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1、2022初级会计考试试题及答案8章2022初级会计考试试题及答案8章 第1章 张某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2022年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A、张某享有的医疗期期间为6个月B、自2022年4月1日至2022年3月31日，如果张某累计病休6个月，则医疗期满C、在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内D、医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内待遇正确答案：ABD专家解析：正确答案：ABD（1）选项A：实际工作年限10年以上的，在本
2、单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；（2）选项B：医疗期为6个月的按12个月内累计病休时间计算；（3）选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。 某企业年末“应收账款”科目的借方余额为500万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为600万元，贷方余额为100万元，“预收账款”科目的贷方余额为100万元，其中，“预收账款”明细账的借方余额为20万元，贷方余额为120万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为15万元，假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。A485B585C605D620正确答案：C“应收账款”项目=
3、“应收账款”明细账借方余额合计+“预收账款”明细账借方余额合计-应收账款“坏账准备”=(600+20)-15=605(万元) 企业核算收到短期投资的现金股利时，可能涉及的会计科目有（ ）。A投资收益B短期投资C应收股利D银行存款正确答案：BCD短期投资只有在出售时才会涉及到投资收益的核算，在宣告股利时不做账务处理，收到短期投资的现金股利时做的账务处理是： 借：银行存款 贷：应收股利或短期投资 投资当年就分回股利的冲减短期投资成本。 根据我国土地增值税暂行条例的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（ ）。A营业税B城市维护建设税C印花税D教育费附加正确答案：AB
4、CD在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格(重置成本成新度扣除率)；(4)与转让房地产有关的税金(包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。 甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ ）正确答案：答案解析：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。 2022初
5、级会计考试试题及答案8章 第2章 某企业年末应收账款余额为50万元，“坏账准备”科目年末结账前为借方余额1000元，假设该企业按5提取坏账准备，则年末应计提坏账准备（ ）元。A1000B2500C3500D1500正确答案：C500000510003500元 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列各项税费中，应该记入管理费用的有( )。A房产税B土地使用税C车船税D资源税正确答案：ABCABC企业应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交房产税（或应交土地使用税、应
6、交车船税）”科目；对外销售应税矿产品应交的资源税计人营业税金及附加，自产自用的计人生产成本、制造费用等。 18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备正确答案：C 下列各项，工业企业外购存货的采购成本包括( )。A买价B运杂费C运输途中的合理损耗D入库前的挑选整理费用正确答案：ABCD解析：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不
7、包括按规定可以抵扣的增值税额。存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。2022初级会计考试试题及答案8章 第3章 甲企业相关资料如下：（1） 2022年3月月初会计科目的余额：甲企业试算平衡表2022年3月1日 单位：元 会计科目 借方余额 贷方余额 银行存款 30 000 应收账款 50 000 原材料 40 000 短期借款 40
8、000 应付账款 30 000 实收资本 50 000 合计 120 000 120 000（2） 3月发生如下业务： 收回应收账款40 000元并存入银行。 用银行存款20 000元购入原材料（假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库。 用银行存款偿还短期借款30 000元。 从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。 收到投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。 购入原材料，货款30 000元（假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库，货款尚未支付。要求：（1）编制上述业务的会计分录。（2）编制甲企业3月1日
9、的试算平衡表。（答案中的金额单位用元表示）正确答案：（1）为上述业务编制会计分录。 借：银行存款40000 贷：应收账款40000 借：原材料20000 贷：银行存款20000 材料已经验收入库，直接通过“原材料”科目核算。 借：短期借款30000 贷：银行存款30000 借：应付账款10000 贷：短期借款10000 此笔分录实际上是两笔分录的结合，第一笔是借入款项，第二笔是将该款项偿付应付账款。 借：银行存款10000 贷：短期借款10000 借：应付账款10000 贷：银行存款10000 借：银行存款50000 贷：实收资本50000 如果甲企业为股份制企业，贷记“股本”科目。 借：原材
