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1、1财务部规范化管理工具箱财务部规范化管理工具箱目目录录第一章第一章财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章第二章资本预算管理资本预算管理2一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章第三章财务成本控制管理财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位
2、职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章第四章资产管理资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章第五章筹资与投资管理筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程3第六章第六章会计核算管理会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章第
3、七章成本会计管理成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章第八章应收账款管理应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章第九章审计管理审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责4三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章第十章税务管理税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章
4、第一章财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权5一、一般公司的财务部组织结构图一、一般公司的财务部组织结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理6三、大型集团公司财务部组织结构图三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分
5、析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理7四、酒店财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监编号：
6、时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页 共75页第 8 页 共 75 页五、财务部职责五、财务部职责职责 1职责 3职责 4职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11职责 2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系
7、，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页 共75页第 9 页 共 75 页六、财务部权力六、财务部权力权力 1权力 3权力 4权力 5权力 6权力 7权力 8权力 9权力 2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、
8、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页 共75页第 10 页 共 75 页七、财务总监的职责七、财务总监的职责职责 1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4进行税收管理和方案制定职
9、责 5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责 2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页 共75页第 11 页 共 75 页八、财务部总经理职责八、财务部总经理职责职责 1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政
10、策，制定年度、季度财务计划职责 5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7负责资金、资产的管理职责 8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责 2根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学
11、海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页 共75页第 12 页 共 75 页九、财务主管的职责九、财务主管的职责职责 1财务预算的编制、呈报及执行职责 3有效地管理运用资金职责 4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6审核会计凭证职责 7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8对下属员工进行培训职责 9协调部门内部、部门之间的员工关系职责 2组织公司会计的核算及年度审计编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页 共75页第 13 页 共 7
12、5 页第二章第二章资本预算管理资本预算管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第14页 共75页第 14 页 共 75 页一、资本预算主管岗位职责一、资本预算主管岗位职责职责 1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7负责向董事会解答
13、有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确职责 2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第15页 共75页第 15 页 共 75 页二、资本预算专员岗位职责二、资本预算专员岗位职责职责 1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5编制集团预计损益表、预计资产负债表、
14、预计现金流量表职责 6编制集团总体预算平衡方案职责 7按时进行下一年度预算的编制工作职责 2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第16页 共75页第 16 页 共 75 页三、预算编制程序三、预算编制程序编制企业预算审核召开预算会议下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议执行预算并反馈再次下达预算编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第17页 共75页第
15、 17 页 共 75 页四、四、年度预算编制程序年度预算编制程序召开部门预算会传达指标审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整预算调整方案年度预算下达审批再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第18页 共75页第 18 页 共 75 页五、年度预算编制平衡流程五、年度预算编制平衡流程总预算提供资料审批召开本部门预算会编制部门预算计划召开预算会汇总预算召开预算会议预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经
16、理结束董事长审签审批预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页 共75页第 19 页 共 75 页六、年度预算调整流程六、年度预算调整流程审批审核编制调整方案开始结束审议预算调整报告提出预算调整申请协调确定预算召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第20页 共75页第 20 页 共 75 页七七、现金预算流程、
17、现金预算流程下达经营目标开始编制现金流量预算预算的执行现金流量预算调整审 批审 核审 批审 核结束编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目标财务总监财务部各部门总经理预算申报编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第21页 共75页第 21 页 共 75 页第三章第三章财务成本控制管理财务成本控制管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第22页 共75页第 22 页 共 75 页一、成本控制主管岗位职责一、成本控制主管岗位
18、职责职责 1制定成本核算制度职责 3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4进行成本检查职责 5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6提出改进财务运转的建议职责 2进行成本预算编制以及执行跟踪编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第23页 共75页第 23 页 共 75 页二二、成本控制专员岗位职责、成本控制专员岗位职责职责 1执行成本核算方案职责 3撰写成本分析报告职责 4提出成本控制改进方案职责 5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6进行成本档案的管理和统计分析职责 2执行产品成本控制方案编
19、号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第24页 共75页第 24 页 共 75 页三、现金清查处理流程三、现金清查处理流程开始制定现金清查制度审定登记日记账盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点编制盘点结束相应账务处理审 核财务总监财务部出纳总经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第25页 共75页第 25 页 共 75 页四、银行存款付款控制流程四、银行存款付款控制流程开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审 批审 核审核原始凭
20、证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿复核记账凭证编制调节表账单核对账证核对账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第26页 共75页第 26 页 共 75 页五、费用报销管理流程五、费用报销管理流程否开始审批在报销单据上签字预算内预算外审核报销明细账及总账现金/银行/日记账会计报表审核费用总表审定盖章认可报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出纳各部门总经理审批否财务部会计编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路
