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1、2022税务师考试试题题库6章2022税务师考试试题题库6章 第1章某税务师事务所2022年2月3日为某公司提供涉税鉴证服务，应收报酬5万元。2022年1月17日为该公司查账时，发现该公司尚有余款3万元未付，当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期，被税务师事务所拒绝。2022年2月18日，税务师事务所起诉该公司，请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中，正确的有（）。A、税务师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断B、税务师事务所的起诉已经超过了诉讼时效C、本案的诉讼时效届期日为2022年1月16日D、该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由E、对该公司请求延
2、期的行为，应当适用诉讼时效延长规则处理答案：A,B解析：（1）选项ADE：诉讼时效因提起诉讼，当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断；“催收”属于“提出要求”，“请求延期”属于“同意履行”，引起诉讼时效的中断。（2）选项BC：诉讼时效中断的，从中断之日起，诉讼时效期间重新计算；在本题中，重新计算的诉讼时效届期日为2022年1月17日，税务师事务所起诉时诉讼时效期间已经经过。关于成品油零售加油站增值税规定，下 列说法正确的有( )。A.加油站一律按增值税一 般纳税人征税B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除D.加油站检测用油(回罐油)可在当
3、月成品油销售数量中扣除E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除答案：A,C,D,E解析：选项B:加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。根据行政许可法律制度的规定，下列选项中，属于普通许可的有（）。A.集会游行示威许可B.爆炸品生产运输许可C.快递业务经营许可D.海域使用许可E.商业银行设立许可答案：A,B,E解析：选项CD：属于特许。（2022年）根据行政处罚法、税收征收管理法的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是（ ）。A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B.违反税收规
4、章规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚C.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚答案：A解析：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚（2022年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳
5、企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2022年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。A.450B.425C.700D.650答案：C解析：抵免限额280025%700（万元），可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。2022年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。A.21500B.37500C.52440D.14559
6、0答案：D解析：（800000300000）/1241666.67（元），找税率30%，速算扣除数4410。应缴纳个人所得税50000030%4410145590（元）税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。A:不予代开发票B:不予审批出口退税C:给予较低的纳税信用等级D:给予加收滞纳金E:不予认定为增值税一般纳税人身份答案：A,C,E解析：必经复议的内容包括：1.税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴
7、义务人、受税务机关委托征收的单位做出的代扣代缴、代收代缴行为。2.税务机关不予依法办理或者答复的行为：(1)不予审批减免税或者出口退税;(2)不予抵扣税款;(3)不予退还税款。2022税务师考试试题题库6章 第2章（该题考查的知识点2022年教材已经删除）48.根据刑事诉讼法及有关规定，审判人员违反规定可能影响案件公正处理的。案件当事人有权申请其回避。下列情形中，符合申请回避条件的有（）。A.法官甲接受当事人及其委托人的财物B.法官乙按照规定会见本案辩护人C.法官丙接受当事人及其委托人宴请D.法官丁为本案当事人介绍辩护人、诉讼代理人E.法官戊向本案当事人借用普通住房答案：A,C,D,E解析：审
8、判人员违反规定，具有下列情形之一的，当事人及其法定代理人有权申请其回避：（1）违反规定会见本案当事人、辩护人、诉讼代理人的（选项B按规定会见无须回避）；（2）为本案当事人推荐、介绍辩护人、诉讼代理人（选项D），或者为律师、其他人员介绍办理本案的；（3）索取、接受本案当事人及其委托人的财物或者其他利益的（选项A）；（4）接受本案当事人及其委托人的宴请（选项C），或者参加由其支付费用的活动的；（5）向本案当事人及其委托人借用款物的（选项E）；（6）有其他不正当行为，可能影响公正审判的。甲公司排污致使周围鱼塘中的鱼苗大面积死亡，市环保局对甲公司处以罚款，甲公司不服该处罚决定，遂向人民法院提起行政诉讼
9、。甲公司向法庭提交了其排放污水的日常监测记录表，以证明符合国家规定的排污标准；市环保局向法庭提交了对周围鱼塘进行调查时拍摄的录音、录像资料。下列有关当事人提交证据的各项表述中，正确的有（）。A.甲公司提交的日常监测记录表属于书证B.甲公司提交的日常监测记录表属于物证C.市环保局提交的录音录像资料属于视听资料D.市环保局提交的录音录像资料属于物证E.市环保局提交的声音资料应当附有该声音内容的文字记录答案：A,C,E解析：（1）选项AB：书证是通过表达或反映的“思想内容”来证明案件的事实；物证是以物品的“自然状态”来证明案件事实，不带有任何主观内容。本题中，甲公司提交的证据是以材料中的内容来证明案
10、件事实，因此属于书证。（2）选项CD：视听资料是指利用录音、录像、计算机储存等手段所反映出的声音、影像或其他信息证明案件事实的资料。（3）选项E：视听资料中的声音资料应当附有该声音内容的文字记录。民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是（）。A.被监护人不具有民事权利能力B.“植物人”没有民事权利能力C.享有民事权利能力的人应有意思能力D.未成年人也享有民事权利能力答案：D解析：本题考核自然人民事权利能力。（1）在我国，自然人具有平等的民事权利能力。自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为
11、具有民事权利能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。所以，被监护人、“植物人”、“未成年人”都有民事权利能力；AB错误。（2）民事行为能力的有无与自然人的意思能力有关，意思能力是对自己行为所发生何种效果的预见能力；C错误。下列有关行政许可设定的说法，正确的是()。A.设定行政许可应当明确规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限B.拟设定行政许可的，起草单位应当采取听证会听取意见C.拟设定行政许可的应定期进行评价，根据需要进行修改或废止D.行政许可一旦设定，则不得停止实施答案：A解析：本题考核行政许可设定的有关程序制度。拟设定行政许可的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取
