《22年税务师考试试题题库9篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《22年税务师考试试题题库9篇.docx（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、22年税务师考试试题题库9篇22年税务师考试试题题库9篇 第1篇根据民事诉讼法的规定，下列关于起诉的说法中，正确的有（）。 A.起诉必须有明确的被告B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉C.未成年人不得以自己的名义起诉D.超过诉讼时效的案件不得起诉E.立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉答案：A,E解析：（1）选项B：起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以口头形式提出；（2）选项C：未成年人也可以当原告，由其法定代理人代理参加诉讼；（3）选项D：诉讼时效期间经过，权利人丧失胜诉权，但不影响实体权利和起诉权。 其他章节共用题干江某是宏海经贸公司的法定代表人。2022年6月至2022年1
2、月，江某通过正某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份，涉及税款将近160万元，并已全部抵扣。2022年6月至2022年2月，在没有货物交易的情况下，江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具增值税专用发票100多份，涉及税款230万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运公司具有自开票资格。2022年4月至10月，为江某虚开运输发票882份，票面金额合计821万元，折合可抵扣税款57万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。本案中，江某的行为已构成下列罪名中的( )。A、非法制造增值税专用发票罪B、虚开普通发票罪C、购买伪造的增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪E、
3、非法出售增值税专用发票罪答案：D解析：2022新版，暂无习题，最近更新答案：解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率答案：A,B解析：个人所得税采用的是超额累进税率，土地增值税采用的是超率累进税率，CDE我国暂时还没有采用。下列选项中属于犯罪未遂的有（ ）。A.甲入室行窃，在室内搜索一番后发现无值钱物品，遂离去B.甲为了杀害乙而向乙的动脉中注射了大量的空气，尽管甲反悔后将乙送入医院抢救，但是乙仍然因救治无效而死亡C.丙为了杀害丁而向丁的食物中投放毒药，见丁食用后神态痛苦而反悔，将丁送往医院抢救脱险D.戊在
4、抢劫银行的时候听到外面有警车的声音便逃走了E.己到商场盗窃了一枚钻戒，神色慌张逃离时被保安发现并控制答案：A,D解析：本题考核犯罪未遂。甲的盗窃行为因意志以外的原因（客观上没有值钱财物）而未得逞，是犯罪未遂。所以选项A正确。甲在实施杀人行为后虽然反悔，但是没有有效的防止犯罪结果的发生，依然成立犯罪既遂。所以选项B错误。丙投毒后反悔，并采取积极行为有效的阻止了犯罪结果（丁死亡）的发生，成立犯罪中止。所以选项C错误。戊放弃犯罪不是自愿，而是因为意志以外的原因（警车的到来）而未得逞，成立犯罪未遂。所以选项D正确。己实际占有并控制了钻戒，其行为成立犯罪既遂。所以选项E错误。22年税务师考试试题题库9篇
5、 第2篇下列关于税务规章的说法中，正确的有（）。A税务规章解释与税务规章具有同等效力B税务规章由国家税务总局负责解释C税务规章一律不得溯及既往D税务规章一般应当自公布之日起30日后施行E特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容答案：A,B,D解析：选项 C：税务规章不得溯及既往，凡是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外；选项 E：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章，制定税务规章不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容。下列对于纳税审查方法的表述
6、，正确的是（）。 A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法答案：A,B,D,E解析：查询法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用。某金店为增值税一般纳税人，2022年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍
7、珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80答案：B解析：本题考查金银首饰消费税计税规则。金银(镶嵌)首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰、珍珠、玉石在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，所以该金店应纳消费税= ( 105000+ 145256) +( 1+16%) x 5%=10786.90 (元)。下列关于会计基础的表述中正确的有（）。A.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告B.权责发生制是指当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付
8、，都应当作为当期的收入和费用C.权责发生制要求凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用D.我国行政事业单位都必须采用收付实现制E.收付实现制下费用已经发生，但款项并没有支付，费用发生时应确认费用答案：A,B,C解析：我国行政单位采用收付实现制，事业单位除经营业务采用权责发生制外，其他业务采用收付实现制，选项D不正确；收付实现制是以收到或支付的现金作为确认收入和费用的依据，选项E不正确。企业发生外币交易时，外币账户可以选择的折算汇率有()。A.交易日的即期汇率B.外汇牌价的买入价C.外汇牌价的卖出价D.即期汇率的近似汇率E.交易当期的期初汇率答案：A,D,E解
9、析： 企业发生外币交易时，对外币账户的折算，可以选择交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，即期汇率的近似汇率可以是当期的平均汇率，也可以是当期的期初汇率。而选项BC是指在发生外币交易时，用于计算买卖外汇的记账本位币金额的折算汇率，并不能用来折算外币账户。所以选项ADE符合题意。22年税务师考试试题题库9篇 第3篇某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购
10、金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20
