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1、企业财务：指的是企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动形成的企业同各方面的关系企业财务活动的内容：资金筹集，资金发放，资金收入，资金耗费，资金分配企业财务的职能：组织职能，调节职能，监督职能两权三层:所有权与经营权，股东大会，理事会，经理层企业资金运动的规律：资金运动并存性与继起性规律、出对应规律、资金运动与物资运动一致性与背离性规律、律资金收支适时平衡规律、各种收入支企业资金与社会总资金相互依存规财务管理总体目标：企业经济利益最大化、利润最大化、化，承担社会责任资金利润率最大化、企业价值最大财务管理原那么：资金合理配置原那么、资金收支适时平衡原那么、成本收益
2、原那么、效益风险原那么、分级分口管理原那么、利益协调原那么资金的时间价值：资金周转中由于时间因素带来的差值额或者是由于再生产过程中带来的增值额。资金风险价值：投资人由于冒着风险进行投资带来的超过自己时间价值的增值额，资收益或者投资风险价值。也叫做投年金：在一定时间每次收付相等金额的款项偿债基金：为了在约定的未来某一时间偿还债务额或者积累一定数额的资金而分次等额提取的存款准备金年资本回收额：在约定的时间等额回收的偿债资本额或者积累一定资金可分散风险：也叫非系统性风险或者公司特别风险，造成损失的可能性指的是由于某些因素引起的对个别证券分散风险：也较系统性风险或者市场风险，失的可能性。指的是由于某些
3、因素引起的对对所有证券造成损资金的价值有:时间价值，风险价值资金时间价值的本质：并不是所有货币都有时间价值，动才能产生时间价值只有把货币作为资金投入生产经营活自己时间价值的真正来源是工人的剩余价值投资收益率分为风险收益率、无风险收益率投资风险分为：可分散风险，不可分散风险企业注册资本：企业设立是在工商行政管理部门注册的资金，是各种投资者为了获得盈利或者承担社会责任，维持企业正常经营活动并且承担有限民事责任而投入的资金股票：股份为了筹措自有资本而法相的有价证券，持股人拥有所有权企业债券：也成为公司债券，企业按照法定程序发行的有价证券，的有价证券，持券人有债券责任规定在约定时间还本付息债务资本：企
4、业向银行，其他经融机构，其他企事业单位吸收的资本担保贷款：以有关方面的保证责任，抵押物，质押物未担保的贷款。包括保证贷款，抵押贷款、质押贷款租赁：出租人以收取租金为条件，在合同或者契约规定时间内，行为把资产出租给承租人的交易商业信用：在商业活动中以延期支付或者预收贷款的借贷行为，是企业之间的之间信用行为资本成本：也叫资金成本，指的是企业在筹集和使用资金过程中付出的成本，包括用资费用，筹资费用资本结构：也叫资金结构，指的是企业资本总额中各种资本的构成比例每股利润无差别点：指的是在阆中筹资方案的情况下，普通股每股利润无差别点信贷额度：也叫贷款限额，指的是借款企业与银行在协议中规定的借款的最高额度周
5、转信贷协定：银行有法律义务承诺提供不超过某一最高额度的贷款补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持贷款额度或者实际借用额一定比例计算的存款余额商业汇票：企业之间进行延期付款的购销活动中，说明债务债权关系的票据，是现代商业票据的一种票据贴现：企业将未到期的票据转让给银行，并且贴服一定利息一区的银行借款的借贷行为预收贷款：销货商在合同或者协议中规定，行为向购货商提权收取全部或者部分货物价款的信用筹资原那么：合理性、合法性、及时性、比例性、效益型，节约型金融市场分为黄金市场、资本市场，外汇市场筹资来源债务资本、权益资本企业公积金：法定公积金、任意公积金、资本公积金筹集资金期限解决方法：实收资本制，授
6、权资本制，折衷资本制现代企业制度：独资制、合伙制、公司制股票分类：普通股股票，特殊股股票；面额股票、无面额股票；记名股票、无记名股票；国家股、个人股、法人股、外资股股票发行价格：等价、时价、中间价银行贷款：担保贷款，风险贷款企业资产的租赁：经营租赁，融资租赁应收账款这种信用方式按照是否支付费用：免费信用，有代价信用，展期信用筹资动机：新建，扩建，调整，双重筹资渠道：国家财政部与国资部门、银行等信托机构，非银行等融资机构其他企业单位、民间资本、企业自有资金，外国以及港澳台筹资方式：吸收投入资本，发行股票、发行债券，企业自有资金，银行贷款、商业信用，融资租赁企业注册那么本管理原那么：资金确定原那么