12、意见，而非仅“听证会”形式，所以选项B错误；“已经设定”的许可，应定期进行评价，根据需要进行修改或废止。而非“拟设定”，所以选项C错误；省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为其是可以不设定行政许可的事项的，报国务院批准后，可在本行政区域内停止实施该行政许可。所以选项D错误。在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（ ）。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则答案：D解析： 其他下列各项中，属于行政处罚的有（）。 A
13、.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元答案：C,E解析：本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：行政拘留；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、执照；罚款；没收违法所得和没收非法财物；警告。选项A属于行政许可的撤销；选项B属于财产强制措施；选项D属于行政机关内部的管理行为。对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素有（）。A.自然资源环境B.技术环境C.金融环境D.经
14、济环境E.法律环境答案：C,D,E解析：财务管理环境涉及范围非常广泛，包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面。法律、经济及金融这三个是对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素。选项C、D、E正确。2022税务师考试试题题库6章 第3章下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有（）。A.管理成本B.收账成本C.坏账成本D.采购成本E.生产成本答案：A,B,C解析：信用政策相关的成本主要有机会成本、坏账成本、折扣成本、管理成本和收账成本。根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不属于社会保险法基本原则的是（）。 A.普遍保障性原则B.多层次原则C.合法性原则D
15、.社会化原则答案：C解析：本题考核社会保险法的基本原则。社会保险法的基本原则包括：（1）普遍保障性原则；（2）基本保障原则；（3）多层次原则；（4）合理性原则；（5）社会化原则；（6）国家承担最终责任原则。企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产应税消费品，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是（ ）。A.借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目C.借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目答案：B解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品
16、的，委托加工环节的消费税可以抵扣，借记“应交税费应交消费税”科目。同时由于款项尚未支付，因此要贷记“应付账款”科目。下列各项中，不应当征收消费税的有（ ）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送独立核算门市部待销售的汽车轮胎E.小汽车厂年终向股东分配的小汽车答案：B,D解析：根据相关法律规定，下列关于诉讼时效的说法正确的有（ ）。A.对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持B.当事人约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限C.人民法院不得在当事人未提出诉讼时
17、效抗辩时，以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求D.支付扶养费请求权，适用普通诉讼时效期间的规定E.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算答案：A,C,E解析：本题考核诉讼时效的相关规定。人民法院不支持当事人下列债权请求权提出诉讼时效抗辩：支付存款本金及利息请求权；兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；基于投资关系产生的缴付出资请求权；其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。所以选项A正确。当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以选项B错误。当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法
18、院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以选项C正确。支付抚养费、赡养费或者扶养费请求权，不适用诉讼时效期间的规定。所以选项D错误。乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，同 取得转让价款74.2万元，适用增值税税率为6%，不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加（ ）万元。A.-7.5B.24.5C.23.5D.28.0答案：D解析：乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加的金额=74.2/（1+6%）-（90-32-16）=28（万元）。会计核算提供的信息要简明、易
19、懂，能简单地反应企业财务状况、经营成果和现金流量，能为大多数使用者所理解，这一描述反映的会计信息质量要求是（）。 A.可靠性B.可比性C.实质重于形式D.可理解性答案：D解析：可理解性原则就是要求会计核算提供的信息要简明、易懂，能简单地反映企业财务状况、经营成果和现金流量，能为大多数使用者所理解。2022税务师考试试题题库6章 第4章（2022年）下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（）。A.甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠给乙宝马车一辆B.甲、乙约定，如果明天下雪，则甲将其滑雪板租给乙C.甲、乙约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则乙将承租的房屋退还给甲D.甲对乙承诺，
20、下次下雨时送给乙一把折叠雨伞答案：D解析：期限是必然能到来的，条件是可能发生的。选项ABC中所述事实可能发生，也可能不发生。选项D所述事实必然能到来。（2022年）下列民事法律事实中，属于法律行为的是（）。A.乙中途遇到晕倒的陌生人，为其垫付医药费B.丙因债务纠纷将戊打伤C.甲将购物卡八折卖给同事D.丁在海边游玩时捡拾贝壳答案：C解析：本题考核法律行为。事实行为，是指无须表示内心意思即依法发生法律效果的行为。如作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。选项A为无因管理，选项B为侵权行为，选项D为先占，均属于事实行为。所以选项A、B、D错误。法律行为，是指以意思表示为核心要素，旨在按