11、%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂当月增值税销项税为（ ）万元。A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35答案：B解析：该酒厂当月增值税销项税=（60+10）213%+（2000.28+1400.29）13%+（0.85+0.28）/1.1313%=30.89（万元）。增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，登记一般纳税人的时限是申报期结束后（）日内。A.15B.20C.30D.40答案：A解析：增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在
12、销售额超标月份或季度所属申报期结束后15日内办理登记手续。长江公司2022年末的敏感性资产为2600万元，敏感性负债为800万元,2022年度实现销售收入500万元，预计2022年度销售收人将提高20%,销售净利润率为8%,利润存留率为60%,则基于销售百分比法预测下,2022年度长江公司需从外部追加资金需要量为( ) 万元A.93B.72C.106D.312答案：B解析：2022年度长江公司需从外部追加资金需要量=(2600-800)x20%-5000x(1+20%)x8%x60%=72(万元)。某企业2022年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元
13、、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为()万元。A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5答案：A解析：清算所得420037007020（39003500）100710（万元），应纳所得税71025%177.5（万元）。除另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。A.配比原则B.合理性原则C.谨慎性原则D.重要性原则E.权责发生制原则答案：A,B,E解析：选项CD属于会
14、计上的原则，不属于税法扣除原则。22年税务师考试试题题库9篇 第4篇(2022年)2022年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值7 000万元，已提折旧200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2022年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8 800万元，适用企业所得税税率为25%。此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（）万元。A.500 B.1 350 C.1 500 D.2 000答案：C解析：甲公司应调整留存收益的金额8 800（7 000200）（125%）1 500（万元）甲公司2022年计划
15、投资购入一台新设备,有关资料如下:(1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投入使用。预计该设备投产后每年给公司增加300万元的销售收入,同时每年增加付现成本85万元。(2)预计该设备投产后,第一年年初的流动资产需要额为20万元，流动负债需要额为10万元。第二年年初流动资产需要额为40万元,流动负债需要额为15万元。(3)该设备预计使用年限为6年,预计残值率为5%，采用年限平均法计提折旧,预计该设备在第4年年末需要支付修理费用4万元,最终报废净残值为40万元(4)假设公司的所得税税率为25%,需求最低投资报酮率为8%已知:(P/A.8%，16)=4622(PF,8%，1）=0.9
16、25:(P/F,8%,4)=0735;(P/F.8%,6)=0.63该设备的投资回收期是()年。A.3.00B.3.38C.3.12D.4.00答案：B解析：投资回收期=n+第N年尚未收冋的投资额/第+1年的现金净流量投资总额=625(万元)第1至3年年末现金净流量=(300-85)(1-25%)+9525%=185(万元)第4年年末现金净流量=185-4(1-25%)=182(万元)第5年年末现金净流量=185(万元)第6年年末现金净流量=247.5(万元)投资回收期=3+(625-1853)182=3.38(年)下列各项存款中，不应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。A.信用证保证金存
17、款B.银行汇票存款C.临时账户中的存款D.存放在证券公司客户保证金账户中的余款答案：C解析：选项C，临时账户中的存款应通过“银行存款”科目核算。甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68答案：D解析：木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代
18、收代缴的消费税组成计税价格消费税税率，其中，组价（材料成本加工费）（1消费税税率）。甲企业购入原木应按10%计算抵扣进项税，90%计入材料成本。支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税（5090% 15）（15%）5%2.68（万元）2022年12月1日，税务师受托对某企业2022年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。A、借：在建工
19、程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费应交增值税（进项税额转出）8000B、借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费应交增值税（进项税额转出）8000C、借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费应交增值税（进项税额转出）8000D、借：在建工程50000应交税费待抵扣进项税额3200贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费应交增值税（进项税额转出）3200答案：D解析：原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，
20、分摊率50000（330000120000800000）4%。期末在产品应分摊3300004%13200（元），期末产成品应分摊1200004%4800（元），本期销售成本应分摊8000004%32000（元）会计处理为：借：在建工程50000应交税费待抵扣进项税额3200贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费应交增值税（进项税额转出）320022年税务师考试试题题库9篇 第5篇下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有()。A.国家机关自用房产B.公园附设的影剧院C.老年服务机构自用的房产D.中国人寿保险公司自用的房产E.国有企业自办的幼儿园自用的
21、房产答案：C,E解析：(1)选项A:国家机关自用房产属于法定免征房产税;(2)选项BD:属于应税房产，应照章缴纳房产税。某企业的投资性房地产采用成本计量模式。201年1月6日，该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。该投资性房地产的账面余额为500万元，已提折旧150万元，已计提的减值准备100万元。该投资性房地产的公允价值为300万元。转换日计入固定资产科目的金额为（ ）万元。A.250B.500C.300D.350答案：B解析：在成本模式下，将投资性房地产转为自用房地产，是对应进行结转，转换不出现损益，则转换日计入固定资产科目的金额就是当初投资性房地产的入账价值（账面余额），也就是为500
