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1、泓域咨询 /xx公司电动喷雾器项目规划设计方案目录一、 市场分析3二、 项目名称及项目单位4三、 项目建设地点4四、 编制依据和技术原则4主要经济指标一览表6五、 主要结论及建议7六、 项目实施的必要性7七、 建筑工程建设指标8建筑工程投资一览表8八、 创新驱动发展9九、 威胁分析（T）11十、 公司经营宗旨14十一、 监事15十二、 人力资源配置15劳动定员一览表16十三、 项目实施保障措施16十四、 建设投资估算17建设投资估算表18十五、 建设期利息19建设期利息估算表19十六、 流动资金20流动资金估算表21十七、 项目总投资22总投资及构成一览表22十八、 资金筹措与投资计划23项目
2、投资计划与资金筹措一览表23十九、 经济评价财务测算24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表26利润及利润分配表27二十、 项目盈利能力分析28项目投资现金流量表30二十一、 财务生存能力分析31二十二、 偿债能力分析31借款还本付息计划表32二十三、 经济评价结论33二十四、 项目风险分析33二十五、 总结36二十六、 附表36主要经济指标一览表37建设投资估算表38建设期利息估算表39固定资产投资估算表40流动资金估算表40总投资及构成一览表41项目投资计划与资金筹措一览表42营业收入、税金及附加和增值税估算表43综合总成本费用估算表44利润及利润分配表45项目投资现
3、金流量表45借款还本付息计划表47报告说明电动喷雾器，由贮液桶经滤网、联接头、抽吸器（小型电动泵）、连接管、喷管、喷头依次联接连通构成，抽吸是一个小型电动泵。根据谨慎财务估算，项目总投资15834.06万元，其中：建设投资12060.01万元，占项目总投资的76.16%；建设期利息241.71万元，占项目总投资的1.53%；流动资金3532.34万元，占项目总投资的22.31%。项目正常运营每年营业收入31700.00万元，综合总成本费用27469.80万元，净利润3076.68万元，财务内部收益率10.75%，财务净现值-2203.26万元，全部投资回收期7.44年。本期项目具有较强的财务盈
4、利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。一、 市场分析电动喷雾器，由贮液桶经滤网、联接头、抽吸器（小型电动泵）、连接管、喷管、喷头依次联接连通构成，抽吸是一个小型电动泵。电动喷雾器，由贮液桶经滤网、联接头、抽吸器（小型电动泵）、连接管、喷管、喷头依次联接连通构成，抽吸是一个小型电动泵，它经电线及开关与电池电联接，电池盒装于贮液桶底部，贮液桶可制成带有沉下的装电池的凹槽，电动喷雾器的优点是由于取消了抽吸式吸筒，从而有效地消除了农药外滤伤害操作者的弊病，并且省力，且电动泵压力比人手动吸筒压力大，增大了喷洒距离和范围。雾化效果好，省时、省力、省药。广泛应用于通用工业设备、医药设备、化工设备、农业（
5、草坪及花园）、旅游车辆、专用车辆、船舶、饮料、车辆清洗、地毯清洗、地面清洗、水净化及水处理设备。二、 项目名称及项目单位项目名称：xx公司电动喷雾器项目项目单位：xx有限公司三、 项目建设地点本期项目选址位于xx，占地面积约43.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。四、 编制依据和技术原则（一）编制依据1、国民经济和社会发展第十三个五年计划纲要；2、投资项目可行性研究指南；3、相关财务制度、会计制度；4、投资项目可行性研究指南；5、可行性研究开始前已经形成的工作成果及文件；6、根据项目需要进行调查和收集的设计基础资料；
6、7、可行性研究与项目评价；8、建设项目经济评价方法与参数；9、项目建设单位提供的有关本项目的各种技术资料、项目方案及基础材料。（二）技术原则为实现产业高质量发展的目标，报告确定按如下原则编制：1、认真贯彻国家和地方产业发展的总体思路：资源综合利用、节约能源、提高社会效益和经济效益。2、严格执行国家、地方及主管部门制定的环保、职业安全卫生、消防和节能设计规定、规范及标准。3、积极采用新工艺、新技术，在保证产品质量的同时，力求节能降耗。4、坚持可持续发展原则。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积28667.00约43.00亩1.1总建筑面积43961.411.2基底面积16626.86
7、1.3投资强度万元/亩270.092总投资万元15834.062.1建设投资万元12060.012.1.1工程费用万元10375.262.1.2其他费用万元1310.612.1.3预备费万元374.142.2建设期利息万元241.712.3流动资金万元3532.343资金筹措万元15834.063.1自筹资金万元10901.393.2银行贷款万元4932.674营业收入万元31700.00正常运营年份5总成本费用万元27469.806利润总额万元4102.247净利润万元3076.688所得税万元1025.569增值税万元1066.3310税金及附加万元127.9611纳税总额万元2219.8
8、512工业增加值万元7831.0113盈亏平衡点万元15852.42产值14回收期年7.4415内部收益率10.75%所得税后16财务净现值万元-2203.26所得税后五、 主要结论及建议经分析，本期项目符合国家产业相关政策，项目建设及投产的各项指标均表现较好，财务评价的各项指标均高于行业平均水平，项目的社会效益、环境效益较好，因此，项目投资建设各项评价均可行。建议项目建设过程中控制好成本，制定好项目的详细规划及资金使用计划，加强项目建设期的建设管理及项目运营期的生产管理，特别是加强产品生产的现金流管理，确保企业现金流充足，同时保证各产业链及各工序之间的衔接，控制产品的次品率，赢得市场和打造企
