《会计制度培训资料.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计制度培训资料.docx（35页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第35页 共35页目录会计人员岗位责任制度3出纳员岗位责任制度3固定资产核算会计岗位责任制度5往来核算会计岗位责任制度7总账报表会计岗位责任制度8会计档案管理岗位责任制度9附件：企业会计档案保管期限表11财务管理制度12第一章 总则12第二章 会计机构 、会计人员的管理12第三章 流动资产的管理12第四章 固定资产的管理15第五章 负债管理16第六章 成本费用的核算管理16第七章 收入、利润和税金的管理16第八章 财务报表、会计科目和票据的管理17第九章 会计档案管理17内部会计控制制度19第一章 总 则19第二章 岗位分工及授
2、权批准19第三章 现金和银行存款的管理21会计档案管理制度26会计电算化管理制度29会计人员岗位责任制度出纳员岗位责任制度（一）负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金
3、额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。(二)登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存
4、款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。(三)保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工
5、作。(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。固定资产核算会计岗位责任制度（一）组织本单位的固定资产核算按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。（二）协助有关部门加强固定资产管理经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。（三）负责固定资产的明细核算按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变
6、化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按规定编制固定资产会计报表。（四）负责固定资产折旧及后续支出的核算、根据企业会计制度的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧：（）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；（）经营租入的固定资产。、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固
7、定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。4、固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金
8、额。（五）参与固定资产盘点清查会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。（六）分析固定资产使用效果会同有关部门定期对固定资产的使用
9、状况进行分析，（固定资产的使用状况分析，通常是以使用率来表示，促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。往来核算会计岗位责任制度（一）建立往来款项清算手续制度本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务；另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。（二）负责办理往来款项的结算业务1、对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算；对各种应付预收款项要抓紧清算支
10、付；对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定编报债权债务明细表。4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细单位情况做出应收分析。总账报表会计岗位责任制度1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按规范规定进行记账、结账、对
11、账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。2、编制会计报表月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公司主管领导审核签章，及时报出。3、管理会计凭证和账表对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚，分类排放，以便查阅。需要归档的会计
12、资料，应按会计档案管理办法的规定及时移交归档。会计档案管理岗位责任制度（一）会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。（二）本单位每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清册，移交档案部门管理。（三）会计档案主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。（四）会计档案的期限分
13、为永久、定期两类。定期分为3年、5年、10年、15年、25年5种（详见附件）。（五）会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目录簿，把归档的会计材料逐一登记，注明存档柜号，年月、案卷内容、起止编号，以利查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。（六）本单位保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位查阅，原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。外单位在本单位需要查阅会计档案时，要报经本公司的主管领导批准。（七）会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务会
14、计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经本单位董事会审查，报经上级主管部门批准后销毁。（八）会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计部门共同派员监销。监销人，在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，要在销毁会计档案清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。附件：企业会计档案保管期限表档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记账凭和汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久2银行存款余额调节表3年二、会计账簿类3日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年4明细账15年5总账15年6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助账簿15年8涉及外事和对
