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1、泓域咨询/铑粉工程项目项目总投资与分年投资计划铑粉工程项目项目总投资与分年投资计划一、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运
2、营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。二、 扩大指标估算法扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项目初步可行性研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法，扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3
3、年第4年第5年1流动资产0.0024348.2725971.4932464.361.1应收账款0.0010956.7211687.1714608.961.2存货0.008521.909090.0211362.531.2.1原辅材料0.002556.572727.013408.761.2.2燃料动力0.00127.83136.35170.441.2.3在产品0.003920.074181.415226.761.2.4产成品0.001917.432045.262556.571.3现金0.001947.862077.722597.151.4预付账款0.002921.793116.583895.722
4、流动负债0.0020645.9322022.3327527.912.1应付账款0.007432.547928.049910.052.2预收账款0.0013213.4014094.2917617.863流动资金0.003702.343949.164936.454流动资金增加0.003702.34246.82987.295铺底流动资金0.007304.487791.459739.31三、 建设投资中的增值税、进项税额我国于2009年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从2016年5月1日
5、起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（国务院令第691号）、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832号）和关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。四、 建设投资汇总及建设投资合
6、理性分析（一）汇总编制建设投资估算表在完成了建设投资各组成部分的分类估算后，应汇总编制建设投资估算表。建设投资及其构成的合理性分析1建设投资的合理性分析建设投资的合理性分析，主要从两个方面进行分析：（1）单位投资的产出水平。分析单位投资所产生的生产能力、产出量，并与同行业其他类似项目进行比较。（2）单位产出的投资水平。分析项目建设所形成的单位生产能力（或使用效益）需要多少投资（如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资），并与其他同类项目进行对比，分析项目的投资支出是否合理。2建设投资构成的合理性分析建设投资各项投资构成的合理性，应根据不同行业、不同类型项目的具体情况，参照已有统计资料数据进行
7、分析。分析时，应结合各类建筑工程、设备购置、安装工程的实物量，分析其货币量的合理性，并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7929.598021.23436.6516387.471.1建筑工程费7929.597929.591.2设备购置费8021.238021.231.3安装工程费436.65436.652其他费用2427.982427.982.1土地出让金1400.781400.783预备费345.55345.553.1基本预备费
8、169.37169.373.2涨价预备费176.18176.184投资合计19161.00五、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资24650.70100.00%1.1建设投资19161.0077.73%1.1.1工程费用16387.4766.48%1.1.1.1建筑工程费7929.5932.17%1.1.1.2设备购置费8021.2332.54%1.1.1
9、.3安装工程费436.651.77%1.1.2工程建设其他费用2427.989.85%1.1.2.1土地出让金1400.785.68%1.1.2.2其他前期费用1027.204.17%1.2.3预备费345.551.40%1.2.3.1基本预备费169.370.69%1.2.3.2涨价预备费176.180.71%1.2建设期利息553.252.24%1.3流动资金4936.4520.03%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资24650.70100.00%1.1建设投资19161.0077.73%1.2建设期利息553.252.24%1.3流动资金4936.
10、4520.03%2资金筹措24650.70100.00%2.1项目资本金13359.7654.20%2.1.1用于建设投资7870.0631.93%2.1.2用于建设期利息553.252.24%2.1.3用于流动资金4936.4520.03%2.2债务资金11290.9445.80%2.2.1用于建设投资11290.9445.80%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金六、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按
11、月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。七、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息553.2513
12、8.31414.941.1.1期初借款余额5645.471.1.2当期借款11290.945645.475645.471.1.3当期应计利息553.25138.31414.941.1.4期末借款余额5645.4711290.941.2其他融资费用1.3小计553.25138.31414.942债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计553.25138.31414.94八、 项目背景分析铑粉，银白色金属，质极硬，耐磨，也有相当的延展性。密度12.4克/厘米3。熔点19663，沸点3727100。化合价2、4和6。第一电离能7.46电子伏特。在中等的温度下，它也能抵抗大多数普通酸（包括王水在内）。在200600可与热浓硫酸、热氢溴酸、次氯酸钠和游离卤素起化学反应。不与许多熔融金属，如金、银、钠和钾以及熔融的碱起反应。可用作电器仪表、化工及制造精密合金等的原料。铑粉基于钌单质在工业化工业中的使用广泛度，铑由于其是工业所需的稀有金属，行业价格也就比一般有色金属稍高。作为稀有元素之一的铑，元素用途多种多样，铑可用来制造加氢催化剂、热电偶、铂铑合金等，也常镀在探照灯和反射镜上，还用来作为宝石的加光抛光剂和电的接触部件。