9、业良好发展的局面。六、 项目实施的必要性（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。七、 建筑工程建设指标本期项目建筑面积43961.41，其中：生产工程28026.23，仓储工程6110.37，行政办公及生活服务设施5698.02，公共工程4126.79。建筑工程投资一览表单位：、万元序号工程类别占地面积建筑面积投资金额备注1生产工程9311.042802
10、6.233843.461.11#生产车间2793.318407.871153.041.22#生产车间2327.767006.56960.871.33#生产车间2234.656726.30922.431.44#生产车间1955.325885.51807.132仓储工程3491.646110.37546.542.11#仓库1047.491833.11163.962.22#仓库872.911527.59136.632.33#仓库837.991466.49131.172.44#仓库733.241283.18114.773办公生活配套990.965698.02815.843.1行政办公楼644.1237
11、03.71530.303.2宿舍及食堂346.841994.31285.544公共工程2826.574126.79421.10辅助用房等5绿化工程5119.9382.04绿化率17.86%6其他工程6920.2131.287合计28667.0043961.415740.26八、 创新驱动发展适应国际经济发展新趋势，积极融入“一带一路”国家战略，以打造高水平开放合作平台为载体，加快实施全方位开放，调整对外贸易结构，提高利用外资水平，发展更高层次的开放型经济。依托新型海铁联运物流大通道和北极航线沿线辐射区域，构建以大连为核心节点的路港经济走廊。到2020年，初步建成东北亚国际航运中心、国际物流中心
12、、国际贸易中心和区域性金融中心，构建全方位开放新格局，使大连成为面向东北亚开放合作的战略高地。（一）提升金普新区带动引领作用发挥国家级新区的综合优势，深化对外开放，加强自主创新能力建设，提升经济发展质量，壮大经济规模，切实增强对全市、全省乃至东北地区经济发展的牵动和引领作用。到2020年，金普新区主要经济指标增速在全省和全国国家级新区中位居前列，科技创新对经济发展的贡献度位居东北地区前列，成为全省经济发展的主力军和面向东北亚开放的核心区。（二）构建高水平开放合作平台大力推进重点园区开发开放。配套完善园区公共基础设施和服务功能，着力打造专业化特色优势，加大招商引资力度，形成开放型经济新的增长点。
13、长兴岛经济区重点在绿色石油化工、高技术船舶与海洋工程等领域加强引资引智，并扩大相关产品出口；旅顺经济技术开发区重点围绕建设现代轨道交通聚集区，完善专业化基础设施和研发服务设施，大力引进国内外研发设计机构和关键部件制造企业，努力开拓机车整车出口市场；高新技术产业园区加快实施“IT+”战略，围绕“2025创新中心”建设，优化创新服务环境，加大引智引技力度，打造引进消化吸收再创新的示范区、软件和服务外包产业的集聚区；中日韩循环经济示范基地借鉴日韩循环经济发展理念，加大技术引进和合作，大力发展循环经济；努力争取将省级开发区和市级重点园区分别晋升为国家级、省级开发区，推进经济开发区和各类产业园区转型升级
14、、创新发展。支持长兴岛经济区争取设立综合保税区。（三）提升四个中心支撑功能提升东北亚国际航运中心能级。研究加快大连东北亚国际航运中心建设的相关政策，加快推进建设具有国际竞争力的航运发展制度和运作模式。积极发展国际航运业务，提升航运企业服务能级。着力培育发展航运服务业，重点发展航运金融、国际船舶运输、国际船舶管理、国际航运经纪等航运服务业。积极吸引国际航运功能性机构和高端要素集聚，支持国际船级社、船东协会在大连开展业务。加快发展大连航运运价指数衍生品交易业务，提升大连航运交易市场航运指数影响力，做大航运品牌。大力推进海空两港建设，以大连港环渤海内支线为核心，加强同环渤海港口城市的合作，完善集疏运
15、体系，打造“一带一路”国际航运枢纽。积极推动东北地区通关一体化。到2020年，港口货物吞吐量达到5.28亿吨，集装箱吞吐量达到1115万标箱；空港旅客吞吐量达到2000万人次。九、 威胁分析（T）（一）市场竞争风险本行业下游客户对产品的质量与稳定性要求较高，因此对于行业新进入者存在一定技术、品牌和质量控制及销售渠道壁垒。更多本土竞争对手的加入，以及技术的不断成熟，产品可能出现一定程度的同质化，从而导致市场价格下降、行业利润缩减。国外竞争对手具有较强的资金及技术实力、较高的品牌知名度和市场影响力，与之相比，公司虽然具有良好的产品性能和本地支持优势，但在整体实力方面还有一定差距。公司如不能加大技术
16、创新和管理创新，持续优化产品结构，巩固发展自己的市场地位，将面临越来越激烈的市场竞争风险。（二）新产品开发风险多年来，公司始终坚持以新产品研发为发展导向，注重在产品开发、技术升级的基础上对市场需求进行充分的论证，使得公司新产品投放市场取得了较好的效果。但如果公司在技术研发过程中不能及时准确把握技术、产品和市场的发展趋势，导致研发的新产品不能获得市场认可，公司已有的竞争优势将可能被削弱，从而对公司产品的市场份额、经济效益及发展前景造成不利影响。（三）核心人员及核心技术流失的风险公司已建立起较为完善的研发体系，并拥有技术过硬、敢于创新的研发团队。公司的核心技术来源于研发团队的整体努力，不依赖于个别