21、勤为径，学海无涯苦作舟页码：第27页 共75页第 27 页 共 75 页第四章第四章资产管理资产管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第28页 共75页第 28 页 共 75 页一、资产管理主管岗位职责一、资产管理主管岗位职责职责 6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责 3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结
22、账、对账工作职责 2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责 1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责 8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责 11完成领导交待的其他事项编号：时间：2021
23、 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第29页 共75页第 29 页 共 75 页二、资产管理专员岗位职责二、资产管理专员岗位职责职责 1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5负责企业内部设备的调拨职责 6定期巡查固定资产完好情况职责 7参与企业清产核资工作职责 8办理财产保险，确保财产安全职责 9完成主管交待的其他事项职责 2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
24、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第30页 共75页第 30 页 共 75 页三、现金清查账务处理流程三、现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因填现金盘点表审核制定现金清查制度开始清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束财务经理财务部出纳审核编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第31页 共75页第 31 页 共 75 页四、备用金收支账务处理流程四、备用金收支账务处理流程建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金向财务部报销账务
25、处理收 付 款登记日记账审核信息归档结束财务经理财务部出纳各部门编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页 共75页第 32 页 共 75 页五、应收账款管理流程五、应收账款管理流程是登记应收账款应收账期分析催款交单开始付款催款付 款否法律诉讼否账务处理编制银行调节表是审核存档结束财务经理财务部法务部业务部编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第33页 共75页第 33 页 共 75 页六、固定资产盘点管理流程六、固定资产盘点管理流程设备部结束开始组织盘点
26、召开盘点会议呈报盘点通知和盘点表格制定全面盘点计划提出解决问题的方案填写相关盘点表并签字进行盘点签字并传单审阅写出盘点报告整理汇总上报会计主管审核签字实施解决方案相关账务处理审 批审 核审 批审 核财务经理财务部各部门总经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第34页 共75页第 34 页 共 75 页第五章第五章筹资与投资管理筹资与投资管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第35页 共75页第 35 页 共 75 页一、筹资与投资主管岗位职责一、筹资与
27、投资主管岗位职责职责 1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 3拟定公司股利分配制度职责 4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6进行公司筹资与投资规划职责 7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 2拟定公司各项证券管理制度职责 12负责公司股份制
28、改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13配合部门经理做好相关培训和指导职责 14其他相关工作编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第36页 共75页第 36 页 共 75 页二、筹资专员岗位职责二、筹资专员岗位职责职责 1研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析职责 3管理现有筹资渠道相关工作职责 4开发新的筹资渠道职责 5负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动职责 6完成企业的筹资任务职责 7其他相关工作职责 2分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构编号：时间
29、：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第37页 共75页第 37 页 共 75 页三、投资专员岗位职责三、投资专员岗位职责职责 1在上级的领导下，进行资本市场分析职责 3负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作职责 4参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 5对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析职责 6具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度职责 7及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息职责 8在上级的领导下，收缴投资项目收益职责 9收集、整理
30、投资项目档案，建立、维护投资信息库职责 10参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策职责 11其他相关工作职责 2对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第38页 共75页第 38 页 共 75 页四、筹资管理流程四、筹资管理流程开 始编制筹资计划审批审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审核编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页
31、码：第39页 共75页第 39 页 共 75 页五、银行借款筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程否是开 始编制筹资计划结束财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核提出借款申请执行筹资计划审批准备相关材料准备材料签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款结算凭证归还账户扣款归还本息审批审批审核贷后检查编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第40页 共75页第 40 页 共 75 页六、投资管理流程六、投资管理流程开始选择投资项目咨询调查洽谈意向制定具体计划下达计划评估报告结束审核是编制投资项目建议书执行筹资与投资主管财
32、务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否项目验收参与验收可行是否编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第41页 共75页第 41 页 共 75 页第六章第六章会计核算管理会计核算管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第42页 共75页第 42 页 共 75 页一、会计核算主管岗位职责一、会计核算主管岗位职责职责 1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规
33、定职责 4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责 6负责会计档案的管理职责 7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 12完成领导交办的其他工作编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学
34、海无涯苦作舟页码：第43页 共75页第 43 页 共 75 页二、会计核算专员岗位职责二、会计核算专员岗位职责职责 1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责 5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责 6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算职责 7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责 8关注企业经济活动的各项资料并进行分
35、析，提出有益企业发展的意见、建议职责 9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责 11完成领导交办的其他工作事项编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第44页 共75页第 44 页 共 75 页三、日记总账账务处理流程三、日记总账账务处理流程开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表审核审核结束上市公司所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总
36、监审批编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页 共75页第 45 页 共 75 页四、记账凭证账务处理流程四、记账凭证账务处理流程开始总经理会计核算主管会计人员财务总监原始凭证汇总编制报会计报表审核登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证审核审批结束编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第46页 共75页第 46 页 共 75 页五、科目汇总表核算流程五、科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会