21、照意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为。如订立合同、立遗嘱。甲将购物卡卖给同事的行为就属于合同行为，所以选项C正确。某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.6B.0.75C.1.13D.1.44答案：C解析：（1）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额应税所得率适用税率；（2）对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照
22、主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；（3）该企业当年应缴纳企业所得税=3015%25%=1.13（万元）。 其他（2022年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2022年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95答案：C解析：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额80013%58.5（113%）13%110.73（万元）。下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的是（ ）。A.运往境外
23、修理的机械器具.运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用.保险费为基础审查确定完税价格B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费为基础审查确定完税价格C.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格D.经海关批准留购的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格答案：C解析：选项A，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进
24、境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格；选项B，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格；选项D，经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格。根据行政强制法律制度的规定，下列关于代履行的表述不正确的是（）。A.行政机关可以自己实施代履行，也可以委托没有利害关系的第三人代履行B.代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行C.代履行前应当向当事人送达决定书，代履行决定书应当载明代履行的理由和依据D.代履行时，作出决定的行政机关可
25、以不派员到场监督答案：D解析：选项D：代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（ ）。A.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税B.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天C.个人携带.邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税D.卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消费税E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款答案：B,D,E解析：选项
26、A，卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税；选项C，个人携带、邮寄金银首饰进境，应按海关现行规定征税。2022税务师考试试题题库6章 第5章甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是（）。A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公
27、司董事会起诉乙公司答案：A解析：本题考核股东代位诉讼。“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，由“监事会”提起诉讼。“监事”侵犯公司利益，由“董事会”提起诉讼。该题目中，张某是经理，因此需通过监事会提起诉讼。(2022年)下列以外币计价的项目中，期末因汇率波动而产生的汇兑差额应计入当期其他综合收益的有（）。A.交易性金融资产B.债权投资C.其他权益工具投资D.长期应付款E.套期保值答案：C,E解析：选项A，交易性金融资产期末汇兑差额计入公允价值变动损益；选项B，债权投资期末汇兑差额计入财务费用；选项D，长期应付款期末汇兑差额计入财务费用。长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业
28、实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为 420万元，适用的增值税税率 6%。设备的账面原价为 600 万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率 13%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的补价22.8 万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为（ ）万元。A.426.8B.436C.42D.441答案：A解析：华山公司换入的专利权入账价值=400 （ 1+13% ） -420 6%-22.8=426.8（万元）。合同法第114条第2款规定：“
29、约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是（）。A、当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张B、当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出C、增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限D、增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持答案：C解析：（1）选项AB：反诉权是被告享有的一项诉讼权利，抗辩权是指双方当事人都享有的对抗他人行使权利的权利，二者均与权利主张本身的内容无关 （2）选项CD：当事人依法请求人民法院
30、或者仲裁机构增加违约金的，增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限；增加违约金以后，当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院或者仲裁机构不予支持。下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有（ ）。A.在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本体现了谨慎性原则的要求B.避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况体现了重要性原则的要求C.企业会计政策不得随意变更体现了可比性原则的要求D.企业提供的信息应简洁地反映其财务状况和经营成果体现了相关性原则的要求E.售后回购在会计上一般不确认为收入体现了实质重于形式原则的要求答案：B,C,E解析：在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本，会导致
