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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页 共7页2011财经法规全真试题及答案一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你的选定的答案，按答题卡要求填写，多选错选不得分，本类题共25题，每题1分，共25分。）1.企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以（ ）为纳税地点。A扣缴义务人所在地 B.纳税人义务所在地C纳税人义务注册地 D.常设机构所在地2.用电子计算机进行会计核算的单位，使用的会计软件必须符合（ ）的要求。A国家统一的会计制度 B.地方性会
2、计法规C单位管理 D.会计核算3.收取公用事业费事宜采用（ ）的结算方式。A委托付款 B.托收承付 C商业汇票 D.委托收款4.小企业编制的财务会计报表可以不包括（ ）A资产负债表 B.利润表 C现金流量表 D.所有者权益变动表5.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者一个季度。其中保险业的纳税期限为（ ）A5日 B.10日 C15日 D.1个月6.（）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A会计主管人员B出纳人员C会计机构负责人D内部审计人员7.单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设，在任用会计人员时，应当审查会计人员的（ ），选择业
3、务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。A会计从业资格证书 B.会计专业技术资格证书C职业记录跟诚信档案 D.会计职业道德教育8.某远洋运输企业2009年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万，支付给其他联合运作方运费30万元；另将其配备操作人员的一艘轮船出租租期为半年，租金按月支付，本月收到租金20万元。该企业2009年9月应缴纳营业税（ ）万元。A11.10 B.11.50 C12 D.12.409.根据内部会计控制规范货币资金（试行）规定，严禁（ ）办理货币资金业务或直接接触货币资金。A采购机构或人员 B.销售机构或人员C未经授权的机构或人员 D
4、.非出纳人员10.敢于增值税的税率，以下各项说法错误的是（ ）A纳税人销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征B纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征C纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征D自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%11.会计工作的政府监督主要是指( )代表国家对单位和单位中相关工作人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。A财政部门 B.审计部门 C税务部门 D.证券监管部门12.税收行政法规是指由（ ）根据宪法、法律制度生效的税收法规。A全国人民代表大会 B.国务院C省、自治区、直辖市人民代表大会
5、D.国务院的部、委13.我国的土地增值税目前采用（ ）A比例税率 B.定额税率 C超额累进税率 D. 超率累进税率14.所谓“小金库”是指（ ）A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金 B将单位收入的现金以个人名义储存C保留账外公款 D.利用存款帐户贷其他单位和个人存入或者支取现金15.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证得次日起（ ）内缴纳税款。A5日 B.15日 C10日 D.30日16.票据是以支付一定金额为目的的（ ），当票据上记载的金额得以全部支付时，票据上的权利和义务也就消灭了。A交易证券 B.资金证券 C有价证券 D.流通证券17. 商业承兑汇票既可以由付款人签发并承兑，
6、也可以由收款人签发，由（ ）承兑。A付款人开户行 B.收款人开户行C收款人 D.付款人18.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A0% B.10% C15% D.20%19.税收的（ ），又称税收的收入再分配职能，是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。A财政职能 B.经济职能 C.社会职能 D.调节职能20.主管税务机关故居纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体（ ）。A纳税时间 B.纳税期限 C纳税日期 D.纳税限额21.用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计资格管理部门（ ）A撤销其会计从业资
7、格证 B.责令限期整改C予以公告 D.予以罚款22.按照个人所得税规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券或其他形式的经济利益。所得为无凭证的实物时，其应纳税所得额（ ）A由纳税人自己报价 B.由第三方审核 C参照国际惯例核定 D.参照市场价格核定23.按照发票管理规定，使用电子计算机开具发票必须报经（ ）批准A.主管财务机关 B.主管税务机关 C审计部门 D.工商管理部门24.在会计职业自律中，会计人员的自我（ ）是靠其科学的价值观和人生观来实现的。A要求 B.约束 C管制 D.控制25.根据企业所得税法规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。A7 B.10
8、C15 D.5二、多项选选择。（有两个或两个以上答案，本类题共10题，每题2分，共20分。）1.关于人民币银行结算账户管理，下列表述正确的有（ ）A不得多头户口 B.银行可以志愿选择存款人C可以通过银行结算账户管理合理避税 D.本单位可以随时查询银行结算账户余额2. 按照我国会计法律制度的基本构成，会计基础工作规范属于（ ）A会计部门规章 B.会计行政法规C国家统一的会计制度 D.会计规范性文章3.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（ ）A装让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产去的所得B因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务所得C从中国境
9、内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股票、红利所得D将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得4.国家统一会计制度是指由国务院财政部门根据会计法制定的关于（ ）的制度。A会计核算 B.会计监督 C会计机构管理 D.会计人员管理5.会计人员继续教育中的会计职业道德教育，具体包括（ ）内容。A. 法制教育 B.荣誉教育 C品德教育 D.形势教育6.代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人以下业务中（ ）A根据委托人提供的原始凭证及其他材料，按照我委托人的要求进行会计核算B.对外提供财务会计报表C向税务机关提供税务资料D委托人委托的其他会计资料7.填写票据结算凭证金额109 000.