15、私改造的会计账簿永久三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表9主要财务指标快报3年包括文字分析10月、季度会计报表5年包括文字分析11年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类12会计移交清册15年13会计档案保管清册25年14会计档案销毁清册25年财务管理制度第一章 总则 为建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、及相关财经法规，特制定本财务管理制度。第二章 会计机构 、会计人员的管理1、具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各核算单位的会计核算工作、协助领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各单位的对账工作，制定成本管理制度与控制制度；做好
16、财务分析工作，为领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。3、财务会计人员、实行定岗、定人、定责制度。第三章 流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。1、现金管理1.1现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定，要严格控制费用报销和个人借款，实行一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。1.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，并且审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款
17、单上加盖“现金付讫”章。不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。1.3有关人员因公外出时要做好出差登记、并经领导批准后，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许长期占用资金，1.4可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
18、1.5各景点应将营业收入、其他收入、职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务，不得坐收坐支。2、银行存款管理2.1会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2.2财务人员要严格银行存款支出控制，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续。2.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3、应收账款及预付账款的管理3.1要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类
19、账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。3.2各项债权，债务要定期进行清理核对，对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，收回的账款要及时上交财务部门，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.3要严格控制内部工作人员的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，工作人员调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3.4支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后
20、方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。3.5采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5计提坏账准备金，年终调整。第四章 固定资产的管理1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具以及其他与经营有关的器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。2、要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。财务部门要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录。3、固定资产的计价3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格
21、为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。3.4折旧方法。固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，
22、电子设备和仪器仪表等为5年。3.5固定资产残值率5%.3.6全部固定资产必须每年盘点一次。第五章 负债管理1、流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。2、对于应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现单位的负债，正确核算材料物资等的计价和运营成本。第六章 成本费用的核算管理1、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。2、对各单位制定合理完善的定额费用和报销制度，实行支出与收入挂钩（资本性支
23、出除外）。管理费用、营业费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。第七章 收入、利润和税金的管理1、主营业务收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。2、营业外收入和营业外支出是指与本单位经营无直接关系的各项收入和支出。3、实现利润后应缴纳企业所得税，利润应按以下顺序分配：（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。（2）弥补以前年度亏损。（3）提取法定盈余公积金和公益金。（4）向投资者分配利润。第八章 财务报表、会计科目和票据的管理1、根据会计工作一致性和可比性
24、原则，本单位结账时间为每月30日结账，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月6号前汇总上报。严格按照规定使用会计科目，一经选用不得随意变更。2、各种票据要有专人到税务机关或有关部门印制、领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。各景点、码头要建立门票、船票收入台账，实行票款分离，做到账、票、款相符。第九章 会计档案管理1、要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。2、财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。内部会计控制制度第一章 总 则