17、核心技术人员，但核心技术人员对公司的产品研发、工艺改进起到了关键作用。如果公司出现核心技术人员流失或核心技术失密，将会对公司的研发和生产经营造成不利影响。（四）原材料价格波动风险原材料占主营业务成本的比重较高，因此原材料价格变化对公司经营业绩影响较大。公司采用“以销定产、保持合理库存”的生产模式，主要根据前期销售记录、销售预测及库存情况安排采购和生产，并在采购时充分考虑当时原材料价格因素。但若原材料价格发生剧烈波动，将引起公司产品成本的大幅变化，则可能对公司经营产生不利影响。（五）产品价格波动风险公司所面临的是来自国际和国内其他生产厂商的竞争。除了原材料的价格波动影响以外，行业整体的供需情况和
18、竞争对手的销售策略都有可能对公司产品的销售价格造成影响。假如市场竞争加剧，或者行业主要竞争对手调整经营策略，公司产品销售价格可能面临短期波动的风险。（六）毛利率下滑风险公司各类产品的销售单价、单位成本及销售结构存在波动。未来如果行业激烈竞争程度加剧，或是下游厂商行业利润率下降而降低其的采购成本，则公司存在主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率下滑的风险。（七）税收优惠政策变动风险如未来公司无法通过高新技术企业重新认定及复审或国家对高新技术企业所得税政策进行调整，将面临所得税优惠变化风险，可能对公司盈利水平产生不利影响。（八）产能扩大后的销售风险如果项目建成投产后市场环境发生了较大不利变化或市场
19、开拓不能如期推进，公司届时将面临产能扩大导致的产品销售风险。（九）公司成长性风险行业虽然具有较好的发展前景，但发行人的成长受到多方面因素的影响，包括宏观经济、行业发展前景、竞争状态、行业地位、业务模式、技术水平、自主创新能力、销售水平等因素。如果这些因素出现不利于发行人的变化，将会影响到发行人的盈利能力，从而无法顺利实现预期的成长性。因此，发行人在未来发展过程中面临成长性风险。十、 公司经营宗旨运用现代科学管理方法，保证公司在市场竞争中获得成功，使全体股东获得满意的投资回报并为国家和本地区的经济繁荣作出贡献。十一、 监事1、本章程关于不得担任董事的情形、同时适用于监事。董事、总经理和其他高级管
20、理人员不得兼任监事。2、监事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务，不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。3、监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任。4、监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和本章程的规定，履行监事职务。5、监事应当保证公司披露的信息真实、准确、完整。6、监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。7、监事不得利用其关联关系损害公司利益，若给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。8、监事执行公司职务时违反法律、行政法规、部门规
21、章或本章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。十二、 人力资源配置根据中华人民共和国劳动法的要求，本期工程项目劳动定员是以所需的基本生产工人为基数，按照生产岗位、劳动定额计算配备相关人员；依照生产工艺、供应保障和经营管理的需要，在充分利用企业人力资源的基础上，本期工程项目建成投产后招聘人员实行全员聘任合同制；生产车间管理工作人员按一班制配置，操作人员按照“四班三运转”配置定员，每班8小时，根据xx有限公司规划，达产年劳动定员222人。劳动定员一览表序号岗位名称劳动定员（人）备注1生产操作岗位144正常运营年份2技术指导岗位223管理工作岗位224质量检测岗位33合计222十三、 项目实
22、施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行，同时为了节约项目建设时间，根据该项目的建设和运营特点，项目建设单位拟采用以下具体保障措施：1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设，进行项目分解、工期目标分解，按项目的适应性安排施工，各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时，提前进行设计工作。对于制造周期长的设备，提前设计，提前定货。融资计划应比资金投入计划超前，时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投
23、资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。十四、 建设投资估算本期项目建设投资12060.01万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计10375.26万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5740.26万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法
24、及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4360.73万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为274.27万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1310.61万元。（三）预备费本期项目预备费为374.14万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5740.264360.73274.2710375.261.1建筑工程费5740.265740.261.2设备购置费4360.734360.731.3安装工程费274.27274.272其他费用1310.611310.612.1土地出让金687.67