10、62,可以写成人民币（ ）A壹拾万玖仟元零陆角贰分 B.壹拾万玖仟陆角贰分C壹拾万零玖仟陆角贰分 D.壹拾万玖仟陆角贰分整8.银行本票的重要特征包括（ ）A银行本票的出票人有限制 B.银行以外的法人单位可以签发银行本票C银行本票仅限于见票即付 D.银行本票是一种信用证券9.在我国境内销售货物和提供加工、修理修配的劳务以及进口货物的（ ），为增值税纳税人。A个体经营者 B.行政事业单位 C军事单位 D.社会团体10.关于扣缴和追征税款，下列说法正确的是（ ）A.因税务登记机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴税款，但不得加收滞纳金。B因纳税人、扣缴
11、义务人计算错误等失误，未缴获少缴税的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元）C. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴税款或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征期20年D对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴税款或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制三、判断题，（对的T，错的F，本类题共25题，每小题1分，共25分。）1.按照会计法关于会计年度的规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。 （ ）2.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督是会计机构、会计人员在处理会计
12、业务中进行的，他是会计工作中的一项重要内容。 （ ）3.增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别像各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。 （ ）4.自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位的领导人指定的人员签名或者盖章。 （ ）5.财产清查是根据账簿记录，对各项财产物资、库存现金、银行存款进行实地盘查，查明实存数与账面数是否相符合的一种专门方法。 （ ）6.某单位2009年6月开具了增值税专用发票10张，合计销售金额20万元，但计算销售额时少计了其中一张，涉及销售金额1万元，则少记得1万
13、元销售额涉及的税款，根据规定应按偷税论处。 （ ）7.根据企业财务报告条例规定，会计人员对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 （ ）8. 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章因当由财务负责人保管，个人名章必须由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 （ ）9.因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为的人员，不得取得或者重新取得会计从业务资格证书。 （ ）10.国有的国有资产控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师必须具备高级会计师资格证书。 （ ）11.按照银行
14、汇票使用范围规定，现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人且必须交存现金才可以办理。 （ ）12.除营业税细则第七条规定以外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供劳务，缴纳营业税。 （ ）13.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。 （ ）14.回头背书是指背书人以及前手债务人为背书人所做的背书。他以票据上既存的债务人为受让人，因此又称还原背书或逆背书。 （ ）15.税收地方政府规章与税收部门规章之间具有等同效力，在各自的权力范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的
15、规定不一致时，由国务院裁决。 （ ）16.基本的会计行为必须用会计法律制度强制遵守，但不需要或不宜用会计法律制度进行规范的行为，可以通过会计职业道德规范来实现。 （ ）17.税率式减免是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，具体包括核定减征率、归入低税率和规定零税率等。（ ）18.职业道德既是从业人员在进行职业活动应该遵守的行为规范，也是从业人员对社会应承担的道德责任及义务。（ ）19.对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最后销售额。 （ ）20.国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。 （
16、 ）21.对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税额。必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准后方可作扣税凭证。 （ ）22.年所得12万元以上的纳税人，无论取得各项所得是否已足缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。 （ ）23.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后方可销毁。 （ ）24.会计人员自律是会计行业自律的基础与保证，每个会计人员的自律性强，则整个会计行业的自律性也强。（ ）25.税法规定，不论销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明，还是将其折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算的增值税。
17、（ ）四、不定项选择题。（下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案按要求填写。不选、错选、多选、少选、均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）（一）某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。2008年凭证号码对方科目摘要收入付出结余月日字号61略期初余额40,0002职工出差借款3,00037,0009收到销售给当地个人的销货款26,00063,00010收到销售给当地个人的销货款1,00064,00015购买当地农民的农
18、副产品25,00039,00016收到销售给当地个人的销货款85,000124,00025购买当地农民的农副产品65,00059,00026收到销售给当地个人的销货款58,000117,00030本月合计及期末余额170,00093,000117,000要求：根据资料，回答1-5题：1.根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该（ ）元A不超过40,000 B.不超过30,000C不超过20,000 D.不超过10,0002.按照现金管理要求，以下说法中正确的有（ ）A6月5日，支付给职工出差借款3,000元，超出现金使用限额规定B6月8日，销售给当地个人的销货款26,000元，不应收取