31、利润的增加，不能体现出谨慎性原则，选项A 错误；企业提供的信息应简洁地反映其财务状况和经营成果体现了可理解性原则的要求，选项D 错误。下列各项中，符合税务行政复议申请人规定的有( )。A.税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向税务行政复议机关申请行政复议的公民.法人和其他组织B.税务行政复议的申请人不包括无国籍人C.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人D.其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议E.非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺.限制或者被赋予义务的公民.法人或其他组织，在行政管理相对
32、人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议答案：A,C,D,E解析：税务行政复议的申请人包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织。某一环境保护侵权案件，由于侵害了公共利益，该地的环保组织分别向两个有管辖权的人民法院提起了公益诉讼。对此，下列说法正确的是（ ）。A.由最先收到起诉状的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖B.由最先立案的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖C.由最先受理的法院管辖，必要时由高院指定管辖D.由最高人民法院指定管辖答案：B解析：本题考核公益诉讼的管辖。对同一侵权行为分别向两个以上人民法院提起公益诉讼的，由最先立案的人民法
33、院管辖，必要时由它们的共同上级人民法院指定管辖。2022税务师考试试题题库6章 第6章（2022年）根据公司法规定，设立一人有限责任公司须符合的条件之一是（ ）。A.出资最低限额为人民币10万元B.股东应当一次性全额缴纳出资C.一个自然人只能设立一个一人有限责任公司D.出资人只限于自然人答案：C解析：（1）选项AB：现行公司法取消了一人有限责任公司最低注册资本10万元，应当一次足额缴纳出资的规定；（2）选项D：一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人。长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，长城公司2022年至2022年对黄河公司投资业务的有关资料如下：（1
34、）2022年3月1日，长城公司以银行存款800万元（含相关税费5万元）自非关联方取得黄河公司10%的股权，对黄河公司不具有重大影响，将其划分为可供出售金融资产。（2）2022年12月31日，该项股权的公允价值为1000万元。（3）2022年1月1日，长城公司再以银行存款2000万元自另一非关联方购入黄河公司20%的股权，长城公司取得该部分股权后，按照黄河公司的章程规定，对其具有重大影响，对黄河公司的全部股权采用权益法核算。（4）2022年1月1日，黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元，其中固定资产公允价值为600万元，账面价值为500万元，该固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计
35、净残值为零，按照年限平均法计提折旧。除此以外，黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。（5）2022年4月，黄河公司宣布发放现金股利100万元，长城公司5月份收到股利。（6）2022年黄河公司实现净利润200万元。（7）2022年黄河公司发生亏损500万元，实现其他综合收益200万元。（8）2022年12月31日，长城公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为3000万元。除上述交易或事项外，长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，两公司均按净利润的10%提取盈余公积。假设不考虑其他相关税费。根据以上资料，回答下列各题。2022年12月31日，长城公司
36、持有可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A.995B.800C.1000D.795答案：C解析：可供出售金融资产期末以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益，所以2022年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为其公允价值1000万元。相关会计分录为：2022年3月1日，借：可供出售金融资产成本 800贷：银行存款 8002022年12月31日，借：可供出售金融资产公允价值变动 200贷：其他综合收益 200下列金融资产中，应当以公允价值进行后续计量的有（ ）。A.交易性金融资产B.债权投资C.其他权益工具投资D.公允价值模式计量的投资性房地产E.其他债权投资答案：A,C,D,E解析
37、：选项B应当以摊余成本进行后续计量。甲企业2022年年初所有者权益为2000万元，当年不会增发（回购）股票，2022年预计销售收入为1200万元，销售净利率为12%，该公司采用固定股利支付率政策，固定股利支付率为60%，则该企业2022年资本保值增值率为（ ）。A.0.88B.0.03C.1.03D.1.88答案：C解析：由于2022年不会增发（回购）股票，所以2022年所有者权益增加额为留存收益的增加，留存收益增加=120012%（1-60%）=57.6（万元），则2022年年末所有者权益=2000+57.6=2057.6（万元），资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益100%=20
38、57.6/2000100%=1.03。某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2022年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2022年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。A、0.85B、1.09C、1.19D、2.73答案：B解析：总公司应纳城市维护建设税=127%=0.84(万元)，分公司应纳营业税=23%+2520%=5.06(万元)，应纳城市维护建设税=5.065%=0.25(万元);因此，2022年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计=0.84+0.25=1.09(万元)。（2022年）根据行政处罚法
39、、税收征收管理法的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是（ ）。A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚C.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚答案：A解析：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚某工业企业（居民企业）2022年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。A.18B.11C.39D.42答案：A解析：准予在企业所得税前扣除的利息费用=30027%=42（万元），实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。