25、687.673预备费374.14374.143.1基本预备费176.39176.393.2涨价预备费197.75197.754投资合计12060.01十五、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款4932.67万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息241.71万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息241.7160.43181.281.1.1期初借款余额2466.3351.1.2当期借款4932.672466.342466.341.1.3当期应计利息241.7160.43181.281.1.4期末借款余额2466.3354
26、932.671.2其他融资费用1.3小计241.7160.43181.282债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计241.7160.43181.28十六、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资
27、金为3532.34万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0015494.1516527.1020658.871.1应收账款0.006972.377437.199296.491.2存货0.005422.955784.487230.601.2.1原辅材料0.001626.881735.342169.181.2.2燃料动力0.0081.3486.77108.461.2.3在产品0.002494.562660.863326.081.2.4产成品0.001220.171301.511626.891.3现金0.001239.531322.171652.711.4
28、预付账款0.001859.301983.252479.062流动负债0.0012844.9013701.2217126.532.1应付账款0.004624.164932.446165.552.2预收账款0.008220.748768.7810960.983流动资金0.002649.262825.873532.344流动资金增加0.002649.26176.62706.475铺底流动资金0.004648.244958.136197.66十七、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资15834.06万元，其中：建设投资12060.01万元，占项目总
29、投资的76.16%；建设期利息241.71万元，占项目总投资的1.53%；流动资金3532.34万元，占项目总投资的22.31%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资15834.06100.00%1.1建设投资12060.0176.16%1.1.1工程费用10375.2665.52%1.1.1.1建筑工程费5740.2636.25%1.1.1.2设备购置费4360.7327.54%1.1.1.3安装工程费274.271.73%1.1.2工程建设其他费用1310.618.28%1.1.2.1土地出让金687.674.34%1.1.2.2其他前期费用622.943.93%1
30、.2.3预备费374.142.36%1.2.3.1基本预备费176.391.11%1.2.3.2涨价预备费197.751.25%1.2建设期利息241.711.53%1.3流动资金3532.3422.31%十八、 资金筹措与投资计划本期项目总投资15834.06万元，其中申请银行长期贷款4932.67万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资15834.06100.00%1.1建设投资12060.0176.16%1.2建设期利息241.711.53%1.3流动资金3532.3422.31%2资金筹措15834.06100.00%2.1项
31、目资本金10901.3968.85%2.1.1用于建设投资7127.3445.01%2.1.2用于建设期利息241.711.53%2.1.3用于流动资金3532.3422.31%2.2债务资金4932.6731.15%2.2.1用于建设投资4932.6731.15%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十九、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入31700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0023775.0025
32、360.0031700.002增值税0.00950.541013.911066.332.1销项税0.003090.753296.804121.002.2进项税0.002140.212282.893054.673税金及附加0.00114.07121.67127.963.1城建税0.0066.5470.9774.643.2教育费附加0.0028.5230.4231.993.3地方教育附加0.0019.0120.2821.33（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额
