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1、泓域咨询/篷布项目投资估算篷布项目投资估算一、 扩大指标估算法扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项目初步可行性研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法，扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。二、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行
2、财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.002245
3、3.1827264.5732075.971.1应收账款0.0010103.9312269.0614434.191.2存货0.007858.619542.6011226.591.2.1原辅材料0.002357.592862.783367.981.2.2燃料动力0.00117.88143.14168.401.2.3在产品0.003614.964389.605164.231.2.4产成品0.001768.192147.082525.981.3现金0.001796.262181.172566.081.4预付账款0.002694.383271.753849.122流动负债0.0019234.382335
4、6.0327477.682.1应付账款0.006924.378408.179891.962.2预收账款0.0012310.0014947.8617585.723流动资金0.003218.803908.554598.294流动资金增加0.003218.80689.74689.745铺底流动资金0.006735.958179.379622.79三、 系数估算法（一）朗格系数法该方法以设备购置费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设投资。运用朗格系数法估算投资，方法比较简单，但由于没有考虑项目（或装置）规模大小、设备材质的影响以及不同地区自然、地理条件差异的影响，所以估算的准确度不高。（二）设备及厂房
5、系数法该方法在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上，其他专业工程的投资参照类似项目的统计资料。与设备关系较大的按设备投资系数计算，与厂房土建关系较大的则按厂房土建投资系数计算，两类投资加起来，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。四、 生产能力指数法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力来估算拟建项目投资额。采用生产能力指数法，计算简单、速度快；但要求类似项目的资料可靠，条件基本相同，否则误差就会增大。对于建设内容复杂的项目，可行性研究中有时也用生产能力指数法进行分项装置（或生产线）的工程费用估算。固定资产投资估算表单位：万元序号
6、项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7741.346696.34382.3614820.041.1建筑工程费7741.347741.341.2设备购置费6696.346696.341.3安装工程费382.36382.362其他费用751.43751.433预备费399.66399.663.1基本预备费172.11172.113.2涨价预备费227.55227.554建设期利息408.88408.885合计16380.01五、 项目背景分析篷布（或称防水布）是一种高强度、具有良好韧性及柔软程度的防水材料，常被用作帆布（油画布）、带聚氨酯涂层的涤纶或制作成聚乙烯类塑料。篷布通常在角部
7、或边缘有坚固的索环，以方便用来穿绳索捆绑、悬挂或覆盖。粗篷布又称篷盖布，织物坚牢耐折，具有良好的防水性能，用于汽车运输和露天仓库的遮盖以及野外搭帐篷细篷布经纬纱用于制作，劳动保护服装及其用品。经染色后也可用作鞋、旅行袋、背包等面料。此外，还有橡胶篷布，防火、防辐射用的屏蔽篷布，造纸机用的篷布。篷布织物密度的计算单位以公制计，是指10cm内经纬纱排列的根数。密度的大小，直接影响织物的外观，手感，厚度，强力，抗折性，透气性，耐磨性和保暖性能等物理机械指标，同时他也关系到产品的成本和生产效率的大小。六、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分
8、年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资22685.68100.00%1.1建设投资17678.5177.93%1.1.1工程费用14820.0465.33%1.1.1.1建筑工程费7741.3434.12%1.1.1.2设备购置费6696.3429.52%1.1.1.3安装工程费382.361.69%1.1.2工程建设其他费用2458.8110.84%1.1.2.1土地出让金1707.387.53%1.1.2.2其他前期费用751.433.31%1.2.
9、3预备费399.661.76%1.2.3.1基本预备费172.110.76%1.2.3.2涨价预备费227.551.00%1.2建设期利息408.881.80%1.3流动资金4598.2920.27%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资22685.68100.00%1.1建设投资17678.5177.93%1.2建设期利息408.881.80%1.3流动资金4598.2920.27%2资金筹措22685.68100.00%2.1项目资本金14341.1863.22%2.1.1用于建设投资9334.0141.14%2.1.2用于建设期利息408.881.80
10、%2.1.3用于流动资金4598.2920.27%2.2债务资金8344.5036.78%2.2.1用于建设投资8344.5036.78%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金七、 建设投资中的增值税、进项税额我国于2009年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从2016年5月1日起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（国务院令第691号）、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知
11、（财税201832号）和关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。八、 估算步骤1分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费2汇总建筑工程费、设备购置费和安装工程费，得出分项的工程费用，然后加总得出项目建设所需的工程费用。3在工程费用的基础上估算工程建设其他费用。4以工程费用和工程建设其他费用为基础，估算基本预备费。5在确定工程费用分年投资计划的基础上，估算涨价预备费。6加总求得建设投资建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7741.346696.34382.3614820.041.1建筑工程费7741.347741.341.2设备购置费6696.346696.341.3安装工程费382.36382.362其他费用2458.812458.812.1土地出让金1707.381707.383预备费399.66399.663.1基本预备费172.11172.113.2涨价预备费227.55227.554投资合计17678.51