7、、资金充实原那么、资金保全原那么，资金增值原那么、资金合理配置原那么吸收投入资本的出资形式：现金投资、实物投资，土地使用权、非专利技术股票发行方法：有偿增资公募发行、股东优先认购、第三者认摊股票派息，股票分割，有常无常并行增资，无偿配股无偿交付，股票推销方式：自销，承销包销，代销货币资金：在企业再生产过程中由于各种原因暂时持有的以现金形式持有的资金应收以及预付贷款：在商业信用条件下延期支付或者预先支付的款项存货：在企业再生产过程中，为了耗费或者销售而储备的物品交易性金融资产：能够岁时便显得持有时间不超过一年的各种短期短款或者各种短期债券应收款项：由于销售商品或者提供劳务而想购买商品和接受劳务的
8、单位收取的款项现金的持有动机：支付，预防，投资现金的持有成本：管理成本，机会成本，周转成本，短缺成本应收账款的功能：增加销售，减少库存应收账款的成本：管理成本，机会成本，坏账成本5C评功法：资本，能力，品德，情况，抵押物存货成本：采购成本，储存成本，订货成本，缺货成本存货资金定额阶段：储备资金定额阶段，生产资金定额阶段，产成品资金定额阶段现金流量：在投资活动中，由于某个因素引起的现金流入或者流出的数量项目可行性分析：一是否考虑资金时间价值分为：贴现现金流量指标投资回收期，投资收益率非贴现现金流量指标净现值，内部收益率，二正指标，反指标项目建设投资特点：影响期间长，资金占用数量稳定，变现能力差，
9、实物形态与价值形态分离、次数少数额大无形资产：没有物质实体，能够给企业提供某种特殊权利，有利于企业在较长时间里获得利润的财产。包括专利权，商标权，著作权，土地使用权、非专利技术，商誉无形资产特点：没有物质实体、没有流动性变现能力差、不能直接为企业带来利益必须与企业有形资产结合、能够为企业带来超过同行的盈利但是具有不确定性、定主体相关禁止非所有者无偿占有具有排他性，至于特证券：发行人为筹措资金而发行的，持有人直接或者间接持有股票或者债券并且可以转让的书面凭证，包括股票，债券，新股认购权利证书，投资基金组合等各种衍生的金融工具期权：又称选择权：可以在未来某一特定时间买入或者售出一定数量特种商品的权
10、利，的要素有执行价格，合约执行日，期权费期权证券组合策略：保守型，冒险性，适中型，具体方法：投资组合三分法，不同行业市场区域组合，一定风险等级与收益对应，不同期限组合期权分类：看涨期权，看跌期权、美式期权，欧式期权，百慕大时期期权、场内交易期权，易期权、利率期权，股指期权，外汇期权证券投资目的：资金保值与增值，企业规模与扩张，风险转移与扩散证券投资影响因素：一企业内部因素1、企业财务状况2、企业经营目标3、投资风险与收益二1、政治因素2、经济因素3、文化因素4、财政与货币政策债券投资风险：违约风险，利率风险，流动性风险，通货膨胀风险，汇率风险债券投资特点：属于债券型投资，风险小，比较稳定，价格
11、波动性小、市场流动性好股票投资特点：属于权益性投资，风险大，不稳定，收益高，价格波动大，成本费用分类：一按照内容分为劳动费用，直接材料费用，活动费用具体指的是外购原料，外购燃料，外购动力，工资与福利费用，固定资产折旧，利息费用，税收费用其他费用二按照用途分为经营费用包括直接原料，直接劳动经营费用包括经营费用，管理费用三其他分类流动费用固定费用混合费用，战略费用战术费用，成本费用预测种类：长期预测与短期预测，生产成本与期间费用，可比成本预测费用与不可比成本预测费用营业收入：企业由于销售产品，提供服务，让渡资产使用权而获得的货币收入营业收入抵减项目：销售退回或者折让，销售折扣商品价格构成：销售成本
12、，销售税费，销售利润营业收入确认的含义：蒋某个会计事项计入收入要素并且在鲁润报表中反映的过程营业收入确认的基本条件：企业将商品所有权转让过程中也将其风险与报酬、经济利益能够流入企业，各种成本与利益能够被可靠的计量，企业不再有继续管理权与交易有关的商品定价原那么：以商品的价值为基础，商品的市场供求情况，家价格规定对各种桑品合理比价、遵循国商品定价目标：获得最大利润、扩大市场占有率、赢得企业商誉，维持持续经营商品定价策略：浮动定价策略，心理定价策略，折让定价策略利润：销售收入扣除经营成本的余额，如果成本中不包括利息和所得税那么为息税前利润，如果只有利息那么是利润总值，那么是经济增加值如果包含所得税那么是净利润，如果成本中还包含权益资本利润的经济意义：利润是企业经营绩效的核心指标，业利益相关者利益分配的基础利润是企业持续发展的基础，利润是企