、241D 360正确答案：A 根据法人配售发行方式指引的规定。上二市公司采用对一般投资者上网发行和对法人配售相结合的方式发行股票时，对每一个配售对象配售股份不得超过发行公司发行在外的普通股总额的5%一般不得少于（ ）万股。A50B30C20D40正确答案：A对每一个配售对象配售股份不得超过发行公司发行在外的普通股总额的5%，一般不应少于50万股。 根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形是( )。A身体受伤害要求赔偿的B延付或拒付租金的C寄存财物被丢失或损毁的D技术进出口合同争议提出诉讼正确答案：D 根据我国合同法的有关规定，同一债务有两个以上保证人，而

7、保证人没有约定保证份额的，保证人承担( )。A连带责任B全部责任C同一责任D按份责任正确答案：A解析： 合同法规定，两个以上保证人对同一债务同时或者分别提供保证时，各保证人与债权人没有约定保证份额的，应当认定为连带共同保证。21年中级会计经典例题8卷 第3卷 经济法主体所承担的责任往往较重，表现为存在着多种责任的竞合，这体现了经济法主体( )。A责任承担上的任意性B责任承担上的非单一性C责任承担上的单一性D经济法责任的经济性正确答案：B 甲公司207年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司

8、发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于207年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至207年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于207年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售

9、A产品于207年度确认的递延所得税费用是( )。A.-4500元B. 0元C.4500元D.-15000元正确答案：A207年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入26000030%贷：主营业务成本20000030%其他应付款 6000030%其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产1800025%=4500元。 为了做好资金预算财务部门应对哪些方面重点对待( )。A、掌握资金运作规律，正确预算资金流量B、需提供各种可能的变通方法C、多维度验证资源配比的合理性D、提出最佳的方案或可以调整的方向F、企业的所有制

10、性质正确答案：ABCD 对于多方案根据风险与收益的关系择优的标准是( )。A标准离差最高，期望收益最高B标准离差最低，期望收益最高C标准离差最低，期望收益最低D标准离差最高，期望收益最低正确答案：B解析：对于多方案择优，决策者的行动准则是选择低风险，高收益的方案，即标准离差最低，期望收益最高的方案。所以本题答案为B。方案的选择，最后还要视决策者对风险的态度而定。 某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )A正确B错误正确答案：B解析：年末该企业还有未弥补的亏损，因此企业无需交纳企业所得税。21年中级会

11、计经典例题8卷 第4卷 甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（ ）。A要求单独适用定金条款B要求单独适用违约金条款C要求同时适用定金和违约金条款D要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失正确答案：AB根据合同法的规定，合同中同时规定违约金条款时，只能单独适用 股票分割可能会增加股东的现金股利，使股东感到满意。（ ）正确答案：股票分割的作用：（1）有利于促进股票流通和交易；（2）有助于公司并购政策的实施，增加对被并购方的吸引力；（3）可能增加股东的现金股利，使股东感到满意；（4）有利于增强投资者对公司的信心。 对于现金

12、股利和股票股利来说，因其都是被投资企业给予投资企业的报酬，所以投资企业均应确认为收益。( )A正确B错误正确答案：B解析：股票股利不应确认为收益。 下列关于“预算的作用”的表述中，错误的是()。A.预算可以作为业绩考核的标准B.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调C.预算可以减少企业各项支出D.预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标正确答案：C预算的作用主要表现在：预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标；预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；预算可以作为业绩考核的标准。所以选项C的说法错误。 利用动态指标对同一个投资项目进行评价和决策，会得出完全相同的结沦。（ ）正