22、万元。下列选项中，属于债权人提出重整申请的条件的是（）。A.企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的B.债务人不能清偿到期债务C.其他债权人申请对债务人进行破产清算的D.企业法人不能清偿到期债务，有明显丧失清偿能力可能的答案：B解析：本题考核重整申请。债务人有破产法第2条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。该法第2条规定，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法
23、院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整。下列关于最佳资本结构的表述中，不正确的是（ ）。A.最佳资本结构是存在的B.动态地保持最佳资本结构是非常容易的C.在一定条件下使企业平均资本成本最低D.在一定条件下使公司价值最大答案：B解析：所谓最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本最低、企业价值最大的资本结构。所以选项C、D的表述正确；从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外部环境的经常性变化，动态地保持最佳资本结构十分
24、困难。所以选项A正确，选项B错误。下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是（）。 A.占用耕地建设农田水利设施B.企业占用耕地新建厂房C.占用耕地开发茶园D.占用耕地建鱼塘答案：B解析：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税。22年税务师考试试题题库9篇 第6篇中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2022年其收入情况如下：（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。（3）从国外一次取
25、得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.30000B.40000C.50000D.60000答案：A解析：税法规定，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减
26、除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20税率缴纳个人所得税。李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（30000010000050000）2030000（元）下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。A、外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B、纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税C、已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D、参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税答案：C解析：选项A，外国公民在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定；选项B，对三轮农用运输车免征车辆购置税；选项D，以获奖方式取得并自用的汽车，也要缴纳车辆购置税。ABC 公司是一
27、家上市公司，2022 年年初公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将股东财富最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（ ）。A.股东财富最大化目标考虑了风险因素B.股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为C.股价能完全准确反映企业财务管理状况D.股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩答案：C解析： 以股东财富最大化作为财务管理目标存在某些缺点，其中之一便是：股价受众多因素的影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素。股价不能完全正确反映企业财务管理状况，如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能还在走高。所以选项 C 不正确。根据行政强制
28、法律制度的规定，行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予（）处分。A.警告B.记过C.记大过D.降级E.撤职或开除答案：C,D,E解析：行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。一切犯罪行为共同侵犯的客体叫做（ ）。A.一般客体B.特殊客体C.同类客体D.直接客体答案：A解析：本题考核犯罪构成中的犯罪客体。犯罪客体分为一般客体、同类客体和直接客体。一般客体，是指一切犯罪行为共同侵犯的客体，即我国刑法所保护的社会主义
29、社会关系的统一整体。22年税务师考试试题题库9篇 第7篇下列有关一般纳税人增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余
30、额答案：C解析：凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费增值税检查调整”科目，贷记有关科目。下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。 A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地免征耕地占用税B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地
31、占用税答案：D,E解析：选项A，征收耕地占用税；选项B，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，不征收耕地占用税。依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有( )。A:给予警告并处5万元罚款B:撤销执业备案或者收回执业证C:处1000元以上5000元以下罚款D:给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E:向社会公告答案：D,E解析：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。企业购买以公