10、料30000 贷：应付账款30000 （2）编制试算平衡表。 甲企业试算平衡表 2022年3月31日单位：元 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款30 00090 00050 00070 000应收账款50 00040 00010 000原材料40 00050 00090 000短期借款40 00030 00010 00020 000应付账款30 00010 00030 00050 000实收资本50 00050 000100 000合 计120 000120 000180 000180 000170 000170 000答案解析编制试算平衡表，先将会计科目的期初
11、余额在表中填列，再将每个科目的本期发生额填列到表中，根据期初余额和本期发生额计算出期末余额，根据平衡表中的期初余额、本期发生额和期末余额的借方和贷方数额是否相等，进行初次判断会计处理是否正确。 某企业2022年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。A、3.1B、2.5C、2.4D、2.1C城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)5%=2.4(万元)。 下列关于法的本质的与特征的表述中，不正确的是（
12、）。A法是由国家制定或者认可的规范B法是全社会成员共同意志的体现C法由统治阶级的物质生活条件所决定D法凭借国家强制力的保障获得普通遵行的效力正确答案：B法是统治阶级的国家意志的体现，不是社会全体人民意志的体现。 A公司采用计划成本法进行材料日常核算。2022年12月1日，原材料账户借方余额600万元，材料成本差异账户借方余额47J-元。12月份发生下列经济业务：(1)采购材料一批，增值税专用发票上注明，价款1378万元，增值税23426万元，另支付运杂费2万元，所有款项已用银行存款支付。材料已验收入库，计划成本为1400万元。(2)采购材料一批，月末材料已经到达验收入库，但未收到发票，该材料计
13、划成本为1000万元。(3)本月发出材料计划成本为1600万元，全部用于生产产品。要求：(1)根据上述资料编制会计分录(应交税费要求写明细科目，分录中的金额单位为万元)。(2)计算结存材料的实际成本。正确答案：(1)编制会计分录 借：材料采购 1 380应交税费一应交增值税(进项税额) 234.26贷：银行存款 1 614.26借：原材料 1 400贷：材料采购 1 400借：材料采购 20贷：材料成本差异 20月末暂估入账 借：原材料 1000贷：应付账款 1 000材料成本差异率=(4-20)?(600 1 400)?100%=08%发出材料应负担的材料成本差异=1 600?(-08%)=
14、128(万元)借：生产成本 1 600贷：原材料 1 600借：材料成本差异 128贷：生产成本 128(2)计算结存材料的实际成本结存材料的实际成本=(600 1 400-1 600) (4-20 128)=3968(万元) 某企业年初未分配利润贷方余额为250万元，本年实现净利润3000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润340万元。该企业本年年末可供分配利润为（ ）万元。 A3300 B3180 C3250 D3420正确答案：C企业上年年初未分配利润加当年实现的净利润和其他转入后的余额，为本年年末可供分配的利润。故该企业本年年末可供分配利润=250+3000=325
15、0(万元)。2022初级会计考试试题及答案8章 第4章 某公司2022年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。要求：计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。正确答案：境内、境外所得按税法规定计算的应纳税额总额=(500+200+100)25%=200(万元)A国所得税税款扣除限额=200(200800)=50(万元)，已按A国税法规定缴纳所得税的80万元
16、，高于扣除限额，因此汇总纳税只能扣50万元。B国所得税税款扣除限额=200(100800)=25(万元)，已按B国税法规定缴纳的15万元所得税，低于扣除限额，允许全额扣除。境内、境外所得合计应纳企业所得税=200-50-15=135(万元)。 企业在编制现金流量表时，对企业为生产工人支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应在，经营活动产生的现金流量有关项目中反映。 ( )A正确B错误正确答案：A解析： 企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反
17、映；本题是为生产工人支付的住房公积金、商业保险等应该计入到经营活动的现金流量中。 房产税的纳税人包括（ ）。A产权所有人B经营管理单位C承典人D房屋代管人或使用人正确答案：ABCD本题考核房产税的纳税义务人。凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。 企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（ ）。A月末购货发票账单未到，但已入库的材料B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料D月末购货发票账单已到，货款
18、已付但未入库的材料正确答案：A 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免正确答案：D本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。2022初级会计考试试题及答案8章 第5章 甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为5万元。2022年8月1日，买方甲公司签发一张2022年9月1日到期的银行承兑汇票，9月1日，承兑申请人甲公司的银行账户上无足够资金，尚缺2万元。直到2022年9月21日，甲公司存入5万元。根据支付结算办法的有关规定，对甲公司计收的罚息为（ ）元。A100B200C300D500正确答案：
19、B本题考核支付结算办法的有关规定。银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对甲公司计收的罚息=200000.05%20=200(元)。 如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的，此时，企业应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿，分别（ ）情况处理。A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的能够补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本B、已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本
