《对于存货盘点工作审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《对于存货盘点工作审计报告.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、对于存货盘点工作审计报告关于存货盘点工作的审计报告关于 XX 存货盘点工作的审计报告 xx 审 xxxx 第 xxx 号项目背景：按集团审计部工作整体支配，我们于 XXX-XXX 期间 对公司存货盘点工作进行了特地审计。审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行状况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、视察等。 一、存货盘存结果。截止 xxx 年底，公司存货盘点余额为 xxx 万元（含车间在制品、项目在建物料共 xxx万元，不含托付加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为 xxx 万元。详细明细如下：审计发觉： (1)前期差异形成盘
2、盈 xx 万元，其缘由是上年盘点的电池片角片等通过估算并按肯定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是依据实际瓦数进行具体盘存，如此形成差异 xx 万元。建议：盘点方法变更时所确定的差异应刚好进行账目调整，无须年末时再做账目调整。(2)BOM 及换算差异形成盘盈近 xxx 万元，其主要缘由有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c. 计量单位的转换差异等； d. BOM 用量出现错误等。建议：a.物控部门做好 BOM 用量的监测工作，对与实际不符时刚好与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应协作供应相关信息）；b.研发、选购、物控协商确定好物料的计量单位，确保
3、BOM、选购、存储及系统中运用的计量单位是一样的；对的确不行统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎看法，并加强检查，发觉差异刚好改进或进行账目调整。(3)收发货盘点差异形成盘盈近 xx 万元，主要缘由有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员刚好办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特殊需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的状况进行核实，同时在物料卡上依据实际状况进行完整记录。(4)部份盘亏物料明细： 重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发缘由产生盘亏四千元，数据上
4、看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料状况。 依据物控部门统计，呆滞物料（3 个月以上）库存金额近一 xxx 万元，与三季度末相比上升近 xxx 万元，其中电池片增加近 xx 万元。重点关注电池片库存的消化过程。建议：（1）对生产中不行运用或不行替代运用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品 BOM 时优先考虑是否可进行物料代用；对修理配件，领用部门也应优先考虑是否可运用代用的积压品。（3）对由品管判定的不行运用且无转让价值的积压物料进行报废处理。（4）加强责任追究，从源头上限制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对主动
5、消化、处理呆滞库存的人员或部门可按肯定比例进行嘉奖。三、 其他审计问题。1、物料存储方面。审计发觉：部份类别的物料未仔细进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该状况较为突出，监盘发觉 16801007 铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在 16801027 区域、16801012 铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发觉：铝材仓管工作在 xx 月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行仔细
6、全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布仓管人员物资交接规定等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。3、物料卡记录方面。审计发觉：监盘过程发觉个别物料卡记录不完整或记录不清楚。如铝材仓存在较多此类状况，主要缘由有：人员相识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、运用铅笔记录等。审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一样，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录
7、。4、盘点组织工作。审计发觉：a、部份监盘人员未按要求参加监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一日多个部门未参加光热仓库的监盘。b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议：a.严格根据盘点安排实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严峻状况对监盘人员进行惩罚，并在全厂范围内进行通报。b.对全部参加盘点工作的人员进行培训，特殊要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点学问考试。5、 其他方面。（1）对非人为责任所产生的盈亏差异刚好进行账务处理；（2）财务部着手进行存货跌价打算的测算工作；（3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应 对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出具体说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月安排进行处理的物料作重点说明。四、整体评价年终盘点基本按安排进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。 集团审计部20XX 年 X 月 X 日