25、第一条 为了加强本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。第二条 本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第三条 本单位各项货币资金及其收支，由本单位财务部门统一核算和管理。第四条 单位负责人对本单位货币资金的安全负责。第二章 岗位分工及授权批准第五条 货币资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不相容职务分离”的原则，本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核会计和出纳的岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会
26、计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 单位应当配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第九条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第七条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
27、未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。第八条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。第九条 严格按照下列规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、
28、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第十条 单位办理重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度，任何个人都无权决定划转巨额货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。第十一条 严禁未经授权的机构或人员直接办理货币资金结算业务。第三章 现金和银行存款的管理第十二条 现金管理一、单位应当加强库存现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。二、单位必须在现金管理
29、暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金使用范围：1支付职工（含临时工）的工资补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；2个人劳务报酬；3出差人员必须随身携带的差旅费和备用金；4支付总额在一千元以下的零星开支。不属于上述范围的开支，一般应使用银行转账支票结算。三、单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。四、单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，严禁座支现金。五、出纳人员应当依据审核无误的收付款凭证收支现金，设置现金日记账，逐笔登记现金收支，账目应当做到日清月结，账款
30、相符。出纳人员、相关部门及人员必须牢固地树立安全意识，时时提高警惕，加强库存现金的保管，保险箱钥匙必须随身携带，确保现金的安全。 六、单位应当定期和不定期地对现金收支情况和库存现金进行稽核检查并作好记录，确保现金账面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。第十三条 银行存款管理一、单位应当按照国家支付结算办法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。银行账户统一由财务部门开立，其他部门一律不得开立银行账户。二、银行开户，必须按有关规定经市人民银行审批同意。三、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。根据实际需要可以在其他银行开
31、设一般专用帐户，但不得提取现金。四、单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。五、单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。六、财务部门应当建立健全银行存款日记账，逐笔登记银行收支情况，每月必须与银行对账，对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。
32、对银行账户核对过程中发现的未达账项，应查明原因，及时处理。七、严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，不准出租、出借和套用银行账号；不得将收入的款项公款私存或借用、套用其他单位的银行账户存储。第四章 票据及有关印章的保管第十四条 支票、印鉴管理一、支票的管理和签发，由出纳人员担任，其他会计人员不能兼任支票的签发工作二、出纳人员在签发支票前，必须先查明银行存款的余额，严禁签发空头支票和远期支票。 三、支票必须依据经会计审核无误、并经复核与按权限签批的支付申请签发。签发时，应当详细填写签发日期、收款单位(或收款人)、款项的用途和金额，不准签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票；控制签发限额支
33、票。收款人或经办人支取支票时，应当在支票存根上签字。四、签发的支票必须交单位财务负责人或指定的印鉴保管人审核，加盖印鉴章后生效；支票存根应附在记账凭证上。五、银行出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记薄，及时登记支票的购入、使用和注销情况。财务机构负责人应指定专人定期核对支票情况。六、写错或退回作废的支票，须逐张登记，每本支票用完时，由财务负责人或指定人员进行核销。七、预留银行的财务印鉴必须分人管理，财务专用章由出纳保管，非上班时间应当存放在保险柜内。保险柜钥匙要随身携带。单位负责人名章由本人或授权指定专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。八、支票发生遗失，应及时向领导报告，采取果断措
34、施，并追究有关人员责任。第十五条 收据管理各种收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是审计、稽查的重要依据。单位应加强对各类收据的使用管理，堵塞漏洞，防止贪污、挪用、伪造、冒领、盗窃、毁损等给单位带来不必要损失。一、单位必须指定专门人员负责票据管理，建立健全票据收发、领用、核销的制度和手续。二、各类票据必须妥善保管，保证票据完整，不受损失，并定期进行盘点。三、收据在使用过程中，不得跳号、拆号使用。开具收据时必须一次复写。对作废的收据应把各联完整地粘贴在存根上，不得私自销毁。四、每本收据使用结束后，必须进行销号，注明每张收据的使用情况。会计档案管理制度第一条 会计档案是会计核算的专业材