20、结转劳务成本C、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入D、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，按照预计可收回金额确认提供劳务收入正确答案：ABC专家解析：正确答案：ABC选项D，已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，应当符合下哪一选项（ ）。A应当通知其他合伙人B须经其他合伙人一致同意C应按照少数服从多数的原则进行表决D应当由受让人决定正确答案：B合伙企业存续期
21、间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。 随同产品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税所涉及的会计科目包括（ ）。A应收账 款B应付账款C应交税金D其他业务支出正确答案：AC随同产品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税应借记“应收账款”等，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”。 各种账务处理程序之间的主要区别在于( )。A总账的格式不同B登记总账的依据不同C会计凭证的种类不同D编制会计报表的依据不同正确答案：B2022初级会计考试试题及答案8章 第6章 生产车间发生的制造费用分配后，一般应计入（ ）科目。A主营业务成本B库存商品C
22、其他业务成本D生产成本正确答案：D一般应计人“生产成本”科目。 根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（ ）A财务费用B其他业务支出C营业外支出D营业费用正确答案：C根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入营业外支出。 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正
23、确答案：ACD本题考核税务机关的税务检查权。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的。 某企业只生产一种产品。2022年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为（）万元。A. 8.3B. 9C. 9.5D. 11.8正确答案：C本期发生的产品成本=6（直接材料）+2（直接人工）+1（制造费用）=9万元。则完工产品成本=期初在产品成本+本期发生的产品成本-月末在产品成本。因此该企业4月
24、份完工产品的生产成本为3.5+9-3=9.5万元。 企业用利润弥补亏损时，应编制相应的会计分录。（ ）正确答案：用利润弥补亏损时，企业无需编制专门的会计分录。2022初级会计考试试题及答案8章 第7章 下列各项资产中，应该计提资产减值准备的有（ ）。A应收账款B存货C交易性金融资产D固定资产正确答案：ABD交易性金融资产期末按公允价值计量，不计提资产减值准备。 下列各项中，关于事业单位收入的会计处理表述错误的是( )。A事业单位同定资产出租收入汁入其他收入B从财政专户核拨的预算外资金计人事业收入C从主管部门取得的非政府补助收入计入上级补助收入D事业单位附属的独立核算单位按规定缴纳的各项收入计入
25、经营收入正确答案：DD事业单位附属的独立核算单位按规定缴纳的各项收入应该计人附属单位缴款。 下列各项为账簿之间核对的是（ ）。A核对总分类账簿记录B总分类账簿与所属明细分类账簿核对C总分类账簿与序时账簿核对D明细分类账簿之间核对正确答案：ABCD 按规定计算代扣代缴职丁个人所得税，应贷记的会计科目是（ ）。 A“应付职工薪酬” B“其他应付款” C“应交税费” D“银行存款”正确答案：C按规定计算代扣代缴职工个人所得税，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。 应付债券的利息有可能计入的账户有（ ）。A预提费用B财务费用C管理费用D在建工程正确答案：BD预提费用科目已取消，而应付债券利息又与管理费
26、用无关。2022初级会计考试试题及答案8章 第8章 （一）2022年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：46. 逐笔编制甲上市公司上
27、述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）正确答案：46.（1）借：其他货币资金存出投资款1000贷：银行存款1000 （2）借：交易性金融资产成本800投资收益2贷：其他货币资金存出投资款802 （3）借：公允价值变动损益30（8001007.7） 贷：交易性金融资产公允价值变动30 （4）借：交易性金融资产公允价值变动40（8.11007.7100） 贷：公允价值变动损益40 （5）借：银行存款825贷：交易性金融资产成本800公允价值变动10投资收益15 借：公允价值变动损益10 贷：投资收益10 张某与甲公司于2022年1月1日签订了1年期的劳动合同，2
28、022年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2022年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。A2022年7月1日B2022年1月1日C2022年1月1日D不受仲裁时效期间的限制正确答案：B劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用或损失的，在取得时现计入（）。A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.递延收益正确答案：D与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当
29、期损益，即，用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得时直接计入营业外收入；用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入。 根据票据法的规定，接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是（ ）。A承兑人B背书人C被背书人D保证人正确答案：A本题考核承兑人的概念。承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，其是汇票主债务人。 下列账簿，必须采用订本式的有（ ）。A现金总账B应收账款总账C固定资产明细账D银行存款日记账正确答案：ABD为防止调换账页，现金总账、应收账款总账、银行存款日记账必须采用订本式账簿；为了保管方便，固定资产明细账一般采用卡片式账簿。