19、现金C6月15日，购买当地农民的农副产品25,000元，可以支取现金D对现金结算，不可给与比转账结算优惠的待遇3.关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有（ ）A不存在坐支 B.存在坐支C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额 D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额4.关于坐支现金，以下说法中错误的是（ ）A6月15日，购买当地农民的农副产品25,000元属于坐支现金B6月25日，购买当地农民的农副产品65,000元不属于坐支现金C6月15日，购买当地农民的农副产品25,000元，其中5,000元超过了坐支现金限额D6月25日，购买当地农民的农副产品65,000元，其中45,
20、000元超过了坐支现金限额5.以下说法中正确的有（ ）A2008年6月初，库存现金超过了库存限额B2008年6月末，库存现金超过了库存限额C按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87,000元D按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77,000元（二）某企业2009年实现销售收入为3,000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2,800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率
21、为25%。要求：根据资料，回答6-10题:6.在计算应缴企业所得税时，不能在所得税税前扣除的项目有（ ）A通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B直接向某困难地区捐赠C非广告性赞助支出 D已预交所得税7.关于应纳税所得额的计算，一下哈所发正确的是（ ）A2009年利润总额215万元B2009年利润总额175万元C2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元D2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额5万元8.2009年应纳税所得额为（ ）万元A240 B.224.2 C .235 D.2159.2009年应交所得税（ ）万元A60 B.56.05 C.58.75 D.53.7510.关于汇算清缴，以
22、下说法中错误的是（ ）A2009年应补缴所得税20万元 B.2009年应退所得税16.05万元C2009年应补交所得税18.75万元 D.2009年应退所得税13.75万元（三）2008年年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部长李某及相关人员开会，重点研究2008年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言：王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准本编制2008年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，经量减少亏损，已完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么具体打算及措施？李某：根据财
23、务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升了3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以和其协商，年末向宝灵公司开销售发票1,020万，明年在用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%;三是我们的长期借款离到期还有很长的一段时间，今年情况特殊，可以暂时不计提利息，使财务费用减少125万，减亏1%。如果综合采取以上三项措施，预计可以实现今年减亏目标。王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的
24、事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长在介绍一下情况。李某：出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业，时间紧迫，走得十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过帐了，没有问题，现在出纳工作已由小张接替，工作过渡十分平稳。王某：好的，没有问题，让小张好好干。李某：最近档案科提出，档案科库房越来越紧张，准备将十年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁，但总帐、日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班子留下的，继续保管已没有意义，我觉得应该销毁。王某：就这么定吧，明天通知档案科，请他们立即销毁。要求：根据资料，回答11-15题：11.盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属
25、于（ ）A变造会计凭证 B.伪造会计凭证 C.私设会计账簿 D.隐匿会计账簿12.下列说法中正确的有（ ）A.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更B. 盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法C盛润公司不计提长期借款利息违法了权责发生制D盛润公司不计提长期借款利息符合会计法的要求13.关于会计人员交接，下列说法中正确的有（ ）A小王与小张之间不用办理交接手续 B. 小王与小张之间需要办理交接手续C小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交 D. 小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交14. 关于会计档案的销毁，下列说法中正确的有（ ）A档案部门提出的销毁会计档
26、案事项，符合会计档案管理办法的规定B经副总经理批准后，档案科即可予以销毁会计档案C销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销D总账和日记账应永久保管15.假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（ ）A法人代表（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任B财务部长李某应承担全部责任C财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证D参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任参考答案一、单项选择题1-5 AADCD 6-10 BCBCC 11-15 ABDCB 16-20 CDDCB 21-25 ADBBA 二、多项选择题1ABD 2.AD 3.ABCD 4.ABCD 5.ACD 6.BCD 7.ABC 8.AC 9.ABCD 10.ABD三、判断题1-5 6-10 11-15 16-20 21-25 四、不定向选择题1-5 B CD BD ABCD ABC 6-10 BCD AC A A BCD 11-15 B BC BD C ABCD第 7 页 共 7 页