13、确答案：在对同一个投资项目进行财务可行性评价时，净现值、净现值率和内部收益率指标的评价结论是一致的。21年中级会计经典例题8卷 第5卷 处置长期股权投资时，实际收到的价款与长期股权投资的账面价值及应收股利的差额应计入“营业外收入”科目。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 在进行管理业绩定性评价时，其中行业影响评价主要是反映( )。A主营业务市场占有率B企业文化建设C主要产品的市场认可度D和谐社会建设正确答案：AC解析：选项B属于人力资源评价反映的内容；选项D属于社会贡献评价反映的内容。 根据规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。A更改金额的票据B更改收款人名称的票据C中文大写金额和阿

14、拉伯数码金额不一致的票据D更改出票日期的票据正确答案：ABCD解析： 票据法规定：票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据和核算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。 下列对系统风险表述正确的选项有（ ）。A系统风险又称为市场风险B系统风险可通过证券组合来削减C某种股票的系统风险程度可用贝他系数来计量D某种股票贝他系数越大，则该股票的实际投资收益率越大正确答案：AC系统风险是不可分散风险，所以，B选项不对，股票的贝他系数越大，则该股票的风险越大，投资人要求的预期也越高，但并不表明，该股票的实际投资收益越大，所以不选D。 某企业“应付账款

15、”科目期末贷方余额40万元，其中：“应付账款甲公司”明细科目贷方余额50万元，“应付账款乙公司”明细科目借方余额10万元；“预付账款”科目期来借方余额60万元，其中：“预付账款A 工厂”明细科目借方余额80万元，“预付账款B工厂”明细科目贷方余额20万元。不考虑其他因素，则该企业期末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）万元。A40B50C60D70正确答案：D该企业期末资产负债表中“应付账款”项目的金额=“应付账款一甲公司”明细科目贷方余额50+“预付账款一B工厂”明细科目贷方余额20=70(万元)。21年中级会计经典例题8卷 第6卷 外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了一家合营企业，合

16、营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表示反对。(2)中方认为合营企业应设总会计师，但外方投资者不同意。(3)该公司共有7名董事，经外方A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题并说明理

17、由：(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?(2)外方投资者不同意设总会计师的观点是否符合法律规定?(3)董事会的召开是否符合法律规定?(4)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?正确答案：(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为不符合法律规定。根据规定，合营一方向第三方转让其全部或部分出资的，须经合营他方同意，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。(2)外方投资者不同意设总会计师的观点不符合法律规定。根据规定，合营企业应设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。(3)董事会的召开不符合法律规定。根据规定，合营企业召开临时董事会必须有1/3以上的董事提

18、议，且应有2/3以上的董事出席会议。(4)外方投资者提出方案中，有以下内容不合法：外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。合作期满固定资产的处理方式错误。凡约定外方合作者在合作期 内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。 现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。（ ）正确答案：现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列支出中，可以从收入总额中扣除的有( )A资本利息B向与本企业无关联的高校科研机构

19、捐赠的研究费C上交总机构的特许权使用费D诉讼费正确答案：BD解析：根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，不得列为成本、费用和损失的项目包括： 固定资产的购置、建造支出； 无形资产的受让，开发支出； 资本的利息； 各项所得税税款； 违法经营的罚款和被没收财物的损失； 各项税收的滞纳金和罚款； 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； 用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠； 支付给总机构的特许权使用费。所以BD选项正确。 财务可行性评价中，计算净现值时确定贴现率的参考标准有()。A.市场利率B.投资者希望获得的预期最低投资报酬率C.企业平均资本成本率D.国库券利率正确答案：ABC确定贴现率的参考标

20、准可以是：市场利率;投资者希望获得的预期最低投资报酬率;企业平均资本成本率。需要说明的是，国库券利率不合风险补偿率，而项目投资是有风险的，所以，评价项目的财务可行性时，不可能用国库券利率作为贴现率。 协议回购，是指公司以协议价格直接向几个主要股东回购股票。正确答案：本题考核协议回购股票的含义。协议回购，是指公司以协议价格直接向一个或几个主要股东回购股票。21年中级会计经典例题8卷 第7卷 外币账务报表折算产生的折算差额，应在资产负债表“未分配利润”项目列示。 ( )A正确B错误正确答案：B解析：外币报表折算差额是在资产负债表的外币报表折算差额项目单独反映的。 根据企业破产法的规定，下列有关债权