33、-进项税额=1066.33万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用27469.80万元，其中：可变成本23238.31万元，固定成本4231.49万元。达产年项目经营成本26589.30万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年
34、第5年1原材料、燃料费0.0016463.1517560.6921950.862工资及福利费0.001287.451287.451287.453修理费0.00366.53366.53366.534其他费用0.002984.462984.462984.464.1其他制造费用0.00231.56231.56231.564.2其他管理费用0.00186.49186.49186.494.3其他营业费用0.002566.412566.412566.415经营成本0.0021101.5922199.1326589.306折旧费0.00625.05625.05625.057摊销费0.0013.7513.75
35、13.758利息支出0.00241.70241.70241.709总成本费用0.0021982.0923079.6327469.809.1其中：固定成本0.004231.494231.494231.499.2可变成本0.0017750.6018848.1423238.31（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加127.96万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4102.24（万元）。企业所得税税率按25.
36、00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4102.2425.00%=1025.56（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4102.24万元，缴纳企业所得税1025.56万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4102.24-1025.56=3076.68（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0023775.0025360.0031700.002税金及附加0.00114.07121.67127.963总成本费用0.0021982.0923079.6
37、327469.804利润总额0.001678.842158.704102.245应纳所得税额0.001678.842158.704102.246所得税0.00419.71539.671025.567净利润0.001259.131619.033076.688期初未分配利润0.000.001133.222477.029可供分配的利润0.001259.132752.255553.7010法定盈余公积金0.00125.91275.22555.3711可供分配的利润0.001133.222477.024998.3312未分配利润0.001133.222477.024998.3313息税前利润0.0023
38、40.252940.075369.50二十、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=10.75%。本期项目投资财务内部收益率10.75%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-2203.26（万元）。以上计算结果表明，财务净现
39、值-2203.26万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.44年。本期项目全部投资回收期7.44年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年
40、1现金流入0.000.0023775.0025360.0031700.001.1营业收入0.000.0023775.0025360.0031700.002现金流出6030.016030.0123864.9222497.4130072.992.1建设投资6030.016030.012.2流动资金0.002649.26176.613355.732.3经营成本0.0021101.5922199.1326589.302.4税金及附加0.00114.07121.67127.963所得税前净现金流量-6030.01-6030.01-89.922862.591627.014累计所得税前净现金流量-6030.
41、01-12060.02-12149.94-9287.35-7660.345调整所得税0.00585.06735.021342.386所得税后净现金流量-6030.01-6030.01-509.632322.92601.457累计所得税后净现金流量-6030.01-12060.02-12569.65-10246.73-9645.28计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：16.83%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：10.75%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：1020.91万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：-2203.26万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.54年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.44年。二十一、 财务生存能力分析