35、料，包括会计凭证、会计帐薄和财务报告等。它是记录经济业务的重要史料和证据，是国家档案的重要组成部分，也是各企业的主要档案之一。第二条 按照会计档案管理办法会计档案管理工作必须做到制度完备、资料完整、安全保密、入档及时、存入有序、专人保管。第三条 会计档案的范围1、会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单位取得的原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证是对经济业务按其性质加以归
36、类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。2、会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种辅助帐。3、财务报告指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务情况说明书等。会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。4、其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。其他应当保存的会计
37、核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料。第四条 会计档案的立卷和保管1、会计档案的分类和编号。会计档案可分为四类：会计凭证类、会计帐簿类、会计报表类和其它类，根据四类档案进行分级编号管理。2、财务部门按照上述归类和编号负责整理立卷。会计档案均应采用硬纸卷盒（或卷皮）进行包装。3、会计档案的移交。会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年，以备随时查阅，满一年后，有单独档案部门的，同财务部门编造清册移交档案部门保管。4、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”由会计档案经管人负责登记。5、会计档案的存放。应按照上述分类和卷盒编号分类顺序存放。存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防
38、蛀、防鼠。6、会计档案的清点和检查要每年进行一次，检查档案完整、借阅情况及安排情况，以及保管期满应处理的档案，发现问题应及时采取措施进行处理。7、各种会计档案的保管期限要按规定执行。第五条 会计档案的调阅1、本公司人员调阅会计档案，要经主管会计同意；外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信，并经会计主管或企业领导人批准；会计档案原件不得外借。2、调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿，需要复印的要经本企业领导同意并进行登记，查阅过程中档案管理人员不得离开现场。调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄录与调阅无关的内容。第六条 会计档案的销毁1、对保管期满的会计档案，要按照规定由档案部门提出销毁意见
39、会同财会部门共同鉴定，严格审查，对其中未了结的债权、债务的原始凭证应抽出另立卷，保管到确无保存价值时再进行销毁。2、对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查，报上级主管单位批准后销毁，档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应认真进行清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式三份，分别由档案、财会、上级主管单位保留。会计电算化管理制度为加强会计电算化工作，确保会计电算化系统安全可靠运行，进一步明确会计电算化工作责任制，特制定本管理制度。一、会计电算化软件及审批本单位会计电算化软件是采用盐城市财政局专供事业单位使用的安特财务软件。计算机全部代
40、替手工核算，所有会计人员必须获得会计电算化培训合格证，同时手工核算要与计算机核算必须并行运行三个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据，必须经过上级主管部门和财政部门的批准后，方可正式投入运行。 二、计算机的硬件管理财务管理用计算机实行专机专用制度，指定一名会计人员进行计算机硬件的日常管理，财务人员以外的其他人员不得使用该计算机。操作人员要严格按规定程序进行工作，不得私自拆看和维修。房间内要保持清洁卫生，定期保养维护机器，使其处于完好状态。需要维修时手工 要派专人到指定维修部门检修，检修前要全面做好数据备份。三、计算机财务软件管理计算机财务软件投入运行后，不得自行改动，包括程序和数据库，财
41、务软件有新版本时，也由财政局信息中心来人更换、调试。 会计数据和软件，要保证安全可靠，指定专人管理，专人负责，财务软件加密盒除财务操作人员使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人员打开和使用财务软件程序。会计数据，除计算机自动备份外，每月终了，结转完帐务后，要在软盘上备份保存数据，年度终了，将所有数据备份到光盘，作为会计档案保管。所有操作人员，都要作好上机操作记录，包括上机时间、关机时间、操作人员姓名、操作内容，以及其他需要记录的项目。四、财务软件的操作管理1、操作人员的工作职责 按操作人员分工，设电算化“电算主管”、“电算审查”、“会计账簿及报表操作”、“日记账操作”岗位。(1)电算化“电
42、算主管”岗位负责电算化会计全面工作，组织电算化硬件和财务软件安装调试。 负责建立会计电算化制度，落实电算化各岗位责任制保证运行责任明确，确保电算化各系统安全。 协调电算化各岗位工作，及时解决电算化中出现的重大问题。 负责计算机各岗位操作人员的权限分工。 组织会计人员电算化培训。(2)电算化“电算审查”岗位标准及要求悉知专业会计制度和计算机知识，悉知国家有关会计电算化规定和公司财务会计制度。定期抽查各计算机岗位履行职责情况，要审查各岗位操作程序、出现分工、计算机会计权限等是否符合规定。审查数据备份是否及时准确。审查计算机记账凭证、会计账簿、日记账管理、会计报表管理是否正规。 要定期审查计算机防病
43、毒措施是否安全、有效。 审查会计电算化管理制度是否认真贯彻执行。电算审查员，要定期向单位负责人报告电算审查情况。(3)电算化“会计账簿及报表操作”岗位悉知会计账簿及报表规则和管理规定。 全面掌握电算化财务软件账务系统的操作技能。 按季打印输出总账、明细账、报表，按月打印输出科目余额表，并按月连续编号，分类装订成册。 定期核对计算机内账务系统账簿记录，做到账账、账表相符。 每月结账后备份财务数据。 负责月底结转。 按时结出并上报当期报表。 (4)电算化“日记账操作”岗位 全面掌握计算机日记账管理系统的操作技能。 按日打印现金日记账，保证计算机数据同库存现金核对相符。 按月打印输出银行存款日记账，
44、并与银行对账单核对相符。 要同时做好手工记账的记账工作。3、需要打印输出的会计帐表 明细科目余额表、总账科目余额表、现金和银行存款日记账按月打印；总账、所有明细账（尽量用三栏式打印）按季打印；所有打印输出的账、证、表，要按规定装订成册并签章齐全，手续齐备，定期存档。五、其他1、打印输出的各项账、证、表连同财务软件和会计数据备份盘，平时要专人保管，要做到防水、防火、防磁保存，每年定期整理一次，归档管理。2、购置一套正版的防病毒软件，随时防病毒、检查和消除病毒。同时严格控制外来软盘，对会计以外的计算机软盘无论新旧，一律不得用于电算化佩机系统。电算化微机系统不得用于娱乐活动，也不得任意更换计算机系统配置和自行安装软件。3、本制度中的操作人员职责是就计算机操作而言，其具体分工和岗位责任按岗位责任制制度执行。第 35 页 共 35 页