21、申报的表述中，正确的是( )。A债权人对附条件的债权可以申报B连带债权人的债权必须共同申报C债权人在法院确定的债权申报期限内未申报债权的，不得补充申报D债权人对诉讼未决的债权不得申报正确答案：A解析：(1)选项AD：附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，债权人均可以申报；(2)选项B：连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权；(3)选项C：在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，在破产财产最后分配开始前可以补充申报。 企业购入的土地使用权，先按实际支付的价款计入无形资产，待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，再将其账面价值转入相关在建工

22、程，如果是房地产开发企业则应将土地使用权的账面价值转入开发成本。（ ）正确答案：按企业会计准则规定，企业购人的土地使用权，按实际支付的价款作为无形资产入账，并按规定期限进行摊销，但土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本。土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。只有当外购土地和建筑物支付的价款无法在两者之间合理分配时，才全部计入固定资产成本。房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权的账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。 根据中华人民共和国证券法规定，上市公司发生的下列事项中，国务院证券监督管理机构可以

23、决定暂停公司股票上市的有（ ）。A公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%B公司最近3年连续亏损C公司对财务会计报告作虚假记载D公司发生重大诉讼正确答案：BC本题旨在考查公司股票暂停上市的情形。注意公司股票暂停上市与终止上市的区别。上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(1)公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件；(2)公司不按规定公开其财务状况，或者对财务报告作虚假记载，可能误导投资者；(3)公司有重大违法行为；(4)公司最近3年连续亏损；(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。故B、c项属于股票暂停上市的情形。上市公司有下列情形之一的，由证券交易

24、所决定终止其股票上市交易：(1)公司股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；(2)公司不按规定公开其财务状况，或者对财务报告作虚假记载，且拒绝纠正；(3)公司最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；(4)公司解散或者被宣告破产；(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。故本题正确答案为B、C项。 根据项目投资的理论，在各类投资项目中，运营期现金流出量中都包括固定资产投资。( )A正确B错误正确答案：B解析：在各类投资项目中，建设期现金流出量中都包括固定资产投资。本题错误在于强调运营期，运营期的流出主要是经营成本、营业税金及附加、调整所得

25、税、维持运营投资等等。21年中级会计经典例题8卷 第8卷 企业的财务风险是指（ ）。A因向银行贷款而增加的风险B因外部经济环境的变动而引起的风险C因向其分企业付款而增加的风险D筹资决策带来的风险正确答案：ACD 假设某基金持有的某两种股票的数量分别为10万股和20万股，每股市价分别为18元和24元，银行存款为300万元。该基金负债有两项：对托管人或管理人应付未付的报酬为80万元，应付税金为60万元，已售出的基金单位为500万，则基金单位净值为1.04元。 （ ）正确答案：基金单位净值=(1018+2024+300-80-60)500=1.64(元) 留存收益筹资的成本与普通股相同。 （ ）正确

26、答案：在不用考虑筹资费用时，留存收益筹资的成本与普通股相同。 根据公司法的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，正确的是( )。A股份有限公司向法人发行的股票，只能是记名股票B股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票C股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额D股份有限公司同次发行的股票必须同股同价正确答案：ACD解析：本题考核股份有限公司的股票发行。根据公司法规定，公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票，应当为记名股票，对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票。 某公司利用长期债券、优先股、普通股、留存收益来筹集长期资金1 000万元，筹资额分别为300万元、100万元、500万元和100万元，资金成本率分别为6%、11%、12%、15%。则该筹资组合的综合资金成本为（ ）。A10.4%B10%C12%D10.6%正确答案：A综合资金成本=6%30%+1 1%10%+12%50%+15%10%=104%。