37、计报表审核结束编制科目汇总表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批审核原始凭证分类汇总编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第47页 共75页第 47 页 共 75 页六、固定资产核算流程六、固定资产核算流程开始制定申购计划制定采购计划审定签批发票采购报销发票固定资产入账建立固定资产卡片定期核对报损、转移使用建立固定资产台账审 批审 核结束核定审定变更资产卡片及台账调整固定资产账目账物核对组织盘点盘点盘点清理审 批总经理财务部采购部财务总监各部门审核计划编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山
38、有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第48页 共75页第 48 页 共 75 页七、利润核算流程七、利润核算流程审批审核清查核实核算利润开始结束配合分析决策分析汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第49页 共75页第 49 页 共 75 页第七章第七章成本会计管理成本会计管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第50页 共75页第 50 页 共 75 页一、成本会计主管岗位职责一、成本会计
39、主管岗位职责职责 1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责 3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4登记、保管各种明细账、总分类账职责 5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责 6设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表职责 7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产职责 10每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目职责 2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 11完
40、成财务经理交办的其他工作编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第51页 共75页第 51 页 共 75 页二、成本会计专员岗位职责二、成本会计专员岗位职责职责 1整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算职责 3负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记职责 4汇总总账，进行试算平衡职责 5负责应付账款往来核算职责 6负责应收账款往来业务核算职责 7负责有关报表的报送工作职责 8进行现金与支票管理职责 9财务档案的整理、装订职责 10完成财务经理委派的其他任务职责 2撰写公司成本分析报告编号：
41、时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第52页 共75页第 52 页 共 75 页三、产品定额成本编制流程三、产品定额成本编制流程开始其他费用供应部采购资料人力资源部资料审批审核定额成本编制结束生产计划部门资料产品定额成本试用产品定额成本修改确定产品定额成本财务经理财务部所有单位生产经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第53页 共75页第 53 页 共 75 页四、产品成本核算管理流程四、产品成本核算管理流程是开始下达成本计划执行执行制造费用核费用核算单位产品
42、成本成本差异分析结 束审 核审 核否签字财务部生产车间各下属单位财务经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第54页 共75页第 54 页 共 75 页五、成本核算账务处理流程五、成本核算账务处理流程确定成本开支范围开始确定成本计算对象 生 产费用的归集和分配确定成本核算方法费用明细账在制品与产成品的分配 计 算 总 成本 和 单 位 成结束原始记录审批会计财务经理财务部编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第55页 共75页第 55 页 共 75 页第八章
43、第八章应收账款管理应收账款管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第56页 共75页第 56 页 共 75 页一、应收账款主管岗位职责一、应收账款主管岗位职责职责 1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6坏账的处理与监督职责 7制定应收账款的收款策略职责 8做好应收账款的抵借和让售工作职责 9货款回收制度执行情况的监
44、督检查，参与货款回收工作的考核职责 10协助、支持审计部门的相关工作职责 11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 12完成财务部经理交代的其他工作编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第57页 共75页第 57 页 共 75 页二、应收账款专员岗位职责二、应收账款专员岗位职责职责 1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 3建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息职责 4每月末，准备销售部门及
45、销售人员的账款清单职责 5通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议职责 6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料职责 7每月定期提交月度应收账款的统计报表职责 8向审计部门等提供资料支持职责 2根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责 9完成应收账款主管交付的其他工作编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第58页 共75页第 58 页 共 75 页三、应收账款管理流程三、应收账款管理流程否记业务应收账款交单业务应收账龄分析催款催款账务处理法律诉讼编制银行调节表存档开始结束审
46、核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第59页 共75页第 59 页 共 75 页四、应收票据处理流程四、应收票据处理流程确认开出票据账务处理付款账务处理转为应收账款开始结束到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方背书转让计量核算审核编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第60页 共75页第 60 页 共 75 页五、呆账死账确认流程五、呆账死账确认流程开始制定坏账政策审核汇总凭证应收账款入账检查应收
47、账款结束坏账确认审核坏账账务处理预计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第61页 共75页第 61 页 共 75 页六、坏账处理流程六、坏账处理流程开始制定计提坏账准备政策估计坏账损失审核审批计提或冲减计提坏账准备坏账确认审核坏账收回账务处理结束财务经理财务总监总经理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第62页 共75页第 62 页 共 75 页第九章第九章审计管理审计管理编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路
48、勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第63页 共75页第 63 页 共 75 页一、审计主管岗位职责一、审计主管岗位职责职责 1编制审计计划，确定审计程序细则职责 3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责 4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责 5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责 6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责 7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责 9协助外部审计工作的开展职责 10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经
49、济合同的审计活动职责 11完成公司领导临时交办的工作职责 2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第64页 共75页第 64 页 共 75 页二、审计专员岗位职责二、审计专员岗位职责职责 1审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的职责 3查看公司的账本和会计报表职责 4对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告职责 5按审计目标收集和整理审计证据职责 6分析和评价审计证据，形成审计结论职责 7负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议职责
50、 8公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作职责 9审计资料归档职责 10同业务部门及工作人员保持有效的工作关系职责 11完成公司领导临时交办的工作职责 2审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍编号：时间：2021 年 x 月 x 日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第65页 共75页第 65 页 共 75 页三、审计工作流程三、审计工作流程否是是是否是否提出财务审计工作计划审核制定具体的审计时间、内容通知各部门提供各种原始收支凭证审核编制审计报告审核审批信息归档财务总监财务部经理审计主管各相关部门开 始结 束否编号：时间：2021 年 x 月 x