32、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付的价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利计入（）。 A.投资收益B.交易性金融资产C.应收股利D.银行存款答案：C解析：购买以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付的价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，应记入“应收股利”科目，单独核算。ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：利用因素分析法分析各因素对净资产收益率影响的大小时，按照销售净利率、总资产周转率、权益乘数的顺序进行。要求：ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：利用因素分析法分析各因素对净资产收益率影响的大小时，按照销售净利率、总资产周转率、权益乘数的顺序进行。要求：
33、利用因素分析法分析2022年与2022年相比总资产周转率对净资产收益率的影响为（）。A.-17.14%B.-3.37%C.-14.45%D.0.68%答案：B解析：总资产周转率变动的影响：2.6%（2.3349-2.8763）2.392=-3.37%。22年税务师考试试题题库9篇 第8篇在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有（ ）。A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法
34、表明意见的鉴证报告D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据E.发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或协商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果答案：A,B,C解析：选项D：应出具无法表明意见的报告；选项E：应出具否定意见的报告。假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，工业企业厂界环境噪声排放标准规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为18天。已知超标46分贝，适用环境保护税税额
35、为700元/月。该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税（ ）元。A.350B.700C.1400D.2800答案：B解析：超标分贝数=60-55=5（分贝）。根据环境保护税税目税额表，该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税700元。某企业2022年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为()万元。A.6
36、5B.50C.45D.70答案：A解析：企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。清算所得423038907020（37003590）100260（万元）清算期间的企业所得税26025%65（万元）下列选项属于税务咨询内容的有( )。A.税收法律规定方面的咨询B.税收政策运用方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.办税实务方面的咨询答案：A,B,D,E解析：税务咨询的内容主要有：（1）税收法律规定方面的咨询；（2）税收政策运用方面的咨询；（3）办税实
37、务方面的咨询；（4）涉税会计处理的咨询；（5）税务动态方面的咨询。除上述内容外，税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。209年12月10日，甲公司与乙企业签订租赁协议，将其一栋建筑物整体出租给乙企业使用，租赁期开始日为12月31日，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为2 800万元，已提折旧500万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1 800万元，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值。210年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为2 000万元，预计未来
38、现金流量现值为1 950万元。假定甲房地产公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。投资性房地产对甲公司210年度损益的影响额为（ ）万元。A.50B.100C.150D.200答案：A解析：投资性房地产对甲公司210年度损益的影响额其他业务收入150其他业务成本100（2 00020）50（万元）。注：210年12月31日，投资性房地产的账面价值2 0001001 900（万元），可收回金额为2 000万元，没有发生减值。22年税务师考试试题题库9篇 第9篇根据行政许可法律制度的规定，下列行为必须经过行政许可的有（）。A.个体工商户王某在市场销售鞭炮的行为B.某公司从甲地运输一批硫酸到乙地
39、C.某国的专家组来我国的钓鱼岛海域进行测绘的行为D.刘某开发家乡的矿藏的行为E.黄某对自家的房屋进行装修的行为答案：A,B,C,D解析：（1）生产、运输、使用、销售易燃性、爆炸性、放射性、有毒性、腐蚀性等危险品，必须经过批准（选项A、B正确）。（2）依照我国有关法律规定，外国组织或个人在我国的领海和管辖的其他海域进行测绘，必须经过许可（选项C正确）。（3）自然资源包括土地、矿藏、水流、森林、草原等，开发利用自然资源必须经过审批（选项D正确）。（4）公民对自家的房屋进行装修不需要经过行政许可（选项E错误）。税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（)。A.税收刑事案件由谁来管辖.谁优先行使侦查权的问
40、题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送答案：A解析：税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。A.被分立资产的公允价值B.被分立资产的账面净值C.被分立资产的账面原值D.被分立资产的评估价值答案：A解析：企业分立，一般性税务处理方法下，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售啤酒取得销
41、售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2022年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。A、116.24B、136.00C、144.50D、145.95答案：C解析：根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内，又未过期的，不并人销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。2022年8月该啤酒厂增值税销项税额=80017%+58.5(1+17%)17%=144.5(万元)。下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品答案：A,B,C,E解析：本题考查关税的征税对象及特点。关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税，选项AE正确。关税的特点：（1）征收的对象是进出境的货物和物品；（2）关税是单一环节的价外税，选项C正确；（3）有较强的涉外性（关税与国家的经济、外交政策紧密相关）。